Vakuutusmaksun verotuksen kohde: käsite, määritelmä, ominaisuudet, laskentamenettely ja maksuviivästysvastuu

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Kansalaisille työsuhteisiin ja siviilioikeudellisiin sopimuksiin perustuvien maksujen tulee olla vakuutusmaksuja. Tällaisia maksuja suoritetaan budjetin ulkopuolisiin rahastoihin vain sillä ehdolla, että kansalaiset eivät ole yksittäisiä (yksityisiä) yrittäjiä.

Luettelo verotettavista kohteista

Vakuutusmaksujen verotuskohteiden luettelo sisältää vakuutusyhtiöiden työsuhteiden mukaisesti siirtämät varat.

• Työsopimukset.
• Siviilioikeudelliset sopimukset, kuten korvauksen saaminen tehdystä työstä. Työntekijöillä, joilla on tällainen sopimus, ei ole mahdollisuutta saada sairauslomaa ja lähteä lomalle. Hän saa yleensä palkkansa palkkion muodossa.
• Sopimuksetihmisen tekijänoikeus, tekijän yksinoikeuden luovuttaminen taiteeseen, tieteeseen ja kirjallisuuteen eli sopimuksiin liittyä immateriaalioikeuksiin.
• Sopimus lisensointioikeuksista tieteen, taiteen, kirjallisuuden ja muiden tietojen käyttöä varten.

Aiemmin vain sopimuksista maksettiin vakuutusmaksua, nyt suhteet. Tämä tarkoittaa, että kaikkiin työsuhteisiin liittyviin etuuksiin on sovellettava maksuja, lukuun ottamatta niitä, jotka katsotaan poikkeuksiksi.

Vakuutusmaksun verotuksen kohteena on maksu pakollisen vakuutuksen alaisten työntekijöiden hyväksi. Liittov altion lakien perusteella poikkeuksia ovat yksittäiset yrittäjät, notaarit ja lakimiehet. Jos työntekijä ei ole tehnyt sopimusta työnantajan kanssa, maksuja ei makseta.

Käteistä ei pidetä budjetin ulkopuolisten rahastojen vakuutusmaksujen verotuksen kohteena, jos:

• Sopimusta tai sopimusta ei ole tehty.
• Sopimus liittyy oikeuksiin tiettyyn omaisuuteen, kuten vuokrasopimukseen.
• Osingot ostettiin yhtiön osakkeenomistajaksi.
• Etuoikeutetusta lainasta oli aineellista hyötyä.

Jos työnantaja sai palkansiirtoaikana tiedon, että hänen työntekijänsä on kuollut, tällaisista varoista ei myöskään suoriteta maksuja. Ihmisen kuollessa työsuhteetlopettaa. Myöskään tällaisen työntekijän pakollisessa vakuuttamisessa ei ole mitään järkeä.

Käteisen verotuksen säännöt

Vakuutusmaksulliset maksut lasketaan jokaiselle työntekijälle erikseen laskutuskausien alusta korottamalla. Lisäksi palkasta vähennetään se summa, joka ei ole maksun alainen, jos sellainen on. Vakuutusmaksujen verotuksen kohteiksi kirjataan:

• palkat;
• eri bonukset - lisävuoroista, useiden työtehtävien yhdistämisestä työpaikalla, työsuhteen pituudesta jne.;
• kasvavan tekijän, kuten piirisääntelyn, soveltaminen ylämaan työvoimaan;
• maksaa työntekijälle tiettyjen tavaroiden muodossa.

Työsuhde-etuudet

Jotkut organisaatiot tarjoavat työntekijöilleen erilaisia etuja, esimerkiksi uudenvuodenlahjan lapselle, parantolamatkojen rahoituksen työntekijälle ja hänen perheelleen, päiväkotikulujen maksamisen. Tuleeko tällaisista eduista vakuutusmaksuja? Jos organisaatio siirtää rahaa henkilökohtaisesti työntekijälle, esimerkiksi palauttaa rahat parantolalomalle, heistä tulee sellainen esine.

Jos yritys siirtää rahaa laitoksille (matkatoimisto, päiväkoti), niin maksu ei tule verotuksen kohteeksi, työntekijä ei saa mitään käsiinsä, mutta samalla hän käyttää palvelua tai työnantajan apua. Kaikki organisaatiot eivät tarjoa tällaista apua.työntekijät, useimmissa tapauksissa työntekijä saa palkkaa työstään.

Maksua, joka suoritetaan henkilölle, jota ei pidetä organisaation työntekijänä, ei voida maksaa.

Federal Tax Servicen v altuudet, v altion varat

Veroviranomaisilla on oikeus:

• valvomaan yrittäjien, työnantajien toimintaa (laskennan oikeellisuuden, maksun suorittamisen oikea-aikaisuuden tarkistaminen);
• hyväksyä maksut, osuudet, varojen palautukset FSS:n tai PFR:n päätöksen perusteella;
• työnantajan eräpäätös tai lykkäys;
• rangaistusten ja sakkojen asettaminen.

PFR, FSS:llä on oikeus vastaaviin vakuutusmaksuihin liittyviin toimenpiteisiin, joiden kausi päättyi ennen tammikuuta 2017 tai on selvitetty, laskettu uudelleen. PFR huolehtii myös pakollisen vakuutusohjelman kirjanpidosta, ja FSS:tä pidetään pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmäärien ylläpitäjänä. Kansaneläkekassa säilytti oikeuden tarkastaa työntekijän tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiysmaksujen ilmoitetut määrät.

Vakuutusmaksujen kirjanpito

Työnantaja maksaa työntekijälle. Samalla hänen on maksettava vakuutusmaksut. Jotta maksu voidaan suorittaa oikein, tarvitaan tietoa kirjanpidon järjestämisestä. Kaikki tarvittavat tiedot on määritelty Venäjän federaation sosiaalisen kehityksen terveysministeriön määräyksessä nro 908n (jäljempänä tilaus). Tämän määräyksen perusteella maksajat ovat velvollisia pitämään kirjaa toimistaan käteisen siirtämisessävarat:

• kertyneitä, sakkoja ja sakkoja;
• sai rahaa siirtoon;
• tiettyjen vakuutussummien maksamisesta aiheutuneet kulut;
• työntekijän äitiyden tai vamman tapauksessa.

Siellä pitäisi olla myös tietoa FSS:ltä saaduista varoista. Verotuskohteiden kirjanpito vakuutusmaksuilla tapahtuu erityisellä tavalla, koska työnantaja ei siirrä kaikkia kertyneitä varoja. Laskettua SS-maksua on mahdollista alentaa rahaston itsensä tarjoamien etuuksien kautta. Vain rahamäärä ei saa olla suurempi kuin FSS:n vahvistama. Alennettavissa olevien varojen siirto kuvataan tilauksessa.

• Työntekijän vamman vuoksi maksetut etuudet.
• Maksu naisille raskauden ja synnytyksen vuoksi.
• Kertamaksu naisille, jotka ovat ilmoittautuneet hoitolaitoksiin raskauden alkuvaiheessa.
• Maksut lapsen syntyessä.
• Maksetaan vanhemmalle lapselle kuukausittain puolentoista vuoden ajan.
• Hautausavustusmaksut tai tarvittavien hautauspalvelujen rahoitus erikoistuneen organisaation toimesta.
• Maksetaan neljästä vapaapäivästä kalenterikuukaudessa hoidettaessa vammaisia lapsia.

Yrityksen on pidettävä kirjaa jokaisesta työntekijästä ja systematisoitava tiedot. Kun tietty maksusumma on saavutettu yhdeltä työntekijältä, varojen kertymisen annetaan pysähtyä.

Yksittäinen kirjanpito

Tarkastajat suorittavat tarkastuksia ja tutkivat jokaisen työntekijän muistiokorttien tiedot kirjanpitoluettelon kanssa ja vertaavat tietoja. Vakuutusmaksujen verotuskohteen kirjanpito vaatii yksilöllistä lähestymistapaa, mutta ohjeessa tilitaulukon soveltamisesta ei tästä ole säädetty. Kertymät näkyvät siinä kollektiivisesti.

Työn helpottamiseksi ja virheiden välttämiseksi rahanpesun selvittelykeskus ja FSS tekivät päätöksen tammikuussa 2010. Tämä ratkaisu suosittelee korttien käyttöä, ne tarjoavat lisäsivuja, jotka tulee täyttää vain, jos käytetään perushinnoista poikkeavia hintoja.

Kirjanpito

Kirjanpitoa ohjataan yleisten sääntöjen mukaisesti. Näihin tarkoituksiin tulee käyttää tilikarttaa nro 69. Pakollisen sosiaalivakuutuksen uudistuksen jälkeen tilijärjestelmä on helpottunut yrityksille.

Sosiaalisen kehityksen terveysministeriön määräyksessä määritellään algoritmi vakuutusmaksujen verotuskohteen kirjanpitoon. On tarpeen jakaa maksut, edut, sakot. Matkatietoja ei voi sisällyttää kuluihin.

Maksujen määrät ilmoitetaan ruplissa ja siirtovelat ja kulut ruplissa, kopeikoissa. Rahat, jotka oli maksettu liikaa, FSS päätti palauttaa. Ne on lueteltava kirjanpitoon, ja tiedot on syötettävä sen kuukauden aikana, jolloin ne on vastaanotettu.

Tulot, joita ei pidetä verotuksen kohteena

FSS:lle suoritettaviin vähennyksiin osallistuvien asiantuntijoiden, rahanpesun selvittelykeskuksen tulee olla tietoisia siitä, että kaikki varat eivät ole pakollisen verotuksen ja rahastojen siirtojen alaisia. Onko tietty maksu vakuutusmaksujen alainen vai ei - voit selvittää Art. 422 NK. Se sisältää luettelon maksuista, joita ei pitäisi verottaa.

Tuot, jotka eivät ole vakuutusmaksujen alaisia:

• V altion maksut, kuten työttömyysetuudet.
• Työntekijöiden tarjoaminen ruokaan, työhön polttoaineeseen, asumiseen työnantajan kustannuksella, osittaisten palvelujen maksaminen.
• Irtisanomisen korvaus, lukuun ottamatta varoja käyttämättömästä lomasta työntekijälle.
• Kulut rekrytointiin, henkilöstövähennyksistä, yrityksen uudelleenjärjestelyistä tai sulkemisesta johtuviin irtisanomisiin.
• Kertaluonteinen käteisapu alaistensa, luonnonkatastrofien tai lähisukulaisen kuoleman vuoksi, lasten syntymän yhteydessä, enintään 50 tuhatta ruplaa.
• Pakollisen sairausvakuutuksen siirrot.
• Rahan siirto vapaaehtoiseen sairausvakuutukseen yli 12 kuukaudeksi.
• Eläkkeenmaksut v altiosta riippumattomien rahastojen kanssa tehtyjen sopimusten perusteella.
• Lisämaksujen siirto työntekijöiden eläkkeen rahastoituun osaan, mutta enintään kaksitoista tuhatta ruplaa työntekijää kohden vuodessa.
• Aineellinen apu yrityksen työntekijöille, mutta enintään neljätuhatta ruplaa.
• Tarjoaa työntekijöille tarvittavat erikoisvaatteetmäärättyjen tehtävien suorittaminen työpaikalla.
• Käteinen käytetty työntekijöiden lisäkoulutukseen.

Onko sairausloma veronalainen

Kysymys herää usein kirjanpitopalvelun työntekijöiden kesken, kuuluuko sairausloma tämäntyyppiseen verotukseen? Useimmissa tapauksissa sairausloma on vapautettu.

Mutta sääntöön on poikkeus. Joskus työnantaja maksaa työntekijälle itsenäisesti rahaa hänen saamansa palkan mukaan. Tässä tapauksessa sairauslomasta peritään vakuutusmaksu, mutta tämä on harvinaista.

Päivärahojen laskelmat työntekijöille

Aiemmin työntekijöiden päivärahat eivät olleet vakuutusmaksujen alaisia. Vuodesta 2017 lähtien on tapahtunut muutoksia, ja normia enemmän myönnetyt päivärahat ovat verotuksen ja varojen siirron alaisia. Näin ollen pakollisten vakuutusmaksujen maksajien on sisällytettävä erotuksen suuruiseen maksuluetteloon verotuskohde.

omavastuu käteinen

Vuonna 2017 maksujen laskentalomake päivitettiin. Nyt sinun on syötettävä tiedot maksuista, jotka eivät kuulu tällaisiin maksuihin. Vaikka ne eivät vaikuta siirron kokonaissummaan.

Tätä varten asiakirjoissa on erillinen rivi. Verottamattomasta määrästä tiedot on ilmoitettava paitsi jokaiselta vuosineljännekseltä, myös kuukausittain. Aluksi kaikkien varojen tulee näkyä yhdellä laskentasivulla,sitten toisa alta - tiedot varoista, joita ei tarvitse arvioida.

Vastuu vakuutusmaksujen maksamatta jättämisestä

Yritysten johtajat hoitavat ostovelkoja optimoidakseen kassavirtajärjestelmän ja laajentaakseen liiketoimintaa. Aikaisemmin työnantajat saattoivat "lykätä" maksujen maksamista, koska aiemmin vastuu sellaisista toimista ei ollut niin suuri. Näin ollen varoista raportointi rahastojen siirtoihin tehtiin, suoritettiin jaksotuksia, mutta varoja ei saatu maan budjettiin. Varainkeruuhenkilöt eivät voineet hakea maksua kaikilta työnantajilta. Siksi hallitus päätti siirtää maksujen kirjaamiseen liittyvät oikeudet ja velvollisuudet liittov altion veroviranomaisille. Tämän seurauksena verolakiin tehtiin muutoksia.

Liittov altion veroviranomainen, saatuaan kaikki tiedot vakuutusmaksujen velallisista, ehdotti, että työnantajat soveltaisivat velan uudelleenjärjestelyä ja myöhempää takaisinmaksua. Kierros ja haluttomuus maksaa velkoja syntyy rikosoikeudellisesta vastuusta.

Rikoslain päivitykset tulivat voimaan vuonna 2017. Ne osoittavat vastuun varojen maksamatta jättämisestä, rahastoon suoritettujen tilisiirtojen puutteesta sekä maksun vaatiman määrän tarkoituksellisesta vähentämisestä.

Aiemmin rahan maksamatta jättämisestä oli myös rikosoikeudellinen vastuu, mutta vuonna 2003 ne siirrettiin hallintorikkomukseen. Vuosina 2003–2017 työnantajia uhkasi tällaisista teoista sakko, joka oli 20 % maksamatta jääneestä kokonaismäärästä. Tällä hetkellä samoista toimistaon rikosoikeudellinen vastuu. Enintään kuuden vuoden vankeusrangaistus ei ole poissuljettu. Vakuutusmaksujen verotuksen kohteista on säädetty 198, 199 ja 199.2 §:ssä. Rikoslakiin on tullut muutoksia ja uusia pykälät - 199.3, 199.4.

Laskentasäännöt

Maksajien, työnantajien os alta tällaisten maksujen maksuehdot eivät ole muuttuneet. Heidän on suoritettava laskenta ja maksu ennen kalenterikuukauden viidestoista päivää. Yleinen ajanjakso on vuosi, neljännes, puoli vuotta, yhdeksän kuukautta kirjataan raportointiin. Työnantaja voi alentaa rahansiirtojen kokonaismäärää tilapäisen työkyvyttömyyden sekä työntekijän äitiyden tapauksessa.

Jos tietyn ajanjakson maksujen laskemisen jälkeen käy ilmi, että organisaatio on maksanut henkilön tilapäisestä työkyvyttömyydestä ja äitiydestä enemmän kuin tämän tyypin maksujen kokonaismäärä, ero määrä hyvitetään tuleviin maksuihin samoin ehdoin. Siten tulevien maksujen määrä pienenee.