Verot Englannissa yksityishenkilöille ja oikeushenkilöille. Yhdistyneen kuningaskunnan verojärjestelmä

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Tärkeimmät verot Englannissa ovat tulovero, kiinteistövero, myyntivoittovero, perintövero ja ALV. Monet näistä veroista ovat ositettuja: korkeamman tulotason ihmiset maksavat korkeampia verokantoja.

Yhdistyneen kuningaskunnan verojärjestelmää sovelletaan koko Yhdistyneessä kuningaskunnassa: Englannissa, Skotlannissa (joinkin eroin), Walesissa, Pohjois-Irlannissa ja saarilla, mukaan lukien kansainvälisten yritysten öljynporauslautat aluevesillä. Kanaalisaarilla, Mansaarella ja Irlannin tasavallalla on erilaiset verolait kuin Yhdistyneessä kuningaskunnassa.

Verovuosi

Verotuskauden päivämäärät on asetettu kalenterivuoden 6. huhtikuuta seuraavan vuoden huhtikuun 5. päivään. Kuluva verovuosi on asiakirjoissa 2019/20.

Veroasunnon asema: kenen tulee maksaa verot ja miten

Asumisesta riippumatta kaikkien yksilöiden tulotverotetaan yhdellä progressiivisella veroasteella. Verovelvollisuuden asema määrittää, mitkä tulot sisällytetään tietyn veron veropohjaan.

Kaikki yksityishenkilön – verottajan – tulot verotetaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa tulonlähteestä riippumatta, ottaen huomioon kaksinkertaisen verotuksen ehkäisemistä koskevien yleissopimusten tarjoamat edut. Englanti on allekirjoittanut tällaiset yleissopimukset useimpien maiden kanssa.

Muut kuin maassa asuvat maksavat veroja Englannin v altiovarainministeriöön tuloistaan, jotka saavat vain v altakunnan lähteistä.

Verotuspaikan määrittäminen

Yksityishenkilö tunnustetaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvaksi verotuksessa, kun jokin seuraavista ehdoista täyttyy:

• asuneet maassa vähintään 183 päivää verovuoden aikana;
• on asunto Isossa-Britanniassa ja hän on asunut siinä vähintään 91 peräkkäistä päivää, joista 30 on oltava raportoitavana verovuonna;
• työskentelee Isossa-Britanniassa 356 päivää ilman merkittäviä keskeytyksiä, ja vähintään 274 päivää on oltava kyseisellä verovuodella.

Nämä ovat yleisiä sääntöjä verotuksellisen asuinpaikan määrittämiseksi, mutta niihin on myös poikkeuksia. On tärkeää muistaa, että Yhdistyneen kuningaskunnan verovuosi ei ole sama kuin kalenterivuosi.

Kotipaikka

Kansainvälisessä oikeuskäytännössä sitä käytetään määrittämään kansallista lakia tai toimiv altaa, jonka lakien mukaan tietty tapaus tuomioistuimen tulee käsitellä. Kotipaikka luonnehtiioikeussuhteiden asema ja pysyvä asuinpaikka tietyllä lainkäyttöalueella, ja se on jossain määrin kansalaisuuden analogia. Asuinpaikka on ensisijainen useimpien maiden verolaeissa.

Kotipaikan käyttö Yhdistyneen kuningaskunnan verolainsäädännössä on luultavasti perintöä Brittiläisen imperiumin siirtomaamenneisyydestä ja nykyajan anakronismi. Mutta kansalainen voi asua verotuksessa, jos hänellä on vähintään neljä riittävää todistettavaa yhteyttä Yhdistyneeseen kuningaskuntaan ja hän oleskelee Yhdistyneessä kuningaskunnassa 16 päivää verovuoden aikana. Tämä ei ole aina hyväksi veronmaksajille.

Asukkaiden ja ulkomailla asuvien verotettavat tulot

Verotus Ulkomailla asuvia verotetaan Yhdistyneestä kuningaskunnasta peräisin olevista tuloista. Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaita verotetaan kaikista tuloista lähteestä riippumatta, mukaan lukien ulkomaiset investoinnit ja säästökorot, ulkomaisen omaisuuden vuokratulot ja ulkomaisista eläkkeistä saadut tulot Ison-Britannian verolain sääntöjen ja verokantojen mukaisesti.

Tulovero

Maassa monet yksityishenkilön maksamista veroista on sidottu tuloverokantaan. Veron laskennan peruskaava on laskea yhteen kaikki henkilökohtaiset tulot ja veronmaksajien edut, vähentää henkilökohtainen vähennys (verotonta vähimmäistulo) ja maksaa tästä summasta asianmukaisen verokannan mukaan laskettu vero.

Vuonna 2018/19henkilökohtainen vähennys oli 11 850 puntaa verovuonna, ja se nousi 12 500 puntaa vuonna 2019/20.

Yhdistyneessä kuningaskunnassa on progressiivinen tuloveroasteikko, verokantoja porrastetaan tulojen mukaan. Näitä samoja tuloluokkia käytetään muiden verokantojen, kuten myyntivoittojen, määrittämiseen.

Vuokratulojen verot

Veron kiinteistöjen vuokratuloista maksavat kaikki vuokranantajat asuinpaikasta riippumatta. Yhden hengen ja lomavuokra-asuntoihin sovelletaan erityissääntöjä. Ulkomaisiin vuokranantajiin sovelletaan erilaisia verosääntöjä.

Nettotulot määritellään bruttovuokratuloiksi vähennettynä hyväksyttävillä kuluilla. Yhdistynyt kuningaskunta kieltää useimpien kiinteistöjen pääomakustannusten vähennyskelpoisuuden, mukaan lukien osto- tai kunnostuskulut, poistot ja jotkin asuntolainakorot.

Kiinteistöverot

Yhdistyneessä kuningaskunnassa on toiseksi korkein kiinteistövero Yhdysv altojen jälkeen.

Osav altiossa on kaksi kiinteistöveron muotoa. Kun ostat kiinteistön Isosta-Britanniasta, sinun on maksettava leimavero (SDLT). SDLT koskee vain asuinkiinteistöjä, joiden arvo on yli 125 000 puntaa. Ja ei-asuntokiinteistöt, joiden hankintahinta on yli 150 000 puntaa.

Leimaveroa kannetaan Englannissa ja Pohjois-Irlannissa. Skotlanti ja Wales perivät omat veronsa maa- ja kiinteistökaupoista. Jokaisessa autonomiassa, hinnat päälläsijoituskiinteistöjen osto ja asunnon ostaminen asuinkiinteistöjen yhteydessä ovat korkeammat.

Tuloveron tapaan SDLT on progressiivinen. Vero on maksettava 30 päivän kuluessa osto-kauppakaupan toteutumisesta. Veron ilmoitus-, laskenta- ja maksuvelvollisuus on yleensä annettu liiketoimen laativalle asianajajalle, jonka jälkeen lasku esitetään asiakkaalle.

On olemassa verokannustimia, joiden avulla voit alentaa kiinteistöveroa Isossa-Britanniassa esimerkiksi ostaessasi useita kiinteistöjä samanaikaisesti.

Toinen Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistöveron muoto on kunnanvero. Tämän veron veroilmoituskausi on vuosi. Myös kuntavero, joka ei liity myyntitapahtumiin, on ositettu.

Kunnat arvioivat vuosittain lainkäyttöv altaansa kuuluvan kiinteistön ja asettavat veron määrän arvioituun arvoon.

Pääomatulovero

Pääomavoittovero (CGT) veloitetaan omaisuuden myyntihinnan ja ostohinnan erotuksesta. CGT veloitetaan useiden omaisuuserien kannattavasta myynnistä.

Verotettavaa omaisuutta ovat:

• henkilökohtainen omaisuus, jonka arvo on vähintään 6 000 puntaa (pois lukien ajoneuvot);
• asuinkiinteistö;
• osuudet, jotka eivät ole ISA:ssa tai PEP:ssä;
• liiketoiminnan omaisuus.

CGT on maksettava kaikista Yhdistyneen kuningaskunnan varoista riippumatta verotuksellisen asuinpaikan asemasta.

Varojen myynnistä saatu voitto lisätään yksityishenkilön muihin verotettaviin tuloihin raportointivuonna. Yhdistyneen kuningaskunnan pääomatuloverokanta riippuu vuositulon määrästä:

• Jos verotettava kokonaistulosi on alle 46 350 puntaa, luovutusvoittojen verokanta on 18 % omaisuudesta ja 10 % muusta omaisuudesta.
• Jos myyntivoiton ja muiden tulojen määrä ylittää 43 350 puntaa, korko on 20 % muun omaisuuden myynnistä saadusta tuotosta ja 28 % yli 46 350 puntaa.

Maassa kaikki progressiivisen verotusasteikon verot lasketaan saman järjestelmän mukaan: tuloista, jotka ylittävät edellisen verokannan enimmäisrajan, maksetaan korkeampi verokanta.

Perintövero

Perintövero on kertaluonteinen maksu, joka peritään perinnön vastaanottamisesta, joka ylittää verovapaan arvon, joka on tällä hetkellä 325 000 puntaa. Enimmäismäärän ylittävältä määrältä lasketaan veroa 40 %. 4 %:n verohelpotus on saatavilla, jos verovelvollinen lahjoittaa yli 10 % peritystä omaisuudesta hyväntekeväisyyteen.

Liikennevero

Englannissa, kuten kaikissa maissa, kuljetusveron määrä riippuu moottorin koosta, käytetyn polttoaineen tyypistä, myrkyllisten aineiden päästöistä ympäristöön ja auton valmistuspäivästä.

Veroprosentitvaihtoehtoisilla polttoaineilla varustetuissa ajoneuvoissa 10 puntaa vähemmän kuin bensiini- ja dieselajoneuvoissa.

Yritys- ja yritysvero

Yksittäisten yrittäjien on rekisteröidyttävä HMRC:hen. Suurin osa Yhdistyneessä kuningaskunnassa olevista yrityksistä verotetaan 20 prosentin verokannan mukaan nettotuloistaan, ja niiden on toimitettava yhtiöveroilmoitus. Hyväksytyt kulut sisältävät normaalit toimintakulut, ja jos yhtiöt toimivat erillisestä toimistosta omistajan tai toimitusjohtajan omakotitalossa, ne voivat sisältää suhteellisen osuuden kotitalouskuluista.

Yksityishenkilöt ovat oikeutettuja suhteutettuun summaan ajoneuvokuluja, jos he käyttävät henkilökohtaista ajoneuvoaan liiketoimintaan.

Yksi tiettyjen liiketoimintarakenteiden, kuten osakeyhtiön, toiminnan eduista on mahdollisuus saada yhtiöltä rahaa osinkona. Osingon verokanta on alempi kuin tuloverokanta.

Sovellettava Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverokanta riippuu yrityksen voiton tasosta ja liiketoiminnan oikeudellisesta muodosta:

• osakeyhtiönä;
• ulkomaisena yrityksenä, jolla on sivuliike tai kiinteä toimipaikka Yhdistyneessä kuningaskunnassa;
• klubina, osuuskunna tai muu yhtiöimätön kumppanuus (kuten julkinen tai hyväntekeväisyyssäätiö).

Osinkovero

Britannialaisten yhtiöiden osakkeenomistajat maksavat veroa osingoista. Verovapaus on 2 000 puntaa verovuotta kohden.

Ison-Britannian osinkojen veroprosentit ovat seuraavat:

• 7, 5 % peruskorko;
• 32, 5 % korkeampi hinta;
• 38, 1 % lisähinta.

ALV

ALV tai myyntivero kutsutaan joskus Yhdistyneessä kuningaskunnassa yritysveroksi. Se koskee lähes kaikkia tavaroita ja palveluita, joten vastaus kysymykseen, kuka on arvonlisäveron maksaja, on ilmeinen. Voi koskea myös ulkomailta tulevia tavaroita ja palveluita, jos yritys ylittää tietyt rajat. Itse asiassa tämä on Venäjän lain mukaan tuttu ulkomaisten henkilöiden palvelujen arvonlisäveron analogi.

Tavallinen ALV-verokausi on neljännes. Mutta on olemassa useita yksinkertaistettuja menetelmiä tämän veron laskemiseksi budjetin kanssa. Yritys voi valita ennakkomaksutavan. Niiden koko määräytyy edellisen vuoden toiminnan mukaan. Ennakot maksetaan budjettiin kuukausittain tai neljännesvuosittain. ALV:n verokausi on tässä tapauksessa vuosi.

Verolainsäädännön ominaisuus on suuri määrä verotuksen laskentamenetelmiä verotuksessa. Tämä on erittäin kätevää veronmaksajille. Kirjanpitoa on mahdollista optimoida kahdella tavalla: sekä minimoimalla maksu- että kirjanpitokulut. Monet arvonlisäverovelvolliset yritykset käyttävät tätä mahdollisuutta hyväkseen.

Tavallinen arvonlisäverokanta on 20 %. Tietyt tavarat ja palvelut verotetaan pienemmillä verokannoilla.

Nykyiset arvonlisäveroprosentit maassa:

• 20% - standardi koskee useimpia tavaroita ja palveluita;
• 5 % alennus lääkinnällisistä laitteista, pienautoista, hygienia- ja saniteettitarvikkeista jne.
• 0 % - nollahinta. Koskee matalaluokkaisia tuotteita: vauvanruoka, vaatteet, kirjat, aikakauslehdet jne.

Kuten Venäjän lainkäyttöalueella, monet tavarat ja palvelut ovat vapautettuja arvonlisäverosta. Ei ole selvää, kuinka monet yritykset eivät ole arvonlisäveron maksajia, lukuun ottamatta pankkeja, vakuutusyhtiöitä, lääketieteellisiä ja koulutuskeskuksia ja muita. Liikekiinteistöjen ja tonttien myynti ei ole veronalaista.

Jos se on liiketoiminnan kann alta taloudellisesti mahdollista, yrityksellä on oikeus kieltäytyä vapautuksesta ja siirtyä käyttämään yleisiä arvonlisäverokantoja. Kuinka moni yritys käyttää tätä oikeutta, ei ole tiedossa.

Yksityishenkilöiden veroilmoitukset

Yhdistyneen kuningaskunnan työntekijän verot pidätetään, maksaa ja ilmoittaa työnantaja, samoin kuin kansalliset vakuutusmaksut. Veroasukkaiden, jotka saavat tuloja muista maista, on ilmoitettava ne itse.

Verkkoilmoituksessa ilmoituksen jättöpäivä on raportointikautta seuraavan vuoden tammikuun 31. päivä. Paperinen ilmoitus toimitetaan veroviranomaiselle viimeistään 31.10. Ennakkotiedot ulkomaisista tuloista on saatettava veroviranomaisten tietoon verovuoden lopussa eli viimeistään 5.huhtikuuta.

Veronpalautus

Veronmaksajalla on tietyin edellytyksin oikeus veronpalautukseen (palautukseen) Englannissa verolaissa säädetyistä syistä.

Hyvityshakemus jätetään veroviranomaisille verkossa aikaisintaan lokakuussa. Tällaisten hakemusten käsittelyn ja rahojen palautuksen ehdot eivät ylitä puolitoista kuukautta.

Veronkierto

Kuten kaikilla lainkäyttöalueilla, rangaistaan sakolla, joka voi olla 100 % piiloveron määrästä. Veroilmoitusten myöhästymisen seuraamuksia ei ole sidottu verojen määrään, sakko on kiinteä - 100 puntaa.