Yritysomaveron laskenta

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Kiinteistöverolla tarkoitetaan alueellisia verotyyppejä. Keräys suoritetaan suoraan. Verotuksen kohteena ovat oikeushenkilöt, joiden taseessa on kiinteää ja irtainta omaisuutta. Laskentamenettelyssä ja verorakenteessa on useita ominaisuuksia.

Yritysomaveron laskenta

Venäjällä verotetaan kahta tyyppiä: ensimmäinen on liittov altion verotus ja toinen aluemaksu. Liittov altioihin sovelletaan Venäjän federaation hallituksen vahvistamia yleisiä sääntöjä.

Alueverot voivat muuttua maksuehdoissa, prosenttiosuuksissa tai kertoimissa paikallisten viranomaisten päätöksen mukaisesti. Tästä näkökulmasta yrityskiinteistövero on aluevero. Näin ollen paikallisviranomaiset määräävät sen hinnat ja maksutavan. Samanaikaisesti on olemassa tärkeä vaatimus - paikalliset lait ja määräykset eivät missään tarkoituksessa saa olla ristiriidassa liittov altion asiakirjojen, erityisesti Venäjän federaation verolain kanssa.

Ominaisuudet

Ennen yrityksen perustamista on pääasiallisena aiheena oltava kunkin sen tyypin lainsäädännöllisten näkökohtien tutkiminen. Tässä prosessissa painopisteenä on verotus. Esimerkiksi yrittäjän pitäisi olla kiinnostunut siitä, mikä yhteisöverolaki on voimassa ja mitä sääntöjä se sanelee?

Venäjän federaation verolain pykälät 372-386 katsotaan tämän veron selvittämiseen liittyviksi kysymyksiksi. Lisäksi johtajien ja kirjanpitäjien tulisi seurata muutoksia verotuksen alalla kahdella tasolla: liittov altion ja alueellisen.

Yritysvero on erityinen vero, jonka kohteeksi kirjataan yrityksen taseeseen merkitty irtain tai kiinteä omaisuus käyttöomaisuushyödykkeeksi. Mutta on monia hienouksia ja varauksia.

Vuanssit

Yritysten johtajien ja kirjanpitäjien on tiedettävä useita vivahteita välttääkseen virheitä raportoinnissa. Esimerkki:

• Kaikkiin yrityksiin, perustajien osallistumisesta riippumatta, sovelletaan yhtä suorite- ja maksumenettelyä. Toisin sanoen yhtiöverolla ei ole merkitystä sekä kotimaisille yrityksille että ulkomaisille organisaatioille.
• Seuraava ominaisuus koskee yrityksiä, jotka käyttävät työssään UTII:ta ja STS:ää. Tällaiset oikeushenkilöt käyttävät veropohjana kiinteistön kiinteistöarvoa.
• Jos yritys omistaa asuntoja, niitä verotetaan riippumatta siitä, onko ne merkitty käyttöomaisuuteen vaiei.
• Jos kiinteistöjä tai muita aineellisia hyödykkeitä käyttöomaisuusluettelosta vuokrataan tai siirretään säätiön hoitoon, yhteisöveron maksua ei peruuteta. Tällainen kohde on vapautettu verosta, jos se luovutetaan toisen sellaisen tahon hyväksi, jota ei ole mainittu tämän veron maksajana.
• Verotuksen kann alta ei myöskään ole väliä, onko omistusoikeus rekisteröity v altion toimielimiin vai ei, tosiasiallinen käyttö otetaan huomioon. Tällaiset olosuhteet eivät poista maksutarvetta.

Kuka maksaa?

Jokainen verotyyppi on tarkoitettu vain tietyille yritysryhmille. Samalla säilytetään veronmaksajan valinnanvapaus. Hänellä on oikeus valita itsenäisesti verotusjärjestelmä ja verotyypit.

Mitä tulee yhtiöverolain kirjaimiin, sinun tulee viitata Venäjän federaation verolain 374 artiklaan. Sen mukaan veroa kannetaan seuraavantyyppisistä kiinteistöistä:

• Oikeushenkilöiden omistama kiinteä ja irtain omaisuus.
• Mukaan lukien sellaiset omaisuuslajit, jotka siirretään väliaikaiseen käyttöön muille yrityksille tai yksityishenkilöille.
• Ulkomaisten yritysten kiinteä ja irtain omaisuus.
• Omaisuus siirretty yrityksen taseeseen toimilupasopimuksen perusteella.
• Venäjän federaatiossa toimivien yritysten omaisuutta, joilla ei ole virallisia edustustoja.

Mitä ei oleverollinen?

Samaan aikaan Moskovan tai muun kaupungin organisaatioiden kiinteistöveron pääkriteeri on edelleen yksi - heijastus taseeseen käyttöomaisuushyödykkeeksi.

Samaan aikaan lainsäädäntötasolla määritellään luettelo kiinteistötyypeistä, joita ei pidetä verotuksen kohteina:

• Luonnonhoidon kohteet.
• Maaosuudet.
• Vedestä peräisin olevat esineet.
• Muut luonnonvarat.
• Siviilipuolustuslaitokset.
• Asepalveluksen kohteet.
• Lainvalvontaviranomaisten rakenneyksiköihin kuuluva omaisuus.
• Palveluiden ja rakenteiden omaisuus, jotka rinnastetaan johonkin näistä palveluista.
• Kulttuurikohteet.
• Ydinvoimalaitokset.
• Jäänmurtajat ja laivat.
• Avaruusobjektit.

Lisätietoja tietystä esinetyypistä saat paikallisista laeista ja määräyksistä.

Vapaa luokka

Vapautuksen alla on tapana ymmärtää kaksi luokkaa: täysin vapautettuja ja etuuksiin oikeutettuja. Niiden välillä on kuitenkin perustavanlaatuinen ero. Siksi ne on erotettava selvästi. Näin ollen vapautetun luokan luettelo sisältää seuraavat organisaatiot:

• Jalkapallo-otteluita järjestävät ja pitävät yhdistykset tämän vuoden (2018) mestaruudesta.
• Suur jalkapallojärjestö tai FIFA.
• FIFA:han suoraan liittyvät tahot, kuten sen tytäryhtiöt.
• Yritykset perustettu jaosallistua vuoden 2014 olympialaisiin.
• Näitä tapahtumia markkinoivat organisaatiot.

Etuuksien myöntämismenettely

Yritysomaisuuden veroetuja tarjotaan myös kahdella tasolla: liittov altion ja alueellisen. Liittov altion edut voivat sisältää täyden vapautuksen tai vapautuksen tietyntyyppisille kiinteistöille. Alueetuudet, niiden määräytymis- ja täytäntöönpanomenettelyt ovat kuntien toimiv altaa.

Jos puhumme poikkeuksista kiinteistötyypin mukaan, tällaiset poikkeukset voivat olla väliaikaisia tai niitä voidaan soveltaa toistaiseksi. Täydelliset tiedot tästä osasta löytyvät Venäjän federaation verolain 381 §:stä.

Erikoisetuja sovelletaan myös käytännössä. Niiden täytäntöönpanomenettelyt ja muut säännöt tulee selvittää paikallisten viranomaisten kanssa.

Etuluokka

Monet yritykset ovat vapautettuja tämäntyyppisen veron maksamisesta.

• Proteesi- ja ortoosiyritykset.
• Lääkeyritykset. Heidän toiminnassaan tuotantoprosesseihin osallistuvia omaisuustyyppejä ei veroteta.
• Vammaisia asioita käsittelevien organisaatioiden omaisuutta. Tärkeä ehto on, että vammaisten osuus yrityksessä on vähintään 80 %. Vapautus koskee lakisääteisen toiminnan toteuttamiseen käytettävää omaisuutta.
• Lakimiesten, asianajajien ja asianajajien omistama kiinteä ja irtain omaisuusnotaarit.
• Uskonnollista, hengellistä ja koulutustoimintaa harjoittavat organisaatiot.
• Tiede- ja tutkimustoimintaa harjoittavat organisaatiot
• Talousvyöhykkeiden asukkaat, joilla on erityisjärjestelyt ensimmäiset 5 vuotta.

Alueviranomaisilla on oikeus tehdä itsenäisesti muutoksia, mukaan lukien lisäykset etuuskohteluun. Hyväksynnän jälkeiset innovaatiot tulee sisällyttää asiaankuuluviin lakeihin.

Hämmästyttävä esimerkki alueellisesta lisäyksestä on Moskovan alue. Täällä järjestöjen omaisuudesta kannettava vero ei ole veronalainen, jos se kuuluu Moskovan kaupungin budjetti- ja kunnallisille organisaatioille.

Sovitusmenettely

Laskelmat tehdään yksinkertaisen kaavan mukaan. Paljon tärkeämpää on oikeudellinen puoli. Lopullisen summan selvittämiseksi sinun on tiedettävä verokanta ja veropohjan määrä. Veroaste on asetettu liittov altion tasolla - 2,2%. Alueelliset mukautukset eivät voi ylittää tätä merkkiä.

Yhteisomaisuuden veropohja lasketaan verotuskohteen vuoden keskiarvona. Seuraava kaava pätee:

Verokohteen arvioitu hinta kuukauden 1. päivänä lisätään kiinteistön arvoon raportointikauden viimeisenä päivänä. Saatu määrä jaetaan 13:lla. Summaa käytetään laskettaessa oikeushenkilöiden yhteisöveroa veropohjan summana

Veron kokonaismäärä on yhtä suuri kuin veroprosentti kerrottuna veropohjalla jaettuna 100 %:lla.

TärkeääMuista, että jos yritys käyttää jonkun muun omaisuutta tilapäisen käyttösopimuksen perusteella, niin kerroin on eri - kuinka monta kuukautta kiinteistöä on tarkoitus käyttää.

Veropohjan muodostamisperiaatteet

Veropohja ansaitsee erityistä huomiota, sillä siitä riippuu veron lopullinen määrä, laskentamenetelmien oikeellisuus tai virheet. Kuten jo mainittiin, tämä arvo edustaa kohteen keskiarvoa verokaudella. Mutta on useita objekteja, joiden laskelmat on tehtävä erillisessä järjestyksessä. Nämä ovat:

• Väestön kaasuhuoltojärjestelmään osallistuvien yritysten käyttöomaisuus.
• Kiinteän omaisuuden tyypit, joihin aiemmin sovellettiin eri verokantoja verojärjestelmän mukaan.
• Yrityksestä erillään sijaitsevat ja erillistä tasetta pitävät esineet käyttöomaisuusluettelosta.
• Kiinteät varat, joista on lakisääteinen velvollisuus pitää verokirjanpito todellisessa sijainnissaan.

Samalla veropohjaa saa alentaa investointien määrällä, jos puhumme merenkulku- tai vesiteknisten yritysten verojen laskentamenettelystä.

Hinnat asuntotyypin mukaan

Kuten jo mainittiin, hinnat ovat yksilöllisiä kullekin alueelle. Vakiintunut arvo - 2,2 % - on enimmäisluku. Alueiden hinnat eivät voi olla tätä summaa korkeammat. Harkitse joitain hintojen soveltamisen ominaisuuksia kiinteistötyypistä riippuen.

Ehdollinenilmaisin - 0 % koskee seuraavia luokkia:

• Pääkaasuputkien kohteet.
• Heliumin tuotantoon ja varastointiin osallistuvat yritykset.
• Mineraalialueiden kehittämistä ja teknisiä suunnitelmia harjoittavat yritykset.
• Yritykset, jotka harjoittavat suunnitteludokumentaatiota ja rakennustöitä heliumin tuotannon ja varastoinnin, pääkaasuputkien asennuksen alalla.

Täydellinen luettelo kohteista, joiden veroprosentti on 0, on hyväksytty Venäjän federaation hallituksen asetuksella numerolla 2188.

1,6 %:n hinnat koskevat laitoksia, jotka ovat osa edellä mainittujen toimialojen yritysten tuotantotoimintaa.

Yleiseen käyttöön tarkoitettujen rautateiden ja muiden tämän alan laitosten kiinteistöihin sovelletaan 1 %:n verokantaa. Tällaisten laskelmien perustana on v altioneuvoston asetus nro 504. Jos tällaiset tilat on rakennettu ja luovutettu käyttöön 30.12.2016 jälkeen, heillä on oikeus soveltaa laskelmissa vähennyskertoimia.

Kiinteistöt kaikkialla maassa, Moskovaa lukuun ottamatta, joissa yhteisövero on ollut pakollinen vuodesta lähtien ja kiinteistövero on perustettu, ovat oikeutettuja soveltamaan 2 %:n verokantaa. Moskovassa tällaiset kohteet hyväksyvät 1,4 %:n.

Silmiinpistävä esimerkki yksittäisestä alueellisesta ratkaisusta on Jaroslavlin alue. Täällä etusijalla ovat investointihankkeet, jotka toteutetaan alueen kann alta tärkeimmillä sektoreilla. Tällaisille yrityksille ja niiden omaisuudelle on säädetty hintavalinta: 0 - 2%.

Jos alueviranomaiset eivät ole määrittäneet hintoja tietyntyyppisille kiinteistöille, niihin sovelletaan yleissääntöä - käytetään enimmäisarvoja.

Oikeudellinen kehys

Oikeudellisesti tätä veroa ohjaa koko luettelo lain artikloja ja määräyksiä. Kirjanpitäjän tulee tietää seuraavat artikkelit:

• Toimijoiden tilanne, joille tämä vero on pakollinen - Venäjän federaation verolain 373 artikla. Tässä ovat menettelyt ja säännöt sekä kotimaisille että ulkomaisille yrityksille.
• Tieto siitä, mikä kohde ja millä periaatteilla verotetaan, on määritelty Venäjän federaation verolain 374 artiklassa. Tässä kuvataan sekä kiinteään että irtainta omaisuutta koskeva menettely.
• Yritysomaisuuden verokannan liittov altion arvoa sekä menettelyä sen muodostamiseksi aluejaostoissa säännellään Venäjän federaation verolain 380 §:llä.
• Venäjän federaation verolain 375 §:ssä kerrotaan, mikä on veropohja ja millä periaatteilla se määritetään.
• Lisäksi selvennyksiä verokaudesta. Käytännössä käytetään useita vaihtoehtoja. Veronmaksaja voi valita hänelle sopivimman Venäjän federaation verolain 379 artiklan mukaisesti.

Milloin maksaa?

Alueellisten verojen maksamisen ehdot tulee määrittää paikallisten viranomaisten toimesta. Jos päivämäärää ei ole määritetty, sovelletaan liittov altion laeissa ja muissa voimassa olevissa virallisissa asiakirjoissa määriteltyjä yleisiä sääntöjä. Yhteisöjen omaisuusveron voimassaoloajan os alta verokauden aikana on sallittua tehdäennakkomaksut. Veron määrä voidaan maksaa tämän ajanjakson lopussa. Tämän verotyypin ennakkomaksujen vähimmäismäärä on vähintään 25 % veron määrästä.

On tärkeää ottaa huomioon, että kunnilla on oikeus määrittää verokauden aikana ennakkomaksuvelvollisuudesta vapautetut verovelvolliset.

Maksumenettelyyn sovelletaan myös useita sääntöjä:

• Yritysten, joissa on ulkomaista omistusta ja jotka toimivat Venäjän federaatiossa virallisen edustuston kautta, on maksettava verot rekisteröintipaikan verotoimistolle.
• Verokohteiden kiinteistöarvon perusteella suoritetuista ennakkomaksuista ja veroista on maksettava vero kohteen todellisessa sijainnissa.
• Kotimaan yritykset maksavat kaikki yhteisöveron maksut paikalliselle verovirastolle.

Jokaisen raportointikauden lopussa raportoidaan sekä ennakkomaksuista että verojen kertymisestä. Toimitus asianomaisille viranomaisille ei saisi viivästyä yli kuukauden kuluttua raportointikauden päättymisestä. Raportit luodaan neljännesvuosittain. Vuosineljännesten lukumäärä vuodessa antaa yhden verokauden. Verokausi on yhteenveto ilmoituksella.