Verotyypit ja veroetuudet: käsite, luokittelu ja saamisen ehdot

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Artikkelissa tarkastellaan verotyyppejä ja veroetuja.

Vero on pakollinen maksu, jonka v altion viranomaiset perivät eri tasoilla yksityishenkilöiltä ja organisaatioilta tukeakseen taloudellisesti v altion toimintaa.

Laajassa merkityksessä verot sisältävät myös tullit ja maksut, eli yritysten ja kotitalouksien pakolliset maksut v altiolle lupien, oikeuksien ja muiden juridisesti merkittävien toimien suorittamisesta (esim. lupa, tullimaksut, v altio maksut notaaritoimista, asioiden käsittelystä tuomioistuimessa, siviilisäädyn rekisteröinnistä jne.).

Kuvaile verotyyppejä ja veroetuja tarkemmin.

Verot ilmestyivät v altion syntyessä, ne ovat sen pääasiallinen tulonlähde. Ne luokitellaan seuraavien kriteerien mukaan.

Keräystavan mukaan: suora jaepäsuora

Verovelvollisen (juridiikka tai luonnollinen henkilö) omaisuudesta tai tuloista perittävä suoraan. Välittömiä veroja ovat: tulovero, yhteisövero, kaivannaisvero, liikennevero, yksityishenkilöiden ja yhteisöjen kiinteistövero. Tällaisille veroille on ominaista, että veronmaksaja ja veronh altija ovat sama henkilö. Palveluista ja tavaroista peritään välillisiä veroja, jotka sisältyvät tuotteiden kustannuksiin, ne maksavat kuluttajat. Välillisten verojen luokkaan kuuluvat: tietyntyyppisten tavaroiden valmisteverot (savukkeet, öljytuotteet, alkoholijuomat, autot), tullit, arvonlisävero. Välillisille veroille on ominaista, että veronh altija ja veronmaksaja ovat eri toimijat. Tässä tapauksessa veronmaksaja on palvelun tai tuotteen ostaja (hän maksaa veron ostohetkellä) ja verovelvollinen tämän palvelun tai tuotteen valmistanut yritys (se maksaa veron v altion hyväksi)).

Verokantojen erityispiirteiden mukaan

Suhteellinen, progressiivinen ja regressiivinen. Progressiiviset - Nämä ovat veroja, joiden verokannat nousevat kohteen koon kasvaessa, jolle ne määrätään. Tällainen järjestelmä maksimoi tulojen uudelleenjaon, koska varakkaammat kansalaiset maksavat suurimman osan tuloistaan veroina kuin vähemmän varakkaat. Suhteelliset - nämä ovat veroja, joiden hinnat eivät muutu kohteen koosta riippumatta. Silmiinpistävin esimerkki suhteellisesta verosta Venäjällä on veroorganisaatioiden voitot. Regressiiviset verot ovat niitä, joiden verokanta laskee verotettavien kohteiden määrän kasvaessa. Regressiivisen järjestelmän käytöllä pyritään pääasiassa ottamaan varakkaiden kansalaisten tulot pois "varjoista".

Verojärjestelmän tason mukaan

Verojärjestelmän tason mukaan verot ovat alueellisia, liittov altion ja paikallisia. Liittov altion on maksettava koko maan alueella. Tähän luokkaan kuuluvat arvonlisävero, henkilökohtainen tulovero, valmisteverot, yhteisövero, vesivero, luonnonvaraisten eläinten ja biologisten vesivarojen käyttömaksut, v altionvero ja kaivannaisvero. Venäjän federaation alamaat ottavat käyttöön alueelliset verot, ne ovat maksuvelvollisia vain tällaisten subjektien alueella. Alueverojen luokkaan kuuluvat tällä hetkellä liikennevero, laitosten omaisuusvero ja uhkapelivero. Paikallisilla veroilla tarkoitetaan Venäjän federaation verolain määräysten ja kunnallisten yksiköiden edustuselinten oikeudellisten määräysten mukaisia veroja, jotka ovat pakollisia näiden paikallisten yksiköiden alueilla. Tämä luokka sisältää maaveron ja kiinteistöveron.

Puhutaanpa veroetujen käsitteestä ja tyypeistä.

Mitä ovat verohelpotukset?

Verohelpotus on etu, jonka paikallishallinto tai v altio antaa tietylle veronmaksajaryhmälle.he ovat edullisemmassa asemassa muihin veronmaksajiin verrattuna. Tällaisia etuja pidetään yhtenä veropolitiikan osatekijänä ja niillä pyritään taloudellisiin ja sosiaalisiin tavoitteisiin.

Verotyypit ja verokannustimet kiinnostavat monia.

Mitkä ovat veroedut?

Tänä päivänä on olemassa seuraavan tyyppisiä verokannustimia:

1. Poistat - verokannustimet, jotka poistavat joitain verotuksen kohteita (kohteita) verotuksesta. Poikkeuksia voidaan myöntää sekä kaikille verovelvollisille että erilliselle ryhmälle, esimerkiksi leipomotuotteiden, leivän, lasten kenkien ja vaatteiden, maidon, lääkkeiden jne. myynti ei ole veronalaista. tarjotaan rajoitetusti tai jatkuvasti. Mitä muita veroetuja Venäjällä on?
2. Alennukset - eräänlaisia veropohjaa alentavia etuja. Ne on jaettu rajoitettuihin, erikoisalennuksiin ja yleisiin alennuksiin. Rajoitettuja alennuksia on rajoitettu määrä. Kaikki maksajat käyttävät yhteisiä, esimerkiksi henkilökohtaisen tulon kiinteistöveron vähennyksiä. Alennukset ovat voimassa tietyille maksajaryhmille, esimerkiksi toisen maailmansodan vammaisille veteraaneille. Kaikkien tulisi tietää veroetujen menettelytavat ja tyypit.
3. Verohyvitykset ovat etuja, jotka alentavat veropalkkaasi tai veroprosenttiasi. On olemassa tällaisia verohyvityksen myöntämismuotoja: verokannan alentaminen; maksetun veron erä tai lykkäys; bruttoveron vähennys; aiemmin maksetun veron tai sen osan palautus (veroamnestia); investointi (tavoite)verohyvitys; verohyvitys.

Tietylle ajanjaksolle myönnettyä kokonaisverovapautusta kutsutaan verovapaudeksi.

Jatkamme veroetujen käsitteen ja tyyppien analysointia.

ALV-etujen ominaisuudet

Yleimmin käytettyjä tapahtumaetuja ovat:

• välitystoiminta;
• lääketieteellisten palveluiden ja tavaroiden myynti;
• vammaisten järjestöjen tavaroiden myynti;
• lainat;
• koulutuspalvelujen myynti.

Verolaki määrää, että verovapautta ei sovelleta toisen edun mukaiseen yrittäjyyteen edustussopimuksen, edustussopimusten ja toimeksiantosopimusten perusteella. Toisin sanoen etuoikeutettuja palveluja ja tavaroita myyvien välittäjien on maksettava arvonlisävero palkkion määrästä.

Mietitään arvonlisäveron veroetutyyppejä.

Poikkeukset

Seuraavat tapahtumat ovat poikkeuksia:

• tilojen vuokraaminen ulkomaalaisille tai Venäjän federaatioon akkreditoiduille laitoksille;
• lääkkeiden myynti erikoisluettelon mukaan;
• erilaisten hautauspalveluiden tarjoaminen;
• myy taiteellisesti ansioituneita käsitöitä.

Siksi valmistajat tai välittäjät eivät maksa arvonlisäveroa näiden palvelujen ja tavaroiden myynnistä.

Käännöstö säätelee, että tuotettujen tavaroiden myyntitapahtumat eivät ole arvonlisäveron alaisia.vammaisten järjestöjen joukossa vähintään 80 % jäsenistä on vammaisia ja heidän edustajiaan. Myöskään sellaisten yritysten palveluiden ja tavaroiden myyntitapahtumat, joiden osakepääoma koostuu vammaisten organisaatioiden osuuksista, eivät ole arvonlisäveron alaisia, mutta tässä on otettava huomioon jotkin laissa säädetyt ehdot. Organisaatiot, joiden kiinteistönomistajat ovat vammaisten järjestöjä, ovat myös vapautettuja arvonlisäveron maksamisesta.

Älä peri arvonlisäveroa Venäjän ja ulkomaisen tuotannon lääkinnällisten tuotteiden myynnistä Venäjän federaation hallituksen sääntelemän luettelon mukaan. Listassa mainittuja tavaroita myyvät organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät voivat käyttää tällaista etuoikeutta, mutta heillä tulee olla toimilupa. Et voi kieltäytyä tästä edusta. Yrittäjät ja yritykset, jotka myyvät lääkkeitä, joita ei ole mainittu luettelossa, maksavat tämän veron 18 %.

ALV ei kuulu koulutuspalvelujen myynnin piiriin voittoa tavoittelemattomille koulutus- ja tuotanto- tai koulutusprosessin koulutusorganisaatioille. Voit saada arvonlisäverovähennyksen vain, jos palveluja tarjotaan luvalla vahvistetuilla lisä- ja peruskoulutuksen alueilla. Myöskään alaikäisten oppitunteja osastoissa, piireissä ja lasten ylläpitoa esikouluissa ei veroteta.

Alv-vapaat liiketoimet rahoituslainojen myöntämiseksi sekä palvelujen tarjoaminen niitä varten. Tiedetään, että laina voidaan antaa luontoissuorituksina tai käteisenä. Lisenssittätä ei vaadita. Jos organisaatio myöntää lainoja käteisellä, se voi käyttää tätä etua. Samalla lainan määrä tai sopimuksen perusteella saadut korot eivät ole arvonlisäverollisia.

Verohelpotustyypit eivät lopu tähän.

Verovähennykset: mitä se on

Verohyvitystyypit sisältävät vähennykset.

Tämä on tietty määrä tuloa, jota ei veroteta, tai osa aiemmin maksetusta tuloverosta palautetaan luokkakohtaisten kulujen vuoksi, joka sisältää esimerkiksi asunnon hankintakulut, sairaanhoitokulut, koulutus, lääkkeiden ostaminen jne..

Miksi v altio tarvitsee tätä?

Verovähennyksiä tarjoamalla v altio kannustaa ihmisiä virallisiin töihin ja samalla ohjaa toissijaiset varat koulutukseen, rakentamiseen ja terveydenhuoltoon. Lisäksi vähennyksiä tehdään kaikille kansalaisille, jotka ovat osallistuneet tiettyihin tapahtumiin tai joilla on lapsia.

Verovähennys myönnetään vain tietyin laissa säädetyin edellytyksin. Jokaiselle vähennystyypille toimitetaan luettelo asiakirjoista. On myös erilaisia rajoituksia.

Verovähennykset

Verolainsäädäntöön kirjatut vähennykset on jaettu seuraaviin tyyppeihin:

• sosiaalinen;
• standardi;
• ammattilainen;
• sijoitus;
• omaisuus.

Normaali vähennys Venäjän federaation verolain mukaisena veroetuenaominaista se, että joka kuukausi tietty määrä tuloja ei veroteta. Sitä annetaan veronmaksajalle osallistumista varten tiettyihin tapahtumiin (sotilasoperaatioihin) ja lapselle. Toisin kuin muut vähennykset, tämän tekee työnantaja, vaikka se voidaan saada veroviranomaisen kautta.

Sosiaaliveron vähennys - sairauskulujen ja koulutuksen osittainen korvaus. Kaikille tämän luokan vähennyksille myönnetään vuosittain 120 000 ruplaa etuja - eli tätä tulon määrää ei veroteta.

Mitä muita veroetuja verolaissa on?

Maksullisista koulutuspalveluista tehdään myös vähennys. Verolaki sisältää perusteet tällaisen vähennyksen tekemiselle:

• oma oppiminen;
• alle 24-vuotiaan lapsen koulutus;
• osaston koulutus 24-vuotiaaksi asti.

Kiinteistöjen vähennykset

Omaisuusvähennys tehdään tietyistä omaisuudella suoritettavista toimista. Toisin kuin kuluvana vuonna käyttämättä jääneet sosiaaliset vähennykset, kiinteistövähennykset voidaan siirtää seuraavalle vuodelle. Voit palauttaa 13 % kulujen määrästä seuraavista toimista:

• kiinteistöjen myynti;
• talon, huoneen, asunnon, tontin jne. hankinta;
• asuntolainan vähennys.

Sijoitusvähennyksen voi saada myydyistä arvopapereista saaduista tuloista, IIA:ssa kolmeksi vuodeksi talletettujen varojen määrästä ja vähennyksen arvopaperikaupoista saaduista tuloistapaperit.

Tarkastelimme verotyyppejä ja verokannustimia.