Yrityskorttien kirjanpito: maksumenettely

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Pankkiyrityskortit, kuten tiedät, ovat monipuolisia. Siksi laskelmia heidän kanssaan käytetään nykyään laaj alti. Yrityskortteja on kätevä käyttää työntekijöiden työmatkoilla sekä kotimaassa että ulkomailla edustuspalveluista maksettaessa, käteisen vastaanottopisteissä ja pankkiautomaateissa. Artikkelissa pohditaan, miten yrityskortit otetaan huomioon kirjanpidossa.

Yleiset säännöt

Yrityskortin saamiseksi yritys tekee sopimuksen pankkirakenteen kanssa. Tämä avaa erityisen pankkitilin. Sille muodostuvat summat otetaan huomioon tilin mukaan. 55.

Yrityksen yrityskortilla olevien varojen kuvastamiseksi kirjanpidossa käytetään erityistä alatiliä tilille 55.

Analytics-ominaisuudet

Analyyttisen kirjanpidon rakentaminen tapahtuu korttien käyttöolosuhteiden mukaan.

Joissain tapauksissa pankin kanssa tehdyssä sopimuksessa määrätään vakuutustalletuksen olemassaolosta yrityksen tilillä. Se edustaa pysyvästi tilillä olevaa vähimmäissummaa. Sitä kutsutaan myös redusoitumattomaksi tasapainoksi. Tämä summa voidaan käyttää poikkeustapauksissa. Talletusta käytetään erityisesti maksurajan ylittyessä.

Juridisten henkilöiden yrityskorttien kirjanpidossa on suositeltavaa avata tilille 2. kertaluvun alatilit. 55. Nämä voivat olla alatilejä. "Maksuraja" ja "Vakuutustalletus".

Oikeushenkilöiden yrityskorttien kirjanpidossa määritellyt alatilit avataan virheettömästi, jos yhdelle yritystilille on liitetty useita kortteja, joilla kuka tahansa h altija voi suorittaa maksutapahtumia määritetyn rajan sisällä. Varoja hyvitettäessä asiakas toimittaa pankille tiliotteen, jossa on h altijatiedot ja korttinumerot sekä summat, jotka kullekin on siirrettävä.

Rekisteröinnin heijastus

Yrityskortin käyttötiliä täydennettäessä tehdään kirjanpitoon merkintä:

db ch. 55 alatiliä "Erikoistili" Kd sc. 57 "Selvitystilit" (52 "Valuuttatilit")

Erityistilillä olevan ulkomaan valuutan arvostus tulee suorittaa tapahtumapäivänä ja raportointipäivänä. Tästä aiheutuvat valuuttakurssierot yrityskorttien kirjanpidossa näkyvät seuraavasti:

• db ch. 55 alatiliä "Erikoistili" Kd 91 -alitili. "Muut tulot" (positiivisenaero);
• db ch. 91, subch. "Muut kulut" Kd c. 55 alatiliä "Erikoistilit" (negatiivisten erojen määrällä).

Siirrot ovat tulossa

Kun pankki vastaanottaa ensisijaiset asiakirjat, jotka vahvistavat yrityskortilla tapahtuneiden tapahtumien suorittamisen, sekkitilille tehdään merkintä kirjanpitoon:

db ch. 10 (20, 25, 26 jne.) Cd-määrä. 57 "Siirrot ovat tulossa".

Tilin 57 käyttö johtuu siitä, että ensisijaiset asiakirjat (kuitit, kuitit jne.) vastaanotetaan ja käsitellään kirjanpitoon ennen varojen veloituksen vahvistavan korttitiliotteen muodostamista.

Tälle tilille tulisi avata erityinen alatili. Se heijastaa maksuja yrityskortilla.

Kirjanpidossa varojen saldon operatiivinen valvonta voidaan suorittaa vähentämällä alatilillä oleva summa. "Toiminnot korttitileillä" (tilille 57) alatilin "Erikoistili" saldosta (tilille 55).

Toiminnan heijastus

Se suoritetaan saatuaan tiliotteen, joka vahvistaa todellisen poiston. Kirjanpidossa yrityskorttien toiminta heijastuu seuraavasti:

db ch. 57 alatiliä "Toiminnot erikoistileillä" Cd sc. 55 alatiliä "Erikoistili"

Toteuttamiseen sallittujen toimintojen luettelo osoittaa, että kortinh altijalla on oikeus paitsi suorittaa maksuja kortilla, myös käyttää sitä käteisen vastaanottamiseen.

Käteisen nosto yrityskortilta kirjanpidossa suoritetaan tositteiden perusteella. Ne myönnetään myöntämispaikalla tai pankkiautomaatissa. Johdotus tulee olemaan seuraava:

db ch. 71 cd sc. 57 alatiliä "Erityisten tilien toiminnot" (saatujen varojen määrälle)

Käteisen käyttö kirjataan yleisten sääntöjen mukaisesti työntekijän kuluselvityksen liitteenä olevan perusasiakirjan mukaisesti.

Tärkeä hetki

Yllä olevan yrityskorttien työnkulku- ja kirjanpitomallin lisäksi käytännössä voi syntyä tilanne, jossa työntekijä ei ole toimittanut raportointikauden aikana tapahtuneita ensisijaisia tai muita tapahtumia vahvistavia asiakirjoja. Tässä tapauksessa tiliote voi sisältää varojen poiston.

Tällaisissa tilanteissa sinun on edettävä seuraavasta. Jokainen kortti on määrätty tietylle henkilölle - h altijalle. Erityistilien varojen liikkeitä koskevien raporttien luomismenettelyn mukaan niissä on ilmoitettava sen kortin numero, josta veloitus tehtiin. Tällaisessa tilanteessa pätevän analytiikan organisaation merkitys tilille 55.

Yrityspankkikorttien veloitus kirjanpidossa tapahtuu asiakirjoilla vahvistamattoman otteen perusteella ja se näkyy seuraavasti:

db ch. 73 cd c. 55 alatiliä "Erikoistili"

Jos kortinh altija ei toimita ensisijaisia asiakirjoja tai hänelle aiheutuneita kuluja ei tunnusteta taloudellisesti perustelluiksi, hänen on palautettavakäyttänyt varoja vahvistettujen sääntöjen mukaisesti. Palautuksen heijastus suoritetaan luottotilillä. 73 yrityksen varojen kirjanpito-erien (esim. tilit 50, 51) kanssa.

Kirjanpitotapahtumat ulkomaan valuutassa

Valuuttamääräisten yritysten pankkikorttien kirjanpidon erityispiirteet määräytyvät rahoituslaitoksen antamien niiden poisto- ja muuntamisehtojen mukaan. Lisäksi itse kortin ulkonäöllä on merkitys.

Yleisten sääntöjen mukaan lähetetty työntekijä tekee ulkomailta palattuaan ennakkoilmoituksen, jonka hän toimittaa kirjanpitoon. Hän liittää siihen alkuperäiset asiakirjat. Se sisältää muun muassa korttimaksujen yhteydessä laaditut paperit.

Kaikki valuuttamääräiset kulut on muutettava rupliksi raportin hyväksymispäivänä. Tässä tapauksessa merkinnät tehdään:

• db ch. 08 (26, 44) cd-määrä. 71 (kulujen ruplaekvivalentin määrälle keskuspankin valuuttakurssin mukaan);
• db ch. 71 cd sc. 57 alatiliä "Toiminnot erikoistileillä" (kortilla maksettujen kulujen määrälle, ruplina keskuspankin kurssin mukaan).

Muut merkinnät riippuvat käytetystä yrityskortista (valuutta tai rupla). Valuuttatransaktioiden kirjanpidossa velka tilillä. 57 arvostetaan uudelleen ja niiden toimituspäivämäärä. Kun vastaanotat tiliotteen, tehdään merkintä:

db ch. 57 alatiliä "Toiminnot erikoistileillä" Cd sc. 55 alatiliä "Erityinen pankkitili" - ruplaa vastaava valuuttakurssiKeskuspankki varojen veloituspäivänä

Samaan aikaan tilin mukaan. 57 määrittää valuuttakurssieron. Se hyvitetään tai veloitetaan. 91 (riippuen kurssin korjauksen luonteesta).

Käytettäessä kirjanpidossa ruplaa yrityskorttia, merkintä tehdään tiliotteessa mainitulle ruplamäärälle. Yleensä sen arvo poikkeaa tilillä näkyvästä. 57 alatiliä "Toiminnot erikoiskorteilla" raportin hyväksymispäivänä. Tämä johtuu siitä, että rahoitusrakenteet käyttävät valuuttatransaktioiden uudelleenarvostuksessa sisäistä kurssia, joka ei ole sama kuin keskuspankin korko.

Saadun eron katsotaan olevan summa. Koska ruplissa suoritettu maksu ulkomaanvaluuttamäärää vastaavassa määrässä on oikaistu eroilla, ne näkyvät samalla tilillä matkakulujen päämääränä. Se voisi olla c. 08, 44, 26 jne.

Maksut

Ne veloitetaan yrityskorttien huollosta. Kirjanpidossa palkkiot sisältyvät muihin kuluihin ja ne näkyvät tilin vastaavalla alatilillä. 91.

Korvauksen määrä ja poistamismenettely määräytyvät pankkiorganisaation tariffien mukaisesti. Ne on määritelty tilipalvelusopimuksen liitteessä.

Koko saldolle

Jos korttitilipalvelusopimuksessa määrätään niiden karttumisesta, ne sisältyvät muihin tuloihin. Tässä tapauksessa johdotus kootaan:

db ch. 55 alatiliä "Erikoistili"Kd sc. 91 alatiliä "Muut tulot"

Vuanssit

Yllä oleva tapahtumakirjausmenettely koskee pääasiassa yrityksiä, jotka omistavat korttitilejä ja suorittavat niiltä maksuja liikekumppaneiden kanssa.

Samaan aikaan yritys voi hyväksyä maksuja yksityishenkilöiden ja organisaatioiden korteilta. Liikkeeseenlaskijat (kortinmyöntäjät) tekevät sopimuksia kauppiaiden kanssa myydäkseen tuotteita kortinh altijoille.

Sopimus sisältää säännöt pisteen varustamisesta teknisillä laitteilla, toiminnan v altuuttaminen, ostajien kanssa suoritettavien tilitysehdot, palvelevan pankin välityspalkkion suuruus. Jälkimmäinen pidätetään pääsääntöisesti tavaroiden myynnistä saaduista tuotoista ja hyvitetään kauppayrityksen tilille.

Lisäkkeiden kokoelma

Slip on päätetarkistus. Niiden keruun menettely ja tiheys määräytyvät vastaanottavan pankin (luottoyhtiö, joka järjestää korttien vastaanottopisteitä ja palvelee niissä kaikkia toimintoja) kanssa solmitun sopimuksen ehdoissa. Samanaikaisesti kuittausrekisteri on pakollinen. Se osoittaa shekkien määrän ja kokonaissumman.

Rekisteri on täytettävä kahtena kappaleena. Toinen lipukkeineen annetaan keräilijälle, toinen jää kauppayritykseen. Jälkimmäisessä tapauksessa keräilijä antaa myös kuitin.

Tilillä olevien summien heijastuksen perustana. 57 on asiakirjan toinen kopio. Ennen kuittien siirtämistä keräilijälle, yritys ei tee sitävoi käsitellä määriä "siirtoina". Näin ollen tili 57 ei näy.

Ennen kuittien siirtämistä pankkiin (niin kauan kuin ne ovat kauppayrityksen kassalla), myytyjen tavaroiden varoja ei veloiteta tileiltä eikä hyvitetä tilille. Näin ollen uskotaan, että ostajat ovat muodostaneet saamisia.

Kun myyntitulot hyvitetään tilille, tapahtuma luodaan:

db ch. 51 cd sc. 57

Yrityskorttien kirjanpito C1:ssä

Toiminnan pohtimiseen ei tällä hetkellä liity vaikeuksia. Täytyy sanoa, että aiemmin esimerkiksi yrityskorttien C1 7 7 kirjanpito tehtiin lähes käsin.

Ohjelmistotuotetta 1C "Accounting" parannetaan jatkuvasti. Ensimmäiset merkittävät muutokset havaitsivat ohjelman C1 8 2 -version käyttäjät. Yrityskorttien kirjanpito uusimmassa sovelluksessa on entistä helpompaa. Harkitse joitain heijastustoimintojen vivahteita.

Yrityskorttien täydentämisen toiminta kirjanpidossa C1 8 3:ssa näkyy asiakirjalla "Poista tililtä". Avaa se siirtymällä "Pankki ja kassa" -osioon, sitten kohtaan "Pankkitiliotteet" ja napsauttamalla "Debit"-painiketta.

Asiakirjan muodossa ilmoitetaan toiminnon tyyppi "Siirto toiselle tilille". Valitse saajan tili avaamalla "Pankkitilit" -hakemisto. Veloituserä on sc. 55.04.

Versiossa 1C 8.2poistot tehtiin samalla tavalla. Samanaikaisesti erillistä asiakirjaa ei laadittu varojen vastaanottamisesta tilisiirtoon - se otettiin huomioon summien liikkeen liikevaihtona.

Rahan nostaminen pankkiautomaatista

Kun nostaa varoja, työntekijä itse asiassa hyväksyy ne raportin alle. Näin ollen hän on velvollinen esittämään kulut vahvistavat asiakirjat.

Oletetaan, että työntekijä nosti tietyn summan kortilta ja maksoi varastotavaroiden ostosta.

Nostot 1C:ssä näkyvät asiakirjassa "Poistukset tililtä". On tarpeen merkitä toiminnan tyyppi: "siirto tilivelvolliselle työntekijälle", tili 55.04. Pankkitili on se, johon kortti on liitetty. Asiakirjassa on myös tiedot sen h altijasta eli vastuuhenkilöstä.

Kun toimenpide näkyy, tallennetaan:

db ch. 71,01 cd määrä. 55.04

Pankkipalkkion pidättäminen varoja nostettaessa

Tämä toiminto näkyy käyttämällä asiakirjaa "Poista tililtä". Sen tyyppi on "muu poisto", kirjanpitotili - 55.04. Pankkitili on tili, johon kortti on liitetty.

Tiedot osoittavat tilin. 91.02. Tämä on veloitustili, jolle välityspalkkio siirretään. Hakemistosta "Muut kulut / tuotot" tulee valita erä, joka sisältää pankkipalveluiden maksamisen kulut. Sen jälkeen luodaan tietue:

db ch. 91,02 cd:tä. 55.04.

Kulujen vahvistustoiminto

Kohdassa 1C kulut esitetään käyttämällä asiakirjaa "Ennakkoraportoi".

Kun täytät sitä "Ennakot"-välilehdellä, valitse "Velittää tililtä".

Täytä "Tavarat"-välilehdelle tiedot ostetuista varastotuotteista, niiden laskusta ja ALV:sta.