Vakolaina: kuvaus, ehdot, ehdot, takaisinmaksuominaisuudet ja arvostelut

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Pankkijärjestelmän kehittymisen myötä uusia maksujärjestelmiä alkoi ilmestyä. Yksi niistä on vekseli. Tätä arvopaperia ei käytetä vain tuloa tuottavana sijoitusvälineenä, vaan myös maksuvälineenä. Tämä artikkeli keskittyy laskun toiseen tehtävään.

Essence

Jokaisella organisaatiolla on väistämättä tarve hankkia lainavaroja tilapäiseen käyttöön. Luottosuhteiden kehittyessä pankit alkoivat tarjota uudenlaisia lainoja. Vekselit eivät ole uusi tuote markkinoilla, mutta osallistujat eivät hallitse niitä riittävästi. Kauppa perustuu tavalliseen pankkilainaan. Mutta rahaa ei hyvitetä pankkitilille, vaan se toimitetaan keskuspankin muodossa.

Yhtiö hakee vekselilainaa. Tapahtuman käsittelymenettely on vakio: organisaatiolta pyydetään perustamisasiakirjoja ja talousraportteja. Myönteisen päätöksen jälkeen solmitaan vekselilainasopimus. Se kopioi melkein kokonaan vakiosopimuksen sisällön yhtä kappaletta lukuun ottamatta. Jostavanomaisen lainan hankinnan tarkoituksena on maksaa raaka-aineet, laitteet, maksaa palkkarästit, niin vekselilainan tapauksessa kaupan tarkoituksena on pankin velkapaperin hankinta. Takaussopimusta ei voida tehdä lisätakauksena. Kun olet allekirjoittanut järjestön paperit, avataan lainatili.

Prosessi

Lainan käytön aikana pankki siirtää varoja lainanottajan tilille. Tämä summa veloitetaan välittömästi laskun ostosta, jos sopimuksessa sanotaan, että pankki saa oikeuden poistaa varoja ilman hyväksyntää. Tai maksajan on itse toimitettava maksuvahvistus, joka vahvistaa rahansiirron. Eli tili avataan vain keskuspankin vaatimusten mukaisesti. Varoja ei voida käyttää muuhun kuin aiottuun tarkoitukseen. Liiketoimet tekevät pankin työntekijät. Laskussa lainanottaja on ilmoitettu ensimmäisenä h altijana.

Yhden sopimuksen puitteissa voidaan laskea liikkeeseen useita arvopapereita. Kaikkien velkakirjojen yhteismäärän tulee olla yhtä suuri kuin lainan määrä. Poikkeuksia ovat tapaukset, joissa sopimuksessa määrätään lisäpalkkioiden perimisestä.

Käytä

Yleensä tavarantoimittajien kanssa suoritettavista toimituksista ostetaan lasku. Riittää, että lainanottaja tekee vakuuspaperille merkinnän maksaakseen velan vastapuolelleen. Laskulla on uusi omistaja. Arvopaperit lasketaan liikkeeseen. Mutta tämän ei pitäisi huolestua lainanottajaa. Kaupan erityispiirteistä huolimatta velkakirjalaina maksetaan takaisin käteisellä. Varauksen määräaikasopimuksessa määritellyt laskelmat. Yleensä se ei ylitä 6 kuukautta.

Laskun maksuaika voi ylittää lainan takaisinmaksuajan enintään kahdella viikolla. Tämä seikka on otettava huomioon laskelmissa. Jos lasku esitetään maksettavaksi etuajassa, se ei palauteta nimellisarvolla, vaan alennuksella. Tämä vaikuttaa myös hintaan, jolla lainanottajan ja lainanantajan keskinäiset selvitykset suoritetaan.

Esimerkki 1

Lainaaja sai velkakirjan, jonka nimellisarvo oli miljoona ruplaa. Hänen pankkivelkojensa määrä on 4,7 miljoonaa ruplaa. Velan eräpäivä on 15. maaliskuuta 2016. Lainanottajan ja luotonantajan keskinäisten selvitysten viimeinen päivä on 28. syyskuuta 2015. Ottaessaan yhteyttä pankkiin velkoja saa tiedon, että laitos lunasti laskun syyskuussa 28.2015 11% alennuksella. Kantaja ei saanut 1 miljoonaa ruplaa, vaan 890 tuhatta ruplaa. Lainanottajan velvoitteet pienenevät samalla määrällä: 4,7 - 0,89=3,81 miljoonaa ruplaa.

Samanlaisia laskelmia tehdään koko omistajaketjussa. Mitä lähempänä maksupäivä, sitä suuremmat summat otetaan huomioon.

Ehdot

Velkakirjoihin liittyy kolmenlaisia riskejä: velka, korko ja likviditeetin vähenemisen uhka. Niiden vähentämiseksi rahoituslaitokset asettavat asiakkaille vaatimuksia:

• antaa vakuuksia (vakuuksia) v altion joukkovelkakirjalainojen (muiden likvidien arvopapereiden), varastojen, kiinteistöjen, laitteiden muodossa;
• johtaa toimintaa sopimuksen allekirjoitushetkellä yli vuoden ajan;
• on säännöllinen kassavirtatilit.

Kun nämä vähimmäisvaatimukset täyttyvät, pankkivelkakirjoja lasketaan liikkeeseen enintään vuodeksi 6-10 %:lla.

Edut

• Vakkeliat ovat halvempia kuin perinteiset lainat. Vaikka tapahtumien käsittelymenettelyt ovat identtiset, tällaisten lainojen korko ei yleensä ylitä 10%.
• Laina mahdollistaa maksujen suorittamisen, vaikka tilillä olisi maksamattomia saatavia.
• Vanan takaisinmaksun tosiasia käy ilmi asiakirjassa olevasta merkinnästä. Tämä vähentää merkittävästi paperityötä.

Epäkohdat

• Luottosumman lasku johtuen velkakirjan lunastamisesta alennuksella.
• Tarve sopia toimittajan kanssa mahdollisuudesta maksaa velka takaisin velkakirjalla ja kaupan ehdoista, ts. millä marginaalilla hän hyväksyy keskuspankin kuitattavaksi.

Vaklien kirjanpito

Virkapaperit hyväksytään toimittajan kirjanpitoon osana rahoitussijoituksia (tili 58-2). Riippuen siitä, jolle velkakirja on annettu, lainanottaja heijastaa taseessa keskuspankin kirjaamista DT-tileille 66-2 (lyhytaikaiset) tai 67-2 (pitkäaikaiset pankkilainat). Velkojen maksuun käytetyt määrät kirjataan DT 91-2 "Muut kulut" poistoksi.

Esimerkki 2

CJSC sai pankilta lyhytaikaisen velkakirjalainan 500 000 ruplaa. kuuden kuukauden ajan 5,5 % vuodessa. Korko maksetaan tasaerissä velan pääosan takaisinmaksun kanssa: 5000,055=13,75 tuhatta ruplaa. Tämä summa näkyy kirjanpidossajohdotus DT91-2 KT 66-2.

Verotus

Taiteessa. Verolain 167 §:n mukaan velkakirjaa luovutettaessa luovuttajan velan maksamiseksi arvonlisävero on laskettava vain, jos verovelvollinen on maksanut tai siirtänyt tämän vakuuden merkinnällä. Velkakirjan vastaanottaminen kolmannelta osapuolelta katsotaan myyntiksi, koska ostajan velvollisuus organisaatiota kohtaan päättyy ilman varauksetta.

Esimerkki 3

LLC:n ostaja maksoi tavarat CJSC:n kanssa Sberbankin konttorista ostetulla velkakirjalla. Myyjä lähetti tavaroita 18 tuhatta ruplaa. (alv 10%). Ostaja luovutti samalla summalla velkakirjan. Oikeudellisesta näkökulmasta LLC täytti velvoitteensa maksaa tavarat. CJSC ei voi kirjata tätä vakuutta myyntisaamisiin.

Sberbank ei ole myyjän velallinen. Tässä tapauksessa kirjanpidon vekselihyvitys tulee näkyä tilillä 58 sen hankintakustannusten määrässä, toisin sanoen lähetettyjen tuotteiden kustannuksissa. BU:ssa myyjä tekee seuraavat merkinnät:

DT62 KT90-1 "Tulot" - 18 tuhatta ruplaa. - heijastaa tavaroiden myyntiä LLC:lle.

DT90-3 "ALV" KT68-3 - 1 636 tuhatta ruplaa. - ALV veloitetaan.

DT58-2 "Velkapaperit" KT76-3 "Muita tuloja koskevat laskelmat" - 18 tuhatta ruplaa. - lasku hyväksytty kirjanpitoon.

DT76-3 KT 62 - 18 tuhatta ruplaa. - lasku maksettu lähetetyistä tuotteista.

Ominaisuudet

Vekkamerkkilainan takaisinmaksu edellyttää, että ostettujen tavaroiden arvonlisävero lasketaan saldon perusteellakeskuspankin arvo. Taseessa huomioidaan myös laskun ostokustannukset. Kulujen todellinen määrä ei välttämättä vastaa nimellisarvoa. Jos se on enemmän kuin saldo, arvonlisäverovähennys tehdään myyjän laskujen perusteella.

Laskujen liikkeet

Seteleiden siirtoon on kaksi pääjärjestelmää. Tarkastellaanpa niitä tarkemmin.

Kun ostaja ja toimittaja sopivat kaupan summasta, maksuehdoista, vastapuolet avaavat tilit samassa samassa kaupungissa sijaitsevassa pankissa ja tekevät kolmikantasopimuksen. Ostaja ostaa lyhytaikaisen velkakirjan kauppasummalle, asettaa sen talletukselle ja sulkee sen. Kaupan päätyttyä talletus poistetaan ja varat siirretään toimittajan tilille. Jos kaupan aikana paljastuu rikkomuksia, lasku jää ostajalle lukituksen avaamisen jälkeen. Vakuutta ei voida peruuttaa pantista ilman molempien osapuolten suostumusta. Ostaja on siis vakuutettu varojen veloittamisesta etuajassa, ja toimittaja on vakuutettu siltä var alta, että kauppaa ei makseta sen suorittamisen jälkeen.

Muutetaan edellisen järjestelmän ehtoja. Vastapuolet avaavat tilejä saman pankin konttoreissa eri kaupungeissa. Ostaja laatii kaupan summalle pitkäaikaiset vekselit, ilmoittaa toimittajalle kirjallisesti ja antaa luvan siirtää osan vastaanottamistaan arvopapereista depotilille. Toimittajan pankki ottaa yhteyttä ostajan luottolaitokseen vahvistaakseen laskujen sulkemisen. Kaupan päätyttyä vakuus avataan ja siirretään toimittajan tilille.