Varojen kirjanpito käyttötilillä ja yrityksen kassalla

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Jokaisen yrityksen toiminta liittyy tavalla tai toisella käteis- tai ei-käteismaksuihin. Varojen, käteisen ja muun rahan kirjanpito näkyy tilien kirjanpidossa:

50 - kassa, jossa käteismaksuihin liittyvät tapahtumat näkyvät;

51 - käyttötili, jolla käteisvapaat maksut suoritetaan pankin kautta;

52 – koskee, jos yrityksellä on maksut ulkomaan valuutassa;

55 - shekkikirjoissa olevat varat, remburssit, yritysten pankkikortit;

57 - varat, joille yritykselle suoritettiin toimenpide, mutta jotka eivät jostain syystä saapuneet tiettynä päivänä pankkiin.

Yleensä kassakirjanpitoa tehdään pääasiassa tileillä 50 ja 51. Näiden tilien kautta tapahtuu suurin osa rahoitustapahtumista.

Käyttötilin varojen kirjanpito suoritetaan yritysten välisissä selvityksissä luottolaitosten avulla.

Tärkeimmät käyttötilillä suoritettavat toiminnot ovat varojen siirto maksumääräyksillä tavaroiden, materiaalien, palvelujen maksamiseksi. Myös budjetilla tehdään laskelmia, mutta on vielä hetki, jolloin veroviranomaiset voivat nostaa summan käyttötililtä erääntyneiden velkojen ja verosakkojen maksamiseksi. Nouto tapahtuu maksupyynnön mukaan ilman hyväksyntää. Maksupyynnön mukaan voit myös selvittää vastaanottavan organisaation kanssa esimerkiksi palvelut, mutta tässä tapauksessa maksupyynnön hyväksymisellä. Voit myös nostaa käteistä käyttötililtä shekkikirjan avulla tiettyihin tarkoituksiin: palkkojen maksamiseen, tuotteiden ostamiseen jne. Sekkikirjassa ilmoitetut käyttötarkoitukset, joita varten varoja nostetaan, on dokumentoitava.

Varojen kirjanpitoa ohjataan tiliotteella. Se heijastaa sekä kaikki tulot käyttötilille että luovutukset analyyttisten vastapuolten tietojen kanssa. Maksumääräykset ja toimittajalaskut ovat tiliotteen liitteenä.

Tällä hetkellä pankit pyrkivät kohti kontaktitonta asiakaspalvelua. Internetin ja "Bank-client"-ohjelman ("Sberbank Online") avulla yritys suorittaa liiketoimia käyttötilillä.

Varojen kirjanpito yrityksessä kassakoneen kautta pidetään tilillä 50. Käteisselvitykset tehdään palkanlaskennan työntekijöiden kanssa, selvitykset tavarantoimittajien kanssa, tilinpäätöksen mukaisista varojen antotavoista.

Oikeushenkilöt voivat tehdä sovintoratkaisuja, mutta sillä on rajoitus: yksiSopimus ei saa olla yli 100 tuhatta ruplaa. Lisäksi yritysten on toimitettava pankille vuoden alussa käteisrajan laskelma, joka hyväksytään tietyssä määrässä joka päivä. Päivittäiset kassakuitit tulee käyttää tai kerätä niin, ettei kassasaldo ylitä hyväksyttyä rajaa.

Varojen kirjanpito tapahtuu perusasiakirjoilla: kuitit, menomääräykset - sekä kirjaamalla kaikki tapahtumat kassaraportissa ja kassakirjassa. Ensisijaisten asiakirjojen tulee vastata yhtenäisten asiakirjojen muotoa ja ne on täytettävä valmiille lomakkeille tai tulostamalla tietokoneella. Vastaavasti kassakirja voidaan luoda sähköisessä muodossa, jos kirjanpito pidetään ohjelmassa, mutta se on tulostettava päivittäin ja kiinnitettävä kansiin, sitten ommeltava ja nauhoitettava raportointikauden lopussa.