Miten laaditaan yrityksen ennustetase?

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Taseen ja pääomankierron tulosraportin kanssa voidaan muodostaa suuri joukko muita tietolähteitä yrityksen taloudellisen kehityksen tilanteesta yrityksen tilinpäätöksessä. Näihin kuuluu organisaation ennustettu saldo. Mitkä ovat sen erityispiirteet ja miten se on koottu, tarkastelemme myöhemmin artikkelissa.

Ennustesaldon ydin

Mikä on kaupallisen yrityksen odotettu tase? Tämän asiakirjan on tarkoitus kuvastaa organisaation arvioitua taloudellista asemaa tiettynä päivänä sen varojen, velkojen ja oman pääoman os alta.

Ennusteen laatiminen johtuu yleensä tarpeesta muodostaa strategia yritykseen sijoittamiselle, mikä määrittää yrityksen kassatarpeen perustajasijoitusten, lainojen ja sijoitusten muodossa. Lisäksi tämä asiakirja voidaan laatia yrityksen omistajien, johtajien tai kumppaneiden pyynnöstä liiketoiminnan kehitysnäkymien määrittämiseksi.

Riittävä saldo on monissa tapauksissa osa yrityksen liiketoimintasuunnitelmaa. Tässä tapauksessa se voi suorittaa toiminnonyhteenveto ja dokumentointi osana yhtiön liikevaihdon ja kannattavuuden taloudellisia laskelmia. Ennusteen taseen laatimista edeltää yleensä yritykselle tulossuunnitelman laatiminen. Vastaava dokumentti muodostetaan yleensä niiden perusteella tai niissä heijastuvista tiedoista.

Ennustettu saldo voi kuvastaa koko yrityksen tai minkä tahansa sen divisioonan taloudellista tilannetta. Joissain tapauksissa sitä muodostettaessa otetaan huomioon indikaattorit, jotka voivat antaa yrityksen johdolle mahdollisuuden arvioida asiakkaiden ja vastapuolten tyytyväisyyttä sen toimintaan yhtenä toimitettujen tuotteiden tai palveluiden kysyntätekijöistä.

Joissakin tapauksissa ennustettua tasetta voidaan täydentää erikoisraportilla, joka sisältää arvioidut voitot ja tappiot. Ennustetase ja ennusteraportti laaditaan monissa tapauksissa samanaikaisesti, samoin kuin vastaavan tarkoituksen kirjanpitoasiakirjat.

On huomionarvoista, että tarkasteltavana oleva lähde voidaan esittää useana lajikkeena. Ennustetase voidaan rakentaa eri periaatteiden mukaan. Harkitse yleisimpiä kyseessä olevia asiakirjatyyppejä.

Ennustesaldotyypit

Todennäköisesti suosituin ennustetasetyyppi on kirjanpito. Mikä on sen erikoisuus? Rakenteeltaan se voi vastata klassista tasetta, joka on laadittu taloushallinnon suositusten mukaisestivalvontaviranomaiset. Yrityksen pätevien asiantuntijoiden päätehtävä tämän asiakirjan muodostamisessa on heijastaa oikein arvioidut varojen ja velkojen indikaattorit siinä.

Tässä tapauksessa ennustesaldon laskenta perustuu kirjanpidossa näkyviin todellisiin tuloksiin, jos se on saatavilla ensimmäisen tositteen laatimishetkellä. Jos yritys on juuri avautunut eikä kirjanpito ole muodostanut asianmukaista lähdettä, voidaan käyttää lähestymistapoja, joiden mukaan varat ja velat lasketaan toimialalle tai yritysryhmälle tyypillisten mallien perusteella sekä laskelmat huomioon ottaen. asiantuntijoista ja konsulteista.

Seuraava ennustetasetyyppi on asiakirja, joka heijastaa yrityksen kassavarojen odotettavissa olevia tuloja ja kuluja. Joten asiakirja voi sisältää indikaattoreita:

• käteiskuisteissa, jotka johtuvat asiakkaiden ja vastapuolten tavaroista tai palveluista suorittamista maksuista;
• käyttöomaisuuden myynnistä saaduista tuloista;
• kuitteista, jotka kumppaneiden maksamat maksut toimitetun kiinteistön vuokrasta;
• rahoitussijoitusten koroista;
• valuuttakurssieron mukaan, mikä tarkoittaa lisätulon muodostumista yritykselle.

Lisäksi vastaavan ennustesaldon avulla voit verrata tiettyjä tuloeriä kuluihin. Esimerkiksi, jos käyttöomaisuuden myyntitulojen arvioitu määrä on suhteellisesti 1 miljoona ruplaa, se voi vastata myöhempiäinvestointeja käyttöomaisuuteen, sillä näiden tulojen määrä mahdollistaa monien yrityksen tuotantoresurssien uusimiseen liittyvien ongelmien ratkaisemisen.

Projektiivinen tasapainomenetelmä, jolla sen rakennetta muodostetaan suhteessa tietyn yrityksen talousmalliin, voi olla erilaisia. Yrityksen pätevät asiantuntijat voivat siis mukauttaa sen vastaamaan erityisesti tuotteiden myyntiin liittyviä tulo- ja menoarvioita, jos vastaava lähde on yrityksen tulonmuodostuksen kann alta tärkein. Tällä rakenteella laadittavassa taseessa voi olla suorite- tai kassamenetelmän kanssa korreloiviksi luokiteltuja tunnuslukuja, mikäli se on tarpeen ennusteen taloudellisten tunnuslukujen laadun parantamiseksi.

Yrityksen ennakoitu tase on mahdollista laatia siten, että erotetaan tuotoista kertyvät kassavirrat ja ne, jotka syntyvät omistajien, yhteistyökumppaneiden ja velkojien sijoituksista yritykseen. Tämä asiakirja voi sisältää myös tietoja kuluista, jotka korreloivat investoinneista johtuvien tulojen tai pääomituksen kanssa.

Miltä tämä tai tuo ennustettu saldo voi näyttää? Tarjoamme sinulle esimerkin artikkelissa olevan vastaavan asiakirjan rakenteesta.

Tämä lähde on sisällöltään melko lähellä tasetta. Siinä esitetään varat, velat sekä niitä vastaavat artikkelit.

Huomaa, että esimerkki yrityksen ennustetusta saldosta tarkastelemassamme rakenteessavoidaan käyttää sekä teollisuus- että palveluyrityksissä.

Arvioidut v altionyhtiön saldot

Asianmukaisen taseen muodostamismenettely voidaan määrätä lailla, jos yhtiö on v altion tai kunnallinen yritys. Joissakin tapauksissa sen kokoaminen on toimiv altaisen viranomaisen vastuulla. Joten esimerkiksi taloudellisille yksiköille, jotka liittyvät Venäjän yhtenäiseen energiajärjestelmään, ennustetase laaditaan laissa säädetyissä tapauksissa liittov altion tariffipalvelussa. FCS:n päätehtävät tämän asiakirjan muodostamisessa voivat olla:

• varmistetaan sähkönkuluttajien saanti tarvittavalla määrällä tätä resurssia;
• energian tuotantoon ja toimitukseen liittyvien kustannusten vähentäminen;
• markkinoiden sähköntoimitusten vakauden varmistaminen.

FCS:n muodostamia ennustesaldoja voidaan käyttää edelleen:

• sähkön toimittamista koskevien tukkumyyntisopimusten allekirjoittajaorganisaatiot;
• sähkön sisäisten taseiden määrittäminen Venäjän federaation eri alueilla;
• sopimusten allekirjoittaminen sähkön toimittamisesta vähittäismarkkinoilla.

Tutkittuaan ennustetaseiden erityispiirteet sähköntoimitusten alalla, palataan yksityisyrityksissä vastaavan asiakirjan laatimismenettelyn tarkasteluun. On hyödyllistä tutkia joitain tämän menettelyn yleisiä vivahteita.

Ennustesaldon muodostuminen: vivahteita

Yrityksen ennustetase voi olla kahta päätyyppiä- käynnistys ja virta. Ensimmäinen kootaan, jos yritys on juuri avautunut. Toinen - jos se on toiminut jonkin aikaa ja sen taloudelliset indikaattorit näkyvät taseessa.

Ensimmäisessä tapauksessa asiakirja heijastelee todennäköisesti epätarkemmin liiketoiminnan kehitysnäkymiä, mutta sen laatiminen voi olla toivottavaa johtuen tarpeesta selventää yrityksen rahoitustarpeita tai selvittää yrityksen pääomituspotentiaali.

Jotta voit laatia ennusteen saldon, sinulla on oltava pääsy asiakirjoihin, kuten:

• myyntiennuste;
• tuotteiden tai palveluiden myyntisuunnitelma;
• voitto- tai tappiosuunnitelma;
• kassavirtasuunnitelma.

Miten laaditaan ennustetase, joka kuvaa parhaiten yrityksen taloudellista asemaa?

Tämän ongelman onnistuneen ratkaisun pääkriteeri on mahdollisimman suuren ja tarkoituksenmukaisen tiedon kerääminen oikea-aikaisesti yrityksen taloudellisesta toiminnasta. Se voi olla perusasiakirjoissa, rekistereissä ja muissa kirjanpitolähteissä.

On erittäin toivottavaa, että ne standardisoidaan ja että tiedot näkyvät niissä säännöllisesti. Tämän avulla voit seurata, kuinka tietyt taloudelliset indikaattorit muuttuvat ajan myötä. Ja jälkimmäinen itse asiassa määrittää, mikä on yrityksen ennustettu saldo, kun se heijastaa siinä arvioitua kannattavuuden arvoa, tuloja sekä mahdollista varojen ja velkojen suhdetta.yritykset.

Ennustesaldon laatimismenettely

Tutkitaan, minkä algoritmin mukaan kyseinen dokumentti voidaan muodostaa. Ennustesaldon laatiminen, jos noudatat yleistä kaaviota, sisältää:

1. Analysoi yrityksen liiketoiminnan tämänhetkistä taloudellista kehitystä.
2. Taloudellisten tulosten tutkiminen tiettyjen raportointikausien tulosten perusteella sekä niihin mahdollisesti vaikuttavien tekijöiden tunnistaminen.
3. Yrityksen varojen, velkojen, tulojen ja kulujen muutosten määrittäminen eri raportointikausien mukaan.
4. Ennusteindikaattoreiden muodostus ja niiden myöhempi dokumentointi.

Ennusteen saldokomponentit

Mietitään nyt, mitä komponentteja vastaavaan saldoon voidaan sisällyttää. Yksi avaintekijöistä on yrityksen oma pääoma. Joissain tapauksissa sitä täydentyy myös lakisääteinen, mutta sen perustamisasiakirjoissa näkyvä arvo ei usein muutu (jos se vastaa lainsäädännössä säädettyä vähimmäismäärää). Pääasiallinen tekijä organisaation oman pääoman arvon muuttamisessa on yrityksen tulojen intensiteetin kasvu tai lasku sekä liiketoiminnan tilaa kuvaava dynamiikka kulujen os alta.

Ennustettu saldo muodostuu raportointivuoden lopussa ja heijastaa yhtiön omaa pääomaa suhteessa:

• varoilla ja veloilla;
• omistajan tai muiden kiinnostuneiden osapuolten tekemät sijoituksettuotanto;
• kertyneillä voittovaroilla.

Kuten kirjanpito, esimerkiksi tase, myös ennuste sisältää useimmissa tapauksissa varoja, joiden määrän tulee olla yhtä suuri kuin velat. Tietenkin asiaankuuluvat indikaattorit on perusteltava. Paras vaihtoehto on käyttää syöttönä taseen tietoja, jos mahdollista.

Ennusteen saldon dokumentaatio

Tärkeä tehtävä ei ole vain määrittää ennusteen taseen indikaattorit, vaan myös korjata ne erillisessä asiakirjassa. Lainsäädäntö ei säädä sen yleismaailmallista muotoa, ellemme ota huomioon toimiv altaisen ministeriön muodostamaa asiaankuuluvaa lähtettä. Siksi yritykset laativat omat lomakkeensa vastaavasta taseesta. Miltä ne voivat näyttää?

Yllä olemme tarkastelleet useita yleisiä ennustesaldotyyppejä. Tutkitaan mitä rakennetta voidaan esittää, luultavasti yleisin - kirjanpito.

Ennustesaldon muodostuminen kirjanpitolajitelmassa

Yrityksestä on suositeltavaa laatia ennustetase sen kirjanpidollisessa lajikkeessa siten, että asiakirjassa näkyvät varat ja velat ovat alenevassa järjestyksessä ensimmäisen maksuvalmiusasteen ja tilinpäätöksen kiireellisyyden mukaan. toinen. Tämä on ero kyseessä olevan tositteen ja taseen välillä, joka on muodostettu päinvastaisella periaatteella.

Mitä varoja ja velkoja voidaan kirjata ennakoituun taseeseen? Edellinen saattaalähetettävä:

• varat yrityksen käyttötilillä;
• saamiset;
• yritysosakkeet;
• yrityksen vaihto-omaisuuden tai käyttöpääoman kokonaismäärä;
• käyttöomaisuus yhteensä;
• aineettomien hyödykkeiden arvo;
• yrityksen kokonaisvarallisuus.

Organisaation vastuuta voi puolestaan edustaa:

• laskutus vastapuolilta;
• velat - esimerkiksi palkat, verot;
• lyhytaikaisten lainojen velan määrä;
• lyhytaikaiset velat yhteensä;
• pitkäaikaisten lainojen arvo;
• osakepääoma;
• jääneet voittovarat;
• Omaisuus;
• velat yhteensä.

Tutkitaanpa tarkemmin, miten ennustetaseen sisältäviä tunnuslukuja voidaan soveltaa käytännössä.

Ennustesaldon soveltaminen käytännössä: vivahteita

Kyseisen asiakirjan muodostamisen avulla voit luoda ja optimoida organisaation budjetin, suunnitelman pääoman sijoittamisesta tiettyihin omaisuuseriin. Vastaavan saldon avulla voit määrittää yrityksen turvallisuusasteen omilla varoillaan sekä sen ulkoisen rahoituksen tarpeen.

Tässä tapauksessa yrityksen pääoman käytön tehokkuudella voi olla merkitystä, ja ennustesaldo on niitä työkaluja, jotka voivatkäytetään arviointitarkoituksiin. Se voidaan koota sellaiseen rakenteeseen, joka on optimaalinen yhtiön rahoitusvarojen hallinnan laadun kann alta tietyillä toimialoilla.

Kuvattua saldoa voidaan käyttää useisiin taloudellisiin indikaattoreihin. Joten jos yrityksen on esimerkiksi laskettava arvioidut tavarakustannukset tietyllä raportointijaksolla, voidaan käyttää vain ennustettua saldoa. Esimerkki vastaavan indikaattorin laskemisesta voi olla seuraava.

Jos vuoden 2015 tulosten mukaan todellisen kirjanpitotietojen mukaan omakustannushinta oli esimerkiksi 30 % liikevaihdosta, niin se pysyy vuoden 2016 pääkulut ennallaan. Mutta jos kustannukset, jotka muodostavat 50 % omakustannushinnasta, kasvavat 90 % vuonna 2016 ja tämä tiedetään taseen perusteella, niin kyseessä oleva ennusteindikaattori nousee vastaavasti 45 % ja siten määrä., 43,5 % liikevaihdosta. Se on ennakoivaa, ja se voidaan ottaa huomioon määritettäessä esimerkiksi tuotteen myyntihintaa.

Taseen käyttö rahanhallintatyökaluna

Yrityksellä sattuu olemaan suuri määrä lyhytaikaisia velvoitteita, joiden täyttäminen voi olla ongelmallista, jos liikevaihdon dynamiikka on riittämätön ja investoinnit ovat rajallisia.

Mutta johdolla on mahdollisuus estää tämä tilanne asianmukaisella valmistelullaennustettu saldo, joka kuvastaa odotettua suhdetta lyhyellä aikavälillä saatuihin tuloihin, investointeihin sekä niihin liittyviin vastuisiin. Tämä lähestymistapa on erittäin kätevä, kun rakennetaan strategiaa yrityksen verojen laskemiseksi. Tosiasia on, että velvollisuus maksaa ne syntyy tämän tai toisen tulon kirjaamisen yhteydessä, mikä ei välttämättä vastaa todellista tulon saamista. Välttääkseen tilanteen, jossa yrityksen on samanaikaisesti täytettävä veronmaksuvelvoitteensa ja maksettava takaisin muita velvoitteitaan riittämättömän pääoman puuttuessa, on tarpeen laatia ennustetase, jossa otetaan huomioon verojen esiintymistiheys. vastaavat velvoitteet.

Monien nykyaikaisten yritysten johtajat ratkaisevat vaikean ongelman - kuinka laatia ennustetase, joka voisi ehkäistä ennen kaikkea pääomapulan. Tämä tilanne on mahdollinen jopa kannattavissa yrityksissä. Asianmukaisen asiakirjan muodostaminen, jossa on tarvittava tuloerien, kulujen ja niiden esiintymisjaksojen yksityiskohtaisuus, on tärkein kriteeri tämän ongelman ratkaisemiseksi. Tietysti sen noudattaminen vaatii korkeasti koulutettuja rahoittajia, jotka vastaavat yrityksen sisäisen raportoinnin laatimisesta.