Asiakirjojen vastatarkastus: ehdot, vaatimukset ja ominaisuudet

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Säännöllisesti Federal Tax Servicen työntekijät suorittavat erilaisia tarkastuksia, jotka koskevat lukuisia veronmaksajia. Niiden päätavoitteena on tunnistaa eri yritysten tai yksittäisten yrittäjien tekemiä erilaisia lainrikkomuksia. Tarkastukset voivat olla kenttä- tai pöytätarkastukset, ja ne aiheuttavat joka tapauksessa kielteisen reaktion yrityksen johtajilta ja kirjanpitäjiltä. Usein tehdään lisätutkimuksia, joihin sisältyy vastatarkastus. Se suoritetaan suhteessa tarkastettavan yhtiön vastapuoliin. Sen päätavoite on selventää useita monimutkaisia asioita.

Tutkimuskonsepti

Ristiverotarkastus suoritetaan tilanteessa, jossa organisaation tutkimisen yhteydessä herää vastapuolille lisäkysymyksiä.

Varmentaminen koskee yleensä tapahtumaan liittyviä asiakirjoja, joten asiakirjoja vaaditaan rajoitettu määrä.

Tapahtuman tarkoitus

Taskurin ydin on selventää erilaistatietyn liiketoimen olosuhteet ja yksityiskohdat, jotka useista syistä voidaan katsoa laittomaksi. Tällaisen kaupan seurauksena yrityksen liikevaihto yleensä kasvaa tai pienenee merkittävästi. Siksi tarkastajat epäilevät, onko tällainen toiminta laillista. Usein se johtaa siihen, että yrityksen verovähennyksiä pienennetään.

Aloittaa vastatarkistuksen useiden tavoitteiden saavuttamiseksi kerralla. Näitä ovat:

• yrityksen toimittamien asiakirjojen aitouden ja laillisuuden tarkistaminen;
• tutkimalla eri yritysten samank altaisten asiakirjojen tietoja varmistaaksesi, ettei niihin ole tehty tahallisia korjauksia;
• yrityksen ja sen kumppaneiden suorittamien erilaisten rahoitustapahtumien tietojen täsmäytys;
• vahvistus tiettyjen urakoitsijoiden olemassaolosta sekä siitä, että he todella harjoittavat yritystoimintaa.

Kun ristiintarkastuksen aikana paljastetaan useita vakavia rikkomuksia, molemmat yritykset joutuvat vastuuseen. Tyypillisesti tällainen tutkimus tehdään, jos kauppa tehdään yli 100 miljoonan ruplan arvosta.

Milloin tapahtuma muuten järjestetään?

Tutkimus toteutetaan yleensä useissa tilanteissa:

• yritys teki suuren kaupan, jonka perusteella eri verojen määrä väheni;
• epäilevät tarkastajat epäilevät, kuinka luotettavaa ja laadukasta yrityksen raportointi on;
• inventoinnin aikana tunnistetaan erilaisia tavaroita, joita ei ollutyrityksen työntekijät ovat hyvittäneet oikein;
• ratkaisun aikana todetaan, että yrityksellä on väärennettyjä asiakirjoja;
• asiakirjat on todettu harhaanjohtaviksi;
• ei ole olemassa erilaisia sopimuksia muiden yritysten kanssa, joille on siirretty varoja tai lähetetty tavaroita;
• Sekalaiset sopimukset yrityksen muiden yritysten kanssa toteutetaan virheellisesti, esimerkiksi dokumentaatiossa on korjauksia tai kaikki tulosteet ovat epäselviä;
• yhtiön ja sen vastapuolten raportointilomakkeissa paljastuu poikkeamia.

Pienetkin rikkomukset ja epäjohdonmukaisuudet asiakirjoissa voivat muodostaa perustan vastaverotarkastukselle suhteessa organisaation lukuisiin vastapuoliin. Siksi kaikkien yritysjohtajien tulee varmistaa, että dokumentaatiossa ei ole virheitä.

Toimenpiteen vaiheet

Ristitarkistukset tulisi tehdä vain, kun useita vaatimuksia otetaan huomioon. Siksi verotarkastajien itsensä on noudatettava tiettyjä ehtoja. Toimenpide on jaettu peräkkäisiin vaiheisiin:

• tarkastetun yrityksen muiden yritysten kanssa tekemien liiketoimien yhteydessä havaitaan aluksi erilaisia virheitä tai kyseenalaisia tietoja;
• tarkastaja lähettää vastapuolelle pyynnön, jonka perusteella organisaation johtajan tulee laatia tietty paketti yritysten väliseen yhteistyöhön liittyviä asiakirjoja;
• asiakirjat on laadittava yrityksen toimestaviiden päivän kuluessa, jonka jälkeen yrityksen vastuullisen edustajan on tuotava nämä paperit henkilökohtaisesti liittov altion verohallinnon osastolle, ja ne voidaan lähettää myös postitse arvokkaalla kirjeellä, jossa on liitteen kuvaus;
• seuraavaksi tarkastaja tarkistaa vastapuolelta saadut asiakirjat;
• vertaa eri yritysten asiakirjoissa olevia tietoja;
• Tarkastuksen tulosten mukaan liittov altion verohallinnon työntekijät tekevät johtopäätöksen, joka on siirrettävä molemmille yrityksille.

Jos tarkastuksen aikana paljastuu erilaisia rikkomuksia, niin tarkastetut yritykset joutuvat hallinnolliseen vastuuseen ja myös oikeuskäsittely voi alkaa.

Taskin tarkastuksen aikana liittov altion veroviranomainen voi rangaista vastapuolia vain niiden määräaikojen rikkomisesta, joiden aikana yrityksen on siirrettävä asiakirjat. Tämä johtaa siihen, että yrityksen kirjanpito ei tee paperien alustavaa tarkistusta ennen niiden lähettämistä, mikä voi johtaa kielteisiin seurauksiin molemmille organisaatioille. Jos vakavia virheitä havaitaan, tarkastajat voivat käynnistää tällaisen vastapuolen suunnittelemattoman paikan päällä tehtävän tarkastuksen. Siksi yritys ei voi välttyä rangaistukselta.

Varmennus suoritetaan vain, jos siihen on objektiivisia syitä, joten niiden puuttuessa vastapuoli voi kieltäytyä toimittamasta tarvittavia asiakirjoja.

Eräpäivät

Yritysten on ehdottomasti noudatettava ristiintarkastuksen määräaikoja. Heti kun liittov altion veropalvelun työntekijöiltä on saatu pyyntö, yrityksen onvalmistele tiettyä vastapuolta tai tapahtumaa koskevat asiakirjat 5 päivän kuluessa.

Arkipäivät huomioidaan ja samalla yritys voi ilmoittaa, ettei sillä ole pyydettyjä asiakirjoja. Jos määräaikoja rikotaan, yritys joutuu hallinnolliseen vastuuseen.

Mikä aikajakso tarkistetaan?

Ajanjakson, jolta asiakirjoja pyydetään, on vastattava ajanjaksoa, jonka kuluessa alkuperäinen yritys tarkastetaan. Jos liittov altion verohallinnon työntekijät vaativat asiakirjoja, jotka eivät liity tähän ajanjaksoon, tämä on rikkomus, joten yritys voi kieltäytyä laatimasta näitä asiakirjoja.

Yritys voi kieltäytyä luovuttamasta arvopapereita, jotka liittyvät yksinomaan sen liiketoimintaan eivätkä samalla liity tarkastettavaan yhtiöön. Tässä tapauksessa vastapuolta ei voida saattaa hallinnolliseen vastuuseen.

Mitä asiakirjoja vaaditaan?

Vastaosapuolen vahvistusta pidetään melko yleisenä. Osana sen täytäntöönpanoa organisaatioilta voidaan pyytää erilaisia asiakirjoja, eikä lainsäädännöstä ole tarkkaa tietoa näiden papereiden luettelosta ja määrästä, mikä johtaa usein erimielisyyksiin tarkastajien ja eri yritysten johtajien välillä.

FTS:n työntekijöiden tulee pyytää vain vastapuoleen liittyviä asiakirjoja, mutta ne sisältyvät usein paperiasiakirjoihin:

• yrityksen henkilöstö;
• reittitaulukot;
• tietoa välittäjistä.

Jotkut asiakirjatanna paljon tietoa suoraan tarkastettavasta yrityksestä, mutta joitain papereita ei pitäisi pyytää osana tällaista tutkimusta.

Verovastatarkastuksen suorittaminen johtaa usein siihen, että oikeudenkäynti alkaa siitä, onko tietyt asiakirjat pyydetty oikein. Oikeuskäytäntö osoittaa, että useimmiten tuomioistuimet ovat veroviraston puolella, koska lainsäädäntö ei sisällä tietoa siitä, mitä asiakirjoja tarkalleen voidaan pyytää.

Millä ehdoilla tutkimusta pidetään laillisena?

Asiakirjojen vastatodentaminen on laillista vain, jos tietyt tärkeät ehdot täyttyvät. Näitä vaatimuksia ovat:

• yritykseltä asiakirjoja vaativa pyyntö toimitetaan suoraan yrityksen edustajalle kuittia vastaan tai lähetetään postitse palautuskuitin kanssa sen todistamiseksi, että yritys todella vastaanottaa nämä asiakirjat;
• jos vastapuoli on rekisteröity liittov altion verohallinnon toiselle osastolle, pyyntö lähetetään vastaav alta osastolta, koska yritys ei voi hyväksyä erilaisia pyyntöjä toiselta osastolta;
• pyynnön tulee sisältää vain optimaaliset asiakirjat, jotka liittyvät tarkastettavaan yrityksen vastapuoleen;
• Asiakirjassa on mainittava tutkimuksen syy, joten jos tiedot ovat epämääräisiä, epäselviä tai yleisiä, yritys voikieltäytyä laatimasta asiakirjoja;
• yrityksellä ei useinkaan ole tarvittavia asiakirjoja, joten sen on ilmoitettava asiasta liittov altion verohallinnon työntekijöille viiden päivän kuluessa ja kieltäytyminen on perusteltava painavilla syillä.

Ainoastaan tällaisissa olosuhteissa tiskitarkastus on laillinen, joten sen tuloksia ei voida riitauttaa tuomioistuimessa.

Vastuu rikkomuksista

Urakoitsijat, jotka kieltäytyvät luovuttamasta asiakirjoja tai rikkovat asiakirjojen valmistelun määräaikoja, ovat hallinnollisen vastuun alaisia. Tässä tapauksessa heille suoritetaan vastakenttätarkastus ja määrätään 5 tuhannen ruplan sakko.

V altuutetut maksavat 300-500 ruplan sakkoja. Lisäksi liittov altion veropalvelun työntekijät lähettävät toisen pyynnön. Siksi yritysten on joka tapauksessa laadittava ja toimitettava tarvittavat asiakirjat tutkimuksia varten.

Miten tarkastajien vaatimukset täytetään oikein?

Jotta ristiintarkastuksen vaatimukset täyttyvät täysin, tarkastetun organisaation vastapuolen on täytettävä tietyt ehdot:

• välitetään pyydetyn asiakirjapaketin tarkastajille, ja menettely suoritetaan viiden päivän kuluessa pyynnön vastaanottamisesta kaikin mahdollisin tavoin, esimerkiksi postitse tai henkilökohtaisesti liittov altion veroviraston tarkastajan kanssa;
• alkuperäiskappaleista on toimitettava kopiot, jotka on todistettu yrityksen leimalla ja päällikön allekirjoituksella;
• Tarkastajat eivät voi vaatia notaarin vahvistamistaasiakirjat;
• jos määritetyssä luettelossa on monisivuinen asiakirja, se on nidottava ja allekirjoitettava ompelupaikalla;
• jokaisen sivun tulee olla hyvin painettu ja numeroitu;
• viimeisen arkin kääntöpuolelle on kiinnitettävä sinetti ja yrityksen päällikkö tai vastuuhenkilö allekirjoittaa.

Jos asiakirjat on laadittu oikein, kaikki liittov altion verohallinnon vaatimukset täyttyvät, joten erilaisia rikkomuksia tai virheitä ei tapahdu. Yritystä ei aseteta hallinnolliseen vastuuseen.

Voinko kieltäytyä siirtämästä asiakirjoja?

Laki ei säätele tarkkaa luetteloa arvopapereista, joita liittov altion verohallinnon työntekijät voivat pyytää tarkastettavan yrityksen vastapuolilta. Tämä johtaa usein erimielisyyksiin tarkastajien ja yritysten päälliköiden välillä, koska vaaditaan papereita, jotka eivät liity useisiin tärkeisiin liiketoimiin.

Usein kysytään yritysten henkilöasiakirjoja, henkilöstöluetteloita tai muita papereita. Niiden ansiosta tarkastajat tarkistavat eri yritysten välisten suhteiden olemassaolon. Jos yritys kieltäytyy laatimasta tällaisia asiakirjoja, se voidaan asettaa vastuuseen. Tässä tapauksessa sinun on mentävä oikeuteen, mutta yleensä tuomarit ovat liittov altion verohallinnon puolella.

Jos asiakirjojen toimittamisen määräaikoja rikotaan, määrätään 5 tuhannen ruplan sakko.

Mitä minun pitäisi tehdä, jos pyydetyt asiakirjat on toimitettu aiemmin?

Perustuu taiteeseen. 93 Tax Coden Federal Tax Servicen työntekijät eivät voi vaatia vastapuoliltatarkastetun yrityksen tiettyjen asiakirjojen uudelleen laatiminen, joita vaadittiin aiemmin pöytätarkastuksen tai paikan päällä suoritettavan tarkastuksen aikana.

Mutta vaikka nämä tiedot ovat saatavilla lainsäädännössä, on silti toivottavaa laatia asiakirjat, jotta tarkastajat eivät voi nostaa kannetta tuomioistuimelle.

Ristitarkastuksen seuraukset

Jokaisen yrityksen on otettava huomioon tarkastajien vaatimukset, jotta vastapuolen tarkastuksen tulosten jälkeen ei synny sellaista tilannetta, jossa yhtiöstä tehdään suunnittelematon tutkimus.

Usein on tilanne, jossa ristiintarkastuksen yhteydessä ei vaadita tarvittavia asiakirjoja. Selvityksen laativat yhtiön työntekijät näissä olosuhteissa. Se sisältää tietoja siitä, että tietyt asiakirjat ovat kadonneet tai ne yksinkertaisesti puuttuvat yrityksestä.

Tällaisen tutkimuksen vaikutukset vastapuoliin ovat:

• jos asiakirjoista löytyy eroja, vastapuoli voidaan tarkistaa;
• yritys voidaan saattaa hallinnolliseen vastuuseen, jos rikkomuksia todella havaitaan;
• jos ollenkaan havaitaan merkkejä petoksesta, jonka päätarkoituksena on tulojen salailu, niin yritys ja virkamiehet voidaan joutua rikosoikeudelliseen vastuuseen.

Siksi yritysten tulee suhtautua vastuullisesti erilaisten muiden organisaatioiden kanssa tehtävässä yhteistyössä muodostuvan dokumentaation muodostamiseen ja säilyttämiseen.

Kuinka selvitätuloksia?

Taskurin katsotaan olevan varsin toimiva prosessi, jonka lopussa muodostuu välitoimi. Se kirjaa kaikki havaitut rikkomukset ja poikkeavuudet dokumentaatioon.

Lisäksi syötetään tietoja epävirallisista kirjanpitotiedoista. Henkilöiden, jotka ovat osallistuneet tietojen syöttämiseen yritysasiakirjoihin, todistukset voidaan antaa.

Johtopäätös

Verotarkastus voi osana yrityksen tarkastusta tehdä ristiintarkastuksia tämän organisaation vastapuolten eri asiakirjoille. Osana tätä menettelyä pyydetään erilaisia asiakirjoja tietyn ajanjakson ajaksi.

Monille yrityksille tällainen tarkastus voi johtaa kielteisiin seurauksiin, joita edustaa hallinnollinen vastuu tai suunnittelematon paikan päällä tehtävä tarkastus. Siksi kaikkien muiden yritysten kanssa tehtävään yhteistyöhön liittyvien asiakirjojen tulee sisältää ajantasaiset tiedot.