Epävarmat myyntisaamiset on Käsite, tyypit, yleiset poistosäännöt

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Yrityksillä on osana liiketoimintaa usein saamisten syntymiseen liittyviä transaktioita. Lukuisat vivahteet ja hienovaraisuudet, jotka johtuvat tämän pienen ongelman tunnistamisen ja asiakirjoissa heijastamisen erityispiirteistä, voivat usein aiheuttaa kysymyksiä kirjanpitäjiltä ja raportoijilta. Tämä ongelma ei kuitenkaan aiheuta suuria vaikeuksia, jos tarkastellaan yksityiskohtaisesti kaikkia velan kirjaamiseen ja heijastamiseen liittyviä piirteitä kirjanpidon puitteissa. Tämä artikkeli on omistettu näille näkökohdille.

Mitä myyntisaamiset ovat ja milloin ne syntyvät?

Yrityksen liiketoiminnassa joutuu usein olemaan vuorovaikutuksessa sen tuotteita ja palveluita ostavien asiakkaiden sekä materiaaleja ja komponentteja maksua vastaan toimittavien tavarantoimittajien kanssa. DZ (saamiset)tapahtuu tämän vuorovaikutuksen aikana seuraavissa tapauksissa:

• Yhtiö on siirtänyt tavaroita asiakkaille, mutta ei ole vielä saanut tuloja näistä tavaroista. Oletetaan, että asiakas maksaa tavarat myöhemmin.
• Yritys on maksanut materiaalit, mutta ei ole vielä saanut niitä. Toimittajan odotetaan toimittavan materiaalit myöhemmin.

Toisin sanoen voimme sanoa, että jos yrityksellä on PD, on olemassa taloudellisia yksiköitä, jotka ovat sille jotain velkaa. Myyntisaamisia ei pidä sekoittaa ostovelkoihin. Se, että yrityksellä on jälkimmäinen, tarkoittaa, että on olemassa taloudellisia yksiköitä, joille tämä yritys on velkaa. Kuitenkin saamiset yhdeltä yritykseltä ovat usein ostovelkoja toiselta yritykseltä.

Myytisaamisten vaikutus liiketoimintaan

Myytisaamisten vaikutus liiketoimintaan on kiistanalainen. Toisa alta sen avulla voit laajentaa liiketoimintamahdollisuuksia merkittävästi. Yrityksillä, joiden kanssa yritys on vuorovaikutuksessa, ei aina ole tarpeeksi varoja maksaakseen tavarat ja palvelut täyteen. Silloin DM on yksi harvoista keinoista, jotka mahdollistavat vuorovaikutuksen.

Muista kuitenkin, että saamiset ovat myytyjen mutta maksamattomien tavaroiden tai ostettujen mutta käyttöön saamattomien materiaalien arvoa. Näin ollen se aiheuttaa aina varojen siirtymistä pois liikkeestä, niiden tilapäistä heikkenemistä. Siksi, jos myyntisaatavien määräliian suuri, se ei edistä liiketoiminnan kehitystä, vaan päinvastoin estää sen laajentumista. Lisäksi on aina olemassa riski, että velkaa ei palauteta, mikä johtaa väistämättä taloudellisiin tappioihin ja voi jopa johtaa yrityksen konkurssiin. Tästä syystä velansietokykyyn on suhtauduttava erittäin huolellisesti, kaikki riskit ja mahdolliset hyödyt on punnittava huolellisesti.

Saatavat yritystilinpäätöksessä

Saavien määrä selviää katsomalla yhtiön tasetta. Se sijaitsee taseen lyhytaikaisissa varoissa. Tämä luokka esitetään ilman epävarmavelkavarausta, eli ilman lisävaroja, joita yritys ei teoriassa välttämättä peri velallisilta.

Yrityksen velkojen myynti ja yhtiön maksuvalmius

Taseen toisen osan osat on järjestetty niiden likviditeettiasteen mukaan. Tämä käsite ymmärretään sen kyvyksi muuttua rahaksi suhteellisen lyhyessä ajassa. Taseen epälikvidin osa on varastot, joiden myynti on vaikein tehtävä. DZ:n myynti ei myöskään ole helppo tehtävä, mutta toteutettavissa oleva tehtävä. Velan onnistuneen myynnin todennäköisyys riippuu sen ehdoista: määräajasta, velallisen luotettavuudesta ja niin edelleen. Kaukosäätimiä myydään usein halvemmalla kysynnän puutteen tai tiukkojen määräaikojen vuoksi.

Epävarmat velat

Epävarma saatava on summa, jota yritys ei ehkä koskaan saa takaisin. vartenjotta se voidaan tunnustaa epäilyttäväksi, sen on täytettävä seuraavat ehdot:

• Velka syntyi liiketoiminnassa, eli sellaisen, joka on yrityksen olemassaolon välitön tarkoitus.
• Velkaa ei palauteta sopimuksessa määritellyn ajan kuluessa. Jos siinä ei ole termiä, niin sen määrittämiseksi on viitattava lakeihin, asetuksiin ja muihin virallisiin oikeuslähteisiin.
• Velaan ei saa liittyä panttia tai takausta, koska muuten se voidaan vaatia toiselta takaaj alta tai saada myymällä pantattu esine.

On tärkeää muistaa, että PD on kyseenalainen, jos se täyttää kaikki kolme ehtoa. Epävarmojen saamisten kirjanpidolle on ominaista eräät ominaisuudet, jotka erottavat sen yksinkertaisesta kirjanpidosta.

Tällaisen ongelman olemassaolo ei tarkoita, että varat menetetään lopullisesti. Epävarmat myyntisaamiset on määrä, jonka perintä on edelleen todellinen. Totta, tämä tapahtuu erittäin harvoin, mutta jos toimit nopeasti ja lain puitteissa, kaikki voi kääntyä erittäin suotuisasti. Epävarmojen velkojen myyntisaamiset kirjataan pois, jos ne maksetaan kokonaisuudessaan takaisin.

Välittömät myyntisaamiset

Epävarmoja myyntisaamisia ei pidä sekoittaa luottotappioihin. Jälkimmäistä on lähes mahdotonta palauttaa. Jotta velkaa katsottaisiin periksittömäksi,jokin näistä ehdoista täyttyy:

• Yritys ei voi oikeudellisista syistä mennä oikeuteen periäkseen summaa velalliselta.
• Velallinen yritys asetetaan selvitystilaan. Tässä tapauksessa ei ole olemassa taloudellista yksikköä, joka voisi palauttaa velan, joten sen perintää ei voida toteuttaa millään tavalla.

Molemmat ehdot ovat samanarvoisia, ja velan tunnustamiseksi perittäväksi riittää, että vähintään yksi ehdoista täyttyy.

Epävarmat myyntisaamiset taseessa

Katsotaanpa joitain tämän ilmiön kirjanpitopiirteitä. Epävarmojen saamisten osuus vaikuttaa sen kokonaisarvoon. Joten jos yritys ei ole tunnistanut epävarmuutta, koko velka näkyy saamisena. Jos kaikki on täysin edellä kohdassa määriteltyjen ehtojen mukaista, vastuuseen lasketaan varaus epävarmoille saamisille. Tämä varaus vähentää yhtiön taseen kohdassa 2 esitettyä loppusummaa.

Epävarmat saamiset kirjataan pois varauksen määrän kustannuksella, jos se tietysti on syntynyt osana tilinpäätöksen laatimisperiaatetta. Jos velan määrä on suurempi kuin varauksen määrä, erotus kirjataan yhtiön kuluihin, vähentää tuloveron määrää ja siten kasvattaa nettotulosta.

Miksi tarvitset varauksen epävarmoille veloille?

Tämä varaus on tarpeen, jos on vakavia syitä uskoa, että velkaa ei makseta ajallaan. Epävarmat myyntisaamisetvelka on tekijä, joka voi vahingoittaa yrityksen taloudellista hyvinvointia, ja sen vaikutusten vähentämiseksi liiketoimintaan on olemassa yllä oleva varaus.

Työkaavio on seuraava: Ensinnäkin yrityksen tulee ilmoittaa tilinpäätöksen laatimisperiaatteessa varauksen muodostaminen. Epävarmojen saamisten kirjanpitotietojen perusteella organisaatio laskee varauksen määrän. Sen jälkeen se vähennetään voitoista, mikä vähentää veroja ja lisää nettotuloa.

Luomisen ominaisuudet

Kuinka luodaan varaus epävarmoille myyntisaamisille? Sen arvo riippuu siitä, kuinka kauan velka erääntyy. Näiden määräaikojen asettaminen on varsin järkevä v altion päätös, koska epävarmat saatavat ovat velkoja, joita ei palauteta ajoissa, ja tietysti todennäköisyys, että velka palautetaan, jonka viive on 10-15 päivää, on paljon. suurempi kuin jos tämä aika olisi kuusi kuukautta tai vuosi. Vastaavasti velan takaisinmaksun todennäköisyyksien eroista johtuen ero on myös kirjattujen varausten määrässä.

Jos vastapuoli ei maksa velkaa yhdestä 45 päivään, tätä saamista ei voida pitää epävarmana, koska tämä aika on liian lyhyt. Liiketoiminnan harjoittaminen ei ole aina ennustettavissa, ehkä vastapuoli ei palauta velkaa odottamattoman kassavajeen vuoksi, tästä syystä tämäntyyppisiä velkoja ei tunnusteta epävarmaksi, eilisää varauksen määrää äläkä vähennä maksetun tuloveron määrää

Jos velan maksuaika on 45-90 päivää, niin se kirjataan 50 % kokonaismäärästä lisäten varauksen määrää tällä määrällä.

Yli 90 päivän saamiset kirjataan kokonaisuudessaan.

Velan inventointiprosessi ja sen merkitys

Yllä olevat ehdot määritetään epävarmojen saamisten inventoinnin yhteydessä. Tämän tapahtuman jälkeen varausta tarkistetaan seuraavasti:

• Jos vastapuoli maksaa takaisin velan, jota aiemmin pidettiin epävarmana, velan määrä palautetaan, vastaavasti reservin määrää vähennetään tällä määrällä. Lisäksi yhtiö joutuu maksamaan tuloveroa, jonka perusteena on saadun velan määrä.
• Jos vastapuoli ei palauta velkaa, sen arvo kirjataan kokonaan rahastosta. Jos se muodostuu, niin yhtiöllä ei ole oikeutta poistaa velkaa muiden keinojen kustannuksella.

Saavienhallinta

Varanteen muodostaminen on usein käytetty, mutta ei suinkaan ainoa työkalu saamisten hallintaan. Tämän prosessin päätavoitteena on lyhentää velan takaisinmaksuaikaa ja vähentää vastapuolten epärehellisyydestä johtuvien tappioiden todennäköisyyttä. On kuitenkin olemassa muita tapoja saavuttaa tämä tavoite.

Joten, jos DZon muutettava rahaksi, se voidaan myydä. Totta, tässä tapauksessa on olemassa tappioiden mahdollisuus.

Lisäksi on mahdollista tarjota edullisia vuorovaikutusehtoja toimittajille ja asiakkaille, jotka suorittavat tilit yrityksen kanssa välittömästi tai mahdollisimman pian. Nämä ehdot voivat sisältää alennuksia, alennettuja palkkioita ja niin edelleen.

Lisäksi tällä hetkellä on mahdollisuus tarkistaa velallisten eheys erikoispalvelujen avulla, mikä voi myös merkittävästi vähentää taloudellisten menetysten todennäköisyyttä. On olemassa erityisiä vastapuolen luotettavuustekijöitä, jotka on koottu sen tavarantoimittajien kyselyn perusteella.

DZ on ainutlaatuinen työkalu, jonka avulla yritykset voivat tehdä yritysten välistä vuorovaikutusta sekä yhteistyötä asiakkaiden kanssa, vaikka vastapuolilla ei olisi riittävästi varoja erilaisten liiketoimintojen toteuttamiseen.