Kirjanpito. Käteisen ja maksujen kirjanpito

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Yrityskassan käteisvarojen ja tilitysten kirjanpidon tavoitteena on pääoman turvallisuuden varmistaminen ja sen käytön valvominen aiottuun tarkoitukseen. Yrityksen tehokkuus riippuu sen asianmukaisesta organisaatiosta. Harkitse lyhyesti käteisvarojen ja tilitysten kirjanpitoa, sen tehtäviä ja ominaisuuksia.

Kohde

Kassa- ja tilitystehtävät yrityksessä ovat seuraavat:

• Toimenpiteen oikea-aikainen ja täydellinen dokumentaatio.
• Talouskuri.
• Analyyttisten asiakirjojen luotettava ja oikea-aikainen ylläpito.
• Maksujen suorittaminen yrityksen tileille.

Kirjanpitotietoja käytetään yhtiön pääoman inventoinnissa.

Liiketapahtumat asiakkaiden ja ostajien kanssa

Ne sisältävät kustannusten kattamisen ja toteutuksen, jolloin saadaan tietty voitto. Kassavirtalaskentaa ja selvitystä koskevat säännöt riippuvat valitusta myyntitapahtumien kirjaamistavasta.

Jos yritys käyttää käteismenetelmää (maksamiseen), vastapuolten velkakertyy tilille 45 "Tavarat lähetetty". Summat näkyvät tavaroiden todellisessa hinnassa:

db ch. 45 cd sc. 43.

Kun maksut vastaanotetaan kirjanpitoon, organisaation käteisvarat ja maksut näkyvät seuraavasti:

• db ch. 51 cd sc. 90.
• db ch. 90 K sc. 45 - myytyjen tuotteiden poisto omakustannushintaan.
• db ch. 90 cd sc. 68 - ALV heijastus.

velan poisto

Vastapuolten täyttämättömät rahavelvoitteet kirjataan tililtä 45 tappiolliseksi vähentämättä verotettavaa tuloa. Tämä velka siirretään 007 (saldon ulkopuolinen) ja kirjattu siihen 5 vuotta.

Sitoumusten maksamisen yhteydessä summa näkyy taloudellisena tuloksena ja sisältyy verotettavaan tuloon.

Toimituskulut

Jos yritys käyttää tätä menetelmää, tapahtumat näkyvät tilillä. 62. Siihen kertyy toteuttamiskustannuksista täyttämättömiä velvoitteita.

Yrityksen selvitysten ja kassavarojen kirjanpitorekistereissä voidaan avata alatilejä perintä-, suunnitelma- ja muita maksuja varten.

Noutoerä kuvastaa pankkirakenteen esittämien ja hyväksymien lähetysasiakirjojen toimintoja. Suunniteltujen maksujen alatilillä huomioidaan järjestelmälliset selvitykset, jotka eivät pääty yhden tositteen takaisinmaksuun.

Seuraavat kirjaukset tehdään kirjanpitoon:

• db ch. 62 cd sc. 90 - tuotteiden lähetys ja laskun esittäminen
• db ch. 90 cd sc. 43 - myytyjen tuotteiden alaskirjaushinta.
• db ch. 90 cd sc. 68 - ALV otettu huomioon.

Kun velkaa maksetaan, tili 62 hyvitetään.

Artikkelin analytiikka tehdään jokaiselle lähetetylle maksutositteelle ja suunnitelluille vähennyksille - jokaiselle asiakkaalle ja ostajalle.

Suoritusmenetelmä

Jos yhtiöllä on tällainen kassa- ja tilitysmenettely, voit tehdä tuloista varauksia epävarmoille maksuille. Samalla verotettava tulo pienenee.

Saatavat, joita ei ole peritty määrätyn vanhentumisajan umpeutumisen jälkeen, tulee kirjata varauksen vähennykseksi. Summat hyväksytään tilille. 007 ja ovat olleet siellä 5 vuotta. Velkoja maksettaessa ne hyvitetään voittoon liiketoiminnan ulkopuolisena tuotona.

Ennakkotapahtumat

Ne liittyvät siihen, että yritys vastaanottaa eräänlaisen ennakkomaksun tulevia tuotteiden toimituksia, töiden tuotantoa ja palvelujen tarjoamista varten. Sopimuksen osapuolet voivat sopia ennakkomaksun tietystä määrästä. Samalla yrityksen on järjestettävä kirjanpito jokaisesta vastaanotetusta maksusta. Toimintojen kuvaamiseksi tehdään tietue: dB sch. 51 cd sc. 62.

Kun ennakkomaksu vastaanotetaan, siitä vähennetään ALV. Vastaavasti johdotus tehdään: dB sch. 62 cd sc. 68.

Vaatiukset

Ne laaditaan kirjallisesti ja sisältävät vastapuolen vaatimukset, määrän ja linkin säädökseen. Kanteen liitteenä on tositteet.

Vaatimusten käsittely suoritetaan yleisten sääntöjen mukaan sisälläkuukausi. Vastaus lähetetään kirjallisesti. Jos vaateet täytetään kokonaan tai osittain, siinä on ilmoitettava maksuasiakirjan (tilauksen) määrä, numero ja päivämäärä. Jos vaatimuksia ei noudateta, viestissä on oltava viittaus säädökseen, joka sallii tämän.

Vastaanottajalla on oikeus tehdä hakemus tuomioistuimelle saatuaan epätyydyttävän vastauksen vaatimukseen tai jättäessään sen vastaanottamatta.

Vaatimusten vastaanottamisen jälkeen varojen ja tilitysten kirjanpito (pienillä yrityksillä mukaan lukien) suoritetaan tilin mukaan. 76, subc. 76.2.

Yrityksellä on oikeus tehdä reklamaatio toimittajalle/urakoitsijalle, jos:

• Vastapuoli ei täyttänyt sopimusehtoja.
• Saapuvista tuotteista havaittu pula.
• Asiakirjoista löytyi virheitä laskelmissa.

Vaatteiden tallennustoimintojen ominaisuudet

Jos sopimusehtoja rikotaan, vastapuoleen sovelletaan sakkoja, sakkoja ja korkoja. Kun ne lasketaan, käteisvarojen ja tilitysten kirjanpito organisaatiossa tapahtuu seuraavasti:

db ch. 76, subc. 76,2 cd määrä. 91, subch. 91.1 - karttuva menetys, korko, sakko ja vastapuolen tunnustama tai tuomioistuimen syyksi laskema.

Kun saapuvissa tuotteissa havaitaan puute tai vaurio, ostoyritys tekee seuraavat merkinnät:

• db ch. 94 cd rec. 60 - puutteen/vaurion heijastus sopimuksessa määrätyissä rajoissa
• db ch. 76, subc. 76,2 cd määrä. 60 - osoittaa sopimuksessa määrätyt suuremmat tappiot.

Jos tuomioistuin kieltäytyi perimästä vahingonkorvausta vastapuolelta, puute poistetaan seuraavilla kirjauksilla: Db sch. 94 cd rec. 76, subc. 76.2.

Maksupyynnöt/tilaukset

Ne ovat ensisijaisia asiakirjoja. Käteisen ja niiden maksujen kirjanpidossa on useita ominaisuuksia.

Maksumääräys on pankin tilinomistaj alta vastaanottama toimeksianto. Se laaditaan kirjalliseksi asiakirjaksi ja sisältää viitteen tietyn summan siirtämisestä vastapuolen samassa tai toisessa rahoituslaitoksessa avatulle tilille.

Tilauksen täytäntöönpanon määräaika on säädetty laissa. Lyhyempi aika voidaan määrätä pankkipalvelusopimuksella tai seurata käytännössä. Summat siirretään maksumääräyksillä:

• Toimitetut tuotteet, tehdyt työt, tarjotut palvelut.
• Kaiken tason budjettiin, budjetin ulkopuolisiin varoihin.
• Lainojen/talletusten palauttamiseen/sijoittamiseen, niiden korkojen vähennykseen.
• Muihin sopimuksessa määriteltyihin tai laissa vahvistettuihin tarkoituksiin.

Tilauksia voidaan käyttää myös ennakko- tai toistuviin maksuihin.

Tilauksen toteuttamisen ominaisuudet

Asiakkaan tilaus muodostetaan lomakkeelle f. 0401060. Tilaukset otetaan vastaan tilin varojen saatavuudesta riippumatta. Maksamisen yhteydessä kaikkiin asiakirjan kopioihin on merkitty veloituspäivämäärä asianmukaiseen kenttään (osittaissiirrossa viimeisen tapahtuman päivämäärä), sinettijälki ja työntekijän allekirjoitus.

Maksajan pyynnöstä pankkiilmoittaa hänelle toimeksiannon toteuttamisesta ennen asiakkaan pyynnöstä seuraavan päivän loppua, ellei tilipalvelusopimuksessa ole toisin määrätty.

Remburssimääräys

Tämä asiakkaan tilaus edellyttää maksun suorittamista välittömästi toimituksen jälkeen. Toimittajan on toimitettava pankille tositteet.

Remburssi varmistaa maksun oikea-aikaisuuden ja eliminoi sen viivästymisen mahdollisuuden. Tilaus annetaan sopimuksessa määrätyksi ajaksi. Lisäksi jokaista remburssia käytetään maksutapahtumiin vain yhden toimittajan kanssa.

Varkauden hankinta

Tilille suoritetaan käteiskirjanpito ja tavarantoimittajien/urakoitsijoiden kanssa suoritettavat selvitykset. 60. Kaikki tapahtumat näkyvät siinä riippumatta laskun maksuajasta. Kirjaukset tehdään lähetetyille maksuasiakirjoille:

• db ch. 10 (ja muut varastotilit) Kd sch. 60;.
• db ch. 19 cd sc. 60.

Käteisen ja maksujen kirjanpito kolmansien osapuolien tavaroiden ja materiaalien toimittamisen ja käsittelyn aikana vastaavat kirjaukset tehdään.

Arvotavaroiden ilman asiakirjoja toimitettaessa kannattaa tarkistaa, näkyykö esineet maksettuina, mutta viedään pois varastosta tai matkalla ja onko summa myyntisaamisissa. Tämän jälkeen materiaalit näkyvät laskuttamattomina toimituksina: Db c. 10, ch. 15 cd sc. 60.

Vastaanotettuaan sovintoasiakirjat tämäennätys peruutetaan ja uusi lähetys tehdään.

Analyyttinen kirjanpito

Sen ylläpidosta tulisi saada tarvittavat tiedot eri toimittajista, hyväksytyistä asiakirjoista, laskuttamattomista toimituksista, vekseistä, joiden maksuaika ei ole tullut ja on jo vanhentunut, kaupallisista lainoista. Näitä tietoja käytetään taseen laadinnassa.

Jos yritys käyttää kassa- ja tilityskirjanpitoa, tiedot on koottu kohtaan f. Nro 1. Toiminnot heijastavat luottotiliä. 60 paikan menetelmä jokaiselle maksutositteelle.

Varojen analyyttinen kirjanpito ja selvitykset urakoitsijoiden/toimittajien kanssa suunnitelluista maksuista säilytetään f-ilmoituksessa. Nro 5. Sen tiedot kuun lopun kokonaistuloksineen siirretään päiväkirjatilaukseen nro 6.

Sosiaaliturva

Jakelu- tai tuotantokustannuksiin sisältyvät vähennykset erilaisista sosiaalisista tarpeista. Työkyvyttömyysetuudet parantolahoidosta maksetaan sosiaalivakuutuskassasta. Järjestö suorittaa maksuja Venäjän federaation eläkerahastoon ja pakolliseen sairausvakuutusrahastoon sekä työllisyysrahastoon (tilapäisesti työttömien elättämiseen).

Sosiaaliturvan ja -vakuutuksen varojen ja maksujen kirjanpito tapahtuu tilillä 69.

Kertyessä tehdään tietue: dB tili. 20 (23, 26, 25) CD-levyjen määrä. 69.

Kulut näkyvät seuraavasti: dB c. 69 CD sc. 70.

Palkat

Tapahtumien kirjanpito suoritetaan tilillä 70. Laina on kirjattu siirtosaamisiin,debit - vähennykset. Saldo tarkoittaa velkaa henkilöstölle. Työntekijöiden asemapaikan mukaisesti tehdyistä työtunteista kertyneet palkat siirretään Db c:hen. 20, 23, 25, 43, 26 tai 44. 70 tiliä hyvitetään.

Jos varausta ei tehdä, tehdään merkintä: dB sch. 20 (23) CD sch. 70.

Yritys voi saada palkkaa työsuhteesta. Jos varat on varattu, niistä tehdään vähennyksiä, jos ei, kulutusrahastosta.

Pitää

Palkasta vähennetty:

• henkilökohtainen tulovero - db c. 70 cd sc. 68.
• Summat toimeenpanoasiakirjoissa - Db c. 70 cd sc. 76.
• Vialliset sakot - db c. 70 cd sc. 28.

Jäljellä oleva ansiosumma annetaan työntekijöille. Tässä tapauksessa tallennetaan: dB sch. 70 cd sc. 50.

Käteismaksut

Ne liittyvät pankista kassalla saatujen varojen vastaanottamiseen, säilytykseen ja kulutukseen. Rahaa siirrettäessä tehdään kirjaus: dB sch. 50 cd sc. 51.

Ensisijaiset asiakirjat selvitysten ja varojen kirjanpitoon ovat:

• Saapuvat ja lähtevät kassamääräykset.
• Kassakirja.
• Payrolls.
• Tilausloki.
• Kirja myönnetyistä ja vastaanotetuista rahoista.

Tilaukset tulee tehdä ilman virheitä ja blotteja. Kassakirjan arkit on numeroitu, nauhoitettu; asiakirja on varmennettu Ch. kirjanpitäjä ja yrityksen johtaja.

Tapahtumat tilivelvollisten kanssakasvot

Tiedot heistä yhteenvetona käytetään 71 tiliä. Se kirjaa käteistä ja tilityksiä tavaroiden ja materiaalien hankinnasta, liike-elämän tarpeisiin myönnetyistä summista, työmatkoista.

Päällikkö hyväksyy luettelot henkilöistä, jotka ovat oikeutettuja laskemaan liikkeeseen raportin mukaisia varoja.

Nykyisten sääntöjen mukaan varoja vastaanottavien työntekijöiden on raportoitava kuluistaan. Loput rahat on palautettava yritykselle. Hyvittämättömät summat näkyvät tilillä. 94 (sitä varten avataan erityinen alatili). Tämän jälkeen tilille tehdään poistoja. 70 tai 73.

Työntekijän tulee toimittaa kirjanpitoon ennakkoilmoitus, johon liitetään kuluja vahvistavat asiakirjat.

Varojen liikkeeseenlasku näkyy merkinnässä: dB sch. 10 cd sc. 71.

Tilin toiminnot

Käsitilillä olevien varojen kirjanpito tapahtuu eri asiakirjojen mukaan maksutavasta riippuen. Käteismaksujen os alta ne ovat:

• kassasekit;
• mainoksia lahjoituksesta.

Muihin kuin käteismaksuihin käytetään:

• hyväksyntälomake;
• maksumääräykset;
• kokoelmaasiakirjat;
• pankin muistomerkki.

Ensimmäinen vaihtoehto on yleisin. Hyväksymislomakkeella pankki toimii välittäjänä ostajan ja toimittajan välillä. Jälkimmäinen saa rahaa selvityspaperien perusteella.

Toiminnot velallisten/velkojien kanssa

Niiden kuvastamiseksi käytetään tiliä 76. Käteisen kirjanpito ja tilitykset velallisten kanssavelkojien toimesta on jo osittain käsitelty edellä. Tili 76 kuvaa henkilö-/omaisuusvakuutuksia, vaateita, talletettuja summia, osinkoja.

Tässä artikkelissa otetaan huomioon melko suuri määrä pääasiassa ei-kaupallisia ratkaisuja. Vastaavasti kirjanpitäjä avaa alatilit, joita ei ole suunnitelmassa.

Alalitili 76.1:tä käytetään esimerkiksi vakuutustapahtumien kirjaamiseen luonnonmullistusten aiheuttamien omaisuusvahinkojen sattuessa. Tässä tapauksessa tallennetaan: dB sch. 44 cd sc. 76.1.

Vakuutusyhtiöltä hyvitystä vastaanotettaessa veloitetaan 51 tiliä. Jos tappiot eivät kata kokonaan, korvaamattoman osan arvolle tehdään tietue: dB sch. 91,2 cd:tä. 76.1.

Luotot ja lainat

Yhtiö on pakotettu käyttämään rahoituslaitosten (pankkien) varoja, mikäli oma pääoma ei riitä. Lainoja myönnetään sopimusten perusteella. Pankki määrää velan määrän, liikkeeseenlasku- ja takaisinmaksuehdot sekä korot.

Yritys saa lainoja muilta toimijoilta. Niiden myöntäminen on myös virallistettu sopimuksella, joka vahvistaa kaikki kaupankäynnin olennaiset ehdot.

Yritysvaroja voidaan saada eri ajanjaksoille - alle vuoden tai pidemmälle. Vastaavasti käteisvarojen ja lainojen ja lainojen maksujen kirjanpito on tehty tileillä 66 ja 67. Nämä erät sisältyvät velkoihin. Hyvitys kuvastaa varojen vastaanottamista ja velan syntymistä, veloitus - summien palautusta.

Luottoja ja lainoja voidaan myöntää tilille hyvitetyllä rahalla. Tällaisissa tapauksissa tallennetaan: dB sch. 50-52 Cd rec. 66 (67).

Nämä tilit sisältävät myös joukkovelkakirjojen liikkeeseenlaskusta ja sijoittamisesta saadut varat. Summat on esitetty erillään muista lainoista. Joukkovelkakirjojen arvo voi olla pienempi tai korkeampi kuin nimellishinta. Ero näkyy 91 tilissä. Jos hankintameno on nimellisarvoa suurempi, se sisällytetään alatilin muihin tuottoihin. 91.1, jos pienempi - alatilillä. 91,2

Joukkovelkakirjojen korko- ja lunastustapahtumat suoritetaan samalla tavalla kuin tavallisissa lainoissa.

Käteisen ja maksujen kirjanpito PMR:ssä

Pridnestrovian Moldovan tasavallassa kaikki tapahtumat näkyvät kansallisessa valuutassa - ruplissa. PMR:ssä käteisen ja käteismaksujen kirjanpito tapahtuu tilillä 50. Sille voidaan avata alatilit:

• 50.1 - organisaation kassa;
• 50.2 - kassa jne.

Alitilin mukaan. 50.2 kuvastaa hyödyketoimistojen, toimintapaikkojen, jokien ylityspaikkojen, pysähdyspaikkojen, satamien, venesatamien, asemien, postitoimistojen jne. olemassaoloa ja varojen liikkumista.

veloitus laskee kuitit, luotto laskee maksut.

Kun laissa säädetyissä tapauksissa suoritetaan valuuttamääräisiä käteismaksuja, avataan vastaavat alatilit 50. tilille. Ne kuvaavat erikseen varojen liikkumista. Samalla ne muunnetaan kansalliseksi valuutaksi PMR:n keskuspankin kurssilla tapahtumapäivänä. Analyyttisessä kirjanpidossa kirjaukset tehdään samanaikaisesti maksujen ja selvitysten valuutassa.

Kun rahat saapuvat yrityksen kassalle, kirjanpitäjäluo seuraavat viestit:

• db ch. 50 cd sc. 51 (52) - kuvastaa selvitys- tai valuuttatililtä saadun käteisen määrän.
• db ch. 50 cd sc. 61 - asiakkailta / ostajilta saadut tulot huomioidaan
• db ch. 50 cd. sch. 71 - heijastaa vastuullisten työntekijöiden palauttamien varojen määrää.
• db ch. 50 cd sc. 76 - kirjattiin velallisilta saadut käteisvarat.
• db ch. 50 cd sc. 70 - heijasti henkilöstölle kertyneiden ansioiden määrää.

Varojen liikkeeseenlasku tehdään seuraavilla merkinnöillä:

• db ch. 51 (52) CD sch. 50 - tapahtumat näkyvät tilille siirrettyjen varojen määrässä (selvitys/valuutta), jotka ylittävät käteisrajan.
• db ch. 60 cd sc. 50 - Urakoitsijoiden ja tavarantoimittajien esittämien laskujen käteismaksu otetaan huomioon.
• db ch. 76 cd määrä. 50 - heijastaa velkojien tileillä olevia summia.
• db ch. 71 cd sc. 50 - tilivelvolliselle työntekijälle myönnetyt varat otetaan huomioon.
• Cd sc. 70 dB ch. 50 - kuvastaa henkilöstölle maksettujen palkkojen määrää.

Kuukauden lopussa verrataan 50 tilin luotto- ja veloituskiertoja. Vertailun tulosten perusteella jäännös (saldo) näytetään. Sen arvoa verrataan kassakirjan tietoihin.

Yhtiön kassan synteettistä kirjanpitoa pidetään päiväkirja-optiolla f:n mukaisesti. 1 ja kohdan f mukaisessa lausunnossa. 1.

Kassavarasto

Tämä menettely varmistaa kirjanpitoasiakirjoissa olevien tietojen oikeellisuuden. Varasto vaaditaantapaukset:

• Kiinteistön siirto vuokralle, myynti/hankinta.
• Kunnan tai v altion omistuksessa olevan yrityksen muutos.
• Aineellisesti vastuullisen työntekijän irtisanominen.
• Vallan väärinkäyttöä, omaisuuden vahingoittamista/varkauksia koskevien tosiasioiden havaitseminen.
• Luonnonkatastrofit.
• Taloudellisen yksikön selvitystila/saneeraus.

Kassan inventointi voidaan tehdä myös tuomioistuimen päätöksellä tai syyttäjänviraston määräyksellä.

Tarkistus tulisi suorittaa äkillisesti. Yrityksen inventaariota varten muodostetaan komissio, jonka kokoonpanon hyväksyy johtaja.

Tarkastuksen tulokset dokumentoidaan asiakirjassa. Tunnistaessaan yli- tai puutteita aineellisesti vastuussa oleva työntekijä kirjoittaa selvityksen. Ylimääräiset määrät hyvitetään ja siirretään yrityksen tuloihin. Tässä tapauksessa suoritetaan seuraava kirjaus:

• db ch. 50 cd sc. 48.
• db ch. 48 cd sc. 80.

Puutteet voidaan pidättää vastuuhenkilöltä.

Vastuu kassatoimintojen suorittamista koskevien sääntöjen täytäntöönpanosta on osoitettu suoraan operatiivisille työntekijöille, Ch. kirjanpitäjä ja organisaation johtaja. Talouskurin rikkomiseen syyllistyneisiin sovelletaan PMR:n lainsäädännössä säädettyjä toimenpiteitä. Suurten tappioiden korvaus suoritetaan tuomioistuimessa.