Milloin voin vaihtaa UTII:hen: menettely, ehdot, ominaisuudet

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Siirtyminen verojärjestelmästä toiseen ei ole harvinaista oikeushenkilöiden ja yksittäisten yrittäjien käytännössä. Syynä tähän on useimmiten luonnollinen halu optimoida verokulunsa. Usein siirtymä tapahtuu myös siitä syystä, että liikemiehen toiminta ei enää täytä tietyn verojärjestelmän vaatimuksia.

On myös monia tapauksia, joissa siirtyminen on tarpeen tehdä kiireellisesti, odottamatta uuden verovuoden alkua. Ja nyt - laskennallisen tulon yhtenäisestä verosta. Milloin voin vaihtaa UTII-tilaan? Mitkä ovat siirtymän piirteet eri vuodenaikoina? Onko olemassa tapauksia, joissa tällainen siirtyminen on epärealistista? Annamme vastaukset näihin ja niihin liittyviin kysymyksiin artikkelissa.

Ominaisuus

Ennen kuin selvitämme, kuinka UTII:hen vaihdetaan oikein, annamme pienen kuvauksen tästä verojärjestelmästä.

Mitä "yhden laskennallisen tulon vero" tarkoittaa? Tässä oletetaan, että veroja ei ole kertynytyrittäjän tai järjestön jo käytettävissä olevasta voitosta, mutta tuloista, jotka veronmaksaja suunnittelee saavansa tulevaisuudessa.

On myös tärkeää huomata, että kaikki liikemiehet eivät voi valita tätä tilaa. Vain ne yritykset ja yksittäiset yrittäjät, jotka harjoittavat tietyntyyppistä toimintaa, joka on selvästi mainittu OKVED:ssä ja OKUNissa, voivat siirtyä UTII: hen. Vaikea sanoa mitkä tarkalleen. Loppujen lopuksi jokainen Venäjän federaation alue valitsee tietyt luokat sellaisten liiketoimintatoimintojen luettelosta, jotka ovat avoinna siirtymiselle UTII:hen. Siksi ne ovat jokaisessa tilan subjektissa erilaisia.

Täältä jotkin vaikeudet ovat mahdollisia: kotiseudulla yrittäjä harjoittaa vapaasti toimintaansa UTII:n aikana. Mutta kun hän muuttaa toiselle alueelle, hänen on muutettava verojärjestelmää, koska tässä aiheessa tällainen toiminta ei ole enää avoinna UTII:n verotettavaksi.

Siirtymämahdollisuus

Voinko vaihtaa UTII:hen? Palataanpa hieman menneisyyteen - vuoteen 2013 asti tietyntyyppisiä toimintoja harjoittavia yrittäjiä ja organisaatioita "imputoitiin" varmasti. Tämä sääntö kumottiin vasta vuonna 2013. Siirtyminen tällaiseen verojärjestelmään on nyt vapaaehtoista - se riippuu vain liikemiehen itsensä halusta.

Joten milloin voin vaihtaa UTII:hen? Järjestöt ja yrittäjät voivat suunnitella siirtymisen sekä verovuoden alussa että muuna päivänä.

Tässä on vain yksi ehto: harjoittamasi toiminnan tyyppi on oltavaalueellasi on avoin laskennallisen tulon yhtenäisverojärjestelmälle. Tarkastellaan nyt UTII:hen siirtymisen piirteitä eri vuodenaikoina, eri verotusjärjestelmistä

PERUS - UTII: siirtymän ominaisuudet

Milloin voin vaihtaa UTII:hen? Mitä tulee pääverojärjestelmään (OSNO), se voidaan tehdä milloin tahansa vuoden aikana verovelvollisen pyynnöstä. Siirtyminen on tässä tapauksessa melko yksinkertainen: sinun tulee tehdä hakemus asianmukaisella hakemuksella paikalliseen verovirastoon.

Mutta tässä on tärkeää muistaa huomioida eräs tärkeä ehto: siirto on suoritettava viimeistään 5 päivän kuluessa töiden aloituspäivästä / "imputoitaville" avoimien palvelujen tarjoamisesta. Mitä tulee vuodenaikaan, Venäjän federaation verolainsäädäntö ei aseta täällä mitään rajoituksia.

Huomaa, että UTII:n raportointijakso on neljännes. Siksi maksat ensimmäistä kertaa verot "laskennan" mukaisesti, joka perustuu kolmen ensimmäisen neljännesvuosittain tähän järjestelmään siirtymisen jälkeen.

Jos valitset UTII:n OSNO:n jälkeen vuoden puolivälissä, veropohja on otettava huomioon liiketoiminnan todellisen keston perusteella sinä kuukautena, jolloin yksityisyrittäjäsi tai LLC on rekisteröity verovelvolliseksi laskennallisena maksajana.

OSNOsta siirtymisen perussäännöt

Milloin voin vaihtaa UTII:hen OSNO:n kanssa? Päätimme, että tämä on mahdollista milloin tahansa haluat. Mutta samalla älä unohdatärkeistä säännöistä:

1. Muista suorittaa ostoihin sisältyvän arvonlisäveron palautusmenettely sekä käyttöomaisuudestasi että muusta toiminnastasi. Tällainen palautettu ALV otetaan myöhemmin huomioon "tulovero" -sarakkeessa - rivillä "muut kulut".
2. Tuloveroilmoituksessasi tulee ehdottomasti huomioida voitot ja kulut, jotka liittyvät ajalle, jolloin organisaatiosi tai yksityisyrittäjäsi oli vielä pääverotuksen alainen. Tämä tehdään täyttämällä ja toimittamalla Federal Tax Servicen osastolle tuloveroilmoitus tilikaudelta, joka oli ennen siirtymää.

USN - UTII: siirtymän ominaisuudet

Milloin voin siirtyä UTII:hen yksittäisille yrittäjille, organisaatioille, jotka ovat aiemmin vähentäneet maksuja yksinkertaistetun verotusjärjestelmän mukaisesti? Tässä on tärkeä rajoitus: yksinkertaistetun verojärjestelmän liikemiehet eivät voi siirtyä mihinkään muuhun verojärjestelmään kesken verokauden. Ja tässä on kalenterivuosi.

Milloin voin vaihtaa "yksinkertaistetusta" UTII:hen? Vasta verovuoden alussa. Tästä säännöstä on kuitenkin poikkeus. Liikemies voi milloin tahansa siirtyä yksinkertaistetusta verojärjestelmästä toiseen verojärjestelmään, jos hänen tulonsa raportointikaudella ylittävät 60 miljoonaa ruplaa.

Mutta tässä on tärkeää huomata, että tässä tilanteessa "yksinkertaistin" siirtyy automaattisesti päätilaan - BASIC. Ja heti sen vuosineljänneksen jälkeen, jolle ylitys kirjattiin.

Milloin voin vaihtaa UTII:hen tässä tapauksessa? Ensi kalenterivuodesta alkaen. Tämä on edellytys edelliselle"yksinkertaistettu" pysyy samana.

Siirtymä yksittäisen yrittäjän tai organisaation rekisteröinnin yhteydessä

Kuinka vaihtaa UTII:hen vuoden puolivälissä, jos rekisteröidyit yrittäjäksi / perustit organisaation muualla kuin raportointikauden alussa? Huomaa, että yritystoimintaa aloittaessaan kaikki veronmaksajat joutuvat automaattisesti OSNO:lle.

Tässä on tärkeää, että ehdit jättää verovirastolle hakemus UTII:n siirtymisestä 5 päivän kuluessa toiminnan aloittamisesta yksittäisen yrittäjän tai kaupallisen yrityksen asemassa. Tietenkin, kun teet niin, sinun on suoritettava työtä tai tarjottava palveluita, jotka ovat avoimia "imputoitaville" alueellasi.

Jos et saa tällaista ilmoitusta verovirastolle, pysyt oletuksena pääverojärjestelmässä.

IP:n dokumentaatio

Mistä päivästä voin vaihtaa UTII:hen? Kuten olemme päättäneet, tällä ei ole merkitystä rekisteröidessään yksittäistä yrittäjää / yritystä sekä siirryttäessä OSNO:sta. Mutta yksinkertaistetusta verojärjestelmästä siirryttäessä - vasta verovuoden alussa.

Jotta siirtyä UTII:hen, yksittäisen yrittäjän on laadittava seuraavat asiakirjat verotoimistoon käyntiä varten:

• Itse asiassa lausunto siirtymisestä "imputaatioon".
• Henkilöntodistus – siviilipassi.
• IP-osoitteen verorekisteröintitodistus.
• Todistus, joka vahvistaa IP-osoitteen v altion rekisteröinnin.

Asiakirjat organisaatioille

Mitä tulee LLC:n perustajiin, jotta heidän organisaationsa voidaan siirtää UTII-järjestelmään, heidän on laadittava seuraavat paperit ja asiakirjat veroviranomaisille:

• Lausunto siirtymisestä verotukseen "laskennan perusteella".
• Todistus organisaation v altion rekisteröinnistä.
• Todistus LLC:n virallisesta verorekisteröinnista.

Osittainen siirtymämahdollisuus

Kosketaan myös tätä skenaariota. Joissakin tapauksissa on lain mukaan sallittua, että yrittäjät ja järjestöt voivat saattaa toimintansa kahden verotusjärjestelmän piiriin. Esimerkiksi BASIC yhdistetään "imputaatioon".

Tämä koskee organisaatioita ja yksittäisiä yrittäjiä, jotka suorittavat useita OKVED:n mukaisia toimintoja kerralla. Jotkin työtyypit verotetaan perusjärjestelmän mukaan. Mutta muun tyyppiset työt/palvelut ovat avoimia luokkia laskennalliselle verotukselle tietyllä alueella.

Tässä on tärkeää noudattaa tärkeää sääntöä: pidä erillistä kirjaa voitoista ja jätteistä eri verotusjärjestelmissä toimintatyypeittäin. Lisätään, että erillistä kirjanpitoa tarvitaan myös, jos veronmaksajat käyttävät UTII:ta erityyppisiin toimintoihinsa, jotka avataan aiheeseensa "laskennan" soveltamista varten.

Milloin siirtyminen on mahdotonta?

Siirtyminen "imputaatioon" saattaa joissain tapauksissa olla kokonaan suljettu yrityksiltä ja yrittäjiltä. Erityisesti UTII:ta ei voi valita seuraavissa olosuhteissa:

• Työväen kollektiivin määrä on yli100 ihmistä.
• Muilla yksityishenkilöillä / oikeushenkilöillä on yli 25 %:n osuus yhtiön osakepääomasta.
• Yritys on tyypiltään yksinkertainen kumppanuus.
• Yksittäinen yrittäjä siirtyi yksinkertaistettuun patenttiin perustuvaan verojärjestelmään.
• Yksityinen yrittäjä tai yhteisö oli aiemmin ESH-verojärjestelmän (maatalouden erityinen verojärjestelmä) alainen.

Rajoituksia toiminta-alueen sisällä

Lisäksi UTII:hen siirtyminen ei ole mahdollista ja myös lailla säädettyjen yritystoiminnan rajoitusten vuoksi. Tässä ovat tärkeimmät esimerkkinä:

• Ne kuljetusorganisaatiot, joiden kalustossa on yli 20 ajoneuvoa, eivät voi vaihtaa UTII:hen.
• Jälleenmyyjät eivät voi valita tätä tilaa, jos niiden myyntipinta-ala on yli 150 neliömetriä. m.
• Mitä tulee mainosliiketoimintaan ja PR-alaan, vain ne yritykset, jotka toimivat mainonnan sijoittamisen ja jakelun alalla, voivat soveltaa UTII:tä täällä. Mutta jo mainosrakenteiden valmistajat, myynninedistämissuunnitelmien kehittäjät, mainostilan vuokraajat eivät voi siirtyä tähän tilaan.
• "Imputoinnin" käyttö on myös mahdotonta, jos yksittäinen yrittäjä tai organisaatio työskentelee yksittäisten asiakkaiden lisäksi myös juridisten asiakkaiden kanssa.

UTII houkuttelee yrittäjiä ja LLC:n perustajia useilla houkuttelevilla veroehdoilla. Mene sen kanssaBASIC, yrityksen rekisteröinti, kuten olemme todenneet, on mahdollista milloin tahansa vuoden aikana - tärkeintä on noudattaa yksinkertaisia ehtoja. Mutta siirtyminen yksinkertaistetusta verojärjestelmästä on vaikeampaa - vasta vuoden alussa. Ei ole ollenkaan mahdollista vaihtaa UTII:hen tänään ESHN:stä.