Kuinka täytät ALV-ilmoituksen? Laske ALV. ALV-ilmoituksen täyttäminen

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

täytäntöönpanoa. Siksi sinun on osattava täyttää ALV-ilmoitus.

Mikä on ALV?

Jos kerrot maallikolle yksinkertaisin sanoin, mitä arvonlisävero on, se näyttää suunnilleen tältä: tämä on verotyyppi, jonka valmistaja maksaa v altiolle siitä, että se on luonut (tai myynyt jonkun muun luomaa) tuotteen josta hän sitten tuottaa voittoa, joka ylittää sen tuotantokustannukset.

Toisin sanoen vero lasketaan tuotteen myyntihinnan ja sen hankintaan (tai valmistukseen) sijoitettujen varojen välisestä erotuksesta. On huomattava, että myyjä korvaa silti itse arvonlisäveron määrän ja kirjaa sen tavaran lopulliseen hintaan.

Kenen ja miten pitäisi raportoidaALV

Maksuja ja veroja koskevan lain pykälän 174.1 mukainen verolaki sanoo, että tämä vero on ilmoitettava:

• henkilöt, jotka eivät ole määritellyn veron maksajia (lisätietoja - 173 artiklan 5 kohta);
• luonnolliset ja oikeushenkilöt, jos he maksavat arvonlisäveron;
• Artiklassa 161 määritellyt veroasiamiehet.

Alv-ilmoituksen täyttämisen tiedossa tulee noudattaa myös sääntöä, jonka mukaan yritysten, jotka eivät kantaa veronmaksutaakkaa, mutta laskuttavat asiakkailleen, on ilmoitettava veroarvo.

Lain 80 §:ssä säädetään, että veroilmoitus voidaan tehdä hakemuksena koko voiton määrästä, sen alkuperästä, aiheutuneista kuluista, veronalaisesta kohteesta, eduista, veron määrästä. Kertynyt arvonlisävero ja muut dokumentoidut tiedot, joiden perusteella vero lasketaan.

ALV-maksajat toimittavat kaikki ilmoitusasiakirjat asiaankuuluvin tiedoineen todellisessa rekisteröintipaikassaan ajanjaksolta verokautta seuraavan kuukauden 20. kalenteripäivään asti.

Kun kuluvan vuoden ensimmäisestä päivästä voimaan tulleet 174 artiklan päivitykset velvoittavat kaikki veronmaksajat (työntekijöiden lukumäärästä riippumatta) toimittamaan asianmukaisen muotoisen ilmoituksen televiestintäkanavia käyttäen asianmukaisen asiakirjavirran kautta operaattori.

Raportoinnin perussäännökset

Täytä arvonlisäveroilmoitus nyttoteutettu ilman muutoksia - v altiovarainministeriön 15. lokakuuta 2009 antaman virallisen määräyksen nro 104n mukaisesti. Mutta liittov altion SN:n kirjeessä (17. lokakuuta 2013 nro ED-4-3 / 18585 "Veroviranomaisille toimitettujen veroilmoitusten täyttämisestä") suositeltiin OKTMO:n käyttöönottoa OKATO:n sijaan vuoden alusta alkaen. vuoden ensimmäinen kuukausi.

Jos arvonlisäveroilmoituslomake on täytetty oikein, yritykselle taataan veronpalautus. Siksi on tärkeää ymmärtää, miten arvonlisäveroilmoitus täytetään oikein ja osata käyttää rakennesuunnitelmaa raportointiasiakirjan laatimiseen.

Artikkelissa kerrotaan, kuinka ALV-ilmoitus täytetään. Sen lomake sisältää tiettyjä kohteita.

Veroilmoitusasiakirjan pääosat

Otsikkosivun muoto:

1. Ensimmäinen jakso on v altion talousarvioon siirrettävän veron kokonaismäärä.
2. Toinen jakso on veroasiamiesten tietojen mukaan v altionkassaan siirretyt vähennykset.
3. ALV-ilmoituksen kohdassa 3 lasketaan vähennetyt summat 0 %:lla.
4. Sovellus. 1 kolmannelle osalle - maksetun veron määrä, joka ilmestyi palauttamisen seurauksena.
5. Sovellus. 2 kolmannen osan os alta - arvonlisäveron määrän laskeminen palvelujen tarjoamisesta, erilaisten tuotteiden kaupasta, omistajien oikeuksien uudelleenrekisteröinnistä, arvonlisävero (muiden maiden asuinpaikat, joiden toiminta tapahtuu järjestäytyneiden edustustojen kautta).
6. Neljännessä osiossa sinun on laskettava arvonlisävero liiketoimien perusteella, joilla on kaupallinenolemus, jolla nollakorko vahvistetaan.
7. Viides osio - Laskee kaupallisesti suunnatun toiminnan kustannukset sovitulla lisäarvoasteella.
8. Kuudes osa - ALV lasketaan kaupallisista toimista ilman virallista vahvistusta.
9. 7 ALV-ilmoituksen kohta viittaa arvonlisäveron verotukseen kuulumattomiin kaupallisiin toimiin, joita ei tunnusteta verovelvollisiksi, tai prosesseihin, jotka suoritetaan Venäjän federaation alueen ulkopuolella.

Tänä vuonna arvonlisäveroilmoituksen vastaava täyttö edellyttää täytetyn nimilehden olemassaoloa. Jos tietyn yrittäjäorganisaation edustajan käytäntöön sisältyy toimia, jotka on ilmoitettu säädösasiakirjoissa, loput osat sisällytetään raportointiasiakirjaan rakenteen mukaan.

Täyttöohjeissa todetaan, että arvonlisäverovelvollisen tulee ottaa ilmoituksen laatimisen perustaksi myyntikirjat, ostokirjat ja kirjanpitorekisterit (verokirjanpito on mahdollista).

Esimerkki: 2014 ALV-ilmoitus

Käsittelyssä olevaa veroilmoitusasiakirjaa valmistellaan otsikkosivulla. Veroviranomaisen rekisteröintitodistus osoittaa, että ensin syötetään tiedot tarkastuspisteestä ja TIN-tunnuksesta.

Kohdassa "Oikaisunumero" tarkoitetaan asiakirjatyypin toimituksen koodia (ensisijaisen arkistoinnin tapauksessa - 0, tarkistetun asiakirjan - 1). ALV-ilmoituksen koodit sisältävät myös koodin, joka sisältää tiedot ilmoituksen täyttömenettelystä ajanjaksollaverotus.

Sarakkeessa "Raportointivuosi" tulee olla tiedot arvonlisäveroilmoituksen jättövuodesta. Lomake on numeroitava, josta on käytävä ilmi raportoinnin hyväksyvän palvelun numero. Samalla ilmoitetaan koodi 400, joka osoittaa, että verovelvollinen on rekisteröity samaan paikkaan, jossa asiakirja toimitettiin.

Merkitse tämän vuoden toimialakoodiluokituksen perusteella OKVED. Kohdassa "Vahvistan tässä vakuutuksessa ilmoitettujen tietojen oikeellisuuden ja täydellisyyden" syötetään koodi, jonka numero riippuu asiakirjan allekirjoittaneesta (organisaation johtaja - 1, v altuutettu henkilö - 2).

Alkukirjaimet ja maalaus laitetaan sarakkeeseen "Allekirjoitus". Jos allekirjoitus on tehty notaarin vahvistamalla v altakirjalla, tiedot virallisesta paperista, joka vahvistaa kaikki allekirjoittajalle annetut v altuudet, näkyvät lisäksi sarakkeessa "Edustajan v altuudet osoittava asiakirja".

Yksityiskohtainen suunnitelma

Alv-ilmoituksen täyttäminen suunnitellun suunnitelman mukaan:

• ensimmäisessä osiossa on tiedot v altion talousarvioon siirrettävistä tai hyvitettävistä veromääristä;
• riville 010 syötetään OKTMO-koodi (tämän vuoden alusta voimassa OKTMO OK 033-2013);
• sarake 020 - tähän syötetään budjettiluokituksen tyyppi numeroina koodatussa muodossa, se luotiin arvonlisäveron laskentaa varten (18210301000011000110);
• kirjoita riville 030 määrälliset tiedot v altionkassaan maksettavasta verosta;laskuttajien itsenäisesti laskema;
• sarake 040 on tarkoitettu 173 §:n (1 kohdan) mukaisesti maksettavaksi määrätyn veron ilmoittamiseen;
• sarakkeeseen 050 merkitään suunnitellun v altion talousarvion korvauksen määrä;
• lopulliset arvot 040 ja 050 lasketaan osiossa 3 olevien tietojen perusteella.

Kuinka täyttää arvonlisäveroilmoitus veroasiamiehiltä, joille asiakirjan toinen osa toimitetaan? Harkitse esimerkkiä. ALV-ilmoitus näyttää tältä:

• rivi 010 on tarkoitettu veromaksujen maksamista valvovan ja talousasiakirjoja toimittavan ulkomaisen organisaation sivuliikkeen rekisteröinnin syyn koodiin;
• rivi 020 näyttää sellaisen ulkomaisen elinkeinonharjoittajan koko nimen, jota ei ole rekisteröity veroviranomaiselle;
• riville 030 syötä tämän aiheen TIN-tunnus;
• riville 040 koodi laitetaan budjettiluokituksen mukaan;
• rivi 050 on kuntien alueluokituksen mukainen koodi;
• kirjoita riville 060 lopulliset laskelmat arvonlisäverosta, jonka veroasiamies maksaa;
• rivillä 070 merkitään sen yksikön suorittaman toiminnan koodi, jonka on laskettava ja maksettava veromaksut;
• rivi 080 näyttää agentin kuluvalla verokaudella laskeman arvonlisäveron määrän;
• riville 090 kirjataan verovähennysten määrä, jotka lasketaan tulevista tavaroiden (palveluiden, töiden) myyntitapahtumista.

Vuoden 2014 arvonlisäveroilmoitusta laadittaessa on huomioitava seikka. Lomake voidaan joissain tapauksissa täyttää muutoksilla. Jos sarakkeessa 080 ei ole tietoja, sarakkeen 090 arvo kirjataan sarakkeeseen 060. Jos sarakkeessa 090 ei ole tietoja, arvo 080:sta tallennetaan sarakkeeseen 060. Kolmas osa näyttää arvon itse vero, sen perusta, jo kertyneen veron määrä, kaikkien palautusten määrä. ALV-ilmoituksen toimittaminen tarkoittaa vain oikeaa toteutusta, jonka pitäisi näyttää alla kuvatulta.

• maksajan on ilmoitettava KPP- ja TIN-numeronsa;
• 010-040 näyttää tiedot tietyn verokannan veron määrästä ja verolain 153-157 ja 159 artiklojen mukaisesta veropohjasta;
• 010, 020 - rivit summille, joihin sovelletaan 18 % ja 10 % veroja. Tiedot lasketaan kertomalla luvut gr. 3. osa luvulla 10 tai 18 ja jakamalla kokonaissumma 100:lla.

Kolmannen osan rivi riviltä

1. Laskettaessa 030, 040 jakson kohdan 3 arvot kerrotaan. 3 18:lla ja jaa sitten 118:lla (tarvittaessa 18 korvataan luvulla 10, 118 - 110).
2. 050 - tähän merkitään veropohjan määrä ja arvonlisäveron laskelma, kun yritys myydään kiinteistöksi.
3. 060 - tässä kohdassa tiedot veropohjasta ja sen määrästä, jotka on kertynyt laitoksen tuotannon aikanarakennustyöt henkilökohtaisiin tarkoituksiin.
4. 070 - tähän syötetään tulevien kauppatapahtumien perusteella suoritettavien maksujen määrät; tässä toimeksisaajat tallentavat tietoja erilaisista maksuista suunniteltujen toteutustoimintojen perusteella.
5. 080 - sisältää tiedot veropohjan kasvuun vaikuttavien tarjousten maksamiseen liittyvistä maksuista (162 §).
6. 090 - palautettava ALV:n määrä. Lisäksi 090 ja 100 syöttävät tiedot ostohetkellä ilmoitetusta ja aiemmin vähennettäväksi hyväksytystä summasta, se on palautettava 0 %:lla verotettujen liiketoimien aikana.
7. 110 - arvonlisäveron laskennan tiedot, jotka esitetään asiakkaalle, kun hän siirtää maksun.
8. 120 - tähän syötetään arvonlisäveron kokonaiskertymä.
9. 130-210 – vähennyskelpoiset ALV-määrät. Tärkeä huomautus: riville 200 myyjä syöttää luvun 3 kohtaan 070 tallennetut tiedot. Myös omistusoikeuden seuraaj alta vähennettäväksi hyväksytyt ja hänen erilaisten maksujen määristä kertyneet määrät merkitään tähän.
10. 210 - arvot syöttää ostaja, joka on velvollinen maksamaan veron. Tämä on tieto vähennyksen ja v altionkassalle hyvityksen arvoista.
11. 220 - tässä tulos pisteiden 150-170, 200 ja 210, 130 lisäämisestä.
12. 230 - tiedot koko osion erääntyneestä loppusummasta.
13. 240 - lopullinen summa, joka lasketaan pienenevän nykyiselle osuudelle.

Neljännessä osiossa on tiedot toimista, jotka eivät ole lainkaan verorasituksen alaisia, taijonka kurssi on nolla.

Täyttöstandardit

• Sarake 1 sisältää tapahtumat koodien muodossa.
• Sarakkeessa 2 on määrätty veroperusteet koodeille, joiden verokanta on raportointikaudella nolla.
• Sarake 3 näyttää tiedot toimintojen vähennyksistä kohdista 1 ja 2.
• Sarake 4 on suunniteltu näyttämään kunkin koodin ALV:n määrä.
• Sarake 5 sisältää veron kertymätiedot, jotka olivat aiemmin vähennyskelpoisia toimista, joilla ei ollut dokumentoitua syytä 0 %:n verotukselle.
• Kymmennellä rivillä näkyy koko vähennyskelpoinen vero (kolmas sarake + neljäs sarake - viides sarake).

Viides kohta on täytettävä, jos organisaatio saa oikeuden sisällyttää verovähennyksiin verosummat, joissa on dokumentoitu nollaprosentti.

Tämän osion täyttämiseen on olemassa tietty järjestelmä.

• Sarake 1 sisältää tiedot toimintakoodista.
• Sarake 2 näyttää verot jokaisesta prosessista, ja vaaditaan vahvistettu nollaprosentti.
• Sarake 3 näyttää kaikkien tapahtumien verosumman.
• Sarake 4 sisältää kunkin koodin veroperusteet.
• Sarake 5 vahvistaa veron määrän kohtuuttomille nolla-asteille koodeille, joilla oli vähennysoikeus ilmoituksessa mainitulla ajanjaksolla.

Kohta kuusi laaditaan, jos organisaatio on harjoittanut toimintaa vahvistamattomilla perusteilla nollaverotuksellehinta.

Design:

• Sarake 1 - tiedot toimintakoodeista.
• Sarake 2 - kunkin toimenpiteen os alta veroperusteet esitetään erikseen verolainsäädännön pykälän 167 mukaisesti.
• Sarake 3 sisältää huomautuksen veron määrästä.
• Sarake 4 sisältää tiedot myynnin vähennyksistä kaikista koodeista, joiden nollahintaa ei ole vahvistettu.
• Sarakkeiden 2, 3, 4 tulokset syötetään riville 010.
• Jos rivin 010 sarakkeen 3 tiedot ovat suuremmat kuin rivin 010 sarakkeen 4 tiedot, rivi 020 täytetään.
• Jos tilanne on päinvastainen kuin yllä kuvattu, täytä rivi 030.

Seitsemäs osa sisältää tietoa verovapaista tai verovapaista toiminnoista ja ulkomaisista liiketoimista.

• 1 sarake 010 - tiedot toimintakoodeista.
• 2 sarake 010 - arvonlisäverottomien ehdotusten kustannukset, jotka myydään ulkomaille.
• 3 sarake 010 - arvonlisäverottomien aineellisten ostojen tai palveluiden hinta (kunkin koodin os alta).
• 4 sarake 010 - tiedot kaupallisia tarjouksia maksettaessa saaduista verosummista.
• 020-rivi dokumentoi maksun (tai ennakko) summat kaupallisista tarjouksista, jotka on tehty (täytetty) yli kuusi kuukautta.

Vastuu epätarkoista tiedoista

Yllä on kuvattu perussäännöt veroasiakirjojen laatimisesta ilmoituksen jättämistä vartentoimiv altaiselle viranomaiselle. On huomattava, että verolain 81 §:ssä määritellään toimet, jos tiedot on toimitettu puutteellisesti, osiot on täytetty virheellisesti ja muut virheet.

Jos puutteita löytyy, organisaation on toimitettava tarkistettu arvonlisäveroilmoitus. Lisäksi "selvityksen" jättämisestä peritään sakko ja v altion edullinen maksurästi. Maamme verolainsäädäntö perustuu tapauksiin, joissa verovelvollisella on mahdollisuus päästä eroon vastuustaan päivitetyn raportoinnin toimittamisesta.

Missä tapauksissa vastuu "selvennyksestä" voidaan välttää?

• Veromaksaja onnistui toimittamaan päivitetyt tiedot ennen kuin veroviranomainen ilmoitti hänelle maksuksi asetettavan veron määrän aliarvioinnin havaitsemisesta tai ennen kuin ilmoitus veron tarkastuksen alkamisesta nykyinen tilanne.
• Jäljellä oleva määrä ja korot maksettiin ennenaikaisesti, ennen kuin "selvitys" toimitettiin veroviranomaisille.

Muistettujen ilmoitusten jättämisen erityispiirteet

Ensinnäkin on huomattava, että "selvennyksen" on vahvistettava täydellisesti oikeat tiedot. On myös otettava huomioon se, että arvonlisäveroilmoituksessa ei mainita kunkin maksajan verokautta samana ajanjaksona.

Kaikkien tietojen on oltava laissa vahvistettujen normien mukaisia. Veroasiamiehet voivat heijastaa niiden veronmaksajien tietoja, joilla onmitä virheitä tai vääristymiä löydettiin.

Yleensä on kaksi tärkeintä syytä toimittaa selkeitä tietoja: ali- tai liian suuri maksu. Jos organisaatio on maksanut veron liian vähän, sen on syötettävä selventäviä tietoja. Mutta jos veronmaksaja havaitsi virheen ilmoituksen jättämisen jälkeen eikä se johtanut veropohjan aliarvioimiseen, velvollisuus korjata tiedot poistetaan organisaatiolta.

Rahan palauttamiseksi veroviranomaiselle liiallisen maksun sattuessa ei myöskään tarvitse lähettää "selvitystä". Tästä säädetään verolain 78 §:ssä. Mutta samalla on sanottava, että veroviranomaiset suhtautuvat erittäin vastuullisesti varojen palauttamiseen ja pyrkivät vahvistamaan liiallisen maksun tosiasian päivitetyllä ilmoituksella. Siksi siinä tapauksessa, että organisaatio aikoo palauttaa liikaa maksetut summat, on parempi toimittaa "selvitys" veropalvelulle.

Verovähennysten tarkistaminen

Jos organisaatio suorittaa veroasiamiehen tehtäviä, tällaiset vähennykset ovat erityisen tiukan valvonnan kohteena (ne on ilmoitettu kolmannen osan rivillä 210). Nämä tiedot ovat veronmaksajien itsensä täyttämiä.

Samaan aikaan on luettelo organisaatioista, joille ei myönnetä verovähennystä:

1. Ne, jotka ovat vapautettuja arvonlisäveron maksamisesta veroja ja maksuja koskevan lain 145 §:n mukaisesti.
2. Yritykset, jotka myyvät takavarikoitua aineellista omaisuutta ja omaisuutta.
3. Organisaatiot, jotka toimivat välittäjinä (ja osallistuvat selvityksiin) ulkomaisten yritysten kaupallisten tarjousten myynnissärekisteröity Venäjän federaation veropalveluun.

Ennakonpidätysasiamies voi hakea arvonlisäveron vähennystä ulkomaista alkuperää olevilta yrityksiltä kaupallisten tuotteiden ostamisesta sekä kunnallisen omaisuuden ostosta tai vuokrauksesta.

Luettelo asiakirjoista, jotka vahvistavat vähennysvaatimuksen laillisuuden, on pieni. Nämä ovat kaikki maksuasiakirjoja, jotka sisältävät tiedon siitä, että pidätetty arvonlisävero on maksettu v altion talousarvioon; myös verovelvollisen on toimitettava laskut. Vähennykseen voi luottaa vain silloin, kun hankinnat on tarkoitettu käytettäviksi arvonlisäverolliseen toimintaan.

Laskuissa on muutamia tärkeitä huomioitavia asioita. Siinä tapauksessa, että tarkoitetaan "agentin" vähennystä, se vahvistetaan asiakirjoilla, jotka agentti itse on laatinut. Tämän vaihtoehdon organisaatio laatii itsenäisesti laskut kahtena kappaleena. Yksi kappale säilytetään päiväkirjassa laadittujen laskujen valvontaa varten, se kirjataan myyntikirjaan tositteen lopullisen laatimispäivämäärään mennessä.

Toinen kopio lähetetään vastaanotettujen laskujen valvontakirjaan ja kirjataan ostopäiväkirjaan. Nämä säännöt on vahvistettu Venäjän federaation hallituksen asetuksella, joka annettiin joulukuussa 2000 (nro 914).

On myös syytä kiinnittää huomiota siihen, että yllä olevassa vaihtoehdossa lasku ei ole myyjän laatima, joten vähennyshakemus siirretyn ennakkomaksun määrästä ei ole sallittu. Voit käyttää veroetujasivasta kun edistyneet tuotteet on vihdoin rekisteröity.

Toivomme, että tietomme auttavat sinua laskemaan arvonlisäveron oikein ja täyttämään ilmoituksen oikein.