Kuinka siirtyä UTII:stä yksinkertaistettuun verojärjestelmään: menettely, asiakirjat, ehdot

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Jokainen yrittäjä haluaa optimoida verotuksen, joten hän valitsee järjestelmän, joka sopii ihanteellisesti hänen toimintansa ominaispiirteisiin. Siksi herää usein kysymys, kuinka siirtyä UTII:stä yksinkertaistettuun verojärjestelmään? Toimintatavan muutos voi johtua työsuunnan muutoksesta tai muista syistä. Toimenpide voidaan suorittaa milloin tahansa, mutta siitä on ilmoitettava veroviranomaiselle ajoissa. Lisäksi on tärkeää varmistaa etukäteen, että yksittäisen yrittäjän tai yrityksen työ täyttää yksinkertaistetun verojärjestelmän vaatimukset.

Kuka voi suorittaa prosessin?

Ennen kuin siirryt UTII:stä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, sinun on varmistettava, että yrittäjä voi suorittaa menettelyn. Tämä oikeus kuuluu:

• yritykset ja yksittäiset yrittäjät, jotka työskentelivät UTII:n parissa, mutta päättivät harjoittaa muunlaista toimintaa, johon UTII:ta ei voida käyttää, joten he siirtyvät yksinkertaistettuun verojärjestelmään;
• yritykset, joiden velvollisuus maksaa UTII:tä lakkaa, koska alueen lainsäädäntöön tehdään tarvittavat muutokset, joten työskentely on kielletty tietyssä kaupungissaverokohtelu;
• yritykset, jotka rikkovat UTII-maksajia koskevia vaatimuksia työn aikana, joten yrittäjät joutuvat valitsemaan toisen järjestelmän, jolloin USN katsotaan sopivimmaksi valinnaksi.

Siirtymämenettely tulee suorittaa yksinomaan veroviranomaisen ilmoituksella. Tätä varten käytetään kahta lomaketta siirtymiseen UTII:stä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, koska aluksi on tarpeen poistaa laskennallisen veron rekisteröinti ja sitten rekisteröityä maksajaksi yksinkertaistetun järjestelmän mukaisesti.

Mitä asiakirjoja vaaditaan?

Ennen kuin siirryt UTII:stä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, on tarpeen valmistella tiettyjä asiakirjoja tätä prosessia varten. Toimenpiteen suorittamiseksi tarvitaan seuraava paperiluettelo:

• hakemus yksittäisen yrittäjän tai yrityksen poistamiseksi rekisteröinnistä UTII-maksajana, ja prosessi on suoritettava 5 päivän kuluessa työn päättymisestä tässä tilassa;
• ilmoitus yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisestä, laadittu lainsäädännössä vahvistetun erityislomakkeen mukaisesti.

Asiakirjat voidaan luovuttaa henkilökohtaisesti verotarkastajalle käydessäsi liittov altion verohallinnon sivuliikkeessä, ja ne voidaan lähettää laitokselle myös sähköisesti. Esimerkki ilmoituksesta liikemiehen poistamisesta UTII-maksajaksi on luettavissa alla.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän ja UTII:n väliset erot

Kun vaihtuu mihin tahansa tilaan, yrittäjän on arvioitava huolellisesti sen kaikki ominaisuudet. Yksinkertaistetun verojärjestelmän tai UTII:n käytön vivahteita ovat:

• käytettäessä UTII:tämaksetaan laskennallinen tulovero, joka riippuu valitusta toimialasta;
• laskettua järjestelmää ei hyväksytä monilla maan alueilla;
• UTII:n käyttämiseksi sinun on työskenneltävä vain tiukasti rajoitetuilla toiminta-alueilla;
• yksinkertaistettua verojärjestelmää käytettäessä voit valita kaksi tapaa laskea vero, sillä kaikista tuloista voidaan laskuttaa 6 % tai voitosta 15 %, jolle on laskettava tulojen ja kulujen erotus;
• vain siirryttäessä UTII:stä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, toimenpide on sallittua tehdä vuoden puolivälissä;
• tarvittavat asiakirjat on toimitettava liittov altion veroviranomaiselle 5 päivän kuluessa yrittäjän työn ominaisuuksien muutoksesta.

Menettely UTII:stä yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymiseksi on vahvistettu lainsäädäntötasolla, joten jos yrityksen johtaja tai yksittäinen yrittäjä rikkoo tätä menettelyä, yrittäjä voidaan asettaa vastuuseen tai siirtää automaattisesti OSNO:lle, josta on mahdollista lähteä vasta ensi vuoden alusta.

Veron laskentasäännöt yksinkertaistetussa järjestelmässä

On tärkeää ymmärtää paitsi kuinka siirtyä UTII:stä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, myös mitä vaikeuksia kohtaat veron laskennassa uuden järjestelmän mukaisesti. Tärkeimmät ominaisuudet ovat:

• yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on tärkeää säilyttää KUDiR, jotta kaikki kulut ja toiminnasta saadut tulot huomioidaan;
• jos yrittäjällä on siirtymävaiheessa saatava, niin sitä ei tule ottaa huomioon yksittäistä veroa laskettaessa;
• kulut, jotka jouduttiin syntymään UTII:n käytöstä, eivät voi alentaa veropohjaayksinkertaistettu tila.

Yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisen mallihakemus on luettavissa alla.

Siirtymäehdot ja järjestys

Monet yrittäjät joutuvat eri syistä siirtymään laskennallisista tuloista yksinkertaistettuun verojärjestelmään. Hakemuksia ja ilmoituksia UTII:stä siirtymisestä voi lähettää milloin tahansa, joten tämä ei vaadi odottamaan uuden vuoden alkua.

Ilmoitus yrittäjän laskennallisesta tulosta poistamisesta on tehtävä 5 päivän kuluessa työolojen muutoksesta. Yksinkertaistetun järjestelmän käyttöä koskeva hakemus on jätettävä 30 peräkkäisen päivän kuluessa.

Yrittäjien tulee tietää, milloin on mahdollista siirtyä UTII:stä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, jotta he eivät riko verolakeja hätiköidyillä toimillaan.

Vyanssit yhdistämisessä

Jotkut yrittäjät työskentelevät useaan suuntaan kerralla. Se on jopa sallittua työskennellä LLC: llä UTII: llä. Siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään tapahtuu tässä tapauksessa samalla tavalla kuin yksityisyrittäjille.

Jos yritys toimii usealla toimialalla, on sallittua yhdistää useita toimintatapoja. Menettely on sallittu sekä yksittäisille yrittäjille että eri organisaatioille. Mutta tätä varten sinun on tunnettava erillisen kirjanpidon säännöt. Vaikeuksia syntyy yleensä käytettäessä yksinkertaistettua järjestelmää, jolloin voitosta veloitetaan 15 %. Tässä tapauksessa on vaikea määrittää, mitkä kulut ovat laskennallisia veroja ja mitkä sisältyvät yksinkertaistettuun järjestelmään.

Raportointisäännöt kohteelleyhdistelmä

Jokaisesta järjestelmästä ilmoitukset toimitetaan erikseen liittov altion veroviranomaiselle laissa säädetyissä määräajoissa.

Laskennallisessa järjestelmässä se on velvollinen maksamaan veroa neljännesvuosittain, ja ilmoitus annetaan kolmen kuukauden välein.

Ennakkomaksut siirretään neljännesvuosittain yksinkertaistetun järjestelmän mukaisesti. Ilmoitukset toimitetaan liittov altion veroviranomaiselle vain kerran vuodessa.

Onko käänteinen siirtyminen sallittu?

UTII:stä yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisen ehtoja pidetään melko yksinkertaisina, mutta usein yrittäjät ajattelevat käänteistä siirtymistä. Toimenpide voidaan suorittaa seuraavien sääntöjen mukaisesti:

• Siirtyminen laskennalliseen veroon on sallittu vasta seuraavan kalenterivuoden alusta. Tässä tapauksessa oikeita määräaikoja on noudatettava. Seuraavan vuoden tammikuun 15. päivään asti on tarpeen lähettää ilmoitus yksinkertaistetun järjestelmän käytön kieltämisestä toiminnan aikana liittov altion verovirastolle. Sinun on lähetettävä seuraavien 5 päivän kuluessa ilmoitus UTII:n käytöstä.
• Jos yritys menettää oikeuden käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää kesken vuoden, se ei voi siirtyä laskennalliseen veroon. Heti kun oikeus on menetetty, verovelvollisella on velvollisuus ilmoittaa asiasta verovirastolle. Sen jälkeen se siirretään automaattisesti OSNO:lle. Sinun on työskenneltävä tämän järjestelmän mukaisesti tämän vuoden loppuun asti.

Ennen suoraa siirtymää yrittäjän on ymmärrettävä hyvin, mitä yksinkertaistettu verojärjestelmä on, jotta hän ei kohtaa työn aikana erilaisia vaikeuksia. Tämä johtuu siitä, että käänteinen siirtyminen on mahdollista vasta uuden vuoden alusta.

Mitä haasteita on?

STS yksittäisille yrittäjille ilman työntekijöitä on ihanteellinen valinta, koska veropohjaa on mahdollista alentaa vakuutusmaksujen määrällä. Jos yrittäjä on palkannut asiantuntijoita, niin perustaa voidaan alentaa vain 50 % maksetuista maksuista.

Siirryttäessä laskennallisesta verosta yksinkertaistettuun verojärjestelmään saattaa ilmetä vaikeuksia. Näitä ovat:

• kirjanpidosta tulee monimutkaisempaa, ja tämä koskee erityisesti tilannetta, jossa valitaan "Tuot miinus kulut" -järjestelmä;
• on tärkeää selvittää, miten raportoida kuukaudelta, josta osa yrittäjä työskentelee laskennallisilla tuloilla ja jäljellä olevina päivinä sovelletaan yksinkertaistettua järjestelmää;
• Yksinkertaistettua järjestelmää käyttäviin yksittäisiin yrittäjiin ja yrityksiin sovelletaan erilaisia rajoituksia, joten ennen suoraan käyntiä kannattaa varmistaa, että yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttö on sallittu valitulla työalueella.

Käytäntö osoittaa, että veroviranomaiset tekevät usein ennakoimattomia tarkastuksia yrittäjille, jotka muuttavat säännöllisesti verotusjärjestelmiä tai yhdistävät useita järjestelmiä samanaikaisesti. Siksi on tärkeää aluksi ymmärtää, mitä yksinkertaistettu verojärjestelmä ja UTII ovat, kuinka siirtyminen näiden tilojen välillä tapahtuu, ja myös kuinka pitää kirjaa jokaisesta järjestelmästä oikein.

Siirtymän plussat

Siirtymisellä laskennallisesta verosta yksinkertaistettuun järjestelmään on monia etuja yrittäjille. Näitä ovat:

• yksinkertaistetusta verojärjestelmästä, samoin kuin UTII:stä, eise on velvollinen maksamaan tuloveroa, arvonlisäveroa tai muita veroja, vaikka kiinteistöveron maksamisessa on poikkeuksia, koska jos kohdetta, jolle kiinteistöarvo lasketaan, käytetään liiketoiminnassa, siitä on maksettava veroa vuosittain;
• "yksinkertaistajien" on siirrettävä PF:lle 20 % vakuutusmaksujen muodossa, ei 30 %, jota pidetään kiistattomana etuna, koska taloudellinen taakka vähenee merkittävästi;
• yrittäjät valitsevat itsenäisesti verotuskohteen, jota edustavat tulot tai voitto, ja tämä valinta määrää, mitä verokantaa käytetään laskettaessa tarkka veron määrä;
• yksinkertaistetun verojärjestelmän yrittäjiltä on kassaraja peruttu ja he voivat nauttia myös erilaisista etuoikeuksista käynnissä olevaan toimintaan liittyen, joten arkipäivän päätteeksi kassalla voi olla mikä tahansa määrä käteistä;
• kirjanpitoa ei vaadita;
• yksinkertaistetussa järjestelmässä sinun on annettava vain yksi ilmoitus vuodessa, mutta laskennallista veroa käytettäessä sinun on laadittava 4 ilmoitusta vuodessa, koska ne toimitetaan liittov altion veroviranomaiselle neljännesvuosittain;
• yksinkertaistettu verojärjestelmä on sallittua yhdistää muihin verotusjärjestelmiin, jolloin voit säästää merkittävästi veroissa;
• alueviranomaiset voivat merkittävästi alentaa yksinkertaistetun verojärjestelmän verokantaa, ja usein pienyritysten tukemiseksi se on 0%.

Vaikka UTII ja STS ovat samank altaisia verotusjärjestelmiä, kunkin järjestelmän käytöllä on tiettyjä etuja. Usein yrittäjättietävät, mitä voittoa he saavat, joten on suositeltavaa työskennellä yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa. Ilmoitukset UTII:stä yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisestä on tehtävä ajoissa, muuten yrittäjä siirretään OSNO:lle.

Siirtymisen haitat

UTII:n hylkäämisessä yksinkertaistetun järjestelmän hyväksi on joitain haittoja. Näitä ovat:

• kaikki yksittäiset yrittäjät ja yritykset eivät voi käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää, sillä joitain vuositulon määrään ja työntekijöiden määrään liittyviä rajoituksia on otettu huomioon;
• jos vähintään yksi tämän järjestelmän käytön vaatimus rikotaan työprosessin aikana, yrittäjä siirtyy automaattisesti OSNO:lle;
• kaikkia yrityksen kuluja ei voida hyväksyä veropohjan alentamiseen;
• kirjanpidosta tulee monimutkaisempaa, koska jos valitset järjestelmän, joka veloittaa 15 % voitosta, sinun on otettava oikein huomioon kaikki kulut, jotka on dokumentoitava ja perusteltava;
• jos oikeus soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää menetetään eri syistä, tähän järjestelmään voidaan siirtyä uudelleen vasta vuoden kuluttua.

Siksi sinun tulee ennen ilmoituksen ja hakemuksen jättämistä varmistaa, että tällainen siirtymä on asianmukainen.

Oikeuskäytäntö

Usein siirtymämenettelyn suorittavat yrittäjät, jotka rikkovat lukuisia eri vaatimuksia. Tällaisissa olosuhteissa liikemiehet siirretään väkisin OSNO:lle. He voivat riitauttaa tämän verohallinnon päätöksen oikeudessa.

Käytäntö osoittaa, että enitenusein tuomarit asettuvat verotarkastajien puolelle. Mutta on ennakkotapauksia, kun päätös tehtiin veronmaksajien suuntaan. Joka tapauksessa yrittäjien on uuteen verojärjestelmään siirtyessään otettava huomioon tämän prosessin täytäntöönpanosäännöt. Muuten kohtaat epämiellyttäviä veroseuraamuksia.

Johtopäätös

UTII ja STS ovat yksinkertaistettuja erityisjärjestelmiä, joiden avulla voit maksaa vain yhden veron budjettiin. Niissä on monia eroja, joten usein on välttämätöntä siirtyä laskennallisesta verosta yksinkertaistettuun järjestelmään. Toimenpide voidaan suorittaa milloin tahansa.

Siirtymän tulee olla virallinen, joten siitä on ilmoitettava veroviranomaisille. Tätä varten lähetetään hyvissä ajoin ilmoitus UTII-maksajan rekisteröinnin poistamisesta sekä hakemus yksinkertaistettuun järjestelmään siirtymisestä.