Tulli ALV: tyypit, määrän laskeminen ja palautustavat

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

On olemassa useita erilaisia tullimaksuja, joilla on v altava rooli maan talouden muokkaamisessa. Kaikki tuonti ja vienti kulkevat tämän v altion elimen kautta, mikä tarkoittaa, että ne ovat tiettyjen maksujen alaisia. Tänään otamme huomioon tullin arvonlisäveron.

Mikä tämä on?

Melkein kaikki kauppatapahtumat edellyttävät tullimaksuja tietyille v altion virastoille. Tämä tehdään, jotta tavarat pääsisivät maamme alueelle tai vapautuisivat maasta.

Voidaan sanoa, että sekä yksityishenkilöt että yksityishenkilöt ovat velvollisia suorittamaan tullimaksuja viedessään tai tuodessaan tiettyjä tavaroita. Tämä on todettu tullikoodeksin 4 artiklassa. Maassamme tällaisia maksuja käytetään talousarvion muodostamiseen ja täydentämiseen.

Tutkitun v altion elimen perimät tullit eivät ole vain tullin arvonlisäveroa, vaan myös muita maksuja ja tulleja. Niitä kaikkia pidetään ulkomaankaupan v altion sääntelyn ei-tariffivälineinä.

Täydellinen luettelo kaikista tullimaksuista löytyy tullikoodeksin 70 ja 3 §:stä. Lisäksi on sopimus maksumenettelystä jaosallistujamaiden tullimaksujen laskeminen. Se sisältää:

1. Vientitullit.
2. Tuontitullit.
3. Välilliset verot.
4. Tullimaksut.
5. Polkumyynti-, erityis- ja tasoitustullit. Ne on perustettu tulliliiton (CU) jäsenmaiden välisten kansainvälisten sopimusten perusteella. Sekä näiden maiden lait.

Välilliset verot sisältävät tullin arvonlisäveron (arvonlisäveron), valmisteverot, jotka kannetaan, kun tavaroita tuodaan tulliliiton alueelle.

Entä maksut?

Kun on käsitelty "tullin arvonlisäveron" käsitettä, on tärkeää tutkia muita vastaavia maksuja. Listataan:

1. Peni.
2. Varat takavarikointien täytäntöönpanoon.
3. Korko, joka tulee näkyviin, jos henkilölle myönnetään osamaksu tai tullimaksun lykkäys.
4. Ennakkomaksut tulevia maksuja vastaan.
5. Rahat, jotka maahantuojat maksavat tulliviranomaisille valmisteveromerkkien antamisesta.
6. Varmista tullien tai tullien maksaminen.

Maksuominaisuudet

Ennen kuin analysoit tuontitullin arvonlisäveroa, sinun on päätettävä, mitä toimintoja kaikilla tällaisilla maksuilla on. Tämä on:

1. Fiscal. Maksujen avulla täydennetään v altion budjetin tuloosuutta.
2. Sääntely. Asianmukaiset palvelut estävät sellaisten tavaroiden ei-toivotun viennin, joiden hinnat ovat maailmassa korkeammat kuin maassa.
3. Suojaava. V altio yrittää tukea kotimaisia tuottajia ja suojella niitä ulkomaisilta kilpailijoilta.
4. Kauppa ja poliittinen. Maan hallitus yrittää suojella tiettyjä kansantalouden sektoreita kilpailulta ulkomaisten valmistajien kanssa luodun hintaesteen avulla.

Kuten näette, tuonnin arvonlisävero otettiin käyttöön vain auttamaan kotimaisia tuottajia kehittymään ja kasvamaan.

Maksumerkit

Ymmärtääksesi mitä tullimaksut ovat, erityisesti ALV, sinun on ymmärrettävä myös niiden ominaisuudet. Lisää niistä alla.

Kaikki tulliin liittyvät maksut on maksettava. Jos puhumme maksujen laskentamenettelystä ja -muodosta, tätä hetkeä säätelevät tullilainsäädäntö, maamme verolaki sekä tulliliitto. On tärkeää muistaa, että tällaisten maksujen erityiskohde on tulliviranomainen, joka tiettynä ajankohtana ja tietyssä paikassa vastaa tullitoiminnasta. Kaikki tullimaksut menevät maamme budjettiin.

Välilliset verot

Kaikista tullin välillisistä veroista voidaan erottaa arvonlisävero. Puhumme siitä tarkemmin, mutta ensin annamme määritelmän tälle verotyypille.

Välilliset verot ovat siis palvelu- ja tavaraveroja, jotka asetetaan tariffiin tai hintaan lisättäväksi. Mitä se tarkoittaa? Palveluja tai tavaroita tuottavat yritykset myyvät tuotteensa tariffiin (hintaan) jo lisähintaan. He ovatmaksaa voitoista tietyn summan v altion talousarvioon. Voidaan sanoa, että valmistajat keräävät veroja väestöltä, kun taas ostajat maksavat nämä verot.

Toinen nimi välillisille veroille on ehdoton. Tämä johtuu siitä, että ne eivät ole riippuvaisia veronmaksajan tuloista ja ne otetaan voitosta tai tuloksesta riippumatta.

Jos välillisiä veroja korotetaan, niin tällainen toimenpide voi johtaa siihen, että väestö vähentää tuotteiden tai palveluiden kulutusta.

Miksi puhumme välillisistä veroista? Kyllä, koska tulliliiton arvonlisävero koskee myös niitä.

Tällaisilla veroilla on siis hyvät ja huonot puolensa. Katsotaanpa niitä.

Veroedut

Tulliliiton ALV:lla ja kaikilla muilla välillisillä veroilla on useita etuja muihin maksuihin verrattuna:

1. Nämä ovat maalle edullisimmat verot, koska verojen ja yrityksen tai organisaation tulosten välillä ei ole suoraa yhteyttä.
2. Välillisiin veroihin ei liity maksurästiä, koska ne sisältyvät tavaroiden ja palveluiden hintaan. Osoittautuu, että jos henkilö osti jotain, hän on jo maksanut veron.

Näyttää siltä, että kuulimme vain hyvää, eikö todellakaan ole miinuksia? Katsotaanpa niitä nyt.

Verohaitat

ALV-tulleilla on myös haittoja, kuten:

1. Hallitus käyttää paljon rahaa verotuksen hallintaan.
2. Käänteinen suhteessa vakavaraisuuteen.
3. Välillisen veron fiskaalinen luonne on ristiriidassa taloudellisen kehityksen etujen kanssa.

Kuten näet,Tullin ALV-maksut eivät ole niin hyviä, jos katsoo.

Mikä on ALV

arvonlisäveroa kutsutaan välilliseksi veroksi, eräänlaiseksi muodoksi, jolla poistetaan osa v altion budjetin arvonlisäyksestä. Se luodaan missä tahansa tavaroiden, palveluiden ja töiden tuotantoprosessin vaiheessa ja se maksetaan budjettiin myynnin yhteydessä.

Jos vertaamme arvonlisäveron, liikevaihtoveron ja liikevaihtoveron tullimaksuja, niin ensimmäisellä on paljon enemmän etuja. Se kattaa esimerkiksi liikevaihdon kussakin vaiheessa. Kun veropohja laajenee, myös tuloprosentit voivat nousta, ja tällainen vero on paljon tehokkaampi kuin kaksi muuta lueteltua.

Vero tuo vähemmän rasitusta jokaiselle tuottajalle, koska vain arvonnousu verotetaan. Osoittautuu, että ankaruus jakautuu koko hyödykekiertoketjuun, eli kaikki markkinasuhteiden osallistujat ovat tasa-arvoisessa asemassa toisiinsa nähden.

Verotuksen muoto on melko yksinkertainen, koska maan kaikille veronmaksajille on perustettu yhtenäinen perintämekanismi. Tämä on erittäin kätevää v altiolle, koska tällaista veroa ei voida kiertää, mikä tarkoittaa, että kaikki maksavat sen.

Kuka maksaa ALV:n

Tullimaksut - maksetut verot:

1. Henkilöt, jotka kuljettavat tavaroita kyseisen palvelun tullirajan yli.
2. Organisaatiot.

Henkilöt, jotka ovat velvollisia maksamaan arvonlisäveroa tavaroiden liikkumisen yhteydessä rajan yli, on määritelty Venäjän lainsäädännössä ja tulliliiton lainsäädännössä.

Organisaatioita kutsutaanoikeushenkilöitä, jotka on perustettu lakiemme mukaisesti. Tämä sisältää myös ulkomaista alkuperää olevat oikeushenkilöt, yritykset tai muut yhteisöt, jotka ovat siviilioikeudellisia ja jotka on järjestetty vieraan maan lakien mukaisesti. Muuten, myös kansainväliset sivuliikkeet, järjestöt ja niiden edustustot maassamme kuuluvat järjestöihin.

ALV ei ole vain sääntelytehtävä, vaan myös verotuksellinen tehtävä. Tämä johtuu siitä, että vero täydentää merkittävästi budjettia vakaan veropohjan ja kannon helpon ansiosta.

Tullin arvonlisäverokanta on säädetty lailla. Kaikki maahan tuodut tavarat verotetaan samoilla verokannoilla, joita käytetään kotimaassa.

On mielenkiintoista, että jotkin välilliset verot on jaettu ryhmiin: toiset kannetaan kulutustavaroista, toiset toisen asteen välttämättömyystarvikkeista ja toiset ylellisyystavaroista. Mutta arvonlisävero kannetaan kaikista näistä kohteista. Tiedemiehet kutsuvat joskus arvonlisäveroa yleiseksi valmisteveroksi. Koska se kattaa laajasti kaikki kuluttajatyöt, tavarat ja palvelut.

Toinen ero arvonlisäveron ja valmisteveron välillä on jälkimmäisten vaikutus tietyillä julkisen elämän aloilla.

Essence

Sattui vain niin, että maamme verojärjestelmässä päärooli on välillisillä veroilla. ALV on liittov altion vero, jonka ansiosta vähintään 35 % kaikista tuloista tulee budjettiin. Lisäksi arvonlisävero vaikuttaahinnoittelu ja kulutustottumukset.

Maassamme vero otettiin käyttöön vuonna 1992. Se korvasi myynti- ja liikevaihtoveron. Tähän mennessä verotusmenettely on määrätty Venäjän federaation verolain luvussa 21.

Elävä työ luo lisäarvoa, mikä tarkoittaa, että arvonlisävero on kaikkialla, missä on elävää työtä. On huomionarvoista, että elävä työvoima on läsnä tavaroiden luomisen jokaisessa vaiheessa, olipa se mitä tahansa: raaka-aineiden kerääminen tai kauppa.

Objekti

Ennen kuin puhutaan tuonnin arvonlisäveron palauttamisesta, sinun on ymmärrettävä, mitä pidetään verotuksen kohteena. On vain neljän tyyppisiä tapahtumia, joista sinun on maksettava:

1. Töiden, tavaroiden tai palvelujen toteuttaminen. Omistusoikeuksien siirto Venäjällä.
2. Tavaroiden, palveluiden tai töiden siirto maamme alueella henkilökohtaisiin tarpeisiin.
3. Suoritamme rakennus- ja asennustöitä henkilökohtaisiin tarpeisiin.
4. Tavaroiden tuonti Venäjän alueelle.

Mitä kauemmaksi tavara liikkuu sisämaahan, sitä enemmän tuottaja kantaa kustannuksia, mikä tarkoittaa, että arvonlisäveron arvo nousee. Eli kaikki organisaatiot ja yritykset ovat veronkerääjiä, mutta sen maksaa tavallinen asiakas tai ostaja.

Kuinka kertynyt ja maksettu

Heti kun tavarat tuodaan maahan, vero- ja tulliviranomaiset alkavat valvoa arvonlisäveron maksamista. Tämä johtuu siitä, että karttumismenettelyä ja vastaavasti maksua säätelee tullikoodeksin lisäksi myös verolaki.

Veronmaksajalla on kaksi vaihtoehtoa. Ensimmäinen - hyvitätuonnin arvonlisävero. Toinen on ottaa huomioon ostettujen tavaroiden kustannuksissa. Jotta ei ole epäilystäkään siitä, että vero on maksettu, tulliviranomaisen on annettava maksajalle asianmukainen ilmoitus. Jossa maksu on vahvistettu.

Tullin ALV-laskenta

Laskeaksesi veron oikein, sinun on tutkittava maamme verolakia, nimittäin pykälää 164. Siellä on kaikki kirjoitettu niistä tavaroista, jotka liikkuvat tullirajan yli.

Kun veroprosentti on 0 %:

1. Jos tavarat tuotiin tullin vientimenettelyssä. Tärkeä ehto on tarvittavien asiakirjojen toimittaminen veroviranomaiselle.
2. Jos tarvikkeet vietiin pois Venäjän alueelta tarvikkeiden siirtoa koskevassa tullimenettelyssä. Puhumme polttoaineista ja voiteluaineista, polttoaineista, jotka ovat välttämättömiä meri-, ilma- ja sekatyyppisten alusten täydelliselle toiminnalle.

Missä tapauksissa tullimaksujen arvonlisävero lasketaan 10 %:n verokannan mukaan? Tähän veroon sovelletaan:

1. Elintarvikkeet, luettelo on vahvistettu maamme verolaissa. Se sisältää esimerkiksi kasviöljyn, vihannekset, sokerin, suolan ja paljon muuta.
2. Lasten tuotteet, jotka on lueteltu myös verolaissa.
3. Ajankauslehdet. Tämä ei sisällä eroottisia tai mainoksia koskevia julkaisuja, vaan ainoastaan koulutukseen, kulttuuriin ja tieteeseen liittyviä, kirjatuotteita.
4. Ulkomaisen ja kotimaisen tuotannon lääketuotteet tuotetyyppien koodiluettelon mukaan, joka on perustettuMaamme hallitus.

Kaikki muut tavarat ovat 20 % alv:n alaisia. Osoittautuu, että kaikista tavaroista, paitsi verovapaista ryhmistä, voidaan soveltaa arvonlisäveron tullia 10-20 %.

Laskentakaavat

Veron määrän laskemiseksi oikein sinun on käytettävä erityisiä kaavoja.

Tavaroille, jotka ovat valmisteverojen ja verojen alaisia, on sovellettava seuraavaa kaavaa: Snds=(St + Ps + Ac) x N. C - ALV:n määrä, St - tuontituotteiden tullausarvo, Ps - tuontitullin määrä, Ac - valmisteveron määrä, H - arvonlisäverokanta prosentteina.

Jos tavaroista kannetaan tullia, mutta ei valmisteveroa, laskentakaava on eri: SNDs=(St + Ac) x N. Kaikki nimitykset pysyvät ennallaan.

ALV:n määrä maksetaan siinä paikassa, jossa verovelvollisen on rekisteröity veropalveluun. Niin se on kirjoitettu verolain 174 §:ssä, ja niin se on tehtävä. Sama sääntö toimii muuten myös tilanteessa, jossa tavarat viedään Venäjän federaation tullialueen ulkopuolelle.

Tavaroita tuodaan Venäjälle arvonlisävero on maksettava viimeistään viidentoista päivän kuluessa siitä, kun tavara on esitetty tulliviranomaiselle. Tämä on tärkeää!

Veron maksu sekä tullin arvonlisäveron palautus suoritetaan siinä tulliviranomaisessa, jossa tullaus on suoritettu. Jos puhumme tuotteista, jotka lähetetään kansainvälisessä postissa, vero on jo maksettuv altion viestintäyhtiö. Jälkimmäinen on eräänlainen välittäjä, koska se siirtää myöhemmin rahaa tulliviranomaisille.

On tärkeää, että maksaja voi itse valita maksuvaluutan. Mutta sinun on valittava venäläisen pankin noteeraamista. Jos maksaja valitsee ulkomaan valuutan, uudelleenlaskenta suoritetaan Venäjällä hyväksytyllä kurssilla, joka on voimassa arvonlisäveron tulli-ilmoituksen hyväksymispäivänä. Erääntyvä summa pyöristetään yleensä toiseen desimaaliin.

Voit maksaa arvonlisäveron sekä tilisiirrolla että käteisellä asianomaisen viranomaisen kassalla. Tulliviranomaisen tilille tehdyt pankkisiirrot on käsiteltävä maksumääräyksinä tai muina maksuasiakirjoina.

Kun sinun ei tarvitse maksaa

Joskus tulee tapauksia, jolloin arvonlisäveroa ei tarvitse maksaa tullauksen yhteydessä. Missä tilanteessa maksaja on vapautettu verosta? Ensinnäkin on syytä sanoa, että tämä hetki on ilmaistu maamme verolaissa. Siellä näet ei vain luettelon verottomista tuotteista, vaan myös niistä tavaroista, joista ei peritä veroa, jos liiketoimia tehdään maamme alueella.

Joten arvonlisäveroa ei makseta, jos Venäjän federaation tullialueen kautta kulkee tavaroita, jotka siirretään valmisteverottomina avuna tai avuna. Vapautusta sovelletaan tavaroiden tullausmenettelyä koskevan ohjeen mukaisesti.

On tärkeää ymmärtää, että humanitaarista apua tai apua kutsutaan maksuttomaksi avuksi, jota tarjotaan sosiaalisen tai lääketieteellisenavun pienituloisille väestöryhmille tai niille, jotka ovat kärsineet luonnonkatastrofeista tai muista hätätilanteista. Tämä sisältää myös mainitun avun kuljetus-, varastointi- ja saattokulut.

Tällaisen avun saajia voivat olla maamme alamaiset, v altio itse, viranomaiset, yksityishenkilöt ja oikeushenkilöt, paikallishallinnot.

Avunantajajärjestöt voivat olla ulkomaisia v altioita, niiden kuntia ja liittoja, ulkomaisia ja kansainvälisiä instituutioita tai voittoa tavoittelemattomia järjestöjä, jotka tarjoavat humanitaarista apua.

Huom! Humanitaariseen apuun eivät kuulu valmisteveron alaiset tavarat sekä liha ja lihatuotteet. Jälkimmäinen johtuu siitä, että liha on tarkoitettu vain teolliseen jalostukseen puolivalmiiksi tuotteiksi ja niin edelleen. Humanitaarisena apuna ei voida pitää jauhettua kalaa tai lihaa, koneellisesti luuttomaksi leikattua lihaa, jo käytössä olleita vaatteita, kenkiä. Poikkeuksen muodostavat kengät, vaatteet ja vuodevaatteet, jotka lähetetään sosiaaliturvan, koulutuksen, terveydenhuollon laitoksille ja järjestöille.

Verotusmenettely

Tavaroiden viennissä Venäjän alueelta sovelletaan seuraavaa verotusmenettelyä:

1. Tavaroiden vientiä tullin vientimenettelyssä ei veroteta.
2. Tavaroiden vienti Venäjän ulkopuolelle jälleenvientitilassa mahdollistaa kaikkien Venäjän federaatioon tullessa maksettujen verojen palauttamisen. Tämä tehdään järjestyksessämaamme tullilainsäädännön mukaan.
3. Tavaroiden asettamista tullin, vapaavaraston tai vapaatullivyöhykkeen tullimenettelyyn tuotteiden myöhempää vientiä varten ei veroteta.
4. Venäjän rajan yli kulkevien tavaroiden vientiä ei veroteta tarvikkeiden liikkumisen tullimenettelyssä.
5. Tavaroiden vienti maamme tullialueelta muiden arvonlisäverosta vapauttamista tai sen palauttamista koskevien järjestelmien mukaisesti.

Eläinten, teknisten laitteiden, maatalouskoneiden leasing-tuonnin os alta vero maksetaan väliajoin. Jälkimmäinen voi kestää kunnes vuokraaja rekisteröi tavarat. Mutta voimassaoloaika ei saa ylittää kuutta kuukautta.

Verovähennykset

Tullin arvonlisäveron kirjanpidon avulla voit palauttaa veroon käytetyt rahat tai vähentää jälkimmäisen määrää verovähennysten vuoksi.

Mikä on omavastuu? Puhumme veronmääristä, jotka veronmaksaja on jo maksanut tuodessaan tuotteita maamme tullialueelle. Sääntö toimii:

1. Tuotteet, jotka on ostettu verolain normien mukaisesti verotettavien liiketoimien toteuttamiseen. Poikkeuksena ovat tavarat, joissa veron määrä on jo otettu huomioon hankintahinnassa.
2. Jälleenmyyntiä varten ostetut tuotteet.

Vähennyksissä on se veron määrä, jonka myyjät esittävät verovelvollisille - ulkomaalaiselle henkilölle. Jälkimmäistä ei tule rekisteröidä veroviranomaisille. Veron määrätpalautettavissa tai vähennyskelpoinen vain, jos ennakonpidätysasiamies on jo maksanut veron.

Vähennykset tehdään aina veronmaksun tosiasian vahvistavien asiakirjojen perusteella. Samaa voidaan sanoa tullin arvonlisäveron palauttamisesta. Näihin tarkoituksiin soveltuvat maamme verolain mukaiset ilmoitukset, raportit ja muut asiakirjat.

Vain ne verosummat, jotka veronmaksaja on tosiasiallisesti maksaneet tuodessaan tavaroita Venäjän tullialueelle, ovat vähennyskelpoisia. Tärkeä vivahde on, että vähennyksen saa vasta tavaran rekisteröinnin jälkeen ja vaaditut asiakirjat esittämällä.

Jos kaikki tämä tehdään, veron määrä vähennetään kokonaisuudessaan. Jos puhumme liiketoimista, joissa on 0% ALV, vähennys maksetaan siellä vasta, kun maksaja on toimittanut vaaditut asiakirjat. Luettelo on maamme verolain pykälässä 165.

Johtopäätös

Kuten näet, kysymys vaatii erittäin harkitun tutkimisen. Jos sinusta näyttää siltä, että artikkelin luettuasi aloit ymmärtämään kaikki arvonlisäveron kantamisen vivahteet, kiirehdimme tuottamaan sinulle pettymyksen - näin ei ole.

Et voi oppia niin vaikeaa aihetta viidessätoista minuutissa, se kestää paljon kauemmin, ehkä enemmän kuin yhden päivän. Vain perusteellinen aiheen tutkiminen voi taata sinulle ongelman ymmärtämisen.

Kyllä, tullit ja maksut ovat melko raskaita, mutta silti viejien ja maahantuojien ei tarvitse valita. Mitä tulee arvonlisäveroon, täällä ei voi moittia hallitusta, koska tämä on melkein ainoa verojonka kaikki venäläiset maksavat.

Luuletko, että v altion budjettia käytetään väärin, ehkä niin, mutta muista, mikä on maamme alue. Miten voit verrata Ranskan ja koko Venäjän kokoa ja näiden maiden elintasoa? V altion on tarjottava ilmainen koulutus, lääketiede, tiet ja niin edelleen, mutta mistä rahat tulevat? Maan väestöstä ja tämä on luonnollista. Siksi, ennen kuin vertaat Euroopan maita ja meidän maitamme, muista paitsi heidän elintasonsa, myös heidän rakkautensa veroja kohtaan. Eurooppalaiset ovat tottuneet maksamaan kaikesta, mutta venäläiselle tällainen järjestelmä on uusi. Joten tee oikeat johtopäätökset.