Yksittäisten yrittäjien verovähennykset: miten saada, mistä hakea, päätyypit, tarvittavat asiakirjat, hakemuksen jättämissäännöt ja saamisen ehdot

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Venäjän lainsäädäntö tarjoaa todellisen mahdollisuuden palauttaa osa yksittäisen yrittäjän maksamasta verosta. Mutta usein liikemiehet eivät tiedä tästä mahdollisuudesta ollenkaan tai heillä ei ole riittävästi tietoa siitä, miten se voidaan toteuttaa.

Voiko yksityisyrittäjä saada verovähennyksen, millaisia etuja Venäjän laki tarjoaa ja mitkä ovat hänen rekisteröintiehdot? Näitä ja muita kysymyksiä käsitellään tässä artikkelissa.

Verovähennyksen käsite

Tämä on tietty määrä rahaa, joka vähentää veropohjaa. Yksinkertaisesti sanottuna se on kaiken fyysisen laillinen oikeus. Venäjän yksityishenkilöitä ja yksittäisiä yrittäjiä vähentämään ansaitun tuloveron määrää. Mutta jotta niitä voidaan myöntää, tiettyjen voimassa olevien oikeudellisten normien edellytysten on täytyttävä. Hyvin tärkeäon verojärjestelmä, jota liikemies käyttää.

Ei oikeutta käyttää vähennystä

On syytä huomata, että kaikki yrittäjät eivät voi hyödyntää tätä etua. Vain 13 prosentin veroa maksavilla on oikeus hakea. Toisin sanoen tähän ryhmään eivät kuulu yksittäiset yrittäjät, jotka käyttävät yksinkertaistettua verojärjestelmää (STS) ja laskennallisen tulon yhtenäistä veroa (UTII). Yhtenäistä maatalousveroa (ENSH) käyttävät yrittäjät eivät voi hakea tuloverovähennystä. Patentin käyttö sulkee pois myös tämän veroetuuden soveltamisen.

Laki ei siis salli vähennysten käyttöä erilaisissa yksinkertaistetuissa verotusjärjestelmissä työskenteleville yrittäjille. Jos yksityinen yrittäjä kuitenkin yhdistää toimintansa palkansaajan toimintaan, hänellä on toisessa tapauksessa oikeus alentaa tuloveron perustetta.

Yksityisen yrittäjän verovähennys tehdään sovellettavan lain mukaisesti kuten yksityishenkilön verotuksessa. Tätä sääntöä sovelletaan, jos henkilö on rekisteröity virallisesti ja hänen tuloistaan maksetaan tuloveroa.

Verovähennystyypit

Venäjän federaation verolain verolainsäädännön kodifioitu NPA sisältää seuraavat tyypit:

1. Vakio (ne voivat käyttää etuoikeutettuja kansalaisryhmiä), samoin kuin vähennykset lapsille. Seuraavatkokoerottelu:

• 500 RUB – Neuvostoliiton sankarin asema;
• 1400 RUB – ensimmäisestä ja toisesta lapsesta, adoptoidusta tai syntynyt;
• 3000 RUB - kolmannelle lapselle, Suuren isänmaallisen sodan vammaisille veteraaneille ja Tšernobylin ydinvoimalan onnettomuuden selvittäjille;
• 6000-12000 hieroa. – vanhemmille ja huoltajille, joiden lapset opiskelevat kouluissa ja muissa oppilaitoksissa.

2. Sosiaalinen. Tämä on mahdollisuus palauttaa koulutukseen (lasten tai omaan) käytetyt rahat, lahjoitukset, vakuutukset ja eläkemaksut. Lisäksi sosiaalivähennyksen avulla voit alentaa henkilökohtaista tuloveropohjaa sairaanhoitopalveluihin käytettyjen varojen määrällä.

Jos veronmaksaja opiskelee yliopistossa (koulutusmuodosta riippumatta), hän voi käyttää kyseistä etuoikeutta. Seuraavat kohdat ovat tärkeitä:

• veronmaksajan nimissä oppilaitoksen kanssa tehdyn sopimuksen läsnäolo;
• todistus, joka vahvistaa lukukausimaksun maksamisen.

Maksimipalautus on 120 000 ruplaa

Veronmaksaja voi saada palautusta myös lasten kokopäiväisen koulutuksen maksamisesta. Tässä tapauksessa samat ehdot on täytettävä. Mutta on tärkeää, että lasta koulutetaan vain kokopäiväiseen koulutukseen. Palautettava summa on enintään 50 000 ruplaa. opiskelijaa kohden.

Siellä säädetään myös mahdollisuudesta alentaa tuloveron perustetta ja hoitoa sekä oman että lasten, vanhempien tai puolisoiden hoitoon. Asiakirjat vaaditaan - maksuasiat hoitolaitoksissa, lääkkeissä jamyös sairausvakuutusmaksut.

Vähennyksen määrä voi olla enintään 120 000 ruplaa.

3. Omaisuus. Tarjotaan suoritetuille kiinteistökaupoille, mukaan lukien kiinteistöjen osto ja rakentaminen. Yksityinen yrittäjä voi tehdä verovähennyksen ostaessaan asunnon yksityishenkilönä. Pääasia, että hänellä on tuloja, joista 13% vähennetään verona. Hyvityksen enimmäismäärä ei ylitä 260 tuhatta ruplaa. Kiinteistön enimmäisarvo, josta voit saada veronpalautuksen, on 2 miljoonaa ruplaa. Asuntolainaa haettaessa tämä määrä nousee 3 miljoonaan ruplaan.

Yrittäjä voi saada veronpalautuksen myös asunnosta, jos se on ostettu tulevaa ammatillista käyttöä varten. Tästä käy ilmi v altiovarainministeriön selvitys nro 03-11-11/21776.

4. Ammattilainen. Toisin sanoen yksittäisten yrittäjien verovähennys kyseisestä toiminnasta aiheutuneista kuluista. Tämäntyyppisen edun käyttämiseen vaaditaan kulut vahvistavat asiakirjat: laskut, shekit, sopimukset jne. Jos tällaisia taloudellisia todisteita ei voida toimittaa, yksittäinen yrittäjä voi käyttää ammatillista vähennystä, joka on 20% koko etuuden määrästä. toiminnasta saadut tulot.

5. Investoinnit. Verovähennykset pitkäaikaisiin hankkeisiin sijoittaville yksittäisille yrittäjille. Vastaanottaminen edellyttää, että seuraavat ehdot täyttyvät:

• voitto arvopapereista;
• avataan ja talletetaanhenkilökohtainen rahastosijoitustili sekä tulojen saaminen tälle tilille sijoitetuista varoista.

Hyvitys ostaessasi verkkokassan

Erillinen piste on suhteellisen uudenlainen etu, jota venäläiset yrittäjät voivat käyttää 1.1.2018 alkaen. Yllä esitetyistä tyypeistä poiketen tällainen verovähennys on saatavilla yksittäisille yrittäjille, jotka käyttävät UTII:tä, STS:ää, mukaan lukien patentit.

Veropohjan alentamisen enimmäisraja on 18 000 ruplaa. (kassalla). Tässä tapauksessa seuraavat vaatimukset on täytettävä. Kassalle:

• pitäisi sisällyttää liittov altion verohallinnon viralliseen rekisteriin;
• pitäisi rekisteröityä.

Pakolliset asiakirjat

Yksittäisten yrittäjien normaalin verovähennyksen saamiseksi tarvittavat asiakirjat voivat vaihdella riippuen siitä, mihin kansalaisluokkaan liikemies kuuluu, sekä minkä tyyppistä etua hän aikoo saada.

Jos haluat palata lasten tutkimiseen toimiv altaisille viranomaisille, sinun on toimitettava:

• syntymätodistus, lapsen adoptio;
• asiakirja avioliiton v altion rekisteröinnistä;
• oppilaitoksen todistus siitä, että henkilö on päätoiminen opiskelija;
• sopimus julkisen oppilaitoksen kanssa;
• maksun vahvistavat rahoitusasiakirjat;
• Ilmoitus 3-henkilön tuloverosta.

Yksittäisen yrittäjän on toimitettava kiinteistövähennyksen käyttämiseksiseuraava asiakirjapaketti:

• TIN;
• passi;
• ilmoitus 3-henkilön tulovero;
• ote yhdistyneestä v altiosta. yksittäisten yrittäjien rekisteri;
• 2-henkilön tuloverotodistus;
• verovelvollisen rekisteröintitodistus;
• sopimus, jolla vahvistetaan kiinteistön omistusoikeus;
• asiakirja, joka vahvistaa aiheutuneet kulut.

Yksittäisen yrittäjän ammatillisen verovähennyksen saamiseksi vaaditaan täytetty 3-NDFL-lomake sekä raportti, joka vahvistaa aiheutuneet kulut.

Sijoitusten tuoton käsittely:

• ilmoitus muodossa 3-henkilön tulovero;
• 2-NDFL;
• asiakirja, joka vahvistaa sijoitustilin avaamisen ja sille tallennettujen varojen määrän.

Kuinka yksittäinen yrittäjä voi saada verovähennyksen?

Venäjän federaation verolain mukaan palautusaika on yksi kuukausi päivästä, jona toimiv altainen viranomainen on vastaanottanut hakemuksen. Mutta mitä tulee tuloveron palautuksen ajoitukseen, niitä ei säädetä koodissa. Käytännössä palautusaika on yli kuukauden.

Kun veroviranomainen on saanut täydellisen asiakirjapaketin hakij alta, tarkastus alkaa. Siihen on lain mukaan varattu kolme kuukautta. Tänä aikana tarkastus tekee päätöksen yksittäisten yrittäjien verovähennyksen mahdollisuudesta tai mahdottomuuksista.

Myönteisen päätöksen jälkeen varat siirretään tilille, jonka tiedot on ilmoitettu hakemuksessa.

Minne mennä?

Henkilökohtaisen tuloverovähennyksen hakemiseksi yrittäjän tulee ottaa yhteyttä ilmoittautumispaikan verotoimistoon. Siellä täytetään vähennyshakemus ja toimitetaan kaikki tarvittavat asiakirjat.

Lisäksi tällä hetkellä on mahdollista hakea V altion palvelujen ja monitoimikeskusten kautta.

Henkilökohtaisen tuloveron palautuksen hakupäivä

Sinun ei tarvitse odottaa, kunnes veroilmoituksesi on jätettävä, sillä voit tehdä sen milloin tahansa. Mutta mikä tärkeintä - viimeistään kolmen vuoden kuluttua sen veron maksupäivästä, jonka veronmaksaja aikoo palauttaa.

Johtopäätös

Jos yksittäinen yrittäjä ei siis käytä yksinkertaistettua verojärjestelmää, UTII:tä tai patenttia, hänellä on todellinen mahdollisuus saada melko suuri määrä veroetuuksia. Tämä on eräänlainen v altion korvaus yrityksille siitä, että veronmaksaja maksaa useita veroja kerralla. Venäjän federaation verolaki tarjoaa todellisia mahdollisuuksia verotaakan keventämiseen, mutta kaikki eivät käytä tätä mahdollisuutta alhaisen talouslukutaidon vuoksi.

Yksinyrittäjien verovähennys yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, UTII:ssa tai patenttia käytettäessä on myös mahdollinen, vain rajoitetuissa tapauksissa tai jos henkilöllä on muita tuloja, joista hän maksaa 13%.