Saksan palkkavero. Keskipalkka Saksassa verojen jälkeen

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2024-01-17 18:49

Palkkaveroa kannetaan Saksassa tuloverona itsenäisen ammatinharjoittamisen tuloista. Jos henkilö on rekisteröity työpaikalla työntekijäksi, hän maksaa asianmukaisen määrän voittoa v altiolle. Tarkemmin sanottuna työnantaja laskee maksut työntekijän tuloista ja siirtää asianmukaisen summan suoraan verovirastolle.

Tämän artikkelin puitteissa pohdimme vastausta kysymykseen: "Mikä on Saksan palkkojen verotus?"

Yleistä tietoa

Saksan tuloveroa voidaan kutsua suosituimmaksi budjettitulon lähteeksi. Se kattaa lähes 40 prosenttia kaikista budjettituloista. Järjestyksellä, jossa nämä määrät lasketaan, ei ole mitään tekemistä järjestelmämme kanssa. Niiden määrittämisessä käytetään seuraavia tekijöitä:

• saa lapsia;
• siviilisääty;
• molempien puolisoiden palkat.

Kaikki henkilöt, jotka asuvat Saksassa yli 180 päivää, ovat verovelvollisia. Jos he saavat tuloja, heidän täytyytehdä asianmukaiset vähennykset palkoistaan.

Saksassa tämä vero jakautuu budjettien kesken seuraavasti:

• 42, 5 % - v altiolle;
• 42, 5 % v altionkassalle;
• 15 % - paikalliseen budjettiin.

Saksan palkkaverolaissa todetaan, että jokaisen työntekijän, joka saa palkkaa työpaikallaan ja asuu Saksassa, on siirrettävä vahvistetut summat tuloistaan. Palkkamaksuja on kuusi tyyppiä, joissa työntekijät voidaan luokitella korvausten ja vähennysten mukaan.

Mietitään mitä veroja maksetaan Saksassa palkoista:

• henkilön tulovero;
• kirkkovero;
• solidaarisuusvero;
• sairausvakuutus;
• eläkevakuutus;
• hoitovakuutus;
• Työttömyysvakuutusmaksut.

Siirtymien veropohja on seuraavat:

• palkka;
• liiketoiminnan harjoittaminen;
• yrittäjän tulot;
• kalastus ja maatalous;
• pääomatapahtumat;
• vuokrakiinteistö;
• kiinteistön myynti.

Vedot voidaan määrittää seuraavien seikkojen perusteella:

1. Saksassa otettiin käyttöön erityisluokat (porrastukset), jotta voidaan laskea, kuinka paljon veroja työssäkäyvien ihmisten pitäisi maksaa.
2. Yhteensä kuusi vetoa.
3. Sähköinen maksuprosessi käynnissä.

Nettopalkkalaskenta: brutto ja netto

Katsotaan kuinka palkat määräytyvät Saksassa verojen jälkeen.

Nettopalkka määritellään summaksi, joka jää työntekijän käsiin sosiaalikulujen ja verojen vähentämisen jälkeen. Työnantaja maksaa nämä sosiaaliturvamaksut toimiv altaisille viranomaisille. Maksujen määrä v altiolle on brutto- ja nettopalkkojen erotus.

Saksan kokopäiväisten työntekijöiden keskitulo on noin 40 000 euroa vuodessa. Tästä summasta vähennetään kuitenkin nettopalkkoja laskettaessa sosiaalimaksuja ja veroja noin 15 000 euroa. Sosiaaliturvan ja verotuksen tasoa kritisoidaan usein ja se on erityisen ankara keskiluokkaa kohtaan. Erityistä huomiota kiinnitetään palkanmaksuun tulonkeräysmuotona. Näin ollen keskimääräiset maksut työssäkäyvälle väestölle Saksassa vähennykset huomioiden ovat noin 25 000 euroa.

Maassa on progressiivinen palkkojen verotusasteikko, eli mitä enemmän maksetaan työntekijöille, sitä suurempi on vähennysten määrä v altion hyväksi.

Vedot voivat vaihdella. Veroprosentti Saksassa alkaa 14 %:sta ja päättyy 45 %:iin.

Työnantajan sovinto

Saksan verojärjestelmä tarkoittaa, että nettopalkan laskennan tekee työnantaja itse. Hän on se, joka siirtää osuudetsosiaaliturva ja sairausvakuutus vastuuviranomaiselle. Paikallistarkastukselle maksaa verovähennyksiä myös se yritys, jossa työntekijä työskentelee. Brutto- ja nettopalkka ilmoitetaan tiliotteessa maksettujen sosiaali- ja veromaksujen kera. Työnantaja laskee nettosumman erityisillä tietokoneohjelmilla ja siirtää nämä arvot palkkalistalle.

Palkkalaskenta - huomautus

Tärkeitä työsuhde-etuuksien osia eivät ole vain kertymät ja etuudet, vaan myös työnantajaan ja työsuhteeseen liittyvät muodolliset tiedot. Selvityksessä on oltava myös organisaation nimi ja osoite sekä syntymäaika ja työntekijän tunnus. Tärkeitä tietoja, joita ei pidä koskaan hukata, ovat vakuutusnumero ja työsuhteen alkaminen. Raportointilaskutuskauden tulee sisältää tiedot sosiaalivakuutuksista, veropäivistä sekä ilmoitus lapsilisän luokasta ja määrästä.

Tavallinen palkkalaskenta antaa tietoa yleisten sosiaaliturvamaksujen saajista. Kun kaikki summat on vähennetty, erotus näyttää työntekijän nettotulon.

Keskipalkka Saksassa verojen jälkeen

Alla olevasta taulukosta löydät tietoa tämänhetkisestä keskipalkasta Saksassa. Se on peräisin Saksan liittov altion tilastoviraston lähteestä. Taulukossa näkyy bruttomäärä ennen veroja ja maksuja täystyöllisyydellä. Tietoihin perustuvat laskelmatmaan kansalaisten yhden työkuukauden tulon määrästä, joka on 3771,00 euroa. Keskipalkka lasketaan Saksan talouden toissijaiselle sektorille, johon kuuluvat valmistus, rakentaminen ja palvelut. Laskelmissa summat eivät sisällä kertakorvauksia ja etuuksia.

Keskipalkka Saksassa verojen jälkeen 2018 euroissa

Jakso	Summa, Euro
Bruttopalkka vuodessa	45252
Bruttokuukausipalkka	3771
Bruttopalkka viikossa	942, 75
Bruttotuntipalkka	23, 57

Teollisuussektorin kokopäiväisen työntekijän keskipalkka verojen jälkeen on Saksassa 3 771,00 euroa.

Kuvitellaan nettopalkka, työntekijöille maksettujen nettomaksujen määrä sosiaali- ja verovähennysten jälkeen. Saksan liittov altion tilastoviraston mukaan nettomaksut Saksassa vuonna 2018 täystyöllisyyden kanssa vaihtelevat 59 prosentista 67 prosenttiin bruttoarvosta riippuen siitä, onko työntekijällä lapsia. Keskiarvoksi voidaan olettaa 64 prosenttia. Alla olevasta taulukosta näet maan keskimääräiset nettopalkat.

Nettomaksut Saksassa työssäkäyville kansalaisille vuodelle 2018 euroina

Jakso	Summa, Euro
Nettopalkka vuodessa	28961, 28
Nettopalkka kuukaudessa	2413, 44
Nettopalkka viikossa	603, 36
Nettotuntipalkka	15, 08

Taulukoiden selitykset:

• vuosittainen määrä - arvo kerrottuna 12:lla;
• viikko - palkka jaettuna 4:llä;
• tunti - palkka jaettuna 160:lla.

luokkatiedot

1.1.2013 alkaen Saksassa vastaava palkkaveroluokka on rekisteröity sähköisen tuloverolaskennan toimintoihin. Tämä menettely korvasi paperipohjaiset summalaskelmat.

Automaattisten laskentamenetelmien ja verovähennystaulukon avulla on mahdollista määrittää sopiva työntekijäluokka Saksassa sekä v altiolle maksettavien maksujen määrä. Tämä taulukko näyttää, mikä palkkavero Saksassa tulee periä työntekijältä, mikä veroluokka vastaa mitä tuloja.

Luokkien yleiskatsaus

Saksan palkan prosenttiosuus riippuu vakiintuneesta luokasta.

Jokainen kuudesta luokasta on keskittynyt eri ihmisryhmiin. Tarkka jakautuminen on esitetty alla olevassa taulukossa.

Luokat	Ryhmät
1	Single Naimisissa rajoitettu verovelvollisuus eronnut
2	Yksinhuoltajavanhemmat
3	Rekisteröity pari, naimisissa olevat ihmiset, jotka eivät ole eronneet toisistaan ja saavat eri palkkaa (enemmän tienaava puoliso saa veroluokkaa 3)
4	Rekisteröity kumppani tai naimisissa oleva henkilö, joka ei asu yhdessä, saa saman palkan
5	Rekisteröity avopuoliso sekä naimisissa olevat ihmiset, jotka eivät ole pysyvästi eronneet ja ansaitsevat hyvin erilaisia palkkoja (vähemmän tienaava puoliso saa veroluokkaa 5)
6	Muuhun työhön

Uuden luokan saaminen edellyttää kirjallista hakemusta veroviranomaiselle.

Siirtyminen tasolta toiselle on yleensä mahdollista vain kerran vuodessa käymällä tarkastuksessa.

Kaikilla taulukon luokilla on erilaiset ominaisuudet. Harkitse niitä tarkemmin.

Palkkaluokka 1

Katsotaan kuinka paljon Saksan palkkaveroa maksetaan luokassa 1.

Samat vähennykset koskevat veroluokkia 1 ja 4. Tämäluokka on naimattomille tai eronneille työntekijöille. Tähän tuloveroryhmään kuuluvat myös naimisissa olevat, jotka asuvat pysyvästi erillään puolisostaan tai joiden puoliso asuu ulkomailla.

Työntekijät, joiden aviomies kuoli ennen 1.1.2014, kuuluvat myös veroluokkaan 1 vuodesta 2015 alkaen. Sama koskee työntekijöitä, jotka asuvat rekisteröidyssä parisuhteessa tai ovat rajoitetun tuloveron alaisia. Jälleen veroluokan 1 vähennykset ovat identtisiä tuloveroluokan 4 vähennysten kanssa.

Palkkaluokka 2

Katsotaan kuinka paljon veroja maksetaan toisen luokan palkoista Saksassa.

Luettelon toinen luokka on työntekijöille, jotka ovat toinen vanhempi. He ovat oikeutettuja vapautukseen, joten he kuuluvat veroluokkaan 2.

Jotta tällainen lisä voidaan myöntää yhdelle työntekijälle, hänellä on oltava vähintään yksi lapsi. Tällaisessa tilanteessa työntekijällä on oikeus saada maksut lapsesta, jonka on asuttava vanhemman luona. Lisäksi tämän lapsen on oltava rekisteröitynä työntekijän ensisijaiseen asuinpaikkaan.

Palkkaluokka 3

Saksan palkalla kolmannen luokan verojen jälkeen on omat kriteerinsä. Kolmas veroryhmä koskee naimisissa olevia työntekijöitä, jotka molemmat asuvat maassa vakinaisesti eivätkä asu pysyvästi erillään toisistaan. Jos joku heistä ei saa palkkaa, hänet on määrättävä veroluokkaan5, toinen puoliso on automaattisesti luokka 3.

Avioparit vuodesta 2010 lähtien voivat valita yhdistelmän verokoodeista 4/4, 3/5. Tämä menetelmä on kuitenkin mahdollinen vain luokassa 4. Jos valitaan yhdistelmä 3/5, tämä mahdollisuus suljetaan pois. Valintaprosessissa kummallakin puolisolla on oikeus bruttotuloihinsa perustuvaan perusetuuteen.

Veroviraston puolisoille erikseen määrittelemä kerroin on ratkaiseva tässä eromenettelyssä.

Vuodesta 2013 lähtien tähän luokkaan 3 tulevat myös leskityöntekijät, jos puoliso kuoli 31. joulukuuta 2011 jälkeen.

Palkkaluokka 4

Neljännellä luokalla molempien puolisoiden on saatava palkkaa, he eivät voi asua pysyvästi erillään toisistaan ja heidän on asuttava Saksassa.

Luokalla 4 on vastaavat vähennykset kuin ensimmäisen luokan verossa. Siihen lisätään kuitenkin lapsilisä noin 3 624 euroa. Tuloveroraja ilman lapsia vuonna 2018 on 11822,99 euroa.

Palkkaluokka 5

Palkkaveroluokka 5 on analoginen ryhmän 3 kanssa. Viides veroluokka katsauksesta on myös puolisoille. Jos toinen puolisoista kuuluu veroluokkaan 3 molempien puolisoiden pyynnöstä, toinen siirtyy luokasta 4 veroryhmään 5. Jo veroluokkien tarkastelun perusteella on selvää, että veroluokat 3 ja 5 ovat puolisoita, joiden puolisot palkat vaihtelevat huomattavasti.

Luokkataulukko osoittaa, että verokoodi 5 koskee vähiten ansaitsevaa kumppania. Vastaavasti,vähennykset veroluokittain vaihtelevat merkittävästi: 5. luokan palkkaveroraja vuonna 2018 on 1 272,99 €.

Palkkaluokka 6

Taulukon kuudes ja viimeinen palkkaluokka on työntekijöille, jotka saavat tuloja use alta työnantaj alta samanaikaisesti. Työnantajan on vähennettävä työntekijän verot, joka maksaa alemman summan.

Kuudenteen veroluokkaan kuuluvat myös eläkeläiset, jotka haluavat jatkaa työskentelyä ja saada samalla eläkkeen. Tämän luokan verot ovat erityisen korkeat, koska vapautuksia ei ole.

Vähennykset

Saksa tarjoaa myös erityisiä verovähennyksiä, jotka vähentävät työntekijöiden palkkojen taakkaa.

Nämä sisältävät seuraavat kulut:

• elatusapu;
• yksinhuoltajakustannukset alle 16-vuotiaan lapsen kasvattamisesta;
• itseopetuksen ja ammatillisen kehityksen maksaminen;
• vakuutus ja hyväntekeväisyyslahjoitukset saksalaisille laitoksille;
• työkulut;
• hätäkulut.

Palkka- ja vakuutusveroprosentit

Eri luokkien tulovero liittyy osittain siihen, onko työntekijä laillisesti vai henkilökohtaisesti vakuutettu. Pakollisen vakuutuksen piirissä olevien työntekijöiden sairausvakuutusmaksu ensimmäisessä veroluokassa on 14,6 prosenttia. Yksilövakuutettujen työntekijöiden on yleensä maksettava enemmänkorkeat palkanmaksuprosentit Saksassa.

Huomaa, että tässä maassa on myös veroton vähimmäismäärä, joka on 10 000 euroa henkilöä kohden vuodessa. Esimerkiksi jos perheen kokonaistulot eivät ylitä 18 000 euroa vuodessa, he ovat vapautettuja kaikista maksuista. Eli periaate on seuraava: mitä enemmän ihminen ansaitsee, sitä enemmän hän maksaa.

Miten veroviranomainen laskee tuloveron?

Verovirastolla on tehtävänä periä maksujen määrät v altion hyväksi. Sen on varottava tekemästä virheitä, jotka johtaisivat siihen, että v altio menettäisi tulot, joihin sillä on oikeus. Näin ollen palkkavero on suunniteltu pidättämään summia työssäkäyvän väestön palkoista. V altio saa osan sille kuuluvista vähennyksistä suoraan lähteeltä - työnantaj alta. Hän on myös velvollinen v altiovarainministeriölle liian vähän pidätetystä ja maksetusta tuloverosta. Myös päinvastainen tilanne on mahdollinen, kun työntekijällä on tarkastusvaatimus liikamaksusta, joka vaatii myös vahvistuksen.

Kuinka saada liiallinen palkkavero takaisin?

Työnantaja laskee verot Saksassa kahdella osatekijällä: viralliset työllisyysverotaulukot (lisät, kertakorvaukset jne.) ja henkilökohtaiset henkilökohtaiset veroedut (esim. luokka-, lapsilisät). Vuoden lopussa voit ilmoituksen mukaan palauttaa yliveloitettuja määriä. Voidaan käyttääerikoisohjelmisto tai palkkaa kirjanpitäjä ratkaisemaan tämä ongelma ilmoituksen laadinnassa.

Jos työntekijä ei halua tehdä ilmoitusta, hänen tulee ainakin varmistaa, että hänen vähennyksensä ovat oikeat ja ettei liikamaksutilanteita ole.

Veron palkkalaskuri työntekijöille ja yrittäjille

Palkka- ja palkkavero, solidaarisuuslisä ja terveydenhuoltokulut, pitkäaikaishoito, eläke- ja työttömyysvakuutus vähentävät työntekijän nettopalkkoja. Jos työntekijä haluaa ymmärtää, mitä bruttopalkan vähennykset ovat ja miten nämä arvot muuttuvat tulojen kasvaessa, hän saa vastauksen palkkaverolaskurilla.

Veroilmoituksen tekee työntekijä itse, se täytetään manuaalisesti tai erikoislomakkeilla tai tietokoneohjelmistolla. Vaikeuksia syntyy, kun työntekijällä on lisäansioita. Tällaisessa tilanteessa raportteja täytettäessä on parempi turvautua asiantuntijan apuun. Jos työntekijä itse tekee raportin tarkastukseen, niin jättöpäivät asetetaan aikaisemmin (ero kuusi kuukautta) kuin tilanteessa, jossa dokumentoinnissa on mukana asiantuntija.

Ilmoituksessa voidaan erottaa kaksi tietoryhmää: itse verojen määrät ja sosiaaliturvamaksut. Solidaarisuusmaksu ja kirkkomaksu on lisätty muihin veroihin.

Tämän artikkelin puitteissa pohdimme siis vastausta kysymykseen:”Mikä on Saksassa palkkojen verotus?”