Laina myönnetty: kirjaukset, korkokertymä

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2024-01-17 18:49

Lainan myöntäminen ei ole vain luottolaitosten etuoikeus. Tämän voi tehdä mikä tahansa organisaatio, jolla on riittävät taloudelliset resurssit. Lainoja myönnetään usein työntekijöille kannustaakseen heitä menestyksekkääseen työhön ja motivoidakseen päteviä asiantuntijoita jatkoyhteistyöhön. Mahdollisuus lainata alhaisella korolla ja pyytää sopivaa takaisinmaksuaikaa tekee työnantajan lainasta työntekijälle houkuttelevan.

Lainasopimuksen laatiminen

Työnantajan ja lainarahaa saavan työntekijän välinen suhde on virallistettu lainasopimuksella. Siinä määritellään olennaiset ehdot:

• Lainanottajalle annettu summa.
• Käyttötarkoitukset, joihin laina on otettu.
• Lainakorko, miten se lasketaan.
• Koronmaksu- ja lainan takaisinmaksumenettely: käteiselläorganisaation kassalle tai pidätetään osa palkasta henkilökohtaisen hakemuksen perusteella.
• Varojen myöntäminen lainanottajalle sopimuksen mukaan: käteisellä kass alta tai tilisiirrolla.
• Mahdollisuus ennenaikaiseen takaisinmaksuun.
• Muut ehdot.

Lain 173-FZ perusteella vain luottolaitoksilla on oikeus myöntää lainoja ja luottoja toisen v altion valuutassa. Työpaikalla työntekijä voi saada lainaa vain ruplissa. Jos sopimuksessa ei määrätä korkoa, Venäjän federaation siviililain 809 §:n perusteella se oletusarvoisesti on yhtä suuri kuin jälleenrahoituskorko. Jos työntekijälle myönnetään korotonta lainaa, siitä on mainittava sopimuksessa.

Lainan myöntämiseen liittyvät tapahtumat kirjanpidossa

Liikennettyjen lainojen os alta kirjanpidon kirjaukset riippuvat lainojen myöntämisperusteista tehtyjen sopimusten ehdoista. Kirjaukset voidaan tehdä tilille 58 tai 73. Tilillä 58 huomioidaan rahoitussijoitukset. Yksi edellytyksistä summan luokittelemiselle rahoitussijoitukseksi on mahdollisuus saada tulevaa tuloa. On selvää, että tällä tilillä olevaa korotonta lainaa ei voida ottaa huomioon. Tästä syystä tämän toiminnon kuvaamiseen on kaksi vaihtoehtoa:

Työntekijöille myönnetyt lainat. Kirjaukset tilillä "Rahoitussijoitukset"

veloitus	Luotto	Huomautus
58	50	Kassasta maksettu käteinen
58	51	Rahat siirretty käyttötilille

2. Korottomat lainat myönnetty. Kirjaukset tilillä "Myönnettyjen lainojen maksut".

veloitus	Luotto	Huomautus
73.1	50	Kassasta maksettu käteinen
73.1	51	Rahat siirretty käyttötilille

Miten lasketaan lainan korko

Venäjän federaation siviililain 807 §:n mukaan lainasopimuksen voimaantulopäivä on päivä, jona käteisraha lasketaan kass alta tai lainasumma siirretään maksumääräyksellä työntekijän tilille. selvitystili.

Venäjän federaation siviililain 191 pykälän mukaan luotolla saatujen rahojen käyttöaika alkaa sopimuksen voimaantuloa seuraavana päivänä. Jokaisen lainan myöntämiskuukauden viimeisenä päivänä työntekijälle myönnetyn lainan korkokertymäkirjaukset näkyvät tilinpäätöksessä.

veloitus	Luotto	Huomautus
58	91	Muista tuloista veloitettava lainakorko

Asianajajien ja kirjanpitäjien kesken ei ole yksimielisyyttä siitä, milloin lainan koron kertymä päättyy. Ongelmana on, veloitetaanko korkoa päivässäjossa täysi takaisinmaksu tapahtui: lainanottaja maksoi velan viimeisen osan kassalle tai palkasta tehtiin vähennys koko loppusummasta. Asiasta ei ole lainsäädännössä erityisiä ohjeita. Kysymysten ja erimielisyyksien välttämiseksi on parempi mainita tämä hetki lainasopimuksessa.

Lainan takaisinmaksun ja koronmaksujen kirjaaminen

Rahan talletus organisaation kassalle tai siirto sen käyttötilille on suoritettava vahvistetuissa määräajoissa sen työntekijän, jolle laina on myönnetty. Kirjaukset tehdään niiden tilien hyvitykselle, joille jaksotus on tehty.

veloitus	Luotto	Huomautus
58	50	Rahat on talletettu kassalle
58	51	Rahat siirretty käyttötilille
58	70	Osa palkasta pidätetään lainan ja korkojen takaisinmaksuun
73.1	50	Korottoman lainan takaisinmaksu on maksettu kassalle
73.1	51	Rahat siirretty käyttötilille korottoman lainan takaisinmaksu
73.1	70	Osa palkasta pidätetään korottoman lainan takaisinmaksua varten.

On olemassa mielipide, että lainojen velkoja ja korkoja ei voida vähentää palkoista. Se perustuu työlain 137 §:ään, jossa luetellaan kaikki mahdolliset vähennykset. Lista on suljettu. Muut liittov altion lait tarjoavat lisäperusteita tietyille palkanmaksuvähennyksille, mutta lainojen takaisinmaksua ei mainita missään. Asia on kiistanalainen, ehkä V altion työsuojeluvirasto löytää rikkomuksia tällaisessa pidättämisessä. Jos organisaatio kuitenkin päätti maksaa velan pidättämällä osan palkasta, se on sisällytettävä sopimukseen ja otettava suostumuslausunto työntekijältä.

Lainan myöntämisen ominaisuudet organisaation perustajalle

Teoriassa lainan myöntäminen perustajalle eroaa siinä, että hän ei ole työntekijä. Siksi korottoman lainan myöntämiseen ei käytetä siirtoja henkilöstön, vaan muiden velallisten kanssa. Jos perustajalle myönnetään laina, merkinnät näyttävät tältä:

veloitus	Luotto	Huomautus
76	50	Kassasta maksettu käteinen
76	51	Rahat siirretty käyttötilille

Käytännössä lainan myöntäminen perustajalle on tapa nostaa rahasi organisaatiosta. Vuoteen 2016 asti lainoja myönnettiin perustajille korottomina ja käytännössä peruuttamattomina sopimuksillapidennettiin uudestaan ja uudestaan, sillä ei ollut seurauksia.

Mitä aineellista hyötyä lainanottajalla on korkosäästöistä

Korottomien tai erittäin alhaisen koron lainojen myöntämisen yhteydessä syntyy käsitys lainanottajan aineellisesta hyödystä korkomaksujen säästöjen ansiosta. Verolain määritelmän mukaan lainanottaja saa aineellista hyötyä, jos hänen lainansa korko on alle 2/3 keskuspankin jälleenrahoituskorosta. Nykyään se on 7,75 % ja 2/3 siitä on 5,16 %. Jos lainanottaja otti lainaa alle tämän koron, esimerkiksi 3 prosentin vuosikorolla, 5,16 prosentin ja 3 prosentin erotus katsotaan aineelliseksi hyödyksi. Työntekijä, joka saa korottoman lainan, hyötyy 5,16 % vuodessa. Hän on tuloverotuksen alainen 35 %.

Ennen vuotta 2016 aineelliset edut laskettiin lunastushetkellä. Sinä päivänä, jolloin työntekijä palautti viimeisen osan rahoista ja täytti velvoitteensa täysin, kirjanpitäjän oli laskettava, kuinka paljon korkoa hän maksaisi, perustuen 2/3 jälleenrahoituskorkoon, vähentämään siitä tosiasiallisesti maksetun koron määrä. ja vähennä erotuksesta 35 % tuloverosta. Koska perustajat eivät maksaneet lainoja takaisin, takaisinmaksupäivä ei tullut, veroa ei peritty.

Vuodesta 2016 lähtien aineellinen etu lasketaan verolain muutosten mukaisesti kuukausittain. Jos et maksa korotonta lainaa takaisin pitkään aikaan, joudut maksamaan kuukausittain veroa aineellisista eduista. Perustajille tämä tapa nostaa rahaa on nyt vähemmän houkutteleva.

Kun et voi maksaahenkilökohtainen tulovero

Aineellisten etujen määrästä ei tarvitse maksaa tuloveroa, jos työntekijä otti lainaa asunnon hankintaan. Tällöin lainasopimuksessa on mainittava, mihin tarkoitukseen lainatut varat käytetään. Asunnon ostamisen jälkeen sinun on toimitettava työnantajalle asiakirjat, jotka vahvistavat varojen käyttötarkoituksen. Jos asuntolainalla oleva työntekijä ottaa paremmalla korolla lainaa maksaakseen asuntolainasta pankista, on tulovero pidätettävä, koska asunto on ostettu ennen rahojen lainaamista.

Miten lainan myöntäminen vaikuttaa tuloveroon ja STS

Lainana myönnettyjä rahamääriä ei voida sisällyttää tuloverotuksen ja yksinkertaistetun verojärjestelmän veropohjaa määritettäessä huomioon otettujen kulujen määrään. Jos laina on myönnetty korkoineen, niin niiden määrä sisällytetään perusteeseen muihin liiketoiminnan ulkopuolisiin tuloihin ja siitä peritään tulovero.

Työntekijän velan anteeksiantaminen

Lainsäädäntö antaa työnantajalle mahdollisuuden antaa työntekijälle lainanottajalle anteeksi velan tai muun osan. Näin voi käydä, jos työntekijällä on vaikea taloudellinen tilanne. On kaksi tapaa hakea velan anteeksiantoa:

1. Tee lisäsopimus lainasopimukseen.
2. Luo lahjoitussopimus.

Kun velkaa poistetaan työntekijältä, jolle on myönnetty laina, kirjaukset tehdään "Muut tuotot ja kulut" -tilin veloitukseen.

Joka tapauksessa kokoMaksamatta jääneestä lainasta tulee lainanottajan tulo ja siitä on pidätettävä tuloveroa 13 %. Mutta toisessa tapauksessa määrä 4000 ruplaa. vapautetaan verosta sillä perusteella, että verolain 217 §:n mukaan lahjat ovat enintään 4 000 ruplaa. Ei tuloveroa.

Tuloverossa maksamatta jääneen lainan määrää ei voida lukea kuluksi eikä se vähennä veropohjaa. Mutta sopimuksen perusteella anteeksi annetusta summasta on perittävä vakuutusmaksut. Lahjoitussummasta ei peritä vakuutusmaksua. Joten molemmille osapuolille on hyödyllisempää toimia tekemällä lahjoitussopimus.