Miten yksittäinen yrittäjä raportoi verovirastolle? Yksittäisen yrittäjän veroilmoitus

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Yksittäiset yrittäjät voivat työskennellessään käyttää erilaisia verotusjärjestelmiä. Valitun järjestelmän perusteella määritetään verot, jotka on maksettava liittov altion veroviranomaiselle. Lisäksi liittov altion verohallinnon osastolle toimitettu raportointi riippuu siitä. Ennen pienyrityksen avaamista kannattaa perehtyä siihen, miten yksittäinen yrittäjä raportoi verovirastolle, mitä veroja hän maksaa ja mitä asiakirjoja häneltä ja työntekijöiltä siirretään v altion eri rahastoihin.

Perustiedot

Valitusta verotusjärjestelmästä riippumatta jokaisen liikemiehen on toimitettava tietyt raportit rekisteröintipaikan FTS-osastolle. Lisäksi tarvittaessa täytetään erityisiä tilastolomakkeita, jotka lähetetään Rosstatin kansalaisen asuinosoitteeseen.

Verotoimisto tekee ajoittain tarkastuksia yrittäjiin, joten tämän organisaation edustajat voivat vaatia yksittäisiltä yrittäjiltä laskuja, KUDiR:n tai muita asiakirjoja, joiden perusteella vero lasketaan.

Lähetystavatilmoitukset ja raportit

Yksittäinen yrittäjä voi toimittaa ilmoituksia liittov altion verohallinnon osastolle eri tavoin. Näitä ovat:

• henkilökohtainen käynti huoltoosastolla, jota varten sinulla on oltava mukanasi oikein täytettyjen lausuntojen lisäksi myös kansalaisen henkilöllisyyden vahvistava passi;
• käyttää v altakirjaa ja passia vaativan asiamiehen palveluja;
• asiakirjojen lähettäminen postitse, johon käytetään kirjattua vastaanottotodistusta ja luetteloa liitteenä olevista asiakirjoista;
• ilmoituksen ja muiden raporttien lähettäminen sähköisessä muodossa, jota varten sinun on rekisteröidyttävä henkilökohtaisella tililläsi liittov altion verohallinnon verkkosivustolla ja yrittäjällä on oltava myös sähköinen allekirjoitus.

Milloin pitää tehdä veroilmoitus? Yksittäisen yrittäjän on toimitettava erilaisia raportteja ja ilmoituksia tiukasti määriteltyinä ajanjaksoina, jotka määräytyvät valitun verojärjestelmän mukaan.

Verojärjestelmien tyypit

Saat selville, mitä raportteja yksittäinen yrittäjä tekee vasta, kun olet valinnut tietyn verotusjärjestelmän. Valinnan tulee perustua siihen, millä toimialalla liikemies työskentelee, houkutteleeko hän työntekijöitä ja myös mitä veroprosentteja paikallisviranomaiset määräävät. Yksityiset yrittäjät voivat valita yhden seuraavista vaihtoehdoista:

• OSNOa pidetään vakiojärjestelmänä, jota yksittäiset yrittäjät tai yritykset voivat käyttää, ja sen on laadittava paljon raportteja ja maksettava suuri määrä erilaisia veroja. Yleensä tämän tilan valitsevat vain yrittäjät, jotkatäytyy työskennellä arvonlisäveron kanssa.
• STS on yksinkertaistettu järjestelmä, joka veloittaa 15 % nettotuloksesta tai 6 % liikevaihdosta. Tämän järjestelmän mukaan sinun on hoidettava KUDiR:n ylläpito ja toimitettava vuosikertomus.
• UTII on sallittu vain joillakin maan alueilla, eikä veron määrä riipu saadun tulon määrästä, koska laskentaprosessissa otetaan huomioon peruskannattavuus, yrityksen fyysinen tunnusluku ja alueellinen korjauskerroin.
• PSN:ää voivat käyttää yksinomaan yksittäiset yrittäjät. Järjestelmä perustuu siihen, että patentti hankitaan tietyksi ajaksi. Tällä hetkellä ei tarvitse maksaa veroja tai tehdä ilmoituksia, mutta vain jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole virallisia työntekijöitä.
• ESHN:ää voivat käyttää vain maatalouden alalla työskentelevät liikemiehet.

Jokaisella yrittäjällä on oikeus yhdistää useita järjestelmiä kerralla, mutta se edellyttää asiantuntevaa erillistä kirjanpitoa. Jos ilmoituksessa on virheitä, verotarkastajat joutuvat perimään sakkoja.

PERUSkäytön ominaisuudet

Tämä järjestelmä on tavallinen ja monimutkaisin. Kunkin yrityksen tai yksittäisen yrittäjän rekisteröinnin jälkeen liikemiehet käyttävät tätä erityistä tilaa, joten vaihtaakseen toiseen järjestelmään heidän on lähetettävä vastaava ilmoitus liittov altion veroviranomaiselle.

OSNOa käytettäessä maksetaan seuraavanlaisia veroja:

• NSD.
• NDFL suoralle yrittäjälle jakaikki työntekijät.
• Yritystoiminnassa käytetyn omaisuuden vero.

Lisäksi liikemies joutuu maksamaan tiettyjä maksuja, esimerkiksi jos hän käyttää tiettyjä vesistöjä työssään tai kerää mineraaleja.

Mitä raportteja OSNOssa laaditaan?

Kun käytät tätä tilaa, seuraavat asiakirjat toimitetaan liittov altion veroviranomaiselle:

• Henkilöveroilmoitus 3-henkilön työvuodesta. Se on toimitettava liittov altion veroviranomaiselle seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään mennessä. Tätä varten käytetään erityistä hyväksyttyä lomaketta, joka on otettu käyttöön liittov altion verohallinnon määräyksellä nro ММВ-7-11/671@. Jos ilmoituksen toimittamisen määräaikoja rikotaan, maksetaan sakko 30 % veron määrästä, mutta vähintään tuhat ruplaa.
• 4-henkilön tulovero. Tämä laskelma tulisi antaa vain uusille yrittäjille. Asiakirja toimitetaan liittov altion veroviranomaiselle 5 päivän kuluessa sen kuukauden päättymisestä, jolloin ensimmäiset tulot toiminnasta saatiin. Tällainen ilmoitus on toissijainen, joten jos yrittäjä ei eri syistä luovuta sitä liittov altion verovirastolle ajoissa, hänen on maksettava vain 200 ruplan sakko.

Jos yrittäjä suunnittelee IP:n sulkemista, hänen on toimitettava oikein täytetty 3-NDFL-ilmoitus 5 päivän kuluessa toiminnan keskeyttämispäivästä. Jos hänellä on virallisesti rekisteröityjä työntekijöitä, hänen on lisäksi toimitettava heistä joitain raportteja liittov altion veroviranomaisille ja muille v altion virastoille. Yllä oleva osoittaa, mitkä ilmoitukset yksittäinen yrittäjä tekee ilman työntekijöitä.

Kiinteistö ja liikenneverot maksaa yksittäinen yrittäjä yksityishenkilönä, joten hän ei voi olla yksin ilmoituksen laskennassa ja toimittamisessa. Hän saa asuinpaik alta vain vastaavan kuitin, jonka voi maksaa postissa tai pankissa.

Raportit yksinkertaistetusta verojärjestelmästä

Tätä verotusjärjestelmää pidetään yrittäjien suosituimpana, joten heidän tulee osata raportoida yksittäiselle yrittäjälle yksinkertaistetussa verojärjestelmässä. Suorat yrittäjät valitsevat, maksavatko he 15 % nettotuloksesta vai 6 % kaikista liiketoiminnan aikana saaduista tuloista. On suositeltavaa käyttää "Tuotto"-järjestelmää, jos marginaali on merkittävä.

Yksinkertaistettua verojärjestelmää koskeva asiakirja toimitetaan kerran vuodessa. Yksittäisille yrittäjille tämän järjestelmän verokautta edustaa kalenterivuosi. Mutta samaan aikaan sinun on maksettava neljännesvuosittaiset ennakkomaksut. Yrittäjä toimittaa seuraavat ilmoitukset liittov altion veroviranomaiselle:

• ilmoitus yksinkertaistetusta verojärjestelmästä annetaan verovirastolle kerran vuodessa raportointivuotta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään asti;
• jos yrittäjä päättää lopettaa toimintansa, hänen on toimitettava USN-ilmoitus IP:n sulkemisen jälkeen seuraavan kuukauden aikana, kuitenkin viimeistään 25. päivänä;
• jos eri syistä tämän tilan yrittäjien ehtoja rikotaan, yksittäinen yrittäjä menettää oikeuden soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää, joten hänen on lähetettävä vastaava ilmoitus liittov altion veroviranomaiselle 25 päivän kuluessa raportointineljänneksen lopussa.

Jos eri syistä IP-ilmoituksen toimittaminen viivästyyyksinkertaistaminen, yrittäjä joutuu maksamaan jokaisesta viivästyspäivästä sakkoa, joka on 5% tässä asiakirjassa ilmoitetusta veron määrästä. Sakko ei voi olla pienempi kuin tuhat ruplaa, mutta se ei saa ylittää 30 % verosta.

Vuonna 2019 yksinkertaistetut yrittäjät eivät toimita lainkaan ilmoituksia liittov altion veroviranomaiselle, koska he käyttävät erityisiä online-kassakoneita, joista tiedot lähetetään automaattisesti veropalveluun.

PSN-ominaisuudet

Jos yrittäjä ostaa patentin, miten yksityinen yrittäjä ilmoittaa verovirastolle? Itse asiassa tämä tila ei vaadi mitään asiakirjoja. Ennen patentin ostamista sinun tarvitsee vain toimittaa liittov altion veroviranomaiselle asiakirjat, jotka vahvistavat, että valittu toimintatyyppi on tämän verotusjärjestelmän mukainen.

Patentin ostamisen jälkeen sinun ei tarvitse raportoida liittov altion veroviranomaiselle toimintasi tuloksista. Mutta tämä koskee vain tilannetta, jossa yrittäjällä ei ole työntekijöitä.

Mitä asiakirjoja UTII:lle laaditaan?

Tämä tila on sallittu vain joillakin maan alueilla. Kuinka ilmoittaa yksityisyrittäjä UTII:n verotoimistolle? Jos tämä tila valitaan, seuraavat säännöt ovat voimassa:

• ilmoitusta laadittaessa otetaan huomioon valittu toimintatapa, kuntien vahvistama korjauskerroin, työtulot sekä erilaiset fyysiset tunnusluvut;
• Ilmoitus toimitetaan neljännesvuosittain ja myös kolmen kuukauden väleinvero maksettu;
• maksun määrää saa alentaa maksettujen vakuutusmaksujen määrällä, ja jos yrittäjällä ei ole työntekijöitä, veropohjaa alennetaan 100 % v altion varoihin siirretyistä varoista;
• jos yksittäisellä yrittäjällä on työntekijöitä, niin veropohjaa voidaan alentaa vain 50 % suoritetuista maksuista.

UTII:ta käytettäessä huomioidaan, että tulot eivät vaikuta veron määrään millään tavalla, joten yrittäjät eivät saa käsitellä sitä. Verkkokassoihin siirtyminen on pakollista myös tätä tilaa käyttäville liikemiehille, mutta he saivat lykkäyksen vuoden 2019 puoliväliin asti.

Yrittäjän säännöt UAT:lla

Maatalousjärjestelmää koskeva IP-ilmoitus toimitetaan kerran vuodessa raportointijaksoa seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivään saakka. Tätä varten sinun tulee käyttää nykyistä lomaketta, johon viranomaiset tekevät säännöllisesti erilaisia muutoksia.

Jos yrittäjä lopettaa toimintansa, hänen on ilmoitettava asiasta liittov altion verohallinnon työntekijöille, joista he tekevät ilmoituksen ennen työn keskeytyskuukautta seuraavan kuukauden 25. päivää.

Mitä asiakirjoja luovutetaan eri rahastoille?

Jokaisen liikemiehen tulee ymmärtää, millaisen ilmoituksen yksittäinen yrittäjä tekee verovirastolle. Tästä riippuu ongelmien puuttuminen liittov altion verohallinnon edustajien kanssa. Erilaisten veroilmoitusten laatimisen lisäksi yrittäjän on toimitettava tietyt asiakirjat muihin v altion rahastoihin.

Jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole työntekijöitä, hänen ei tarvitse ollatoimittaa asiakirjat eläkekassalle tai muille rahastoille. Poikkeuksena on tilanne, jossa kansalainen rekisteröityy itsenäisesti FSS:ään maksamalla vapaaehtoisia maksuja. Tällöin sinun on joka vuosi vuoden loppuun asti toimitettava erityinen raportti FSS:lle ja maksettava kiinteä maksu. Tällaisissa olosuhteissa yksittäinen yrittäjä voi luottaa tilapäisen työkyvyttömyysetuuden tai äitiyspalkkion saamiseen.

Asiakirjat työntekijöille

On ymmärrettävä, miten yksittäinen yrittäjä raportoi työntekijöiden vero- ja muihin varoihin. Tätä varten käytetään seuraavaa dokumentaatiota:

• tiedot työntekijöiden keskimääräisestä lukumäärästä siirretään liittov altion veroviranomaiselle ennen kunkin vuoden tammikuun 20. päivää;
• vakuutusmaksulaskelma lähetetään liittov altion veroviranomaiselle vuosineljänneksen lopussa, puolivuosittain, 9 kuukautta ja vuosi ennen seuraavan kuukauden 30. päivää;
• lomake 6-henkilön tulovero kaikille työntekijöille toimitetaan verovirastolle ennen kunkin vuoden huhtikuun 1. päivää;
• todistukset työntekijöiden tuloista kahden henkilön tuloveron muodossa toimitetaan ennen kunkin vuoden huhtikuun 1. päivää liittov altion verohallinnon osastolle;
• SZV-M-lomake, joka sisältää tiedot työntekijöiden lukumäärästä, toimitetaan rahanpesun selvittelykeskukselle kunkin kuukauden 15. päivään mennessä;
• lisäksi SZV-STAGE- ja EFA-1-lomakkeet siirretään PF:lle ennen kunkin vuoden maaliskuun 1. päivää;
• 4-FSS-laskenta toimitetaan FSS:lle kolmen kuukauden välein neljännestä seuraavan kuukauden 20. päivään saakka.

Vain jos yrittäjä tietää, mitä raportteja yksittäinen yrittäjä toimittaa eri v altion virastoille, hän voi välttää suurien sakkojen karttumisen.

Muuta sääntöjädokumentaatio

Jokaisen liikemiehen tulee ymmärtää, millaisen ilmoituksen yksittäinen yrittäjä tekee ja millä tavoin se voidaan siirtää v altion organisaatioille.

Voit toimittaa asiakirjat sähköisessä tai paperimuodossa. Tätä varten käytetään sähköisiä viestintäkanavia, henkilökohtaista käyntiä laitoksessa tai luotettavan henkilön palveluita.

Johtopäätös

Jokaisen yrittäjän tulee tietää, miten yksittäinen yrittäjä raportoi verovirastolle, mitä asiakirjoja tätä varten laaditaan ja myös millä tavoilla asiakirjoja on mahdollista siirtää tälle laitokselle. Jos näitä vaatimuksia rikotaan useista syistä, tämä johtaa suurten sakkojen maksamiseen.

Yksittäisten raporttien valinta riippuu siitä, minkä verojärjestelmän alaisena yrittäjä työskentelee. Lisäksi otetaan huomioon, onko hänellä virallisia työntekijöitä.