Yrityskorttiraportti: esimerkki. Yrityksen pankkikortin kirjanpito

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2024-01-17 18:49

Viime aikoina yrityskorttimaksuista on tullut yleisiä useimmille yrityksille. Näitä maksuvälineitä on helppo käyttää.

Yrityskorttien kirjanpito on melko yksinkertaista. Kokeneilla kirjanpitäjillä ei yleensä ole ongelmia tapahtumien kirjaamisessa. Vaikeuksia voi syntyä, kun työntekijä, jolle se on myönnetty, laatii raporttia yrityskortista. Harkitse seuraavaksi tapahtumien heijastuksen ominaisuuksia.

Yleistä tietoa

Yrityskortteja kutsutaan pankkikorteiksi, joiden varat kuuluvat organisaatiolle. Niitä käytetään työntekijöiden ammatillisen toiminnan yhteydessä aiheutuneiden kulujen maksamiseen.

Yrityskortilla on mahdollista maksaa matka-, työ- ja majoituskulut. Tätä maksuvälinettä ei käytetä työntekijän henkilökohtaisiin tarkoituksiin, hänen tulojensa ja sosiaalietuuksien hyvittämiseen.

Näkymät

On olemassa luotto- ja maksukortteja. Käyttämälläviimeinen maksu suoritetaan yrityksen tilillä olevien varojen tai tilinylityksen kustannuksella.

Luottokorteilla maksut suoritetaan pankkirakenteen tarjoamien lainavarojen kustannuksella.

Toimenpiteen ominaisuudet

Täydennys tapahtuu pankkisiirrolla. Tätä varten pankkiorganisaatiolle lähetetään maksumääräys.

Varoja käytetään vain korttia käytettäessä. Se voi olla sekä tavallisia muita kuin käteismaksuja että käteisnostoja.

Yrityskortteja ei koske keskuspankin käteismaksuille asettamia selvitysrajaa. Samaan aikaan pankkiorganisaatiot voivat keskuspankin suositusten mukaisesti asettaa liikkeeseenlaskulle rajan. Esimerkiksi Sberbank-yrityskortilla enimmäismäärä on 100 tuhatta ruplaa päivässä.

Maksuvälineiden edut

Seuraavia yrityskorttien käytön etuja voidaan huomata:

• Työntekijöiden kulutuksen hallinta. Ensinnäkin kaikki tapahtumat näkyvät yrityksen tilillä. Toiseksi luodaan yrityskorttiraportti, joka sisältää kaikki tietyn ajanjakson kulut.
• Mahdollisuus käyttää varoja milloin tahansa. Tilin rahat ovat käytettävissä ympäri vuorokauden.
• Kortin lukitus viipymättä, jos ongelmia ilmenee.
• Mahdollisuus käyttää varoja ulkomaan työmatkoilla. Ulkomaan valuuttaa ei tarvitse ostaa poistuttaessa Venäjän federaatiosta. Samaan aikaan Venäjältä se on mahdollistatäydennä viipymättä ulkomailla olevan työntekijän tiliä.
• Merkittävä ajansäästö varatessa ja maksaessa lippuja, hotellihuoneita.

liittov altion verohallinnon ja rahastojen ilmoitus

Tiedot avatusta tilistä tulee lähettää rahanpesun selvittelykeskukselle, VSS:lle ja verovirastolle. Tällä hetkellä ilmoituksen lähettää tiliä palveleva pankkiorganisaatio itse.

Ilmoitus tehdään 7 päivän sisällä (toimii).

Tärkeitä vivahteita

Oikeushenkilöiden yrityskortit myönnetään tietyille yrityksen työntekijöille, eli he ovat rekisteröityjä.

Toimintojen heijastus kirjanpidossa yrityskorteilla tapahtuu pääsääntöisesti erillisellä tilillä.

Pankkitilin voi avata sekä ruplissa että ulkomaan valuutassa. Tässä tapauksessa ensimmäisessä tapauksessa ei tarvitse avata ylimääräistä valuuttatiliä. Keskuspankin asetuksen nro 266-P mukaan yrityskortilla voi maksaa myös tilin valuutasta poikkeavalla valuutalla. Vastaanottaessaan esimerkiksi dollareita, pankin järjestelmä muuntaa vaaditun summan (muuntaa ruplat automaattisesti dollareiksi).

Kulutustarkoitukset

Sääntelysäädöksissä luodaan luettelo liiketoimista, jotka voidaan suorittaa ulkomaan valuutassa yrityskortilla:

• Käteisen valuutan kuitti Venäjän federaation ulkomailla vieraanvaraisuuden ja matkakulujen maksamiseen.
• Kulujen maksaminen (edustaja/matka) kauppa-/palveluorganisaatioissa ulkomaan valuutassa Venäjän ulkopuolella.

Muut toiminnot katsotaan laittomaksi. Listan noudattamista valvoo pankkirakenne.

Paikallisen organisaation asiakirja

Yrityksen tulee laatia laki, jossa määritellään yrityskorttien käytön perussäännöt. Tämä asiakirja on asennettava:

• Luettelo liiketoimista ja kuluista, joita työntekijä saa tehdä.
• Selvitysrajat.
• Yrityskortin ilmoituksen jättämismenettely.
• Tietoa siitä, ettei PIN-koodia voida antaa kolmansille osapuolille.
• Työntekijän yrityskorttien ennakkoilmoituksen jättämisen määräaika. Samassa kappaleessa on suositeltavaa luetella asiakirjat, jotka vahvistavat tiedot.

Myös:

• Yrityskortteja saavien työntekijöiden piiri määräytyy johtajan määräyksen mukaan.
• Tee vastuusopimukset asianomaisten työntekijöiden kanssa.
• Työntekijä-kortinh altijan tulee olla perehtynyt allekirjoituskorttien käyttöön.

Maksuvälineiden palautus ja myöntäminen säilytetään erityisessä reskontrassa.

Heijastuksen piirteet

Käyttötilin kirjanpitoa ylläpidetään tilillä olevassa yrityksessä. 55. Hänelle avataan alatili 55.4.

Jos tilillä on vähimmäissaldo, on suositeltavaa luoda toisen järjestyksen alatilit: "Vähimmäissaldo" ja "Maksuraja".

Jos organisaatio on avannut useita tilejä (jokaiselle kortille), alatilin 55.4 luojokaiselle heistä. Jos yhdelle tilille myönnetään useita yleisen rajan sisällä maksuja suorittavien eri työntekijöiden kortteja, analyyttisen kirjanpidon tarpeen h altijoiden yhteydessä määrittää yritys itsenäisesti.

Tapauksissa, joissa yrityskortti on liitetty yhteen käyttötiliin, on suositeltavaa luoda tilille alatili. 51 tai 52.

Kirjanpito

Tapahtumien kirjaamissäännöt on esitetty taulukossa mukavuuden vuoksi:

db	cd	Kohde	Vahvistus
55.4	51	Maksurajan ja vähimmäissaldon määrän (ruplissa) siirto yrityksen tililtä korttitilille (rupla)	Maksumääräys, tiliote.
55.4	52	Maksurajan ja vähimmäissaldon valuuttamääräinen siirto valuuttatililtä yrityksen tilille.	Maksutosite, tiliote.
55.4	67, 66	Luottovarojen vastaanotto korttitilille kertahyvityspäivänä, mikäli pankkirakenteen kanssa on tehty asianmukainen sopimus	Pankkimääräys, tiliote.
55.4	66	Luottovarojen vastaanotto kortilletilille maksupäivänä pankkiyhteisön luottovaroilla yrityksen omien varojen puuttuessa, jos pankin kanssa on tehty tilinylityssopimus	Tiliote, optio.
91.2	51, 52	Pankkimaksujen maksaminen kortin myöntämisestä, myöntämisestä ja huollosta	Tilintiliote, tiliote.
91.2	66	Yrityskortilla myönnetyn lainan koronlaskenta	Tilintiliote, tiliote.
66	51, 52	Varojen siirto kortin käytön yhteydessä saadun lainan tai lainan koron takaisinmaksuun	Maksumääräys (asiakirja), tiliote.

Yrityskortin täydennyksen kuvastamiseksi "1C":ssä käytetään asiakirjaa "Poista tililtä". Se sijaitsee "Pankki ja kassa" -osiossa.

Telvitysten kirjanpito

Tapahtumien kirjaamiseen on kaksi vaihtoehtoa: yksinkertaistettu ja akateeminen. Niiden ominaisuudet näkyvät taulukoissa.

Yksinkertaistettu menetelmä

db	cd	Kohde	Vahvistus
71	55.4	Kuvaus kortilla maksetun työn määrästä,palvelut, tavarat sekä kortilta nostetut käteisrahat h altijoiden (raportoivien työntekijöiden) yhteydessä tiliotteessa	Pankkitiliote yrityskorttien salauksen purkusovelluksella.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 jne.	71	Maksuttujen materiaalien, töiden, palvelujen heijastus työntekijän toimittaman ennakkoraportin ja liitteenä olevat tositteet mukaan raportin päivämäärästä.	Laskut, liput, kuitit, shekit, alkuperäiset kuitit, pankkiautomaattisekit jne.

Akateeminen versio

db	cd	Kohde	Vahvistus
10, 20, 26, 44 jne.	71	Yrityskortilla maksettujen materiaalien, töiden, palveluiden heijastus raportin ja sitä tukevien asiakirjojen mukaisesti sen toimituspäivänä	Liput, kuitit, alkuperäiset kuitit, päätekuitit jne.
71	57	Kortilla tehdyn tapahtuman heijastus, jota ei ole kirjattu pankkitilille	Kirjanpitoviite.
57	55.4	Maksuttujen tavaroiden, töiden, palvelujen, kortilta nostetun käteisen määrän heijastus tilivelvollisten yhteydessä sinä päivänä, jolloin ne näkyvät tiliotteessa	Otepankki, jossa salaus puretaan korteilla.

Jos yrityskortilla olevan raportin päivämäärä on sama kuin päivä, jolloin tapahtuma näkyy tiliotteessa, tapahtumat tehdään ensimmäisen vaihtoehdon mukaan.

Lisäksi molemmissa vaihtoehdoissa vahingon määrä tulee ottaa huomioon:

db	cd	Kohde	Vahvistus
73.2	55.4	Aineellisen vahingon suuruus, joka aiheutuu siitä, että työntekijä ei ole toimittanut tositteita tai liittyy korttivarojen käyttöön henkilökohtaisiin tarpeisiin	Tilintiliote, tiliote.
50, 70	73.2	Työntekijän vahingonkorvaus yrityksen kassan kautta tai ansiovähennyksellä	Tilinpäätös, kuittijärjestys.

Yrityskorttiraportti: esimerkki

Raportin varat saaneen työntekijän on toimitettava asiakirja, jossa kuvataan kaikki aiheutuneet kustannukset. Siihen on liitetty tukipaperit. Asiaa koskevat ohjeet vahvistetaan keskuspankin hyväksymässä järjestyksessä.

Tilastolautakunnan määräys 2001 hyväksyi raportin vakiolomakkeen AO-1.

Lomakkeessa ei kuitenkaan ole rivejä, joilla voit kuvata yrityskorttien tapahtumia. On kaksi tapaa korjata tilanne:

• Täydennä vakiolomaketta. Kuten määräyksessä määrätään, organisaatioon oikeus lisätä lisärivejä yhtenäiseen lomakkeeseen.
• Kehitä lomake itse. Yhtenäisiä lomakkeita 1.1.2013 alkaen ei pidetä pakollisina yrityksille. Vastaava säännös seuraa liittov altion laista nro 402.

Katsotaanpa esimerkkiä. Työntekijälle myönnettiin Sberbankin yrityskortti, josta on saatavilla 50 tuhatta ruplaa. Häntä kehotettiin ostamaan monitoimilaite, jonka hinta on 110 tuhatta ruplaa. Maksumääräyksen mukaisesti kortille siirrettiin 65 tuhatta ruplaa. Laitteen ostamisen jälkeen saldoksi osoittautui 5 000 ruplaa.

Yrityksen kirjanpitäjä täydentää raportin vakiolomaketta useilla riveillä. Ensinnäkin sarakkeissa näkyy varojen määrä kortin käyttöpäivänä:

• "Saldo kortilla". Tämä rivi täytetään, jos työntekijä ei ole luovuttanut maksuvälinettä.
• "Nämäkortti …". Tällä rivillä on tieto, onko maksuväline myönnetty ennen tehtävän suorittamista.

Kortin saldo tunnustetaan esimerkin olosuhteissa 0:ksi, koska kortti myönnettiin työntekijälle ennen toimeksiannon suorittamista. Rivi "Myöstetty kortti" osoittaa sen numeron ja käytettävissä olevan summan.

Raporttiin on lisätty sarake "Maksumääräys" vastaamaan varojen täydennystä. Päivämäärä, asiakirjan numero ilmoitetaan tässä.

Rivi "Yhteensä" sisältää myönnetyn kortin saldon ja lisäsiirron summan. Esimerkin ehtojen mukaan kokonaissumma on 115RUB tuhatta

Raportin kääntöpuolelle tulee merkitä asiakirjat, joilla työntekijä vahvistaa aiheutuneet kulut. Työntekijän on ilmoitettava kulujen päivämäärä ja määrä.

Käteisen nosto

Raporttilomaketta kehitettäessä on varauduttava tilanteeseen, jossa työntekijä ei voi maksaa palveluista tai tavaroista tilisiirrolla. Tämän mukaisesti työntekijän on lunastettava vaadittu summa.

Tällaisten tapahtumien kuvastamiseksi lisätään seuraavat rivit:

• "Otettu kortilta".
• "Käytetty käteinen".
• "Lisätty kortille terminaalin kautta".
• "Kassasaldo".

Kaikki rahatapahtumat näkyvät raportin etupuolella.

Tosite asiakirjan vastaanottamisesta

Vastuullisen työntekijän on toimitettava raportti kirjanpitäjälle tai yrityksen johtajalle. Sen jälkeen asiakirja tarkistetaan ja organisaation johtaja hyväksyy sen.

Työntekijän ostamat tavarat, palvelut hyvitetään. Työntekijä saa kuitin raportin hyväksymisestä - lomakkeen alareunassa. Jos sitä ei toimiteta yrityksen kehittämällä lomakkeella, kuitti laaditaan mieliv altaisessa muodossa.

Lomakkeen hyväksyntä

Yleisten sääntöjen mukaan johtajan on hyväksyttävä yrityksen kehittämä lomake itsenäisesti. Tällainen vaatimus on säädetty liittov altion laissa nro 402. Sama vaatimus koskee, jos organisaatio käyttää yhtenäistä muotoa.

Yleensä näytteitäensisijaisten tositteiden lomakkeet on annettu tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden hyväksymistä koskevan määräyksen liitteissä.

Tilin avaaminen

Tilin luomiseksi yrityskorteilla yritys tarvitsee ensin tavallisen tilin avaamiseen tarvittavat asiakirjat. Lisäksi sinun on kirjoitettava hakemus, jonka lomakkeen antaa pankki. Se on kirjoitettu jokaiselle työntekijäkortin h altijalle. Liitteenä on myös asiakirjat, joilla asianomaiset työntekijät tunnistetaan. Tämä koskee erityisesti passia sekä asiakirjoja, jotka vahvistavat työsuhteet yrityksen kanssa (kopio sopimuksesta). Pankki voi tarvittaessa pyytää muita papereita.