Verojärjestelmien tyypit Venäjän federaatiossa

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Jokaisen oman yrityksen perustamista suunnittelevan yrittäjän tulee tuntea kaikki verotusjärjestelmät. Tämä johtuu siitä, että hänen on heti työn alusta alkaen valittava tietty työvaihtoehto. Jokainen yrittäjä ja jopa yrityksen omistaja voi valita erilaisia verotusjärjestelmiä. Tyypit eroavat toisistaan maksettujen verojen, monimutkaisen ja lukuisten raportointitarpeiden, vero- ja raportointikausien sekä lukuisten muiden ominaisuuksien os alta. Ennen kuin rekisteröit yksittäisen yrittäjän tai yrityksen, sinun on ymmärrettävä kaikki tilat hyvin ja päätettävä tietystä vaihtoehdosta.

Mitä järjestelmiä on olemassa?

Aluksi sinun on selvitettävä, millaisia verojärjestelmiä on saatavilla, joita kaikki yksittäiset yrittäjät voivat soveltaa, mutta joitain järjestelmiä eivät voi käyttää oikeushenkilöt.

Sinun tulee tutkia kaikkia saatavilla olevia verotusjärjestelmiä. Näkymillä on omat vivahteensa:

• PERUS. Määritetään automaattisesti jokaiselle uudelle yrittäjälle tai yritykselle. Se eroaa monien verojen laskennan monimutkaisuudesta. Kirjanpito vaaditaan jatoimittaa myös lukuisia raportteja liittov altion veroviranomaiselle. Sen valitsevat yleensä yksittäiset yrittäjät ja yritykset, joiden on työskenneltävä arvonlisäveron kanssa.
• USN. Tämä yksinkertaistettu järjestelmä on jaettu kahteen tyyppiin. Sitä pidetään hyödyllisenä aloittelijoille. Siitä on maksettava vain yksi vero, ja ilmoitus annetaan vain kerran vuodessa. Neljännesvuosittaiset ennakkoverot on suoritettava.
• UTII. Laskennalliset tulot lasketaan tiettyjen fyysisten tunnuslukujen perusteella. Se ei muutu ajan myötä, joten sen kokoon ei vaikuta yrityksen saama voitto.
• ESKhN. Sitä käyttävät vain maatalouden alalla toimivat yrittäjät. Helppo laskea ja korvaa monet muut verot.
• PSN. Patentti myönnetään eri ajanjaksoiksi. Maksetaan toiminnan odotetun kannattavuuden mukaan. Sitä pidetään hyödyllisenä eri työalojen ammattilaisille.

Kaikissa verotusjärjestelmissä on lukuisia eroja. Niissä on sekä plussat että miinukset, joten valittu toimiala, odotettu kannattavuus, tappioriskit ja mahdollisuus palkata ammattimainen tilintarkastaja, joka laatisi erilaisia raportteja, otetaan huomioon.

Yleinen verojärjestelmä

Sitä kutsutaan lyhyesti OSNOksi. Tätä järjestelmää valittaessa otetaan huomioon seuraavat parametrit:

• käytä tätä tilaa optimaalisesti yrityksille ja yksittäisille yrittäjille, jotka tarvitsevat arvonlisäveroa;
• automaattisesti kaikki uudet yritykset ja yksittäiset yrittäjättyöskennellä tässä järjestelmässä, joten jos ilmoitusta ei tehdä 30 päivän kuluessa rekisteröitymisestä toiseen järjestelmään siirtymiseen, sinun on vuoden loppuun mennessä raportoitava BASIC;
• töiden alussa järjestelmää ei pidetä kovin kannattavana;
• yritysten on ylläpidettävä täysimittaista kirjanpitoa ja yksittäisten yrittäjien on muodostettava KUDiR;
• tässä tilassa maksetaan useita veroja, jotka sisältävät tuloveron (20% voitosta maksavat yritykset ja 13% tuloverosta yksittäiset yrittäjät), kiinteistöveron, jos kiinteistöjä on tase, ALV (18 % myydyistä tavaroista tai palveluista);
• on suositeltavaa käyttää tätä järjestelmää, jos toimittajat soveltavat myös VSP:tä, jotta voit palauttaa arvonlisäveron;
• jo työn alusta lähtien on palkattava kokenut ja pätevä kirjanpitäjä, koska tässä tilassa on tarpeen luoda lukuisia ja monimutkaisia raportteja.

Jos yrittäjällä työn alkuvaiheessa ei ole varoja rekisteröityä kirjanpitäjäksi, hänen on laadittava itsenäisesti raportit ja laskettava verot. Tätä varten sinulla on oltava asianmukaiset tiedot ja kokemus.

Yksinkertaistettu järjestelmä

Monet pienten tai keskisuurten yritysten omistajat valitsevat tämän vaihtoehdon. Tämän vaihtoehdon mukavuus piilee siinä, että sitä ei vaadita laskemaan ja maksamaan monia veroja, joten riittää, että lasketaan vain yksi maksu. Yksinkertaistettuja verotusjärjestelmiä on kahdenlaisia, joihin kuuluvat:

1. Tulot. Tässä tapauksessakaikki tietyn ajanjakson kassakuitit, joita edustaa vuosineljännes ja vuosi, ovat yritysten määrittämiä. Oikein määritellystä veropohjasta lasketaan 6 %.
2. Tuot miinus kulut. Tällä vaihtoehdolla sinun on määritettävä nettotulos. Tätä varten sinun on vähennettävä kulut kaikista kuiteista. Tässä tapauksessa otetaan huomioon vain yritykselle tai yksittäiselle yrittäjälle liiketoiminnan harjoittamisesta aiheutuneet kustannukset. On tärkeää, että ne todistetaan virallisilla asiakirjoilla, muuten niitä ei voida käyttää perustan laskemiseen. Tietystä indikaattorista veloitetaan 15 %. Tätä vaihtoehtoa pidetään optimaalisena, jos yritykset asettavat alhaisen marginaalin.

Yksittäisen veron muodossa olevaa verotusjärjestelmää pidetään hyödyllisenä, koska raportointimenettelyä yksinkertaistetaan huomattavasti. Ei tarvitse maksaa vain yhtä maksua, vaan myös toimittaa vain yksi ilmoitus vuodessa.

Muut USN:n ominaisuudet

Lisäksi voit alentaa veropohjaa vakuutusmaksuilla. Jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole virallisesti järjestettyjä työntekijöitä, alennetaan kaikkien maksettujen maksujen 100 %:n perustaa. Jos työntekijöitä on, niin perustaa pienennetään vain 50%.

Jokainen yrittäjä pystyy ymmärtämään yksinkertaistetun verojärjestelmän raportointisäännöt. Maksut suoritetaan neljännesvuosittain ennakkoina, minkä jälkeen loppuselvitys tehdään vuoden lopussa. Veron määrä riippuu täysin työn tuloksista.

Tällaista verotusjärjestelmää valittaessa yksittäisille yrittäjille otetaan huomioon,että nollailmoitusta ei voi tehdä, koska tappion sattuessa maksetaan silti vähimmäismaksu. Jos käytetään järjestelmää, jossa vaaditaan kustannusten kirjaamista, sinun on osattava kohdistaa kustannukset oikein yrityksen toimintaan. Kaikki ne on vahvistettava erilaisilla maksuasiakirjoilla, shekeillä, rahtikirjoilla, laskuilla tai muilla virallisilla papereilla.

Säännöt yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisestä

Jos tämä verotusjärjestelmä valitaan, siihen voi vaihtaa kahdella eri tavalla:

• välittömästi rekisteröinnin yhteydessä toimitetaan asiakirja (samanaikaisesti yksittäisen yrittäjän tai yrityksen perustamishakemuksen kanssa), joka osoittaa, että sen on työskenneltävä yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa, mutta lisäksi määrätään valitusta työskentelysuunnasta, jonka pitäisi olla sopiva tähän tilaan, ja tällaisen ilmoituksen tekemiseen on saatavilla vain 30 päivää virallisen rekisteröinnin jälkeen;
• siirtyminen toisesta järjestelmästä on sallittu vasta vuoden alussa, mutta on tärkeää lähettää ilmoitus 31. joulukuuta mennessä.

Siksi siirtymistä on harkittava etukäteen.

Mitä rajoituksia yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymiselle on?

Käytettäessä tätä tilaa joitakin rajoituksia otetaan huomioon:

• tulot vuodessa eivät saa ylittää 150 miljoonaa ruplaa;
• muiden yritysten osuus yhtiössä ei saa ylittää 25 %;
• omaisuuden arvo ei saa ylittää 150 miljoonaa ruplaa;
• yritykset tai yksittäiset yrittäjät eivät saa työllistää enempää kuin 100 asiantuntijaa.

Tämä verotustyyppien järjestelmäkatsotaan olevan ymmärrettäviä veron soveltamisen ja laskemisen kann alta, joten tämä tapa valitaan usein.

Yksi laskennallinen vero

Lyhyesti sanottuna sen nimi on UTII. Käytetään vain joillain rajoitetuilla toiminta-alueilla. Joillakin alueilla sen käyttö on kokonaan kielletty, esimerkiksi pääkaupungissa yrittäjä ei voi valita tätä tilaa.

On tärkeää tietää, millä työalueilla laskennallista verojärjestelmää voidaan käyttää. Toimintaan kuuluu:

• ravintolat;
• tarjoaa eläinlääkäripalveluja;
• kotitalouspalvelujen tarjoaminen;
• tavaroiden tai matkustajien kuljetus;
• vuokrakiinteistö, joka voi olla kaupallinen tai ei-kaupallinen.

Jos haluat vaihtaa tähän tilaan, sinun on lähetettävä ilmoitus 5 päivän kuluessa työn aloittamisesta. On tärkeää varmistaa jotkin parametrit:

• Alue saa käyttää järjestelmää
• muiden organisaatioiden osuus yrityksessä ei ylitä 25 %;
• enintään 100 virallisesti palkattua asiantuntijaa.

Vero maksetaan ja ilmoitus annetaan neljännesvuosittain. Asiakirjojen täyttöprosessia pidetään yksinkertaisena, joten jokainen yrittäjä voi hoitaa sen itse. Se ei vaadi kirjanpitäjän apua. Käteismaksuillakaan et voi käyttää kassakoneita. Vakuutusmaksujen veropohja pienenee.

Patenttijärjestelmä

Pidetään melko erityisenä yksinkertaistettuna tilana. Usein yksittäisten yrittäjien, tutorien ja kiinteistöjen vuokraajien käytössä patenttiverojärjestelmä vuonna 2018. Toimintatyypit, joihin tämä tila on käytettävissä, on lueteltu Art. 346,43 NK.

Parametreiltaan tämä tila on samanlainen kuin UTII. Plussat sisältävät parametrit:

• raportointia ei vaadita;
• voit ostaa patentin 1 kuukauden - 1 vuoden ajaksi;
• asiakirjan voimassaoloaikana ei tarvitse käydä liittov altion verohallinnossa missään tarkoituksessa;
• Patentin arvo määräytyy taustalla olevan tuottoprosentin perusteella, ja itse asiassa voitot voivat olla suuria alhaisilla verotusmaksuilla;
• sinun tarvitsee vain pitää tulokirjaa.

Haittoja ovat se, että asiakirjan kustannuksia on mahdotonta vähentää vakuutusmaksujen os alta. On tärkeää ymmärtää, milloin verotuksen patenttijärjestelmää voidaan soveltaa. Paikalliset viranomaiset voivat säätää toimintoja.

Voit käyttää järjestelmää, jos työllisten määrä ei ylitä 15:tä ja tulot vuodessa ovat alle 60 miljoonaa ruplaa.

ECHN

Tämä maatalousvero koskee vain maataloutta harjoittavia yksittäisiä yrittäjiä. Tätä varten he voivat kasvattaa, jalostaa ja myydä tuotteita.

Laskelmassa oletetaan tulojen pienenemistä työssä syntyneiden kulujen os alta. Sen jälkeen vastaanotetusta pohjasta veloitetaan 6 %. Sellainen veropidetään saatavilla ja hyväksyttävänä, mutta rajoitetusti käytössä.

Johtopäätös

Siten verotusjärjestelmien verotyyppejä on esitetty laajasti. Siksi kaikkien aloittelevien yrittäjien tulee ymmärtää kaikki käytettävissä olevat tilat, jotta he voivat valita työhönsä parhaan vaihtoehdon.

Valinnassa otetaan huomioon järjestelmän sisällä maksettavat verot, laaditut ilmoitukset ja muut järjestelmän piirteet. Tämä ottaa huomioon tietyn järjestelmän käytön rajoitukset.