Talousanalyysin perusmenetelmät: kuvaus, ominaisuudet ja vaatimukset

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Miten voit arvioida yrityksen asemaa? Vain analysoida hänen tapauksiaan käytettävissä olevien tietojen perusteella. Tämä on talousanalyysin kurinalaisuutta. Sen avulla voit arvioida huolellisesti saatavilla olevia tietoja ja tehdä oman tuomiosi. Työkaluina tässä prosessissa ovat talousanalyysin menetelmät. Mitä ne ovat? Mitkä tavoitteet sopivat?

Yleistä tietoa

Aluksi käsitellään sitä, mikä on yrityksen taloudellinen analyysi. Menetelmiä ja ominaisuuksia on tutkittava vasta sen jälkeen, kun itse termin määritelmä on löydetty. Tämä välttää sekaannukset ja epäselvyydet.

Taloudellinen analyysi on siis yrityksen tilan ja päätulosten selvittelyprosessi, jolla pyritään tunnistamaan varantoja ja varmistamaan tehokas kehitys tulevaisuudessa. Sen tulokset toimivat pohjana johtamispäätösten tekemiselle, strategian kehittämiselle ja mainoksen riittävälle työllerakenteet. Siksi ei pidä aliarvioida talousanalyysin menetelmiä ja tekniikoita. Kuvaus kaikista olemassa olevista ongelmista ja puutteista antaa sinun käsitellä niitä nopeasti ennen kuin ne saavat uhkaavan muodon ja koon. Mikä voi auttaa?

Mitkä ovat tärkeimmät talousanalyysin menetelmät?

Niitä on kuusi:

1. Vaaka-analyysi. Olettaa raportointiasemien vertailun edelliseen jaksoon.
2. Pystyanalyysi. Käytetään tunnistamaan tiettyjen artikkelien osuus lopullisesta indikaattorista, joka on 100%.
3. Trendianalyysi. Siinä verrataan kaikkia raportointipisteitä useisiin aikaisempiin kausiin. Tämän avulla voit määrittää trendin, toisin sanoen indikaattorien dynamiikan päätrendin, joka on puhdistettu yksittäisten ajanjaksojen yksittäisistä ominaisuuksista ja satunnaisista vaikutuksista. Käytetään mahdollisten arvojen muodostamiseen ja ennustamiseen tulevaisuudessa.
4. Kertimien suhteellisuusanalyysi (indikaattorit). Edustaa tiettyjen tilinpäätösten välisten suhdelukujen laskemista. Käytetään indikaattoreiden suhteiden määrittämiseen.
5. Spatiaalinen (vertaileva) analyysi. Käytetään tytäryhtiöiden tai suurten divisioonien sekä kilpailijoiden tai toimialan keskiarvon tutkimiseen.
6. Tekijäanalyysi. Suunniteltu määrittämään yksittäisten syiden vaikutus tulokseen. Voi olla suora tai käänteinen. Ensimmäisessä tapauksessa tulos jaetaan komponenttiosiinja opiskella niitä. Toisessa tapauksessa yksittäiset elementit yhdistetään, kunnes ne saavat olemassa olevan tuloksen.

Tietenkin on melko ongelmallista ymmärtää lyhyeen lyhyeen kuvaukseen perustuvat menetelmät yrityksen taloudellisen tilanteen analysoimiseksi. Katsotaanpa siis esimerkkiä niiden käytöstä.

Mitä ja miten käytetään useimmiten yrityksessä?

Oletetaan, että meillä on kaupallinen rakenne, jota on tutkittava. Mitä yrityksen taloudellisen analyysin menetelmiä valita tiettyihin tilanteisiin? Tässä on lyhyt luettelo:

1. Pystyanalyysi. Toteutusmekanisminsa vuoksi sitä kutsutaan usein myös rakenteelliseksi. Se voidaan suorittaa siinä tapauksessa, että on tarpeen määrittää lopullisten taloudellisten indikaattoreiden rakenne ja tunnistaa, kuinka paljon ne vaikuttavat taloudellisen toiminnan lopputulokseen. Tilanteen ymmärtämiseksi paremmin yksittäisten erien summat voidaan esittää prosentteina. Tämä lähestymistapa mahdollistaa taloudellisen potentiaalin vertailun onnistuneen organisoinnin, toiminnan tulosten arvioinnin erilaisten käytettyjen resurssien kanssa ja tasoittaa inflaation negatiivista vaikutusta, joka vääristää absoluuttisia raportointilukuja.
2. Vaaka-analyysi. Toteutusmekanisminsa vuoksi sitä kutsutaan usein myös dynaamiseksi. Se perustuu yksittäisten taloudellisten indikaattoreiden muutosten tutkimukseen tietyn ajanjakson aikana. Yleensä suoritetaan vertikaalisen analyysin jälkeen. Vaakasuoravoit määrittää, mitkä artikkelit ja osiot on korjattu. On tärkeää tutkia erilaisia tunnuslukuja, jotka perustuvat erilaisiin taloudellisen aktiivisuuden absoluuttisiin indikaattoreihin. Tätä varten käytetään tilinpäätöstietoja. Samalla erotetaan kokonaisia indikaattoriryhmiä, jotka antavat tietoa tietyistä kohdista. Mikä on yleisin? Nämä ovat indikaattoreita: likviditeetti, kannattavuus, vakavaraisuus ja rahoitusvakaus, markkinoiden aktiivisuus, liikevaihto (liiketoiminta). Tässä tapauksessa on tarpeen ottaa huomioon useita erityisiä kohtia. Ensinnäkin se, että yrityksen noudattama kirjanpitopolitiikka vaikuttaa merkittävästi taloudellisiin tunnuslukuihin. Toiseksi toimintojen monipuolistaminen vaikeuttaa merkittävästi toimialakohtaista analyysiä, koska normatiiviset arvot voivat näissä tapauksissa vaihdella merkittävästi. Ja kolmanneksi on otettava huomioon, että perustaksi valitut kertoimet eivät välttämättä ole optimaalisia eivätkä vastaa asetettuja tehtäviä.

Mitä muuta?

Ehkä suosionsa vuoksi ansaitsevat huomion muutkin yrityksen taloudellisen toiminnan analysointimenetelmät. Tämä on:

1. Vertaileva analyysi. Sen avulla voit verrata yksittäisten ryhmien arvoja, jotka ovat luonteeltaan samanlaisia keskenään. Mitä tässä tapauksessa tarkoitetaan? Erillisinä ryhminä on mahdollista erottaa indikaattorit yrityksestä ja kilpailijoista, yksittäisistä toimialoista ja rakenneyksiköistä, toimialan keskiarvosta, raportoinnista ja suunnitelmista.
2. Tekijäanalyysi. Toteutusmekanisminsa vuoksi se on useinkutsutaan integraaliksi. Käytetään mahdollisimman täydellisen ja yksityiskohtaisen arvion saamiseksi yrityksen taloudellisesta tilasta.

Muut analyysimenetelmät eivät ole niin suosittuja. Vaikka niitä käytetään tietyissä tapauksissa. Ainoa kysymys on, mitkä ovat tavoitteet. Loppujen lopuksi, yleisesti ottaen, on tarpeen hankkia tietty määrä keskeisiä parametreja, jotka tarjoavat tarkat ja objektiiviset tiedot taloudellisesta tilanteesta. Tältä osin kiinnostavat voitot ja tappiot, velkojen ja varojen muutokset, selvitykset velkojien ja velallisten kanssa.

Esioista, aiheista ja metodologiasta

Talousanalyysin avulla selvitetään taloudellisten yritysten asemaa tietyllä aikavälillä sekä ennakoidaan lähi- ja pitkällä aikavälillä. Sen avulla voit myös arvioida kokonaisv altaisesti tutkimuskohteen tilaa, tunnistaa saavutettuun tilaan johtaneet tekijät ja syyt, valmistella ja perustella suositeltuja johtamispäätöksiä, tunnistaa ja mobilisoida resursseja suorituskyvyn parantamiseksi. Mitä me siis työskentelemme? Ensinnäkin meidän on puhuttava esineistä. Niiden tehtävänä on tilinpäätös, jonka tulee olla luotettava, avoin, ymmärrettävä, merkityksellinen, hyödyllinen, täydellinen, johdonmukainen, vertailukelpoinen, varovainen ja neutraali. Tietenkin se kattaa menneisyydessä tapahtuneet tapahtumat. Mutta heidän tietojaan tarvitaan suunnitelmien ja tulevaisuuden ennusteiden tekemiseen.

Tätä tietoa tutkimalla on mahdollista todeta läsnäolotietyt puutteet yrityksessä tai tietyillä sen toiminta-alueilla sekä resurssien tunnistaminen kaupallisen, taloudellisen ja tuotannon johtamisprosessin parantamiseksi. Aiheina tässä tapauksessa on kaksi käyttäjäryhmää, jotka ovat kiinnostuneita rakenteen toiminnasta. Ensimmäiseen kuuluvat omistajat, johto, veroviranomaiset, lainanantajat, asiakkaat ja tavarantoimittajat, jotka tulkitsevat sen etujensa mukaan. Toinen ryhmä koostuu lakimiehistä, tilintarkastajista, konsulteista, pörssistä, ammattiliitoista, yhdistyksistä ja lehdistöstä. He suojelevat ensimmäisen edustajia.

Entä metodologia? Se sisältää kolme toisiinsa liittyvää lohkoa: taloudellisten tulosten analyysin, yrityksen taloudellisen toiminnan tilan ja tehokkuuden. Voit tarkastella niitä erikseen, mutta todennäköisyys tehdä vääriä johtopäätöksiä kasvaa merkittävästi.

Tietoja tietojoukoista

Rahoitus- ja taloustoiminnan analysointimenetelmillä ei ole hintaa, jos niitä ei ole mihinkään käyttää. Mistä, miten ja mitä tietoja tähän saadaan? Perinteisesti tässä tapauksessa voidaan erottaa kolme ryhmää:

1. Tilastollinen. Tämä sisältää havaintotulokset, suhteelliset ja absoluuttiset indikaattorit (ne ovat myös kertoimia), aikasarjat, keskiarvolaskelmat, tietojen yhteenveto ja ryhmittely joidenkin kriteerien mukaan, vertailut, yksityiskohdat, graafiset menetelmät, indeksit.
2. Kirjanpito. Tämä on kaksoiskirjausmenetelmä, tase ja niin edelleen. Kaikki mitä yrityksen tilitoimisto tekee.
3. Talous ja matemaattinen. Tämä on ehkä vaikein hetki, joka voi kuitenkin osoittaa erinomaisia tuloksia. Tämä sisältää perusmatematiikan, analyysin, tilastot, taloustieteen, ohjelmoinnin, operaatiotutkimuksen, poistot, peliteorian ja aikataulutuksen ja paljon muuta.

Sattuu vain niin, että tietyt tekijät on otettava huomioon, koska ne määräävät, kuinka tehokkaasti saatavilla olevia tietojoukkoja käytetään. Mistä me oikein puhumme? Näitä ovat suunnittelumenetelmät ja erilaiset laskentamenetelmät sekä luotettava kirjanpitotieto, käytettyjen kertoimien staattinen luonne sekä yrityksen toiminnan monipuolistaminen. Näennäisestä yksinkertaisuudestaan huolimatta toiminnan taloudellisen analyysin menetelmissä on monia pieniä hetkiä ja vivahteita, jotka voivat muuttaa kuvaa radikaalisti ja näyttää (tai piilottaa) erittäin tärkeitä tietoja. Siksi ammattilaisten on oltava erittäin varovaisia. Loppujen lopuksi, vaikka niitä ei ole paljon, heidän laatimillaan tiedoilla on vaikutusta johdon päätöksiin, mikä heijastuu koko yrityksen tulevaisuuteen.

Tutkimuksesta ja opiskelusta

Tavoitteiden, aiheiden, tehtävien ja vaatimusten sisältö ja ominaisuudet vaikuttavat merkittävästi yrityksen taloudellisen tilan analyysimenetelmiin. Se on kattava ja systemaattinen tutkimus, joka perustuu objektiiviseen arvioon. Samalla on jatkuvasti etsittävä keinoja tehostaa resursseja mobilisoimalla. On myös tarpeen käyttää mahdollisimman paljon kaikki käytettävissä olevat taloudelliset resurssit ja ottaaoptimaaliset ratkaisut niiden hallintaan. Loppujen lopuksi ei ole järkevää luoda ja muodostaa indikaattorijärjestelmää, jonka avulla voit luonnehtia kaupallisen rakenteen toimintaa, jos kukaan johdosta ei ole kiinnostunut tästä. Oikein valituilla taloudellisten tulosten analysointimenetelmillä voit tehdä parhaat päätökset ja pysyä markkinoilla tai jopa laajentaa toimintaasi. Tietenkin kaikki riippuu pohjimmiltaan johdon ottamista kannoista, mutta hyvin tutkittu ja tutkittu data, annetulla argumentaatiolla, voi mahdollistaa heidän käyttäytymisensä korjaamisen (tarvittaessa) ja suojaamisen mahdollisilta virheiltä. On ymmärrettävä, että rahoitusanalyytikot ja muut vastaavat ammattilaiset toimivat neuvonantajina.

Yleensä lukuisten tekijöiden kuvaaminen kaavoilla voi olla ongelmallista, ja ylimmän johdon on otettava ne huomioon. Se voi olla esimerkiksi henkilökohtaisia suhteita eri yritysten johtajien välillä, sopimuksia v altion virkamiesten kanssa ja niin edelleen. Tätä on mahdotonta olla ottamatta huomioon. Sen sijaan niiden näyttäminen kaavojen ja laskelmien muodossa on melko ongelmallista. Mutta tämä ei ole välttämätöntä (vaikka vain tukipalveluille). Päätavoitteena onkin tutkia suuria tietomääriä, jotta voidaan valmistaa pohja oikeiden ja riittävien päätösten tekemiselle.

Epävirallisista menetelmistä

Toistaiseksi painopiste on ollut jäykissä analyyttisissa suhteissa ja riippuvuuksissa, matemaattisissa laitteissa ja tarkassa laskennassa. On huomattava, että näin ei olekaikki saatavilla olevat työkalut. Taloudellisten indikaattoreiden analysointiin on edelleen olemassa ei-muodollisia menetelmiä. Esimerkkinä voidaan mainita indikaattorijärjestelmien (psykologinen, morfologinen, vertaileva) tai analyyttisten taulukoiden, asiantuntijaskenaarioiden ja arvioiden rakentaminen. Kuten näette, ne eivät keskity numeroihin ja laskennan tarkkuuteen, vaan "inhimilliseen tekijään". Tämä ei tietenkään tarkoita, että matematiikka voidaan turvallisesti hylätä eikä käyttää. Näillä menetelmillä on melko rajallinen käyttömahdollisuus. Otetaan esimerkiksi asiantuntija-arviointimenetelmä. Jos toimitat heille yhteenvedon yrityksen tilanteesta, heidän on vaikea tehdä suunnilleen samoja johtopäätöksiä. Ja tämä johtaa suuriin riskeihin tehtäessä päätöksiä, jotka ratkaisevat hänen kohtalonsa.

Samalla heidän suosituksistaan voi olla hyötyä kehitettäessä tiettyä tuotetta, kun täytyy selvittää, onko tietystä tuotteesta hyötyä ja kysyntää markkinoilla. Mutta valitettavasti jopa asiantuntijat ovat väärässä. Ei-formalisoidut taloudellisen ja taloudellisen analyysin menetelmät sisältävät merkittäviä riskejä, ja niiden avulla saatua tietoa käytetään enimmäkseen neuvoa-antavana. Tämä tulee aina ottaa huomioon.

Voidaan harkita vielä yhtä esimerkkiä. Käy kyselyissä selvittääksesi, ovatko ihmiset keskiluokkaa. Kuten käytäntö on osoittanut, monet uskovat kuuluvansa tähän yhteiskuntaryhmään. Vaikka itse asiassa, jos käytämme kansainvälisten rahoitusrakenteiden tarjoamia indikaattoreita, niin prosenttinäytössä on ero, joka on useitayhden kerran! Joten ei ole suositeltavaa käyttää niitä kovana alustana.

Tietoja mallintyöstä

Tilinpäätösten analysointimenetelmät sisältävät merkittävien työkalujen käytön laadukkaimman tiedon saamiseksi. Yksi niistä on mallinrakennus. Niiden avulla voit tunnistaa ja jäsentää pääindikaattoreiden välisiä yhteyksiä. Päätyyppejä on kolme:

1. Kuvaavat mallit. Ne ovat kuvailevia. Periaatteessa niitä käytetään arvioitaessa kaupallisen rakenteen taloudellista tilaa. Näitä ovat muun muassa taseiden raportointijärjestelmä, analyyttisten osioiden luominen, suhteellisten indikaattoreiden tutkiminen ja monet muut. Ne kaikki perustuvat kirjanpitotietoihin.
2. Predikaattimallit. Ne ovat ennakoivia. Niitä käytetään selvittämään, minkä tasoisia tuloja ja menoja voidaan odottaa. Arvioi taloudellinen tilanne. Tunnetuimpia ovat kriittisen myyntivolyymin pisteen laskenta ja tilanneanalyysimallit. Vaatii melko monimutkaisia laskelmia.
3. Sääntelymallit. Voit verrata todellisia tuloksia suunniteltuihin. Käytetään sisäiseen taloudelliseen analyysiin suorituskyvyn poikkeamien havaitsemiseksi tai virheellisten oletusten etsimiseksi aiemmin tehdyistä johtopäätöksistä.

Malleja tulisi käyttää laajasti, koska niiden avulla voit ennustaa tuloksen ja välttää mahdolliset virheet.

Johtopäätös

Tässä he olivattarkastellaan yrityksen taloudellisen vakauden, tehokkuuden ja kapasiteetin analyysimenetelmiä. Tämä aihe on tietysti liian laaja mahtuakseen yhteen artikkeliin. Olisi mainittava ja harkittava tietyissä tapauksissa käytettävät matemaattiset kaavat, matemaattisten mallien rakentamisprosessi ja paljon muuta, mikä mahdollistaa taloudellisen analyysin yksityiskohtaisemman ymmärtämisen. Mutta tämä ei vaadi artikkelin kokoa, vaan koko kirjaa. Mikä ei valitettavasti ole mahdollista. Vaikka annetut tiedot riittävät tutustumiseen.

Ja sitten jokainen tekee itse päätöksensä siitä, mihin suuntaan hänen on siirryttävä ja mitä opiskellaan seuraavaksi. Voit keskittyä malleihin. Tässä tapauksessa taloudellinen kybernetiikka sopii, koska juuri tämä tiede on erikoistunut niihin. Jos on tarve ymmärtää peruskaavat, se tulisi uskoa ekonometrialle. Tietysti on ongelmallista hallita kaikkea tätä kerralla, mutta kuten sanotaan, sinnikkyys ja työ jauhavat kaiken. Sinun ei pidä luovuttaa ja luovuttaa, sinun on toimittava ja työskenneltävä, niin kaikki on hyvin.