Näin täytät 6 hengen tuloveron kohdan 2: vaiheittaiset ohjeet

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2024-01-17 18:49

Venäjän liittov altion veroviranomainen hyväksyi määräyksellä nro ММВ - 7/11/450 14. lokakuuta 2015 ilmoituslomakkeen: tuloveron laskeminen muodossa 6henkilön tulovero, joka laskettiin ja pidätetty yksityishenkilöiltä raportointikaudella. Hyväksytyn lomakkeen mukainen ilmoitus on täytettävä ja toimitettava IFTS:lle kaikilta veroasiamiehiltä (yritykset, yhteisöt, yritykset ja yksittäiset yrittäjät).

Raportti lomakkeella 6-NDFL: toimitussäännöt, rakenne

6NDFL-raportti toimitetaan verovirastolle neljännesvuosittain. Viimeinen jättöpäivä on raportointikuukautta seuraavan kuukauden viimeinen päivä. Jos tämä päivämäärä osuu pyhäpäivälle, lauantaille tai sunnuntaille, voimassa oleva ilmoituspäivä on viikonlopun tai vapaapäivän jälkeinen arkipäivä.

Vuonna 2017 ilmoituksen laskelma tulee toimittaa verottajalle viimeistään:

• 3. huhtikuuta 2017 (vuosittainen laskelma vuodelle 2016),
• 2.5.2017 (neljännesvuosiraportti vuoden 2017 kolmen kuukauden aj alta),
• 31.7.2017 (puolivuosikertomus 2017),
• 31. lokakuuta 2017 (yhdeksän kuukauden raportti 2017).

Raportti vuodelta 2017 on toimitettava viimeistään 2.4.2018vuosi.

Ilmoitusmääräaikojen rikkominen johtaa veroviranomaisten seuraamuksiin. Veroasiamiestä rangaistaan tuhannen ruplan sakolla jokaiselta erääntyneeltä kuukaudelta, vaikka viivästys olisi vain yksi päivä.

Virheellisestä rekisteröinnistä ja 6 henkilön tuloveron laskentavirheistä määrätään seuraamuksia. Veroviranomaisten havaitsemista epätarkkuuksista joudut maksamaan viidensadan ruplan sakon.

Tämä raportti ei sisällä tietoja tietystä henkilöstä, vaan yleisesti kertyneestä ja siirretystä tuloverosta kaikille organisaatiossa tuloa saaneille henkilöille.

6NDFL-raportin kertyneiden ja pidätettyjen määrien laskelma on seuraava:

• perustiedot ennakonpidättäjästä: otsikkosivu
• Arviot yhteensä: jakso 1
• tiedot: osio 2

On tärkeää tietää 6 henkilöveroilmoituksen kohdan 1 muodostamissäännöt, osan 2 täyttäminen, otsikko.

6NDFL-raportti: otsikko

Ensimmäisellä (otsikko)sivulla on merkitty:

• veroasiamiehen rekisteröintitiedot (nimi koodilla, OKTMO-koodi, TIN, KPP, yhteyspuhelinnumero);
• tiedot toimitetusta raportista (lomakkeen nimi, KND-koodi, säännöskoodi ja verokauden vuosi);
• veroviranomaisen tiedot (IFTS-koodi).

Nimilehti on johtajan tai hänen edustajansa vahvistama.

Alla on esimerkki lomakkeen nro 1 (otsikko) täyttämisestä.

Lomake 6 henkilökohtainen tulovero: yhteensä

Yleiset tunnusluvut henkilökohtaisen tuloveron laskentaan ja ennakonpidätykseen raportointikaudella on esitetty ensimmäisessä osiossa.

1 § on määrätty jokaiselle tuloveroprosentille, jolla tulovero on laskettu. Tyypillisesti yritys soveltaa 13 prosentin korkoa.

Jokaisen verokannan os alta erikseen ensimmäisessä osiossa näytetään raportointineljänneksen tiedot, jotka on laskettu suoriteperusteisesti koko verokaudelta:

• laskettujen tulojen kokonaismäärä (yhdessä osinkojen kanssa) ja erikseen osinkojen määrä;
• soveltaneet verovähennyksiä (kokonaismäärä);
• työnantajan laskeman, pidätettävän, pidättämättömän, palauttaman tuloveron määrä;
• työntekijöiden määrä (verotettavaa tuloa saaneet henkilöt).

Huomio: laskettu tuloveron määrä ei pääsääntöisesti ole yhtä suuri kuin ennakonpidätys. Tuloveron varsinainen ennakonpidätys tehdään viimeistä kuukausiselvitystä suoritettaessa ja se tapahtuu usein seuraavan raportointikauden kuussa.

Alla on esimerkki tuloveroilmoituksen 6 kohdan 1 täytöstä.

Ensimmäisen kohdan tunnuslukujen arvot riippuvat siitä, miten tuloveron 6 §:n kohta 2 täytetään.

Toinen jakso 6 henkilökohtainen tulovero: perustiedot

2 § 6 henkilökohtainen tulovero - tietotaulukko. Se osoittaa kronologisessa järjestyksessä:

• kaikki tulonkertymätapahtumat, jotka on maksettu raportointikaudella (neljänneksen aikana) kerryttämispäivän pakollisella merkinnällä;
• tuloveron määräjokaisesta maksetusta tulosta vähennyspäivämäärällä;
• todellinen tuloveron siirtopäivä IFTS:lle.

Tieto jokaisesta saadusta tulosta lomakkeen toisessa osiossa on merkitty lohkoihin:

• työntekijöiden tosiasiallisesti saamien tulojen päivämäärä ja määrä - gr. 100 ja gr. 130;
• pidätettävän veron päivämäärä ja määrä (sarakkeessa 130 määritellystä määrästä) - gr. 110 ja gr. 140;
• tuloveron siirtämisen määräaika talousarvioon (tällaisille tuloille) - gr. 120.

Seuraavaksi lohko toistetaan niin monta kertaa kuin tuloveroa pidätettiin.

2 Henkilön tuloveron kohta 6 (kirjanpidon esimerkkitäyttö) on esitetty alla.

Perussäännöt 6NDFL:n toisen osan täyttämiseen

Alla on joitakin yleisiä vinkkejä kuuden tuloveroilmoituksen kohdan 2 täyttämiseen.

Raportointineljänneksellä maksettuja, mutta tuloverottomia rahapalkkioita ei näytetä raportissa.

6NDFL:n muodossa kirjataan tulojen määrä ennen veroja, eli sitä ei vähennetä tuloveron määrällä.

Lomakkeen toisessa osassa annetut tiedot eivät vastaa ensimmäisen osan tietoja. Koska ensimmäinen osa tarjoaa koko verokauden, mukaan lukien raportointineljänneksen, kasvavat tulokset ja toisessa - vain raportointineljänneksen tiedot.

Jos samana päivänä on saatu tuloja erilaisilla henkilötuloveron maksupäivämäärillähenkilöitä, niin muodossa ne on merkitty eri riveillä.

Rivi 120 osoittaa Venäjän federaation verolaissa vahvistetut tuloveron siirtämisen määräajat. Jos vero siirretään ennen määräaikaa, gr. 120 ei kuvaa todellista maksupäivää, vaan suurinta sallittua NC.

Erityisesti kannattaa olla varovainen tilanteessa, jossa tulonmaksu ja veronsiirto todellakin suoritettiin vuosineljänneksen viimeisenä päivänä. Veron maksupäivämäärä on ilmoitettava verolain mukaisesti, ja se on jo seuraavan raportointikauden päivämäärä. Siksi tapahtuma tulee kirjata seuraavalle vuosineljännekselle.

Jos yrityksen tulot maksettiin vain yhden vuosineljänneksen aikana tai kerran vuodessa, niin raportti toimitetaan siltä vuosineljännekseltä, jolla tulo on maksettu, ja ehdottomasti kuluvan vuoden seuraavilta vuosineljänneksiltä.

Ja miten tällaisessa tilanteessa täytetään tuloveron lomakkeen 6 kohta 2 - tulot maksettiin vasta toisella vuosineljänneksellä? Ensimmäisen vuosineljänneksen raporttia ei voida toimittaa (koska se on nolla-indikaattoreita), toisen, kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen raportti on toimitettava. Tässä tapauksessa vain ensimmäinen osa täytetään kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen raportissa.

Kuinka täytät 6 tuloveroa: rivit 100-120

Tiedot riveillä 100-120 riippuvat lataustyypistä.

Alla on taulukko, jonka avulla voit määrittää, kuinka voit täyttää oikein henkilöverotuksen luvun 6 kohta 2.

Tulon tyyppi	Päivämäärätieto. maksu tulot p. 100	Päivämäärä. tulovero p. 110	Lähdäveron maksun määräaika budjettiin p. 120
Palkka, bonukset ja bonukset	Viimeinen. kuukauden päivä acc. palkkalista	Palkkapäivä	Seuraava päivä toisensa jälkeen enum. tai maksu palkalla
Loma, maksu lakanat työttömät.	Lomapalkkapäivä ja palkkalaskelmat ovat helppoja kyvyt	Lomapalkkapäivä, ja palkkalaskelmat vamma	Viimeinen. kuukauden päivä maksu loma ja lakanat työttömät.
Lopullinen selvitys lähdettäessä työntekijä	Lomautuspäivä	Maksun päättymispäivä laskenta irtisanomisen yhteydessä.	Seuraavana päivänä hyvää maksua loppuratkaisu
Luontoismuotoiset tulot. muoto	Tulojen siirtopäivä luontoissuorituksina. lomake	Sulje maksupäivä muut tulot	Seuraavana päivänä hyvää maksua tulot
Päivä ylittää rajan	Viimeinen. kuukauden päivä, kissalle. ennakkoraportti julkaistu	Lähin. maksupäivä muut tulot	Seuraavana päivänä hyvää maksua tulot
Aineellista hyötyä talous %	Viimeinen kalenteri. sopimuksen voimassaolokuukauden päivä	Seuraava julkaisupäivä muut tulot	Seuraavana päivänä iltapäivä tulonjako
Esim. palkan ulkopuoliset tulot	Päivä vastaanotettu tulot, palkinto.	Päivä vastaanotettu tulot, palkinto.	Päivä jälkeen tulon ansaitseminen, palkinto.
Palkinto. kirjoittaja palvelusopimus urakoitsija	Luennan päivä henkilökohtaiselle tilille tai käteisennakko palkinnot urakoitsija	Siirtopäivä tai käteisennakko palkinto.	Seuraavaksi maksu palkintopäivä

6NDFL:n toisen osan koonti: raportin tiedot

Kuinka täyttää kohta 2 6 henkilökohtainen tulovero? Laskelma on esitetty Lampochka LLC:n alkutietojen mukaan.

Neljännellä neljänneksellä. Vuonna 2016 14 henkilöä sai tuloa yrityksestä:

• kaksitoista työsopimusten alaista henkilöä;
• yksi LLC:n perustaja (ei Lampochka LLC:n työntekijä);
• yksi suunnittelija, joka työskentelee LLC:ssä siviilioikeudellisen sopimuksen nojalla palvelujen tarjoamisesta.

Yritys työllistää ihmisiä, joilla on siihen oikeustavalliset tuloverovähennykset.

Kaksi työntekijää sai normaalin lapsilisän vuonna 2016:

• Petrovoi N. I. - 10 kuukauden sisällä vuoden alusta yhdelle lapselle 1400 ruplaa x 10 kuukautta=14 000 ruplaa
• Morozov E. N. - 3 kuukauden sisällä vuoden alusta kolmelle lapselle - ((1400 x 2) + 3000) x 3 kuukautta.=17 400 ruplaa
• Vuonna 2016 yhdelle työntekijälle myönnettiin vakiovähennys vammaisena: Sidorov A. V. - 12 kuukauden aj alta vuoden alusta vähennys oli 500 x 12 kuukautta.=6000 ruplaa.

Voit helposti täyttää neljännen vuosineljänneksen tuloverolaskelman kohdan 2. 2016, käytämme seuraavaa aputaulukkoa. Se heijastaa neljännen vuosineljänneksen maksujen, verovähennysten, kertyneiden ja maksettujen verojen määrää.

Päivämäärä ongelmat tulot	Päivämäärä todellinen hanki (kulut) tulot	Päivämäärä pidä NDFL	Uusittu päivämäärä numero NDFL	Viimeinen deadline day lista NDFL	Näytä vastaanotettu palkinto. (tulot) ruplissa	Summa tulot ruplissa	Summa vero vähennykset ruplissa	Säilytetty NDFL ruplissa
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Palkka syyskuulle (loppu. laskenta)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, jossa 150000 jo maksettu ennakko syyskuun 1. puolisko
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Ennakkomaksu: 1 poolo- syyttäjä Lokakuu	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Etu ajan mukaan työtön	24451, 23		3183 (24451, 23х13 %)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Palkinto. sopimus prov. palvelut	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Palkka maksu toinen puolisko. Lokakuu	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Lomat	37428, 16		4866 (37428, 16x13 %)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Ansaitse. maksu ensimmäiselle puolet Marraskuu	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Palkka toiselle puolet Marraskuu	320000	500	((320000+150000) -500)x13 %= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Palkka ensimmäiselle sukupuolet. Joulukuu	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Osingot	5000		(5000x13 %) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Lahjat muualla kuin käteistä lomake	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					YHTEENSÄ	1528879, 39	32300	194560

Taulukko näyttää seitsemän työntekijän uudenvuodenlahjat.

Vuonna 2016 nämä työntekijät eivät saaneettaloudellista apua ja muita lahjoja.

Esimerkki 6NDFL:n toisen osan täyttämisestä

Mieti yllä olevan taulukon tietojen mukaan, miten täytät tuloveron kohdan 2 6:

Ensimmäinen lohko:

• p. 100 - 30.9.2016 linja 130 - 300000;
• p. 110 - 11.10.2016 s.140 - 58253;
• p. 120 - 12.10.2016.

Toinen lohko:

• p. 100 - 20.10.2016 s. 130 - 24451,23;
• p. 110 - 20.10.2016 s. 140 - 3183;
• p. 120 - 31.10.2016.

Kolmas lohko:

• p. 100 - 25.10.2016 linja 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 s. 140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Neljäs lohko:

• p. 100 - 25.10.2016 linja 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 s. 140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Viides lohko:

• p. 100 - 31.10.2016 linja 130 - 317000;
• p. 110 - 11.11.2016 s. 140 - 60463;
• p. 120 - 14.11.2016.

Kuudes lohko:

• p. 100 - 11.11.2016 s.130 - 37428,16;
• p. 110 - 11.11.2016 s.140 - 4866;
• p. 120 - 30.11.2016.

Seitsemäs lohko:

• p. 100 - 30.11.2016 linja 130 - 32000;
• p. 110 - 9.12.2016 s. 140 - 6103;
• p. 120 - 12.12.2016.

Kahdeksas lohko:

• p. 100 - 26.12.2016, rivi 130 - 5000;
• p. 110 - 26.12.2016 s. 140 - 650;
• p. 120 - 27.12.2016.

Yhdeksäs lohko:

• p. 100 - 27.12.2016 s. 130 -35000;
• p. 110 - 27.12.2016 s. 140 - 910;
• p. 120 - 28.12.2016.

2 Henkilön tuloverotuksen kohta 6: lomake, näyte nollaraportin täyttämisestä

6NDFL-raportin on toimitettava veroasiamiehiltä: yrityksiltä (organisaatioilta) ja yksittäisiltä yrittäjiltä, jotka maksavat työstä korvauksia yksityishenkilöille. Jos yksityinen yrittäjä tai yritys ei kalenterivuoden aikana kerrynyt tai maksanut tuloja työntekijöille eikä harjoittanut taloudellista toimintaa, 6NDFL-lomakkeen nollalaskelmaa ei voida toimittaa IFTS:lle.

Mutta jos organisaatio tai yksittäinen yrittäjä antaa nollalaskelman, liittov altion veroviranomainen on velvollinen hyväksymään sen.

IFTS:n tarkastajat eivät tiedä, että organisaatio tai yksittäinen yrittäjä ei raportointikaudella harjoittanut taloudellista toimintaa eikä ollut veroasiamiehiä, ja odottavat laskelmia 6NDFL:n muodossa. Jos raporttia ei toimiteta kahden viikon kuluessa toimittamisen määräajasta, liittov altion veroviranomaisella on oikeus sulkea pankkitili ja määrätä seuraamuksia yksittäiselle yrittäjälle tai organisaatiolle, joka ei toimittanut raporttia.

IFTS-ongelmien välttämiseksi kirjanpitäjällä on oikeus toimittaa 6NDFL-ilmoitus (tyhjinä arvoineen) tai kirjoittaa IFTS:lle tiedote.

Alla on näyte raportista, joka on laadittu toimitettaviksi nolla-indikaattoreilla.

Alla on esimerkkikirje IFTS:lle nollaraportista.

Täytä 6 tuloveroa: toimintojen algoritmi

6NDFL-laskennan toisen osan täyttämisen helpottamiseksi tarvitset:

1. Noutokaikki tilikauden tuloveron maksumääräykset.
2. Kerää kassasta kaikki maksumääräykset tulonsiirtoa varten ja kassamääräykset tulojen antoa varten, järjestä ne kronologiseen järjestykseen.
3. Luo aputaulukko yllä kuvatun esimerkin mukaisesti
4. Täytä tiedot jokaisesta tulotyypistä taulukkoon kohdassa "6NDFL:n täyttäminen: rivit 100-120" annettujen tietojen mukaisesti.
5. Ota täytetystä aputaulukosta tiedot henkilöveron 6 laskennan osaan 2.

Huomio:

• Rivi 110 ilmoittaa päivän, jona työntekijän tulot tosiasiallisesti maksettiin (vaikka palkka tai muut tulot olisi maksettu myöhemmin kuin verolaissa säädetyn päivämäärän jälkeen).
• Henkilöveroa ei pidätetä ennakkoa maksettaessa.
• Riville 120 merkitään veron siirtämisen määräpäivä tulotyypeittäin, ei tuloveron todellista siirtopäivää (vaikka vero siirrettäisiin myöhemmin kuin verolaissa säädetty päivämäärä)).
• Riville 140 merkitään maksetuista tuloista lasketun tuloveron määrä (jos tuloveroa ei siirretä kokonaan tai sitä ei siirretä ollenkaan, kirjataan silti se vero, joka olisi pitänyt siirtää).

Toinen § 6 henkilökohtainen tulovero. Tilanne: Ennakonpidätys ei onnistu

Kuinka täytetään kohta 2/6 henkilövero, kun työntekijältä ei ole mahdollista pidättää tuloveroa?

Yksilö on saanut luontoissuorituksena (esimerkiksi lahjan), mutta hänellä ei ole muita käteissuorituksia.

Utyönantajalla ei ole mahdollisuutta pidättää ja siirtää tuloveroa luontoissuorituksina annetuista tuloista talousarvioon.

Kuinka täyttää tässä tilanteessa kohta 2/6 henkilöverotusta:

• s.100 - luontoismuotoisen tulon myöntämispäivä;
• s.110 - 0;
• s.120 - 0;
• s.130 - luontoismuotoiset tulot (määrä);
• s.140 - 0.

Pidämättä jääneiden tulojen määrä on ilmoitettu ilmoituksen ensimmäisessä kohdassa sivulla 080.

Johtopäätös

Ilmoitus 6 tulovero - uusi raportti kirjanpitäjille. Sitä täytettäessä herää suuri määrä kysymyksiä, kaikkia vivahteita ei huomioida ja heijastua veroviranomaisten antamissa suosituksissa. Venäjän federaation liittov altion veroviraston virallisissa kirjeissä annetaan säännöllisesti selityksiä ja selvennyksiä kiistanalaisista asioista. Vuonna 2017 ilmoituslomakkeeseen ja sen täyttösääntöihin ei tehdä muutoksia. Tässä artikkelissa kerrotaan, kuinka tuloveron 6 §:n kohta 2 täytetään yleisimmissä tilanteissa, yllä olevaa laskennan toisen osan laatimisalgoritmia sovelletaan onnistuneesti käytännössä.

Onnea lähetykseesi!