Verojärjestelmän rakentamisen periaatteet. Venäjän federaation verojärjestelmä

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Verojärjestelmässä jokainen sen elementti - maksaja (juridinen tai yksityishenkilö) on velvollinen maksamaan vuokraa tai veroa. Siten ne myötävaikuttavat yleisen v altionkassan - Venäjän federaation budjetin - täydentämiseen ja investoivat v altion menoihin. Tässä artikkelissa tarkastellaan verojärjestelmän rakentamisen periaatteita tai joitain esimerkkejä, joita tulisi soveltaa suhteessa veronmaksajiin ja v altioon.

Määritelmät

Annetaan tärkeimmät tulkinnat tämän talouden alan termeistä:

• Käsite "vero" tarkoittaa yksittäistä vastikkeetonta ja pakollista maksua, jonka v altio perii. Veronmaksajia ovat kansalaiset (yksityishenkilöt) sekä erilaiset yritykset ja laitokset (juridiset henkilöt). Tällaisten maksujen päätehtävänä on ylläpitää ja varmistaa v altion ja/tai sen kuntien toiminta.
• Järjestelmä on monimutkainen organisaatio tai laite, joka koostuu erilaisista rakenteistaelementtejä. Järjestelmälle on ominaista erilaisten rakenteiden, yhteyksien ja yksittäisten elementtien luokittelujen läsnäolo, jotka muodostavat tietyn mekanismin, joka on järjestetty useiden säännöllisten periaatteiden ja sääntöjen mukaan.
• Verojärjestelmä on lainsäädännön periaatteisiin ja normeihin perustuva yhteiskuntarakenne, joka muodostuu veronmaksujen ja -maksujen perinnän seurauksena.

Venäjän federaation verojärjestelmä

Venäjän lainsäädännössä "veron" käsitteellä on laaja merkitys ja se sisältää tullit ja maksut. Venäjän verorakenne on esitetty verolain luvussa 2. Kaikki verot v altion alueella yhdistyvät yhteiseen järjestelmään. Mikä on Venäjän verorakenne?

Venäjän federaation verojärjestelmä voidaan määritellä erilaisten verojen kokonaismääräksi. Se voi sisältää myös maksuja tai maksuja. Laki asettaa liittov altiotason verovelvoitteita, jotka pannaan täytäntöön Venäjän ja sen alamaisten erilaisilla säädöksillä.

Venäjän verot ja maksut on jaettu useisiin tasoihin, nämä ovat:

• liittov altio. Nämä verot ovat voimassa koko maassa. Näitä ovat tuloverot (henkilön tulovero), kaivostoiminta, arvonlisävero tai arvonlisävero, vesivarat sekä v altion verot ja paljon muuta.
• Rahapelitoiminnan verot siirretään alueellisille eli niille organisaatioille, jotka harjoittavat peliautomaatteihin, arvontoihin ja muihin yksityiskohtiin perustuvaa liiketoimintaa. Myös aluevero otetaan käyttöönyritysten ja ajoneuvojen omaisuus (liikennevero).
• Kunnalliset tai paikalliset verot ovat maa- ja henkilökohtaisen omaisuuden veroja ja kauppamaksuja.

Jokaisella yllä mainitulla verolla on erilainen oikeudellinen järjestelmä. Toisin sanoen eri veroille voidaan määrittää erilliset hinnat ja maksuehdot. Venäjän alueilla ja kunnissa voidaan määritellä omat säännöt ja määräykset verojen ja maksujen maksamisesta.

Säännöt

Venäjän federaation verojärjestelmässä tärkein veroja ja maksuja koskevat säännökset vahvistava asiakirja on verolaki, joka on ollut voimassa tammikuusta 1999 lähtien. Säännöstön osa 1 säätelee Venäjän veronkannon päänäkökohtia, esimerkiksi:

• Millaisia veroja Venäjällä kannetaan?
• Millä perusteilla v altionmaksuvelvoitteiden syntyminen tai niiden muuttaminen ja päättyminen on?
• Verovelvollisten ja verojen ja/tai maksujen valvonta- ja valvontatehtäviin v altuutettujen toimielinten perusoikeudet ja velvollisuudet.
• Mikä vastuu verorikoksista voi syntyä?

Venäjän vero- ja maksulainsäädäntö määrää, että jokainen on velvollinen maksamaan v altion määräämän veron. Sitä muodostettaessa otetaan huomioon maksajien todelliset mahdollisuudet. Venäjän verolainsäädännön pääperiaatteet tai alkuvaiheet on määritelty kyseisen lain 3 artiklassa.

BTämä artikla säätelee, että verotuksen kriteeri ei voi olla mikä tahansa syrjivä kriteeri, kuten uskonto, kansalaisuus, sosiaalinen asema jne. Jokaisen veron on oltava taloudellisesti perusteltu, eivätkä ne saa olla ristiriidassa Venäjän federaation perustuslain, maan peruslain kanssa.

Kuka keksi verotusperiaatteet?

Kun käsite v altiosta poliittisena järjestäytymismuotona syntyi tietyllä alueella, syntyi keskustelua ja teorioita verojärjestelmien rakentamisen periaatteista. Skotlantilaista taloustieteilijää Adam Smithiä voidaan kutsua näiden opinkappaleiden perustajaksi.

Vuoden 1776 pääteoksessaan, jossa tutkittiin työn tuottavuutta, pääomaa ja muita kansojen ja maiden talouden ja hyvinvoinnin kysymyksiä, tiedemies muodostaa neljä verotuksen päämääräystä:

• Mukavuus – Verojen ja maksujen keräämisajan tulee olla mukavaa, ja verojen maksumenettelyn tulee olla yksinkertainen ja ilman tarpeettomia muodollisuuksia.
• Varmuutta - verotuksen suuruuden tulee olla varma, jotta maksaja tietää, kuinka paljon hänen tulee täydentää ennen verokauden alkua.
• Oikeudenmukaisuus - pysyvien verovähennysten muodostuksen tulee perustua kansalaisen varallisuuteen ja kykyihin.
• Taloudellinen - Verojärjestelmä tulee suunnitella niin, että siitä aiheutuvat kustannukset ovat pienet. Maksujen tehokkuutta tulisi parantaa minimoimalla veroviranomaisille aiheutuvat hallintokulut.

Adam Smith tieteellisestiperusteli näitä periaatteita työssään. Näistä säännöksistä on tullut eräänlainen perusta verojärjestelmän rakentamisen teoreettisen tiedon ja periaatteiden muodostumiselle.

Seuraavaksi pohditaan nykyaikaisissa olosuhteissa toimivat verotusperiaatteet. Säännöstössä ei mainita periaatteita sinänsä, mutta voidaan sanoa, että Venäjän federaation verojärjestelmään on muodostunut useita perussääntöjä. Katsotaanpa niitä tarkemmin.

Vakaus

Mitä vakauden periaatteella tulkitaan? Maan voimassa olevan verojärjestelmän ei pitäisi usein muuttaa verokantoja ja verotyyppejä. Kehittyneissä maissa verotusjärjestelmä muuttuu noin 3-5 vuodeksi. Tätä väliä pidetään normaalina määräaikaisissa verouudistuksissa. Toistuvasti toistuvat jyrkät vaihtelut veroasteissa voivat olla ongelma maksajille.

Siksi Venäjän verolain 5 §:ssä todetaan, että kaikki veroja ja/tai maksuja koskevat muutokset tulee hyväksyä ja ne tulee voimaan aikaisintaan seuraavan vuoden tammikuun 1. päivänä. Lisäksi näiden lakien ja asetusten hyväksyminen ei saisi olla aikaisintaan kuukauden kuluttua niiden julkaisemisesta virallisissa lähteissä. Eli uusista maksu- ja/tai verosäännöistä koskevaa lakia ei voida antaa esimerkiksi joulukuun lopussa ja se tulee voimaan jo ensi vuoden tammikuussa.

Yksikertainen

Yhtä maksajaa tietyltä aj alta tulee verottaa kerran. Tätä periaatetta kutsutaan kertaverotukseksi.

Esimerkki tämän käytöstäPeriaatteena voidaan kutsua myös sitä, että verorikoksesta henkilöä ei voida ottaa uudelleen osaksi oikeudenkäyntiä. Myöskään sanktioita tai seuraamuksia siviili- ja oikeudellisen vastuun toimenpiteenä ei voida periä samanaikaisesti, koska tämä loukkaa suoraan tätä periaatetta ja maksajan perustuslaillisia oikeuksia.

Talous

Verojärjestelmän taloudellisuuden periaate tarkoittaa, että verojen keräämisen kustannuksia tulee vähentää mahdollisimman paljon. Verojärjestelmän on oltava veronmaksajien kann alta tuottava ja taloudellinen. Joidenkin tutkimusten mukaan on todettu, että verovähennysten keräämisen kustannukset eivät saisi ylittää seitsemää prosenttia kaikista verotuloista. Muuten tätä verojärjestelmää pidetään tehottomana ja tuottamattomana.

Ykseys

Verojärjestelmän yhtenäisyys ilmenee siinä, että verotus on voimassa maan kaikissa yksiköissä ja kaikkien veronmaksajien on maksettava veroja.

Venäjän perustuslaissa tämä periaate tulkitaan yhtenäisen politiikan takaamiseksi rahoitus-, luotto- ja v altionvarojen alalla. Väestön ja yritysten verokannat ja maksut muodostetaan ensisijaisesti liittov altion tasolla. Alueelliset ja liittov altion elimet muodostavat yhdessä monimutkaisen rakenteen.

Alueelliset verolaitokset ovat osa liittov altion toimeenpanov altaa osav altiotasolla eivätkä Venäjän federaation subjektin tasolla. Tämän seurauksena alueviranomaiset eivät voi määrätä veroja yksittäisille alueilleen. VaatimustenmukaisuusTämä periaate jatkaa myös Venäjän federaation "yhtenäisen" talousalueen periaatetta, joka on myös perustuslaillinen. Tämä mahdollistaa erilaisten tavaroiden tai palvelujen vapaan liikkuvuuden koko v altion alueella rajoittamatta niitä yksittäisten yksiköiden tulleilla.

Oikeudenmukaisuus

Voit sanoa, että tällä periaatteella on laajempi soveltamisala. Siten periaatteen toteutusta ohjataan kahdessa suunnassa - vaaka- ja pystysuunnassa.

Horisontaalinen verooikeudenmukaisuus tarkoittaa, että kaikki verovelvolliset ovat tasavertaisia riippumatta siitä, onko kyseessä yksityishenkilö vai oikeushenkilö. Verovelvollisten kohteiden on oltava tasavertaisia, oli kyse sitten yrityksestä tai yksityishenkilöstä.

Omaisuus vertikaalisesti tarkoittaa, että varakkaiden ihmisten on maksettava vastaavasti enemmän veroja kuin niiden, joilla on vähemmän rahaa. Näin vertikaalinen oikeudenmukaisuus muodostuu.

Jokaisen kansalaisen tai organisaation, joka on velvollinen maksamaan veroja, on siis maksettava ne. Samalla huomioidaan, että suuret tulot merkitsevät suuria verorasituksia.

Velvollisuus

Pakollisen verojärjestelmän periaate tarkoittaa, että veron tulee olla aina ajallaan ja täysin maksettu.

Esimerkiksi tammikuusta 2001 lähtien kaikki työssäkäyvät kansalaiset maksavat tuloveroa kuukausipalkastaan 13 %. Passiivisen pakkomaksun osuus v altiolle lasketaan summasta riippumattasaadut tulot.

Verorasite

Ulkomaisten perustuslakiasiakirjojen valossa tasaverotaakan periaatetta säännellään heti lailla verottamisen dogman jälkeen. Tämän seurauksena tämän säännöksen erityistä merkitystä verosääntelyn alalla voidaan korostaa.

Yhteinen taakka kaikille ei tarkoita samaa määrää maksajien maksamia veroja. Yritykset ja yksityishenkilöt saavat nimittäin erilaisia tuloja ja voittoja. Tältä osin samaa veromäärää ei voida hyväksyä eri hallintomuodoissa.

Veronkannon objektiivisena tekijänä tulee olla maksukyky, ja tämä tulee ottaa huomioon yksilöiden maksujen lisäksi myös koko v altion verojärjestelmän kehittämisessä.

Elastisuus

Tätä periaatetta kutsutaan myös verotuksen liikkuvuuden periaatteeksi. V altion veropolitiikan tulee mukautua mobiilisti mahdollisiin tilanteisiin.

Verojärjestelmän tulee sopeutua erilaisiin olosuhteisiin, esimerkiksi jos v altio yhtäkkiä tarvitsee suuria tuotantokustannuksia, tai päinvastoin, jos mahdollisuus tulee, viranomaisten tulisi tehdä veron alennuksia, mikä täyttää sosiaali- ja talouspolitiikan tavoitteet.

Johtopäätös

Tässä materiaalissa luetellaan verojärjestelmän rakentamisen käsitteet ja periaatteet. Näin ollen on kahdeksan perusperiaatettaverotus: vakaus, yhden tulon tulo, taloudellisuus, yhtenäisyys, oikeudenmukaisuus, pakko, samoin kuin sama verotaakka ja verojärjestelmän liikkuvuus.

Verotuksen periaatteiden teorian perustaja on 1700-luvun taloustieteilijä Adam Smith, joka kirjassaan hahmotteli myöhempien verosääntöjen perustan.

Venäjän vero- ja maksulainsäädäntö ottaa huomioon eri veroosuudet - liiton, alueiden ja kuntien tasolla. Veroja voidaan kutsua v altion tietyksi perustaksi sen tehtävien suorittamiselle sekä yhdeksi tärkeimmistä tulonlähteistä.