Liikevaihtosuhde: kaava. Omaisuuden kiertonopeus: laskentakaava

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Jokaisen yrityksen johto sekä sen sijoittajat ja velkojat ovat kiinnostuneita yrityksen tulosindikaattoreista. Kattavan analyysin tekemiseen käytetään erilaisia menetelmiä.

Kannattavuuden ja liiketoiminnan indikaattoreiden tutkiminen on pakollista. Jos ensimmäinen ryhmä ottaa analyysiprosessissa huomioon nettovoiton, niin toinen ryhmä ottaa huomioon myyntitulot. Yritystoiminnan tutkimus tehdään indikaattorijärjestelmän avulla. Yksi ensimmäisistä tutkittava on vaihtuvuussuhde, jonka kaavassa otetaan huomioon yrityksen kaikki varat. Seuraavaksi tarkastellaan sen rakenteellisia komponentteja. Analyysissa on mukana myös vastuuindikaattorit. Näin voit ymmärtää, kuinka nopeasti yritys muuttaa käytettävissä olevat resurssit käteiseksi velkasitoumuksista laskettuna.

Käänteinen kiertokonsepti

Yhtiön omaisuuden kiertonopeussuhteen avulla voit arvioida, kuinka nopeasti yrityksen pääoma käy läpi koko syklinsä. Yritys, joka omistaa resursseja, käyttää niitä tuotteiden valmistukseen, myyntiin ja voittoon.

Kausi forjota organisaation käytettävissä olevat varat käyvät läpi kaikki vaiheet, kutsutaan kiertokulkujaksoksi. Ensinnäkin resurssit muunnetaan valmiiksi tuotteiksi. Sitten se lähetetään myyntiin. Asiakkaat ostavat tavaroita tai palveluita ja rahat palautetaan organisaatiolle.

Mitä nopeammin koko sykli tapahtuu, sitä enemmän yritys saa myyntituloja. Siksi hän on kiinnostunut liikevaihdon nopeuttamisesta. Liiketoiminnan analyysi mahdollistaa sen, että voit tuoda esiin rajoittavat tekijät. Omaisuuden kiertonopeus, jonka kaava ottaa huomioon sen rakenteelliset elementit, mahdollistaa omaisuuden harmonisen jakamisen ja käytön.

Liikevaihtojakso

Liikevaihtosuhde, jonka kaava näyttää numeerisen tuloksen, ei ole aina ehdottoman informatiivinen. Sen dynamiikan kasvu osoittaa organisaatiolle myönteistä kehitystä. Mutta tämä indikaattori ei paljasta tietoa syklin kestosta.

Siksi tällaiset kertoimet esitetään päivinä. Analyytikko voi sitten määrittää tarkalleen, kuinka kauan ajanjakso kestää. Tämän avulla voit löytää kertoimen optimaalisen arvon. Tutkija arvioi käyttöomaisuuden ja vaihto-omaisuuden kiertokulkua, ostovelkoja. Mutta juuri irtain omaisuus ja lyhytaikaiset velat ansaitsevat eniten huomiota. Tämä analyysi heijastaa yrityksen vuorovaikutusjärjestelmää tavarantoimittajien kanssa, sen myyntiä ja materiaalitukea nykyiselle toiminnalle.

Kallistasykli

Analyytikot ovat erittäin kiinnostuneita esitetystä vaihto-omaisuusanalyysistä. Siksi arvioinnissa käytetään käyttöpääoman vaihtuvuussuhdetta, jonka kaavaa käsitellään alla.

Saadakseen tietoa tähän indikaattoriin vaikuttavista tekijöistä talousjohtaja ottaa välttämättä huomioon vaihto-omaisuuden komponenttien syklin keston. Niiden kesto (paitsi käteinen) lasketaan yhteen.

Näin saat kustannussyklin ilmaisimen. Mitä pidempi se on, sitä enemmän rahoituslähteitä yritys ohjaa kiertoon. Ne kerääntyvät häneen.

Mitä nopeampi kustannussykli, sitä enemmän varoja vapautuu liikkeestä. Niitä voidaan käyttää rakentavammilla tavoilla.

Yleinen kaava

Lyhytaikaisten velkojen tai varojen suhteen laskennalla on yleinen muoto. Tämä selittyy identtisellä indikaattorilla, johon yhtä tai toista omaisuutta tai pääomaa verrataan. Kaava näyttää tältä:

Cob=Laskentaperuste/omaisuus (tai passiivinen).

Liikevaihtosuhteessa, jonka kaavaa yritysten rahoituspalvelut käyttävät, otetaan huomioon tunnusluvun keskimääräinen vuosiarvo. Vain arvioitava artikkeli muuttuu. Kaavan osoittaja valitaan myös tutkittavan kertoimen mukaan.

Saamisten, ostajien kanssa sovittujen ennakkoratkaisujen os alta verrataan niiden keskimääräistä vuosiarvoa myyntituloihin. Jos lasketaan toimittajien lainojen ja ennakkojen kiertonopeus, laskennan perustana on omakustannushinta. Hän osallistuu myös valmiiden tuotteiden, keskeneräisten töiden liikevaihdon tunnuslukujen huomioimiseen.

Varaston kiertonopeussuhde, jonka kaava vastaa yllä olevaa menetelmää, ottaa materiaalikustannukset lähtökohtana.

Tilinpäätös

Liiketoiminnan tunnuslukujen määrittämiseen käytetään tilinpäätöstä. Nimittäjä löytyy lomakkeen nro 1 "saldo" mukaan ja osoittaja - lomakkeen nro 2 "Tuloslaskelma" mukaan. Omaisuuden kiertonopeus, jonka kaavasta käsiteltiin edellä, on raportoinnin mukaan seuraava:

Kob=s. 2110 (lomake 2)/s. 1600 keskim. (lomake 1).

Vaihtoomaisuuden kiertonopeussuhteen määrittämiseksi nimittäjä on otettu taseen riviltä 1200. Edellisessä kaavassa käyttöomaisuuden kierron määrittävä tunnusluku käyttää taseen erän 1150 tietoja.

Yleisesti ottaen lyhytaikaisten velkojen liikevaihdon laskenta näyttää tältä:

Kotp=s. 2110 (lomake 2)/s. 1300 keskim. (lomake 1).

Jos sijoittajien on arvioitava lainapääoman liikkumisnopeus, esitetyssä menetelmässä käytetään määrää c. 1500 ja s. 1400. Velallisten velkaantumiskierron laskemiseksi s. 1230 ja osakkeet - s:n määrä. 1210 ja s. 1220.

Osakkeet

Osakkeiden liikkeitä arvioitaessa on tarkoituksenmukaisempaa käyttää menetelmää, joka näyttää tuloksen päivissä. Tämä on yksi tärkeimmistä rahoituspalvelun määrittelevistä ominaisuuksista. Varastoja tulee olla riittävästi, jotta tuotantosykli sujuu ilman epäonnistumisia ja pysähdyksiä. Mutta materiaaleja ei pidä kerätä, "jäädyttää" yhtiön vaihto-omaisuuteen.

Varaston kiertonopeussuhde, jonka kaavasta keskusteltiin aiemmin, voit määrittää ajanjakson päivinä:

Тз=Materiaalikustannukset/varastot (keskiarvo)360.

Jos raportointijakso kestää eri määrän päiviä, sen kesto otetaan huomioon. Yleensä osoittajassa laskettaessa käytetään myyntitulojen määrää. Mutta kun on kyse varastoista, niiden liike määräytyy materiaalikustannusten perusteella.

Ohjaimen optimoimiseksi ja syklin nopeuttamiseksi on tarpeen vähentää "kuolleiden" osakkeiden määrää, joita ei osteta jokaisella uudella käyttöjaksolla.

Saatavat, valmiit tavarat

Vaihtuvuussuhde, jonka laskentakaavassa tarkastellaan vaihto-omaisuutta kuten saamisia ja valmiita tuotteita, kiinnostaa myös analyytikoita. Jos näihin tase-eriin kertyy huomattava määrä varoja, se vaikuttaa negatiivisesti yhtiön työhön. Jos analyysin jälkeen todetaan liian pitkä velkasaamisten kiertoaika, on tarpeen muuttaa ostajien kanssa suoritettavaa selvitysjärjestelmää.

Ehkä meidän pitäisi siirtyä ennakkomaksuun, ei-käteismaksutapaan. Myös luottotappioiden määrä määritetään.

Jos yrityksellä onMerkittävä määrä valmiita tuotteita ja keskeneräisiä töitä kertyy, markkinointijärjestelmää tarkistetaan ja laitteita modernisoidaan.

Vaihtoomaisuus

Tase-erien kiertojaksojen kesto lasketaan yhteen. Näin voit arvioida yrityksen kiinteistön toiminnan tehokkuutta. Yleisesti ottaen yrityksen mobiiliresurssit mahdollistavat käyttöpääoman vaihtuvuussuhteen tutkimisen (kaava esitettiin aiemmin).

Kustannussyklin keston pidentymisellä on negatiivinen vaikutus useisiin muihin indikaattoreihin. Kokonaislikviditeettisuhde kasvaa sen absoluuttisen arvon pienentyessä. Se myös vähentää pääoman tuottoa. Tässä tapauksessa kehitetään kokonaista toimenpidejärjestelmää yrityksen omaisuuden rakenteen optimoimiseksi.

Maksettava tili

Analyytikot harkitsevat muutakin kuin vain organisaation kiinteistösyklin nopeutta. He myös tutkivat pääoman vaihtuvuussuhdetta (kaavaa käsiteltiin aiemmin). Tämä menetelmä osoittaa, kuinka monta kertaa toimintajakson aikana yritys selviää velvoitteistaan velkojien kanssa.

Siksi laskennassa otetaan huomioon nykyinen velka. Usein yritys, jolla on paljon saamisia, määrittää huomattavan määrän lyhytaikaisia velkoja. Tämä on negatiivinen trendi. Tällaisen organisaation kyky houkutella lainattua pääomaa, hankkia materiaaleja ja resursseja tuotantoa varten on rajoitettu. Optimoimalla omaisuusrakenteenonnistuu parantamaan vastuun suoritusta.

Taloudellinen vaikutus

Rahoitus- ja talousanalyysissä erityinen paikka on liikevaihdon suhdeluvuilla. Tasapainokaavojen avulla voidaan löytää kehitystä rajoittavia tekijöitä. Liiketoiminnan laadullinen arviointi mahdollistaa sen selvittämisen, kuinka tehokkaasti yritys harjoittaa kaupallista toimintaansa.

Kaikki analyysin aikana saadut indikaattorit otetaan huomioon dynamiikassa ja niitä verrataan kilpailevien yritysten vastaaviin kertoimiin. Jos liikevaihdon suhde, jonka kaavan avulla voit arvioida saldon rakennetta, pienenee, syklin jakso kiihtyy. Samalla organisaatio laajentaa myyntimarkkinoita, sillä on pysyviä toimittajia ja ostajia. Tämä on yrityksen toimiv altainen kauppapolitiikka.

Kiertojakson kiihtyminen viittaa samanaikaiseen pääoman tuoton kasvuun. Yritys käyttää omaisuuttaan tehokkaasti. Siksi esitetty indikaattorijärjestelmä on välttämättä organisaation taloushallinnon analysoima.