Esimerkki perustelukappaleesta verovirastolle pyydettäessä, tarkemmat ohjeet kokoamiseen

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Verotarkastukset eivät ole miellyttävin seikka, joka tulee esiin yrityksen liiketoiminnassa. Vaikka veroviranomaiset eivät tulekaan käymään, he kiinnittävät edelleen tarkasti huomiota yrityksen raportointiin ja liikevaihdon liikkeisiin. Tätä tarkoitusta varten on tarkoitettu verovaatimuksia, jotka ovat minivariantti järjestelmälle käsittämättömillä numeroilla kutsutusta etäsekistä.

Miksi on tarpeen vastata vaatimuksiin?

Verovaatimus saapuu yritykseen eri tavoin:

• postitse;
• sähköisen asiakirjanhallintajärjestelmän kautta;
• kuriirilla.

Nykyisen lain mukaan yritys on vuodesta 2017 lähtien velvollinen vastaamaan liittov altion verohallinnon pyyntöihin. Jos aiemmat tarkastajat suosittelivat, ettei heidän pyyntöjään jätetä huomiotta, koska tällaiset yritykset saattoivat herättää valvontaviranomaisissa lisääntynyttä kiinnostusta, niin vuodesta 2017 alkaen, jos verovirastolle ei ole pyydettäessä toimitettu selvitystä vastaukselle asetetussa määräajassa, seurauksena on sakkomaksu. 5000 ruplaa aluksivikoja. Toistuva myöhäinen vastaus vuoden sisällä nostaa sakot 20 000 ruplaan. Lisäksi IFTS voi estää yrityksen pankkitilit.

Pakolliset selitysattribuutit

Säännösten tiukentumisesta johtuen kirjanpitäjien ja lakimiesten keskuudessa on tullut kysynnän näyte verovirastolle pyydettävästä selityksestä. Itse asiassa IFTS:ssä ei ole pakollista selvennysmallia, mutta vastaussäännöt ovat olemassa. Heidän väitteensä selittävän huomautuksen suunnittelusta sisältävät joukon pakollisia kohtia:

• kirjelomake;
• yrityksen tiedot ja yhteystiedot;
• lähtevän numeron läsnäolo ja muistiinpanon päivämäärä;
• kirjeen tekstiosassa mainitaan vastaanotetun tunnistamisvaatimuksen tiedot;
• kirjeeseen vedon tehneen henkilön aseman ja allekirjoituksen purkaminen.

Missä muodossa selitykset kirjoitetaan, päättää veronmaksaja. Vastaus riippuu pääasiassa vaatimuksen luonteesta. Joka tapauksessa on muistettava, että pyyntöön ei ole hyvä vastata tyhjillä lauseilla. Veronmaksajan on viitattava tiettyihin tosiasioihin, lukuihin ja verokoodin kirjaimeen ja toimitettava asiakirjatodisteet.

Milloin asiakirjoja vaaditaan?

Kun vastaanotat asiakirjojen toimittamispyynnön, sinun tulee tietää, että veroviranomaisilla on oikeus vaatia materiaalia vain paikan päällä tai pöytätarkastuksessa. Tällaisia vaatimuksia ovat:

• tiskit;
• Raportoinnissa havaittuja eroja;
• verokannustimien soveltaminen yrityksen toimesta;
• tapahtumatverovalvonta.

Muissa tapauksissa organisaation ei tarvitse toimittaa asiakirjoja, ja se voi ilmoittaa tämän seikan suoraan vastauksessaan. Verovirastolle laaditaan selvitys asiakirjojen toimittamista koskevasta pyynnöstä tietojen luonteen mukaan. Mutta joka tapauksessa kopiot pyydetyistä materiaaleista on liitettävä tällaiseen huomautukseen.

Miten sovellukset on suunniteltu?

Todisteiden esittämisen on oltava tiukasti lain mukaista. Jos verovelvollinen viittaa asiakirjoihin, hänen on lueteltava ne selittävän huomautuksen tekstiosassa. Kirjeen liitteenä on asianmukaisesti koottu kopio materiaalista. Asiakirjat kopioidaan tyhjille arkeille, nidotaan, numeroidaan. Jokaiselle sivulle on kiinnitetty:

1. Järjestysnumero.
2. Kopio on oikein.
3. Todistuskopion aseman transkriptio ja allekirjoitus.
4. Allekirjoitus.
5. Organisaation sinetti.

Setin mukana on kopio dokumentaation vahvistaneen henkilön v altakirjasta. Jos kirjeen on allekirjoittanut työntekijä, jolla ei ole oikeutta tehdä niin liittov altion verohallinnossa, sinun on liitettävä kopio v altakirjasta toimintojen suorittamista varten.

Vastaa vastatarkistuksella

Kun kirjoitat vastauksia pyyntöihin, sinun on noudatettava joitain vaatimuksen luonteeseen liittyviä ehtoja. Jos yritys saa ristiintarkastuspyynnön, yritys on velvollinen toimittamaan tarvittavat tiedotdokumentointi. Tässä tapauksessa verovirastolle vastatarkastuksen pyynnöstä näytekuvallinen selitys näyttää luettelolta lähetetyn materiaalin kopioista. Tietenkin on mainittava yrityksen nimi, TIN / KPP, tarkastettava ajanjakso.

Ei ole suositeltavaa antaa tietoja, joita ei ole pyydetty, vaikka haluaisit jakaa. Vastuuhenkilön tulee vastata kysymyksiin mahdollisimman ytimekkäästi ja selkeästi, tiukasti vaatimuksen kohtien mukaisesti. Paljon hämmennystä aiheuttaa yleensä veroviranomaisten halu saada selville vastapuolen toiminnan luonne, lisäkontaktit, henkilöstö.

Lakimiehet eivät suosittele tällaisten tietojen antamista, koska organisaation ei tarvitse olla tietoinen siitä, mitä vastapuolen kanssa tapahtuu. Siksi verotoimistolle pyydettäessä selittävässä huomautuksessa viitataan vastapuolen kanssa tehtyyn sopimukseen sisältyviin tietoihin.

Jos ALV-hakemus on saapunut

Jos "onni" sait arvonlisäverovaatimuksen, niin lähetetyssä ilmoituksessa löytyi todennäköisimmin virheitä ja epäjohdonmukaisuuksia. Vuodesta 2017 lähtien kaikki ALV-kirjeenvaihto on käyty sähköisesti tietoliikennekanavien kautta. Tarkastaja ei hyväksy paperivastausta, koska se on laissa kielletty. Jos ilmoituksessa havaitaan virheitä, verovelvollisen on toimitettava päivitetty laskelma osto- ja myyntikirjan liitteenä vaatimuksessa säädetyissä määräajoissa.

Lisäksi hänen on ladattava skannattu kopio selityksestä. Näytearvonlisäveron vaatiessa verovirastolle osoitetun selvityksen tulee sisältää seuraavat perustelut:

• virheiden ja epäjohdonmukaisuuksien syyt;
• verollinen ero, johon selvennys vaikuttaa;
• veron taipumus ali- tai liikaa maksuun;
• lupaa korjata ilmoitus;
• luettelo liitteenä olevista asiakirjatodisteiden skannatuista kopioista, jos sellaisia on.

Dokumentaatiot ladataan TCS:ään erillisinä tiedostoina omistajuuden ja yksityiskohtien mukaisesti. On muistettava, että sähköinen toimitustapa ei vapauta kopioita kaikkien sääntöjen mukaisesta varmentamisesta.

Voinko tarkistaa henkilökohtaisen tuloveron?

Pyydettyjä tietoja on myös vastattava verovirastolle henkilökohtaisen tuloverovaatimuksen selvityksessä. Toisin kuin ALV-raportoinnissa, tuloveroilmoitukset eivät ole veroilmoituksia, joten IFTS ei voi suorittaa kirjanpitotarkastuksia. Hänellä on kuitenkin oikeus tarkistaa todistusten laatimisen ja veron laskennan oikeellisuus.

Jos organisaatio sai tuloverohakemuksen, se tarkoittaa, että laskelmissa on tehty virheitä todistuksia laadittaessa. Nämä virheet voivat olla:

• erot laskettujen, pidätettyjen ja maksettujen verojen välillä;
• virheellisesti käytetty vähennys;
• henkilön tuloveron merkittävä alennus edelliseen kauteen verrattuna.

Veroviranomaisten pyyntöön vastataan, on tarpeen tehdä korjauksia todistuksiin ja mainita tämä huomautuksessa. Tässä tapauksessa sinun on lueteltava nimen mukaan jokainen työntekijä, jolle on tehty virhe, ja syötettävä sisäänkirjanpidon oikaisut.

Kuinka reagoida muihin veroihin?

Veroviraston muita veroja koskevaan vaatimukseen liittyvä selvitysmalli on suunnilleen samanlainen kuin vastaus arvonlisäveroon. Koska kaikki toimitetut raportit tarkistetaan pöytäkirjoilla, on ensinnäkin vältettävä virheiden mahdollisuus. Jos verovelvollinen kuitenkin erehtyy, hän on velvollinen toimittamaan päivitetyt laskelmat määräajassa. Vastauksessaan yritys mainitsee kuinka uudet laskelmat vaikuttavat veron määrään summissa.

Organisaatio liittää pyynnöstä todisteiden todisteiden näytekappaleeseensa. Tapahtuu, että veroselvitys raportoinnin poikkeavuuksista johtuu yrityksen oikeudellisista toimista. Esimerkiksi tällaiset arvonlisävero- ja tuloveroilmoituksessa näkyvät tulojen ja kulujen väliset erot voivat johtua verottomien määrien olemassaolosta. Monet tuloveroilmoitukseen kirjatut tulot ja kulut eivät ole arvonlisäveron alaisia.

Kohteellisia eroja

Ne on kuitenkin sisällytettävä tuloverotuksen muihin tuloihin ja kuluihin. Tältä osin ilmoituksessa ei ole virheitä, ja veronmaksajan on ilmoitettava pyydettäessä verovirastolle selittävässä huomautuksessa, josta näyte löytyy helposti Internet-resursseista, viitaten artikkeliin. verokoodi. Tällaisissa tapauksissa ei tarvitse toimittaa tarkistettuja ilmoituksia.

Usein vaaditaan eroa tuloslaskelman ja veroilmoituksen välillä. Sinun ei pitäisi pelätä tällaisia pyyntöjä. Syynä eroavaisuuksiin on kirjanpidon ja verokirjanpidon välinen ero. Tässä tapauksessa verovirastolle pyydettävä selittävä esimerkki voi olla perusteltu viittaus erilaisiin raportointi- ja kirjanpitoperiaatteisiin

Epäilyttävät tappiot

Tuloverot herättävät paljon kysymyksiä IFTS:stä, varsinkin jos ilmoituksen voiton sijaan on tappiota. Jos menetys on kertaluonteinen, se ei yleensä kiinnitä valvontaviranomaisten huomiota. Mutta jatkuvien tappioiden tapauksessa organisaation tulee odottaa neljännesvuosittaisia pyyntöjä IFTS:ltä. Tällaiset kaupallisen toiminnan tulokset tuntuvat veroviranomaisille epäilyttävältä, varsinkin jos yritys ei aio aloittaa konkurssimenettelyä.

Yrityksen kannattavuuteen vaikuttavat tekijät voivat olla hyvin erilaisia. Useimmissa tapauksissa tämä johtuu liiketoiminnasta riippumattomien kulujen suuresta osuudesta, jotka eivät liity voiton tuottamiseen. Esimerkiksi organisaatiolla on suuri määrä erääntyneitä myyntisaamisia ja se on lain mukaan velvollinen luomaan varauksen, jonka summat menevät ei-toiminnallisiin kuluihin.

Tappionkorvausvaatimuksen perustelussa verovirastolle tulee sisältää selvitykset kulujen ylittämiseen liittyvien syiden esiintymisestätulo. Jos tulokseen vaikuttivat makrotaloudelliset tekijät, tulee kirjoittaa, että yritys ei pysty muuttamaan alueen taloudellista tilannetta, valuuttakurssia, inflaatiota tms. Samalla on toivottavaa luvata kustannusten optimointi lähitulevaisuudessa.

Muistaa, että yritystä epäillään laittomasta toiminnasta ja sillä on oikeus vaatia korkeita virkamiehiä toimeksiannosta, jos vastausta ei ole riittävästi perusteltu. Selitykset kirjoitetaan vapaassa muodossa.