Verojen hallintatoiminto: kuvaus ja esimerkkejä

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Verojen olemus ja tavoitteet ilmenevät ensisijaisesti niiden suorittamissa toiminnoissa. Jälkimmäisiä on monia. Luonnehdimme niitä jokaista tarkastelemalla yksityiskohtaisesti verojen ja liittov altion veropalvelun valvontatoimintoa. Tässä on sen kuvaus, esimerkkejä.

Mikä lasketaan veroksi?

Seuraavaksi analysoimme veroviranomaisten ja verojen valvontatoimintoa. Mieti ensin termin ominaisuuksia.

Vero on henkilökohtainen vastikkeeton pakollinen maksu, jonka v altion erityiset elimet perivät väkisin yksityishenkilöiltä ja erilaisilta organisaatioilta. Keräyksen tarkoituksena on turvata sekä v altion yleensä että kuntien taloustoiminta.

Samalla verot erotetaan kaikenlaisista maksuista ja tulleista, joiden kantaminen ei ole ilmaista, vaan on edellytys sille, että maksajat suorittavat tiettyjä toimia, tarjoavat heille julkisia palveluita, arvostavat kaikki asiakirjat jne.

Verojen kantamista Venäjän federaatiossa säätelee verolaki. Kaikki ne on jaettu liittov altion, paikallisiin ja alueellisiin. Luettelo kunkin verotuksestaverolaissa hyväksytyistä ryhmistä.

Kaikkien vakiintuneiden verojen, muotojen, menetelmien, perinnän, perustamisen, poistamisen, valvonnan ja muuttamisen periaatteiden kokonaisuus on v altion verojärjestelmä.

On tärkeää korostaa sellaisia verotekijöitä kuin:

• Veronmaksajat.
• Veropohja.
• Verotuksen kohteet.
• Veroedut.
• Veroyksiköt.
• Lasken järjestys.
• Veroprosentit.
• Veron lähteet.
• Verokaudet.
• Maksumenettelyt.
• Veropalkat.
• Verojen maksupäivät.

Nämä maksut v altionkassaan ovat hyvin yleinen luokka. Tästä syystä verojen os alta on otettu käyttöön useita luokituksia:

• Suora ja epäsuora.
• Sointu ja tulot.
• Regressiivinen, progressiivinen ja suhteellinen.

Toiminnon kirjo

Verojen valvontatoiminto on vain yksi komponenteista. Niitä on kaikkiaan useita:

• Fiscal.
• Sääntely.
• Sosiaalinen.
• Verojen hallintatoiminto.

Nyt kerrotaan tämän luettelon luokkien ominaisuudet.

Valvontahuone

Analysoidaan verovalvontatoiminnon ydin. Tämä toiminto on suunniteltu luomaan edellytykset arvojen suhteiden säilyttämiselle eri taloudellisten yksiköiden muodostumis- ja tulonjakoprosessissa. Hänen ansiostaan on mahdollista arvioida selvästi tehokkuuttatämä tai tuo verokanava sekä väestön vero"lehdistö". Veropolitiikan muutostarve on mahdollista tunnistaa.

Verojen valvontatoiminnon avulla v altio voi valvoa sekä varojen oikea-aikaisuutta että täydellisyyttä v altion talousarvioon. Keräämisen yhteydessä se auttaa myös seuraamaan ja vertailemaan niiden arvoja.

Verot antavat v altiolle mahdollisuuden valvoa kansalaistensa taloudellista ja taloudellista toimintaa. Pidä kirjaa heidän tulo- ja menolähteistään.

Esimerkki verojen valvontatehtävästä: on arvio yksityishenkilöiltä ja organisaatioilta saaduista rahamääristä. Sitten - tuloindikaattoreiden määrällinen vertailu hallituksen rahoitusresurssien tarpeisiin. Myöhemmin näiden tietojen perusteella arvioidaan luodun verojärjestelmän tehokkuutta, varmistetaan rahavirtojen ja kansalaisten erilaisten toimintojen hallinta. Tämä toiminto mahdollistaa myös verolain ja koko v altion budjettipolitiikan korjaustarpeen tunnistamisen.

Kun tiedämme, mikä on verojen valvontatehtävä, emme yhdistä sitä verovalvontaan. Sitä suorittavat sekä vero- että tulliviranomaiset, tietyt budjetin ulkopuolisten rahastojen yksiköt. Kaikkien näiden osastojen tehtävänä on valvoa verolainsäädännön noudattamista erilaisten verotarkastusten avulla.

Sosiaalinen

Olemme analysoineet, mikä on verojen valvontatehtävä. Sosiaalinen on jonkin verransiitä irrallaan, mutta samalla tiiviissä yhteydessä sääntelyyn ja verotukseen. Se ilmaistaan kiinteistö- ja tuloverojen keräämisessä. Suuremmassa määrässä tällaisia maksuja maksaa varakas osa väestöstä, jotta nämä rahat sosiaalietuuksien muodossa menevät köyhille kansalaisille.

Konkreettiset mekanismit tämän sosiaalisen tehtävän toteuttamiseksi - vakuutusmaksut. Mitä tulee erityisesti henkilökohtaiseen tuloveroon, on seuraavat luettelot:

• Tulot, jotka eivät ole veronalaisia.
• Tavalliset verovähennykset.
• Ammattimaiset verovähennykset.

Lisäksi otetaan käyttöön luettelo tuloista, joihin sovelletaan korotettua verokantaa.

Fiscal

Fiskaalisen tehtävän voidaan sanoa johtuvan veron luonteesta. Se on tyypillistä eri järjestelmien ja eri aikakausien v altioille. Juuri sen toteuttamisen aikana muodostuu v altion resursseja ja luodaan tarvittavat aineelliset resurssit v altion olemassaolon varmistamiseksi.

Tämän toiminnon toteuttamisen päätehtävänä on varmistaa vakaa tuloerä kaikkien tasojen budjeteille. Tämä on laajin käsite kaikista tässä artikkelissa tunnistetuista toiminnoista. Tällä ei ymmärretä pelkästään kansalaisten osallistumista budjetin laatimiseen, josta kansalliset tarpeet rahoitetaan.

Huomaa, että verotustoiminnon toteuttamisella on myös joukko subjektiivisia, objektiivisia rajoituksia. Jos verotulot eivät riitä ja v altion menoista tulee mahdottomiavähentää, sinun on turvauduttava muihin tulojen houkuttelemiseen v altionkassaan. Nämä ovat pääosin ulkoisia ja sisäisiä v altion, paikallisia, alueellisia lainoja. Negatiivinen asia on, että ne lisäävät julkista velkaa.

Sen ylläpito tulevaisuudessa budjettivarojen kustannuksella johtaa usein väestön verotaakan kasvuun. Tämä aiheuttaa veronmaksajien tyytymättömyyttä ja johtaa tuotannon laskuun. Seurauksena on uusien v altionlainojen otto. Tämän seurauksena rakennetaan rahoituspyramidi, joka ei ole olemukseltaan ääretön. Tietyllä hetkellä se romahtaa ja muuttuu romahdukseksi sekä maan budjetin että kansalaisten säästöjen kann alta. Historiasta on monia esimerkkejä.

Sääntely

Ei vähempää kuin verojen valvontatoiminto, on myös tärkeää säännellä. Nykyaikaisissa kriisinvastaisissa olosuhteissa Venäjän federaatiossa se on erityisen tärkeä. Tämä on ruumiillistuma v altion aktiivisesta vaikutuksesta yhteiskunnalliseen ja taloudelliseen elämään.

Tilapäisesti tämä toiminto liittyy veronmaksujen uudelleenjakoon oikeus- ja yksityishenkilöiden, eri talouden alojen, v altion ja sen alueellisten yksiköiden välillä. Sen päätehtävänä on säännellä eri väestöryhmien tulotasoa. Tämä tapahtuu veronkeräys-, etu- ja maksujärjestelmän kautta.

Etujen soveltamisen tarkoituksena on vähentää tiettyjen kansalaisryhmien verovelvollisuutta. Seuraava erottuu tästä:

• Poistat. Verotuksesta vapautumiseen tähtäävä etutietyntyyppisiä esineitä.
• Alennukset. Nämä ovat veropohjan alentamiseen tähtääviä etuja.
• Verohyvitys. Palkkojen tai verokantojen alentamiseen tähtäävä etu.

Verohyvitykset voivat olla seuraavissa muodoissa:

• Verokantojen alentaminen.
• Palkanleikkaukset.
• Verohomat – täydellinen vapautus veroista tietyn ajan.
• Aiemmin maksetun veron palautus – kokonaan tai osittain.
• Veronmaksun lykkäys tai osamaksu. Tämä sisältää investointiveron hyvitykset.
• Hyvitykset aiemmista veroista.
• Veron maksamisen (tai sen osan maksamisen) korvaaminen luonnollisella ilmaisulla.

Tämän toiminnon tarkoituksena on säännellä eri yritysten ja yritysten rahoitus- ja taloudellista toimintaa v altion keräämän veronmaksujärjestelmän avulla, jonka tarkoituksena on palauttaa käytettyjä (enimmäkseen luonnollisia) resursseja ja saada ne enemmän mukaan tuotannon tulevaisuus, talouskasvun nopeuttamiseksi.

Sääntelyverot sisältävät yleensä seuraavat:

• Mineraalivarojen lisääntymisvero.
• Maapohjan käytön vero.
• Vero eläinmaailman esineiden, vesien biologisten resurssien käyttöoikeuden saamisesta.
• Vesivero.
• Metsävero.
• Ympäristövero.
• Tievero.
• Kiinteistövero.
• Liikennevero.
• Maavero.

On tärkeää huomata, että viranomaisverotoiminto ei ilmene vain tuotannon alalla. Se toimii myös yksityishenkilöiden maksukyvyn kautta.

Veron alafunktiot

Verojen valvontatehtävä on arvioida verokanavien tehokkuutta ja mukauttaa sen perusteella asiaa koskevaa lainsäädäntöä.

Mutta tämän ja muiden toimintojen lisäksi on myös verojen alatoimintoja. Ne tulevat sääntelystä. Niitä on kolme:

• Lisääntymiskyky.
• Stimuloiva.
• Destimuloidaan.

Analysoidaan näitä alaluokkia yksityiskohtaisesti.

Stimuloiva alitoiminto

Tämän vero-alatoiminnon tarkoituksena on tukea erilaisten taloudellisten prosessien kehitystä. Toteutus tapahtuu etu- ja verovapautusjärjestelmän kautta.

Esimerkiksi Venäjän federaation nykyaikainen verojärjestelmä tarjoaa monenlaisia etuuksia pienyrityksille, vammaisten yhdistyksille, maatalousyrittäjille, hyväntekeväisyyteen osallistuville järjestöille ja niin edelleen.

Alifunktion destimulointi

Kuten nimestä voi päätellä, se on edellisen, stimuloivan verotuksen alafunktion vastakohta. Mitä järkeä tässä on? V altio päinvastoin hidastaa joitain taloudellisia prosesseja epävakauttavan alafunktion avulla.

Alifunktion toisto

Tällaisen veroalatoiminnon päätehtävänä on kerätä varoja kansallisten resurssien palauttamiseen.

Esimerkit ovat vähennyksiäavustukset mineraalivarakannan uudelleentuotantoon, maan vesivarojen ennallistamiseen jne.

Kannustinominaisuus

Joissakin järjestelmissä ja luokitteluissa ohjaus-, sosiaali- (uudelleenjako-), sääntely- ja verotuksellisten järjestelmien lisäksi joskus on myös kannustintoiminto. Se ilmaisee, että v altio tunnustaa tiettyjen väestöryhmien ansiot. Venäjän federaatiossa näitä ovat esimerkiksi toisen maailmansodan osallistujat, Venäjän, Neuvostoliiton sankarit jne.

Tämä tehtävä on pohjimmiltaan verojärjestelmän mukauttaminen v altion sosiaalipolitiikkaan. Näin ollen kansalaisten verotettavista tuloista tehdään vähennyksiä huollettavien, alaikäisten lasten elatukseen, asunnon rakentamiseen ja hankintaan sekä hyväntekeväisyysavun toteuttamiseen. Veropohjaa alennetaan myös kansalaisen sosiaalimenojen - lääkkeiden oston, maksullisen lasten koulutuksen ja niin edelleen - yhteydessä.

Veroviranomaisten tehtävät

Yllä analysoimme verotoimintojen valvontaa ja muita muotoja. Ne ovat erilaisia suhteessa veroviranomaisiin. Esimerkiksi Venäjän federaation liittov altion veroviraston valvontatoiminnot ovat jonkin verran erilaisia kuin itse vero.

Katsotaanpa heidän valikoimaansa suhteessa veroviranomaisiin:

• Fiscal. Varmistetaan, että kansalaisten ja organisaatioiden maksamat maksut hyvitetään liittov altion verohallinnon tileille ajoissa ja täysimääräisinä.
• Lainvalvonta. Tämä on verolakirikkomusten tunnistaminen sekä niiden oikea-aikainen poistaminen. Esimerkiksi erilaisten rangaistusten käyttöönotto veronmaksun myöhästymisestä,rikkomukset raportointiasiakirjoissa jne.
• Konsultointi (tai tiedotus). Veroviranomaisilla on välitön velvollisuus tiedottaa maksajille verojen maksamista koskevista säännöistä, normeista ja verolain muutoksista.
• Veroviranomaisten valvontatehtävä. Verolain noudattamisen valvonta, veronmaksajien kirjanpito.

Liittov altion verohallinnon lisätehtävät

Lisätään veroviranomaisten lisävalvontatoiminnot:

• Valvonta laskennan oikeellisuudesta, kattavuudesta ja oikea-aikaisuudesta veronmaksujen suorittamisesta v altionkassaan.
• Etyylialkoholin, alkoholi- ja tupakkatuotteiden tuotannon ja myöhemmän kierron valvonta.
• Valuuttalainsäädännön noudattamisen valvonta liittov altion verohallinnon toimiv altaan kuuluvana.
• Veronmaksajan tietojen seuranta.

Verojen valvontatoiminnon avulla v altio voi seurata näiden maksujen vastaanottamisen määrää ja täydellisyyttä sekä analysoida verokanavien laatua. Ja näiden tietojen perusteella muokkaa verolakia ja budjettipolitiikkaa. Mitä tulee liittov altion verohallinnon valvontatoimintoihin, ne eroavat itse verojen toiminnoista.