Alv sisältäen: kuinka lasketaan kaavan avulla?

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

alv on Venäjän verojärjestelmän budjettia muodostava maksu. Siksi monien yritysten on laskettava ja maksettava se. Poikkeuksena ovat yritykset ja yrittäjät, jotka käyttävät vaihtoehtoisia verojärjestelmiä - he ovat vapautettuja tämän veron maksamisesta tiettyjä toimintoja lukuun ottamatta. Useimmiten myyjä veloittaa arvonlisäveron tavaroiden (palvelujen) kustannuksiin ja se jaetaan asiakirjoihin. Mutta on tapauksia, joissa se on eristettävä toiminnan kokonaismäärästä. Seuraavaksi selvitetään, milloin sitä tarvitaan ja miten se tehdään.

alv lyhyesti: mekanismi ja hinnat

ALV on välillinen vero, joka kannetaan useimpien tavaroiden ja palvelujen myynnistä. Se sisältyy yleensä hintaan ja maksetaan ostajan taskusta. Samalla myyjä on muodollisesti veronmaksaja - hänen on otettava vero ostaj alta saadusta summasta ja maksettava se budjettiin. Näin välillisen verotuksen mekanismi toimii.

Perusverokanta on 18 %. Se koskee useimpia verollisia kohteita. Sen lisäksi etuuskohteluun oikeuttaville tavararyhmille on alennettu 10 prosentin vero. Monet ruokalajit kuuluvat sen alle,vauvatuotteet ja tietyt lääkinnälliset laitteet. Toinen edullinen korko on 0 %. Sitä käytetään vientiin, useiden kansainvälisten kuljetuksiin liittyvien palvelujen toteuttamiseen sekä yksittäisiin myyntikohteisiin. Lisäksi on useita tapahtumia, jotka on vapautettu täysin arvonlisäverosta.

Mitä ALV tarkoittaa "mukaan lukien"

Alv sisältyy yleensä sopimuksessa tai hintalapussa määriteltyyn hintaan, eli hinta määrätään veroineen. Sen määrä ilmoitetaan erikseen tapahtuman kokonaissumman kanssa. Tämä johtuu siitä, että ilman verojen kohdentamista erillisenä rivinä on mahdotonta soveltaa verovähennysmekanismia. Ja vaikka vähennysveron määrän osoittamista koskeva vaatimus koskee vain laskuja, se ilmoitetaan yleensä aina muissa asiakirjoissa - sopimuksissa, asiakirjoissa, laskuissa. Tässä tapauksessa kysymystä arvonlisäveron "sisältäen" laskemisesta ei esiinny, koska veron määrä ilmoitetaan suoraan.

Esimerkiksi palvelusopimuksessa sanotaan, että palveluiden kokonaiskustannukset ovat 354 000 ruplaa, kun taas veron määrä on 54 000 ruplaa. Tässä kaikki on selvää: urakoitsija pyysi palveluistaan 300 000 ruplaa, veloitti tästä summasta perushinnan arvonlisäveron ja ilmoitti sopimuksessa koko kustannukset.

Mutta käy niin, että asiakirjoihin kirjataan vain kokonaissumma ja siinä ilmoitetaan, että vero sisältyy siihen. Ei ole kuitenkaan selvää, kuinka paljon se on, joten se on laskettava tarvittaessa.

Laskentatapa

Verolaki sisältää menettelyn arvonlisäveron laskentatavan soveltamiseksi. Se mainitaan 164 §:n 4 osassa. Laskenta on melko yksinkertainen. Verokanta on yhtä suuri kuin suhde, jolla osoittaja on nykyinen verokanta, ja nimittäjä on sama, lisättynä 100:lla. Näin ollen arvioitu ALV-kanta on:

• 18/118 - 18 %:n veroprosentilla;
• 10/110 - 10 %:lla.

Katsotaan nyt kuinka lasketaan luku ilman ALV:tä. Esimerkki 18 %:n korosta kaava näyttää tältä:

B=S – S(18 / 118), jossa B on tuotteen perushinta ennen veroja ja S on tapahtuman kokonaissumma veroineen.

Kun sinun on eristettävä vero summasta

Ennen kuin tarkastellaan esimerkkiä arvonlisäveron "sisältäen" laskemisesta, katsotaan milloin sitä tarvitaan. Verolaissa todetaan, että tavaroiden ja palvelujen myyjä käyttää selvityslaskentatapaa seuraavissa tapauksissa:

• vastaanotettuaan ennakkomaksun, myös osittaisen;
• kun arvonlisäveron maksaa veroasiamies;
• verollisen omaisuuden jälleenmyydessä;
• myydessäsi maataloustuotteita ja yksityishenkilöiltä ostettuja autoja;
• joissain muissa tapauksissa.

Ostajan on joskus laskettava kokonaissummasta myös ALV. Esimerkiksi jos häneltä laskutetaan verot ja hän aikoo maksaa sen erissä.

Erottele arvonlisävero ennakkomaksusta

Käytännössä kysymys arvonlisäveron "sisältäen" laskemisesta herää useimmiten silloin, kunosittaisen ennakkomaksun saaminen ostaj alta. Esimerkiksi sopimuksen kokonaismäärä arvonlisäveroineen oli 472 000 ruplaa. Sopimusehtojen mukaan ostaja voi siirtää ennakkomaksun, joka on vähintään 50 % tästä summasta. Ostaja siirsi 236 000 ruplaa, ja myyjän tulee laskea vero ja merkitä se tilille.

Kuinka lasketaan ALV sisältäen? Laskettuun hintaan perustuva kaava on muotoa:

Ennakkomaksusumma18 / 118.

Saamme seuraavan arvon: 236 00018 / 118=36 000 (p) - tämä on täsmälleen veron määrä, joka lasketaan 18 %:n verokannan mukaan saadun ennakkomaksun määrästä.

Laske summa ilman ALV:tä: 236 000 - 36 000=200 000 (p).

Joten yllä olevassa esimerkissä ostaja siirsi myyjälle ennakkomaksuna 236 000 ruplaa ja vero oli 36 000 ruplaa.

alv verovirastossa

On tapauksia, joissa kohteen on täytettävä veroasiamiehen velvollisuus eli maksettava ALV ei itsestään, vaan vastapuolensa puolesta. Tyypillinen esimerkki on tilojen vuokraus kunnallisilta viranomaisilta. Lisäksi sillä ei ole väliä, missä verojärjestelmässä vuokralainen on. Toisin sanoen yritykset ja yksittäiset yrittäjät, jotka eivät itse maksa tätä veroa, voivat joutua arvonlisäveron laskemiseen.

Katsotaanpa esimerkkiä. Yhtiö vuokraa kunnan omaisuuteen luokitellut tilat. Vuokra on 118 000 ruplaa kuukaudessa, sisältäen arvonlisäveron 18 %. Vuokralaisen on laskettava, pidätettävä ja maksettava vero budjettiin, koska tässä liiketoimessaverottaja lain nojalla. Miten arvonlisävero lasketaan? Riippuu sopimusehdoista. Vaihtoehtoja on 3:

1. Sopimus sisältää veron kokonaismäärän ja määrän. Mitään ei tarvitse laskea - agentti pidättää tämän summan ja siirtää sen budjettiin.
2. Sopimuksen mukaan vuokran hinta on 118 000 ruplaa kuukaudessa, sisältäen ALV:n. Veron laskeminen tässä tapauksessa on kuvattu yksityiskohtaisesti yllä.
3. Sopimuksessa ei mainita veroa. Tällaisessa tilanteessa vuokraan katsotaan sisältyvän vero. Laskelma tehdään kuten vaihtoehdossa nro 2. Sopimusta solmittaessa on kuitenkin tärkeää muistaa, että siinä näkyvästä summasta vähennetään arvonlisävero ja ottaa tämä huomioon vuokraa määritettäessä.

Yhteenveto

Usein kirjanpitäjä tai liikemies kohtaa tarpeen laskea arvonlisäveron määrä "sisältäen". Kuten artikkelista seuraa, tässä ei ole mitään monimutkaista. Useimmiten yllä oleviin kaavoihin on turvauduttava ennakkomaksua vastaanotettaessa sekä toimiessaan veroasiamiehenä. Lisäksi jälkimmäisessä tapauksessa tällainen tarve ei esiinny vain DOS-kohteiden os alta. Siksi arvonlisäveron kanssa työskentelyn perusteiden tunteminen on hyödyllistä myös niille, jotka erityisjärjestelmän soveltamisen vuoksi eivät yleensä maksa tätä veroa.