Asunnon antaminen sukulaiselle: lahjavero

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Asunto, kuten mikä tahansa omaisuus, voidaan lahjoittaa. Pääsääntöisesti he antavat kiinteistöjä sukulaisille.

Puhutaanpa tämän menettelyn vivahteista, sen toteuttamismenettelystä ja selvitetään, missä tapauksissa lahjoitettu asunto verotetaan ja milloin tämä voidaan laillisesti välttää.

Lahjoitussopimus: asiakirjan laadintaominaisuudet

Lahjoitustapahtuman erottuva piirre on se, että lahjan maksuton siirtäminen on käytännössä kiistatonta. Laki määrää lahjansaajalle velvollisuuden maksaa veroa vastaanotetun omaisuuden muodossa saadusta tulosta. Ainoa poikkeus on asunnon lahja sukulaiselle. Vero voidaan tässä tapauksessa maksaa tai jättää maksamatta. Se riippuu sopimuksen osapuolten välisen suhteen asteesta.

Luvuttajan ikää ja asemaa koskevat rajoitukset: alle 14-vuotiaat lapset (tai heidän huoltajansa) ja virallisesti tunnustetut epäpätevät kansalaiset eivät voi toimia tässä ominaisuudessa.

BLahjoitussopimus määrää lahjoittajan toimien vastikkeetta. Se ei saa sisältää ehtoja vastavelvoitteille. Esimerkiksi lahjoittaja ei voi sopimusta tehdessään esittää ehtoja asunnon käytölle yhdessä lahjansaajan kanssa, vaikka molemmat osapuolet olisivat sukulaisia. Siksi ei pidä harkitsematta ottaa niin vakavaa askelta kuin asunnon lahjoittaminen.

Lahjan vastaanottaminen antaa lahjassa merkitylle henkilölle oikeuden yksinomaiseen omaisuuden hallintaan, määräämiseen ja käyttöön, koska sellaista omaisuutta ei voida jakaa edes avioeron yhteydessä.

Kenellä on oikeus olla maksamatta veroa

Otettuaan selville tällaisten sopimusten yhteiset piirteet, palataanpa sellaiseen ilmiöön kuin asunnon antaminen sukulaiselle. Lahjoittaja ei maksa asunnon arvoveroa, koska hän ei saa kaupasta tuloa. Tämä on säädetty lailla. Mutta omaisuuden lahjaksi saavalla omaisella on oikeus olla maksamatta veroa, jos hän on lähisukulainen, eli:

• vaimo/aviomies;

• vanhempi;

• lapsi (mukaan lukien adoptiolapset);

• isovanhemmat;

• pojanpoika;

• veli/sisar.

Oikeus verovapauteen on vahvistettava asiakirjoilla, jotka todistavat molempien sopimuspuolten sukulais-/perhesiteet, esim. vihki- tai syntymätodistus, kaikenlaiset oikeuden päätökset.

Jos näin vahvistetaan asunnon lahjoitus lähiomaiselle, veroa ei lasketa eikä makseta.

Lahjojen verotus

Kaikissa muissa tapauksissa, kun tehdään sopimus, kuten lahjoitetaan asunto sukulaiselle, vero maksetaan. Laissa säädetään verovelvollisuuden syntymisestä, jos lahjansaaja on lahjoittajan etäinen sukulainen, ulkopuolinen tai ei voi dokumentoida perhesitettä.

Veronmaksajat

"lahjaverolle" ei ole virallista määritelmää.

Tämän maksun velvollisille lahjakkaille lahjoitustoiminnasta saatu tulo katsotaan aineelliseksi hyödyksi ja siitä on maksettava tuloveroprosenttia kiinteistön hinnasta, jonka suuruus ilmoitetaan asianomaisessa STT-todistuksessa tai riippumattoman arvioijaorganisaation asiantuntijalausunnossa. Maksettavan veron määrä lasketaan näiden asiakirjojen tietojen perusteella.

Joten yksityishenkilön lahjana saadut tulot ovat tuloveron alaisia. Se sisältää myös asunnon lahjoituksen sukulaiselle. Yleisesti verot on maksettava kaukaisten sukulaisten, eikä taloudellisten resurssien puutetta pidetä syynä lasketun tuloveron mahdolliseen maksamatta jättämiseen. Ottamalla omaisuuden lahjaksi lahjansaaja ottaa veronmaksuvelvollisuuden. Lahja-asunnon saajan sosiaalista asemaa tai ikää ei oteta huomioon. Lahjaveron maksavat kaikki luokat: eläkeläiset, vammaiset, alaikäiset lapset, joille vanhemmat tai huoltajat tekevät tämän.

Asunnon antaminen sukulaiselle: verot. Kuinka laskeamäärä?

Veron määrän asettaminen on helppoa. Kun asunto lahjoitetaan omaiselle, veropohja määräytyy lahjoitetun asunnon arvona kiinteistörekisterin mukaan.

Maksettava veron määrä lasketaan kaavalla 13 % asukkaan maksajan omaisuuden arvosta. Jos lahjansaaja ei ole asukas, veroprosentti on 30 %. Voit pienentää sen kokoa tekemällä kansainvälisen sopimuksen kaksinkertaisen verotuksen var alta.

Kuinka ilmoittaa IFTS:lle?

Rosreestrin osastot ilmoittavat pääsääntöisesti veroviranomaisille kaikista kiinteistökaupoista, mutta niillä ei useinkaan ole tietoa omaisuuden luovuttamisesta. Siksi on parempi antaa nämä tiedot itse. Vaikka asunnon lahjoitus sukulaiselle olisi virallista, veroa ei tarvitse laskea ja maksaa, sinun on silti ilmoitettava asiasta liittov altion veroviranomaiselle. Esimerkiksi, jos asunto on ollut omistuksessa alle 3 vuotta ennen lahjoitusta, tulee tarkastuksesta ilmoittaa ennen 30.4. Tällöin joudut toimittamaan nolla-ilmoituksen, johon kirjataan tulon puuttuminen ja velvollisuus maksaa tulovero.

Luovutusilmoitukseen on liitettävä asiaankuuluvat asiakirjat, jotka vahvistavat luovutusmenettelyn. Lahjasaaja, joka ei ole lähisukulainen ja on verovelvollinen, tekee ilmoituksen, jossa veron määrä lasketaan. Se on myös toimitettava IFTS:lle ennen tapahtumaa seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivää.

Asunnon antaminensuhteellinen: veroilmoitus

Yleisesti verovelvollisten kaukaisten sukulaisten on ilmoitettava kiinteistönlahjoitussopimuksen perusteella saadut tulot.

Asunnon antaminen sukulaiselle, vero (2014), joka tulee laskea ja maksaa - kaikki tämä näkyy ilmoituslomakkeessa nro 3-NDFL. Tätä asiakirjaa KND 1151020 on parannettu, se koostuu 19 arkista ja sitä on käytetty vuodesta 2014 lähtien. Siihen asti käytettiin 23 arkille kehitettyä lomaketta, joka virallisti asunnon lahjoituksen sukulaiselle. Vuoden 2013 verot on laskettu ja otettu huomioon tässä muodossa. Laskenta-algoritmi ja panosten koko eivät ole muuttuneet pitkään aikaan.

Maksun eräpäivät

Laskettu vero on maksettava ennen ensi vuoden heinäkuun 15. päivää sen jälkeen, kun tilitiedot on tarkistettu rekisteröintipaikan liittov altion veroviranomaisilta. Esimerkiksi vuonna 2013 lahjoitetusta asunnosta on vero maksettava ennen 15.7.2014.

Vastuu ilmoituksen jättämisestä ja tuloveron maksamatta jättämisestä

Laki määrää ilmoitusvelvollisuuden (mukaan lukien "nolla") joka tapauksessa, vaikka veroa ei tarvitsisi maksaa. Siksi, jos asiakirjaa ei toimiteta määräajassa, maksajaa uhkaa 1000 ruplan sakko. Jos veroilmoitusta ei toimiteta IFTS:lle eikä maksua suoriteta, sakot nousevat ja ovat 5 % velan määrästä jokaiselta täydeltä erääntyneeltä kuukaudelta 1. toukokuuta alkaen. Mutta sakko ei saa ylittää 30 prosenttia velan määrästä. On tärkeää tietää,että jos maksaja ennen IFTS:n ilmoitusta, huomattuaan maksamatta jättämisen, on maksanut siitä veron ja sakkoja, sakkoa ei voida esittää tarkastuksessa. Tässä tapauksessa sakkoja peritään 1/300 Venäjän federaation keskuspankin tuolloin vahvistamasta jälleenrahoituskorosta kerrottuna maksuviivästyspäivien määrällä 16. heinäkuuta alkaen.

Jos ilmoitus tehdään, mutta veroa ei ole maksettu ennen heinäkuun 15. päivää, sakkoja ei voida periä ja veron määrää korotetaan vain viivästysmaksuilla.

Jos asunto on lahjoitettu omaiselle, vero (2014) on laskettu, mutta sitä ei ole maksettu määräajassa, eikä ilmoitusta ole tehty, IFTS:llä on täysi syy vaatia veron maksamista tuomioistuin. Ja tässä tapauksessa veron määrään lisätään myös oikeudenkäyntikulujen määrä.

Mieti esimerkkiä henkilökohtaisen tuloveron laskemisesta:

Vuonna 2014 asunto lahjoitettiin sukulaiselle. Saaduista tuloista ei tehty verotusta, koska lahjan vastaanottanut Ivanov I. I. ei tiennyt, että tulot piti ilmoittaa. Asunnon hinta rekisteriotteen mukaan on 3 miljoonaa ruplaa.

Veroviraston ilmoitus maksamattomista veroista vastaanotettu 5.8.2015.

1 vaihtoehto: oletetaan, että Ivanov tekee ilmoituksen 6. elokuuta ja maksaa tuloveron samana päivänä. Se laskee erääntyvän summan tekemällä seuraavat laskelmat:

• Maksettavan veron määrä on: 3 000 00013 %=390 000 ruplaa;

• sakko myöhästymispäivistä 16. heinäkuuta alkaen: 22 päivää390 0008,25 % (korkojälleenrahoitus) / 300=2 359,5 ruplaa

• Sakko 5 % velan määrästä jokaiselta erääntyneeltä kuukaudelta ilmoituksen tekemisen jälkeen (touko-, kesä-, heinäkuu): 3 kuukautta.5 %390 000=58 500 RUB

Maksettava kokonaissumma on: 390 000 + 2538,5 + 58 500=450 859,5 ruplaa.

2 vaihtoehto: jos Ivanov ei anna ilmoitusta, IFTS:llä on oikeus lisäksi esittää sakko 20% verosta: 390 00020%=78 000 ruplaa. Lisäksi sakon suuruus kasvaa.

Joten, täytyy muistaa, että kaikilla sukulaisilta lahjaksi omaisuutta saaneilla ei ole oikeutta olla maksamatta veroa. Se on lunastettava minkä tahansa lahjansaajaluokan, elleivät he ole läheistä sukua lahjoittajalle. On parempi tehdä ilmoitus ja maksaa tulovero ajoissa, koska velan määrä kasvaa tasaisesti ajan myötä. Ja oikeuslaitos näissä tapauksissa on yleensä aina liittov altion verohallinnon puolella.