Veroetuudet: käsite, tyypit, kenen oletetaan

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Veroetuudet ovat lain mukaisia erityisetuja. Tämän termin tarkkaa määritelmää ei ole missään säädöksessä. Ja tämä tosiasia vaikeuttaa suuresti veroetujen ja -etuuksien soveltamista käytännössä. Näiden käsitteiden välillä on tietty ero.

Näkymät

On olemassa alueellisia, alakohtaisia, kohdennettuja, toiminnallisia, kiireellisiä ja vektorinsisäisiä veroetuuksia. Luokittele ne niiden toiminnan perusteella.

Siten alueellisten veroetuuksien tarkoituksena on tukea edistystä tietyllä alueella ja prioriteettialueella. Tämä koskee esimerkiksi erityistalousvyöhykkeen, offshore-vyöhykkeen ja niin edelleen myöntämistä.

Alakohtaisilla veroetuuksilla pyritään piristämään eri talouden aloja. Tämä voi koskea avaruutta, ilmailua, koulutusta ja niin edelleen.

Ajanjaksot ovat virallista tukea veronmaksajille velkansa minimoimiseksi. Tämän lajikkeen pääominaisuus on, että niiden kesto on rajoitettu. Siksi tällaiset veroetuudet myöntävätvain toimeenpanov alta. Näitä ovat veronmaksut, velkojen uudelleenjärjestely, lyhennyssuunnitelmat, armahdukset.

Kohdennetut edut on suunnattu tietylle veronmaksajaryhmälle heidän tukemiseksi. Tähän ryhmään kuuluvat yksinkertaistettu verotusjärjestelmä, sosiaalietuudet, alennukset, investointilainat.

Intravektorin asetukset toimivat suhteessa yhteen veroon. Ne pannaan täytäntöön hintojen jakamisen kautta, sen sääntely tapahtuu lailla. Näitä ovat progressiivinen, regressiivinen veroasteikko (jonkin käyttö riippuu viranomaisten politiikasta), verokannan alentaminen.

Toiminnalliset mieltymykset mahdollistavat verovelkojen keventämisen mahdollisuuden. Tämä sisältää varoja, joita liikeyritykset käyttävät velkataakan keventämiseen. Eli nopeutetut poistot, lainat ja niin edelleen.

Yleiset tiedot

V altion taloudellisen komponentin kehityksen onnistumisen kann alta on tärkeää muodostaa toimiva verotusjärjestelmä. Tämän tavoitteen saavuttamiseksi sinun on mietittävä monia vivahteita. Veroetuudet ovat olennainen osa tätä järjestelmää. Ne toimivat mekanismina eri ihmisryhmien taakan keventämiseksi. Tätä varten tärkeintä on korostettava. Monet ihmiset kokevat verohelpotukset ja -etuudet yhtenä ja samana. Mutta tämä on harhaa.

Kun etua käytetään, se on aina valvonnan hallinnassa. Tämän tekevät veroviranomaiset. Niitäon ilmoitettava raporteissa, kun taas veroetuja ei näytetä asiakirjoissa. Niitä tarvitaan vaikuttamaan talousprosesseihin. Ne stimuloivat sitä ja joskus hidastavat sitä. Esimerkiksi pienyrityksille tarjotaan verokannustimia innovaatioiden ja investointien kehittämiseen talouden eri sektoreilla. Usein ne on suunnattu sosiaalisten ongelmien ratkaisemiseen.

Ne olisi nähtävä veronmaksajien mahdollisuutena alentaa veropohjaa. Esimerkiksi vientimenettelyihin kohdistetaan joskus 0 % arvonlisäveroa. Tämän kohdan hallitsemiseksi sinun on luettava Art. Venäjän federaation verolain 217, lue myös Art. 171. Se toteaa, että 0 % on pakollinen käytäntö.

Veronmaksajilla ei ole oikeutta valita, käyttävätkö he tätä mekanismia vai eivät. 0% ei poikkeuksia. Tätä säännöstä pidetään ensisijaisena.

Balandinin sanamuodon mukaan veroetuudet ovat tiettyjen etujen jakamista viranomaisilta veronmaksajaryhmille. Tämä ilmaistaan pakollisten maksumäärien vähentämisenä.

Tämä tarkoittaa sarjaa erityistoimia eri henkilöryhmien taholta. Esimerkiksi ulkomaisten markkinoiden valloittaminen. Etujen määritelmä sisältyy Venäjän federaation verolakiin. Niitä pidetään verotuksen välineinä ja osana. Venäjän federaation verolaki toteaa, että nämä edut myönnetään tietyille yksityishenkilöille ja oikeushenkilöille, joilla on siihen lain mukaan oikeus. Tämä ilmaistaan määrien pienentymisenäpakolliset maksut, mikä on tärkeää tehdä v altion hyväksi.

Verokannustimet Venäjällä ovat myös väline finanssitoimintojen sopeuttamiseen. On huomattava, että Venäjän federaation verolaissa tämä käsite annetaan ilman paljon selkeyttä. Tästä syystä on tilaa tulkita sitä omalla tavallaan. Häntä nähdään eri tavalla. Tässä on mainittava Barulinin sanat, että veroedut ovat oikeuksia, velvollisuuksia ja tapoja vähentää veronmaksajien velvollisuuksia.

Lain mieltymykset

Tärkeimmät verotusta koskevat määräykset sisältyvät 1999-2000 1999-2000 säännöksiin. Venäjän federaation verolain 217. V altionduuman hyväksymät ensisijaiset asiakirjat säätelevät tätä hetkeä. Meidän on kiinnitettävä huomiota arvonlisäveroon, tuloveroon.

Esimerkiksi toiveista voidaan mainita se, että olympialaisten järjestäjillä on tiettyjä etuja. Tämä on silmiinpistävin esimerkki urheilujärjestöjen veroetuuksista. Verojärjestelmä sisältää tällä hetkellä kaksisataa etua ja etua.

Verovelvolliset tulot

On useita tuloja, jotka eivät ole veronalaisia. Verottamattomiin tuloihin sisältyy esimerkiksi urheilijoiden peleissä saamia palkintoja. Tämä koskee kaikkia yrityksiä, jotka osallistuvat pelien järjestämiseen. Luettelo tällaisista tuloista on Art. Venäjän federaation verolain 217. Maksut uskonnollisille yhdistyksille, vammaisia palveleville kansalaisjärjestöille on vapautettu tuloverosta. Uskonnollisten yhdistysten os alta tuloveroa ei peruutetatapauksissa, joissa he saavat voittoa rituaalien suorittamisesta.

Kaupalliset verohyvitykset

Laajassa merkityksessä tässä on kaksi tärkeää näkökohtaa. Yksi niistä on yksinkertaistettu verotusjärjestelmä. Puhumme yksittäisistä yrittäjistä sekä oikeushenkilöistä, joiden vuotuinen liikevaihto on tiettyyn virstanpylvääseen asti. Näiden luokkien tuloista otetaan vähemmän veroja.

Toinen suunta on työllistyminen teknologiapuistoon ja muihin vastaaviin yrityksiin. Tällaisissa tapauksissa verojärjestelmä tarjotaan, kun verokantaa alennetaan, lisäksi tarjotaan byrokratiaa.

Tärkeä osa-alue v altion työssä on verokannustimien vaikuttavuuden arviointi. Tämän järjestelmän parantamiseksi laaditaan säännöllisesti ehdotuksia. Arviot perustuvat tällä hetkellä alueen bruttokansantuotteeseen, jossa on huomioitu verojen kumulatiivinen vaikutus.

Tietoja verovapauksista

STS (yksinkertaistettu verotusjärjestelmä) antaa yrittäjille mahdollisuuden hyödyntää verohelpotuksia. Tämä ilmiö ei kuitenkaan koske kaikkia IP-osoitteita. Asia on siinä, että lomat näytetään vain ensimmäistä kertaa rekisteröitynä yksittäisenä yrityksenä. Monet ovat yllättyneitä siitä, että maassa ei ole samaa menettelyä LLC: lle. Asia on siinä, että lainsäätäjä ei löytänyt keinoa selviytyä uusien organisaatioiden tukkurekisteröinnistä.

Verohomat on tarkoitettu niille, jotka ovat ensin rekisteröityneet yksityisyrittäjiksi, jotka harjoittavat toimintaa lakiluettelosta, niille, jotka valitsivatyksinkertaistettu verotusjärjestelmä. Vain kaikkien yllä olevien ehtojen olemassaolo johtaa nollakorkoon.

On tärkeää huomata, että Venäjän federaation verolain 56 artiklassa "Veroetujen perustaminen ja käyttö" säädetään henkilöiden oikeudesta kieltäytyä eduista oman harkintansa mukaan.

Mitä lomat ovat? Tämä on täydellisen verovapauden aika. Se koskee vain niitä, jotka ovat juuri aloittaneet liiketoiminnan. Kun ilmoitettiin, että lainsäätäjä harkitsee tätä ilmiötä, monet odottivat hetkeä, jolloin laki otettiin käyttöön tarkoituksella, jotta se voisi sitten rekisteröityä yksityisyrittäjäksi sen antamisen jälkeen.

Rekisteröi yksityisyrittäjä, jolla on elinikäinen TIN-tunnus. Tästä syystä ei ole vaikea jäljittää niitä, jotka rekisteröityvät uudelleen voidakseen hyödyntää lomat uudelleen.

Mutta ei ole mitään vaikeaa suorittaa menettelyä yrityksen sulkemiseksi ja sitten uuden luomiseksi verovapaudella, koska yritysten TIN-tunnus muuttuu aina. Tältä osin lainsäätäjä on osoittanut monia tapoja käsitellä tällainen porsaanreikä. Tällaista mekanismia ei ole kuitenkaan toistaiseksi otettu käyttöön.

Ja nyt vain ne, jotka ovat läpäisseet rekisteröintimenettelyn ensimmäistä kertaa, luottavat verovapauteen. Lisäksi niitä ei käytetä henkilöille, jotka ovat rekisteröityneet ennen lain voimaantuloa.

Laki ei myöskään sovella tällaista ilmiötä koko maassa, vaan antaa jokaiselle alueelle oikeuden ottaa se käyttöön oman harkintansa mukaan. Mikään alue ei halunnut tehdä tätä jatkaakseensaavat tuloja yksittäisten yrittäjien veroista. Laskeltiin, että tällaisesta etuudesta johtuva tulovaje oli 250 000 000 000 ruplaa.

Virallisen talousarvion koko huomioon ottaen tämä ei ole niin suuri summa. Mutta toisa alta, lomat johtavat siihen, että väestö avaa yrityksen useammin, nousee jaloilleen ja myötävaikuttaa kassaan täydentämiseen. Tämän seurauksena useammat alueet soveltavat verohelpotuksia.

Tämä ilmiö koskee vain useita toimintoja. Alue tekee myös lopullisen päätöksen siitä, mitä alueita edut koskevat. Se luo luettelot etuun liittyvistä OKVED-koodeista. Lisäksi alueiden lainsäädäntö asettaa muita vaatimuksia lomalla oleville yksittäisille yrittäjille.

Lisäksi vain ne, jotka ovat valinneet STS- ja PSN-järjestelmän, saavat etuja. Niitä ei myönnetä laskennalliseen tilaan ja BASIC.

Huolimatta siitä, että tämän alueen alueiden lainsäädäntö on voimassa vuoteen 2020 asti, IP saa lomaa enintään kahdeksi vuodeksi. Verokaudeksi otetaan vuosi, jolloin yksityinen yrittäjä on suorittanut rekisteröintimenettelyn. Eli jos lainsäädäntö otettiin alueella käyttöön vuonna 2016, edun voivat hyödyntää vain asiaa koskevien määräysten voimaantulon jälkeen rekisteröityneet yksittäiset yrittäjät soveltaen sitä vuoden loppuun ja mukaan lukien seuraava vuosi. Toimikausi on siis alle kaksi vuotta.

Maailmanlaajuinen

V altio on jo pitkään kehittänyt itselleen kiinnostavia toiminta-alueita, piristänyt niitä tai hidastanut niitä preferenssien käyttöönotolla. Esimerkiksi Yhdysvalloissa käytetään verojen pidentämistä investointien lisäämiseksi. Venäjällä päätehtävänä ei ole verotaakan keventäminen. Maan ensisijaisena tehtävänä on vaikuttaa useisiin maassa tapahtuviin prosesseihin ottamalla käyttöön tiettyjä toimenpiteitä. On tärkeää stimuloida BKT:tä, erityisesti nostamalla esiin useita toimialoja. Verokannustimilla on tässä tärkeä rooli. Ne on tarkoitettu tietyille veronmaksajaryhmille, joissa sovelletaan erityisiä laskentamenetelmiä.

Asetusten lisäämiseen on useita tapoja. Niiden joukossa on vähennys esineiden käytön aloittamisen jälkeen, vähennys ennen käyttöä. Ensimmäinen menetelmä ilmenee etuuskohteiden alkukustannusten vähentämisessä 3 ensimmäisen verokauden aikana tai samanaikaisesti sillä verokaudella, jonka aikana kohde alkoi toimia.

Toinen tapa ilmenee rakentamisen, tuotannon, rakennusten ja laitteiden parantamiskustannusten vähentämisessä ennen niiden käyttöönottoa kulujen syntymiskaudella.

Etuoikeudet mitätöidään heti, kun niitä aletaan käyttää vähentämällä kullakin raportointijaksolla vähennyksiä, jotka ovat moninkertaisia niiden etuuksien määrällä, joissa niitä sovellettiin.

Veronmaksajien etuuskohteet, jälleenrakennusmenot, tuotannossa merkittävien rakennusten parantaminen, laitteet huomioidaan erikseen asennetuista varoista 3 raportointijakson aikana.

Etukohteiden, jotka ovat pääasiallisia rahastoja, alkukustannuksiin sisältyvät kustannukset, jotka veronmaksajilla on tähän astialkaa käyttää tätä objektia. Tämä sisältää kulut esineiden hankinnasta, niiden muodostamisesta, asennuksesta ja muut niiden hintaa nostavat kulut.

Sijoitusetuudet ovat etuja, jotka vapauttavat tuloverosta. Vaikka verokannustimia pidetään jonkinlaisena v altion helpotuksena, niiden saamiseksi tarvitset kokonaisen pinon asiakirjoja. Aluksi niiden saamiseksi oli tarpeen tehdä sopimus investointikomitean kanssa.

V altio tukee investointien veroetuuksin motiiveja politiikassa, joka on suunnattu tuotannon kehittämiseen.

Erityistalousvyöhykkeillä liiketoimintaa harjoittavien yritysten verotaakan puitteissa käytetään erityisiä menettelyjä talousarvion kanssa suoritettaessa.

Erityistalousvyöhykkeillä toimivien oikeushenkilöiden on täytettävä useita vaatimuksia. Heidän on siis rekisteröidyttävä verovelvollisiksi toimipaikassaan erityistalousvyöhykkeen veroviranomaisiin. Heidän on myös oltava lain mukaan erityistalousvyöhykkeen jäseniä. Niillä ei saa olla rakenteellisia osa-alueita, jotka eivät sijaitse erityistalousvyöhykkeellä. Oikeushenkilöillä - erityistalousvyöhykkeen osallistujilla - on oltava vähintään 70 % tavaroidensa ja palveluidensa myynnistä saatavista tuloista.

Tietoja nykytilanteesta

Tämän ilmiön tutkimiseksi Venäjän federaatiossa tilastot kerättiininnovatiivista toimintaa. Näin ollen todettiin, että 62 % osallistujista on tietoisia menetelmistä, joilla tutkimuskehitystä voidaan tukea. Vaikka osallistujat ovat hyvin perillä, nämä menetelmät eivät käytännössä ole kovin suosittuja. Vain joka neljäs ilmoitti, että heihin on vaikuttanut verokannustimien käyttö. Tämän huomautti 30 % osallistujista. Tärkeimpiä syitä siihen, miksi ihmiset eivät ole kokeneet mieltymyksiä, ovat sumeat ohjeet, joiden mukaan he saavat mieltymyksiä. Yksittäiset yrittäjät totesivat myös, että ei ole ymmärrystä siitä, millaista toimintaa pidetään innovatiivisena. Ja kolmasosa kyselyyn osallistuneista ilmoitti muista syistä.

Näiden tutkimusten tulokset ovat linjassa pk-yritysten lausuntojen kanssa. Syistä, miksi asetuksia ei käytetä, mainitaan täsmälleen samat seikat kuin yllä mainitut. Näiden yritysten edustajat arvioivat v altion toiminnan tehokkuuden 25 prosentin tasolle. Matalimpana hyötysuhteena pidettiin energia-alalla ja korkeimpana lääkealalla sekä teollisessa tuotannossa. Tämä johtuu luultavasti siitä, että joidenkin veronmaksajien on vaikeampi ymmärtää verolakeja kuin toisten. Tutkimuksen tulokset osoittivat, että v altion politiikassa innovaatioalalla on "ongelmaalueita".

Tekijät

Pääasiallinen innovaatiotoimintaa lisäävä tekijä on v altion toiminnan tehokkuus verotusalalla. On olemassa 2 päätrendiämikä johtaa enemmän huomiota etuuksien tehokkuuteen. Samoista syistä kiinnitetään paljon huomiota innovaation edistämisen kustannuksiin.

Ensimmäinen trendi näkyy innovaatioiden panoksen kasvuna v altioiden kilpailukyvyn lisäämiseen. Tunnusomaista tässä on, että viranomaiset ymmärtävät tukitason nostamisen tärkeyden.

Toinen suuntaus on tieteellisen tutkimuksen monimutkaistuminen. Resurssit ovat rajalliset, niiden tehokkuutta koskevia vaatimuksia on tiukennettu.

Venäjän federaatiossa nämä kaksi suuntaa ilmaistaan ohjelmien veroasiakirjoissa. Heidän painopisteensä on muuttunut. Aluksi se stimuloi talouskasvua etuuksien tehokkuuden saavuttamiseksi, mukaan lukien innovaatiotoimintaa harjoittavat yritykset.

Pääasiallinen syy innovaatioiden tukemiseen on markkinahäiriöt, jotka ilmenevät siitä, että organisaatioiden tuotto innovaatioinvestoinneista jää vajaaksi. Tämän seurauksena mekanismit on tarkoitettu korvaamaan innovatiivisten yritysten menetetyt voitot, edistämään niiden tarvitsemien investointien houkuttelemista.

Työn tuloksia arvioidaan jatkuvasti. On tehty monia tutkimuksia, ne ovat erilaisia, ilmaistuna empiirisinä johtopäätöksinä. Mutta koska saatavilla on vain vähän tietoa, lopputulosta ei ole helppo nähdä.

Pärkein este v altion tuen tehostamiselle monille tutkimushankkeille on byrokratia. Näiden mekanismien heikko tehokkuus verotuksen alalla selittyy monilla tekijöillä. Joten ne eivät ole pysyviä, joidenkin etujen ja mieltymysten hallitsemisessa on vaikeuksia. Lisäksi ne ilmenevät molemmille osapuolille - v altion elimille ja veronmaksajille. Mutta kielteisin tekijä on epäsuotuisa veroilmapiiri, joka rajoittaa yrittäjyyttä. Näiden mekanismien potentiaali ei ole suuri, eivätkä hyödyt ole tehokkaita.

Johtopäätös

Kaikki yllä olevat tiedot huomioon ottaen on helppo päätellä, että viranomaisten tehtävät verotusalalla ilmenevät useissa niiden tarjoamissa mieltymyksissä. Mutta jotkut eivät toimi Venäjän todellisuudessa vallitsevien rajoitusten vuoksi, mikä johtaa siihen, että yrityksille veroetuuksien käyttö on vähemmän kannattavaa kuin toimiminen ilman etuuksia. Toinen harvoin mainittu etu on vapautus määräaikaistarkastuksista.