UTII-järjestelmä: hakumenettely, raportointi, edut ja haitat

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Jokainen oman yrityksen perustava yrittäjä voi valita verotusjärjestelmän itsenäisesti. Tätä varten otetaan huomioon kuntien vaatimukset, toiminnan suunta ja suunnitellut työtulot. UTII-järjestelmää pidetään ihanteellisena valintana aloitteleville liikemiehille, jotka haluavat työskennellä palvelujen tarjoamisen alalla väestölle tai vähittäiskaupalle. Tätä tilaa käytettäessä useat maksut korvataan yhdellä verotyypillä. Sitä pidetään helppona laskea, eikä se myöskään muutu ajan myötä. Saatujen tulojen määrä ei vaikuta siihen.

Järjestelmän vivahteet

Kaikkien yrittäjiksi pyrkivien tulee ymmärtää erilaiset verojärjestelmät, joita saa käyttää valitulla toimialalla. Kuinka UTII-järjestelmä toimii? Tilan pääominaisuuksia ovat:

• maksun laskenta perustuu erityiseen fyysiseen indikaattoriin, arvioituun tuotto- ja aluekertoimiin;
• verokanta pysyy ennallaan, jos fyysinen tunnus ei muutu;
• maksu on maksettava neljännesvuosittain;
• kerran vuosineljänneksessä ilmoitus toimitetaan liittov altion veroviranomaiselle;
• fyysisenä indikaattorinavoi olla liiketilan koko tai matkustajaliikenteen istumapaikat.

Tämän järjestelmän verotusta pidetään helposti laskettavana, joten yrittäjät päättävät usein tehdä laskelmat ja täyttää ilmoituksen itse. Näin voit säästää huomattavan summan rahaa palkkaamalla kirjanpitäjän.

Mitä veroja korvataan?

UTII-järjestelmä tarjoaa yrittäjille mahdollisuuden maksaa vain yhden maksun. Ne korvaavat muuntyyppiset verot, joita ovat:

• tulovero ja henkilökohtainen tulovero;
• liiketoiminnassa käytetyn omaisuuden vero;
• ALV.

Tämän järjestelmän käyttämisessä on sekä hyviä että huonoja puolia. Useimmiten pienten ja keskisuurten yritysten edustajat valitsevat yksinkertaistetun verojärjestelmän ja UTII:n. Tällaisten järjestelmien avulla on mahdollista vähentää merkittävästi verorasitusta sekä yksinkertaistaa yritysten kirjanpitoa.

Järjestelmän plussat

Järjestelmän tärkeimmät edut ovat:

• UTII-verojärjestelmää voivat soveltaa sekä yksityiset yrittäjät että yritykset;
• yksinkertaistaa merkittävästi kirjanpidon prosessia, koska jopa yrittäjä voi itse täyttää ilmoituksen;
• budjettiin maksetun veron määrä ei millään tavalla riipu saadusta voitosta, joten merkittävällä tulolla yrittäjä voi maksaa pienen määrän varoja;
• korvattu yhdellä hieman monimutkaisen veron maksulla, mikä vähentää verorasitusta entisestään;
• josyrittäjä ei harjoita liiketoimintaa yhden neljänneksen ajan, niin vero voidaan laskea vain tosiasiallisesti työskennellyn ajan perusteella.

Näiden etujen ansiosta monet yrittäjät, olivatpa sitten aloittelijat tai kokeneet liikemiehet, myöntävät mieluummin UTII:n.

Järjestelmävirheet

Vaikka UTII:lla on monia kiistattomia etuja, jotkin tällaisen järjestelmän haitat erottuvat. Näitä ovat:

• jos yritykset tai yksittäiset yrittäjät työskentelevät arvonlisäveroa soveltavien yritysten kanssa, kustannuksia ei ole mahdollista vähentää arvonlisäveron palautuksilla;
• yksittäisille yrittäjille ja yrityksille, jotka haluavat siirtyä tähän tilaan, on useita vaatimuksia;
• kiinteää veron määrää ei pidetä vain plussa, vaan myös miinuksena, koska jos yrittäjällä ei ole tuloja toiminnasta, hänen on silti siirrettävä maksettava määrä liittov altion veropalvelulle;
• sinun täytyy rekisteröityä suoraan liiketoimintaa varten valittuun paikkaan.

Tällaiset puutteet johtavat siihen, että kaikki yrittäjät eivät voi hyödyntää yksinkertaistettua järjestelmää.

Kuka voi siirtää?

Ennen kuin haet siirtymistä tähän järjestelmään, sinun tulee tutkia OKVED-koodit, jotka kuuluvat UTII:n piiriin. Vain tässä tapauksessa voit ymmärtää, millä toimialalla voit työskennellä siirtyäksesi tähän verojärjestelmään. Tämän veron pääasiallisia maksajia ovat kaupan, väestön palveluiden tai henkilöliikenteen alalla toimivat yritykset.

Se ei toimikäytä tilaa seuraavissa olosuhteissa:

• yritys on suuri, joten se tuottaa merkittävää voittoa toiminnastaan;
• yritys työllistää yli 100 henkilöä vuodessa;
• ruokailu-, koulutus-, lääke- tai sosiaalipalveluihin erikoistunut yrittäjä;
• yhtiössä yli 25 % osakepääomasta kuuluu muille yrityksille;
• huoltoasemien vuokraamiseen erikoistuneet yritykset eivät saa siirtyä UTII:hen;
• kauppaa käydään yli 150 neliömetrin tilassa. m.

Siksi sinun tulee ennen työn aloittamista arvioida mahdollisuutta käyttää UTII-järjestelmää veron laskemiseen.

Miten mennään?

Vuodesta 2013 lähtien jokainen yrittäjä on voinut siirtyä tähän järjestelmään vapaaehtoisesti. Voit käyttää järjestelmää vain, jos valittu toimiala täyttää järjestelmän vaatimukset. Siirto on mahdollista seuraavissa tilanteissa:

• jos vain LLC tai yksityinen yrittäjä on rekisteröity, sinun on haettava siirtymistä tähän tilaan 5 päivän kuluessa rekisteröinnin jälkeen;
• jos yrittäjä työskentelee perusperiaatteella, niin siirtyminen UTII:hen on sallittu milloin tahansa;
• jos yksittäinen yrittäjä työskentelee muissa tiloissa, esimerkiksi PSN- tai STS-tilassa, siirtyminen on sallittu vasta vuoden alusta, joten tammikuun 15. päivään mennessä on lähetettävä vastaava ilmoitus liittov altiolle Veropalvelu.

Näiden vaatimusten rikkominen voi johtaa siihen, että yrittäjä tekeesaatettu vastuuseen. Jos hän ei ilmoita liittov altion veropalvelun työntekijöille ajoissa siirtymisestä yksinkertaistettuun järjestelmään, hänen on laskettava paljon veroja OSNO:n perusteella.

Milloin UTII:n käyttöoikeus menetetään?

Jokaisen yrittäjän on ymmärrettävä UTII-järjestelmä ja sen soveltamismenettely. Joissakin tilanteissa yritykset ja yksittäiset yrittäjät voivat menettää oikeuden käyttää tätä järjestelmää. Tämä on mahdollista seuraavissa tapauksissa:

• yritys lopettaa tämän järjestelmän mukaisten toimintojen toteuttamisen;
• UTII-työn perusedellytysten rikkominen;
• alue päättää luopua tästä järjestelmästä.

Jos yritykset tai yksittäiset yrittäjät menettävät useista syistä oikeuden käyttää UTII-järjestelmää, heidän on lähetettävä liittov altion veroviranomaiselle 5 päivän kuluessa asiaankuuluva ilmoitus, jonka perusteella veronmaksaja poistetaan rekisteristä.

Päätoiminnot

Oikeayhtiön UTII-verojärjestelmä sopii vain, jos yritys valitsee työhön sopivan toiminnan. Sama vaatimus koskee yksittäisiä yrittäjiä. Tilaa käytetään useimmiten seuraavissa tilanteissa:

• kotitalouspalvelujen tarjoaminen;
• parkkipaikan vuokrasopimus;
• autosäilytys maksullisessa parkkipaikassa;
• matkustaja- ja rahtikuljetukset, mutta yrityksellä ei saa olla yli 20 rekisteröityä ajoneuvoa;
• vähittäiskauppaa, mutta myyntipinta-ala ei saa olla suurempi kuin 150 neliötä. m;
• korjaus,huolto tai autopesu;
• kauppa ilman pörssilattiaa;
• tarjoaa eläinlääkäripalveluja;
• tavaroiden myynti muiden kuin kiinteiden myyntipisteiden kautta;
• asunto tilapäiseen käyttöön, mutta tilojen pinta-ala ei saa olla suurempi kuin 500 neliömetriä. m;
• mainosten jakaminen erilaisilla rakenteilla tai ajoneuvoilla;
• tontin vuokraaminen, jolle tulee kauppajärjestö tai ravintola.

Täydellinen luettelo toiminnoista löytyy Art. 346,26 NK.

Käyttösäännöt

STS ja UTII pidetään suosituimpina verotusjärjestelminä. Jos yrittäjä valitsee laskennallisen veron, hän ottaa huomioon toimintasäännöt:

• yritykset ja yksittäiset yrittäjät voivat itsenäisesti luoda omia ainutlaatuisia kirjanpitoperiaatteitaan;
• laskennassa otetaan huomioon kullekin toiminnalle laskettu perustuotto ja myös erityinen fyysinen tunnusluku;
• välttämättä yrittäjän tulee olla mukana pitämään kassakirjaa;
• UTII:n yhdistelmä muiden järjestelmien kanssa on sallittu.

Yleisimmin käytetään yleisjärjestelmän ja UTII:n yhdistelmää. Tällöin yritys voi tietyn työn os alta laskea ALV:n yhteistyössä tärkeimpien vastapuolten kanssa.

Milloin järjestelmää kannattaa käyttää?

UTII-verojärjestelmällä on monia tärkeitä etuja jokaiselle yrittäjälle tai yrityksen johtajalle. Mutta ei aina tällaista tilaa käytetähyödyllistä. On suositeltavaa käyttää sitä vain seuraavissa tilanteissa:

• yrittäjän toiminta on kannattavaa, joten hänen voittonsa kasvaa säännöllisesti, mutta vero pysyy ennallaan, mikä mahdollistaa merkittävän nettovoiton saamisen;
• pienyrityksen avaaminen, joten sinun ei tarvitse käsitellä monimutkaista kirjanpitoa ja erityisten ja lukuisten raporttien laatimista;
• aloitteleville yrittäjille tällaisen järjestelmän valintaa pidetään optimaalisena, koska aluksi he voivat laskea veron itsenäisesti sekä laatia ilmoituksia, mikä vähentää ammattikirjanpitäjän palkkakustannuksia.

Mutta ennen kuin haet liittov altion verovirastolta tähän järjestelmään siirtymistä, sinun tulee varmistaa, että suunniteltu toiminta on todella kannattavaa. Tämä johtuu siitä, että vaikka tappio olisikin, joudut maksamaan oikein lasketun veron, koska se ei riipu saadusta voitosta. Siksi yrittäjät työskentelevät aluksi yleensä OSNO:n mukaan. Siirtyminen yhteisestä järjestelmästä UTII:hen voidaan suorittaa milloin tahansa vuoden aikana, joten optimaalisen voiton saatuasi voit käyttää yksinkertaistettua järjestelmää.

Veronmaksusäännöt

Jokaisen yrittäjän on ymmärrettävä raportoinnin ja verolaskelman säännöt ennen UTII:hen siirtymistä. Useimmiten käytetty vähittäiskaupassa UTII. Laskennallisen veron maksamista koskevat säännöt ovat:

• verokausi on neljännes;
• varat maksetaan vuosineljänneksen loppua seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä;
• lisäksi joka kolmas kuukausi on toimitettava tätä järjestelmää koskeva ilmoitus liittov altion veroviranomaiselle;
• Jos eräpäivän edustama päivä on viikonloppu tai vapaapäivä, eräpäivä siirtyy yhdellä arkipäivällä eteenpäin.

Jos viivästys havaitaan jopa yhden päivän sisällä, yrittäjä joutuu maksamaan sakkoja ja sakkoja. Siksi liikemiesten tulee suhtautua vastuullisesti tehtäviinsä verojen oikea-aikaiseen siirtämiseen.

Ilmoituksen laatimisen ja toimittamisen vivahteet

UTII-ilmoituksen täyttämistä pidetään yksinkertaisena ja nopeana prosessina. Siksi menettelyn toteuttaa usein suoraan yrittäjä. Seuraavat tiedot sisältyvät tähän asiakirjaan:

• tietoa yrittäjästä;
• dokumentaation luomispäivämäärä;
• peruspalautus;
• kunkin alueen paikallisviranomaisten asettamat kertoimet;
• verolaskenta;
• maksun välitön määrä eräpäivään mennessä.

UTII-ilmoituksen täyttäminen voidaan suorittaa käyttämällä erityisohjelmia, jotka liittov altion veroviranomainen on myöntänyt suoraan. Tällaisissa ohjelmissa riittää, että syötät tarvittavat tiedot fyysisestä indikaattorista, peruskannattavuudesta ja alueellisista kertoimista, jotta automaattinen laskenta voidaan suorittaa. Sen jälkeen ohjelma täyttää ilmoituksen päärivit.

Tällaisen ohjelman avulla voit helposti tulostaa valmiin ilmoituksen tai toimittaa sen sähköisesti. UTII-raportointi on yksinkertaista ja helppoanopeasti täytettävä. Valmiit asiakirjat on toimitettava vuosineljänneksen loppua seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. Jos ilmoitusta ei toimiteta liittov altion verohallinnon osastolle säädetyissä määräajoissa, tämä on sakkojen ja sakkojen laskemisen perusta.

Miten se lasketaan?

Vero lasketaan erityisellä kaavalla. Siihen syötetään tietoa siitä, mitä ominaisuuksia valitulla toimialalla on. Jos esimerkiksi UTII:ta käytetään vähittäiskaupassa, kaupankäyntikerroksen kokoa tulee käyttää fyysisenä indikaattorina.

Laskennassa käytetään seuraavaa kaavaa:

veron määrä=(liiketoiminnan peruskannattavuusK1 (oikaisukerroin)K2 (aluehallinnon asettama paikallinen kerroin)yrityksen fyysinen tunnus / päivien lukumäärä kuukaudessatodellinen päivien lukumäärä kuukausi, jonka aikana yrittäjä työskenteli valitussa suunnassaveroprosentti.

Verokanta on 15 %, mutta kunkin alueen paikallisviranomaiset voivat tarvittaessa alentaa tätä lukua. Maksu voidaan laskea itsenäisesti tai erityisten laskimien avulla.

Voidaanko maksua alentaa?

Jokainen yrittäjä haluaa keventää verorasitusta eri tavoin maksaakseen pienemmän summan. Kun käytät UTII:ta, voit käyttää joitain temppuja vähentääksesi maksettua veroa. Näitä ovat seuraavat menetelmät:

• jos yrittäjä työskentelee ilman työntekijöiden osallistumista, voit vähentäälaskennallisen veron veropohja 100 %:lle eläkekassaan ja muihin rahastoihin suoritetuista maksuista;
• jos on vähintään yksi palkattu työntekijä, josta yrittäjä maksaa varoja PF:lle ja muille rahastoille, niin veropohjaa voidaan alentaa vain 50 % siirretyistä maksuista.

On monia laittomia tapoja, joilla häikäilemättömät liikemiehet vähentävät veron määrää. Ne kaikki rikkovat lain vaatimuksia, joten jos tällaisia toimia havaitaan, yrittäjät ovat vastuussa. Sitä käytetään rangaistuksena paitsi merkittävän sakon lisäksi myös toiminnan keskeyttämiseen. Erityisen suuressa mittakaavassa tulojen salailusta voidaan määrätä jopa vankeusrangaistus.

Toimintariskit

UTII:tä valitessaan yrittäjän on varauduttava joihinkin riskeihin. Näitä ovat:

• Vaikka toiminnasta ei kerry tuloja, nolla-ilmoituksen tekeminen on mahdotonta, joten joudut joka tapauksessa maksamaan kiinteän summan veroa budjettiin.
• Jos olosuhteet muuttuvat työn aikana, joten yksittäinen yrittäjä ei voi soveltaa UTII:ta, sinun on vaihdettava OSNO:han tai STS:ään 5 päivän kuluessa UTII:n käyttöehtojen rikkomisesta.
• Jos valitaan toiminta, joka ei täytä tätä järjestelmää, järjestelmän käyttö on mahdotonta, mutta jos yrittäjä toimittaa UTII-ilmoitukset ja maksaa laskennallisen veron, niin jos tällainen rikkomus havaitaan, Federal Tax Servicen työntekijät laskevat uudelleen, joten sinun on tehtävämaksaa lisäveroja liittov altion veroviranomaiselle OSNO:n mukaisesti.

Jokaisen yrittäjän tulee käyttää tätä tilaa äärimmäisen varovaisesti, jotta vältytään UTII:n käytön negatiivisilta seurauksilta.

Miten UTII-pysäytys toimii?

Jokainen yrittäjä voi soveltaa tätä verojärjestelmää vapaaehtoisesti. Jos päätetään siirtyä toiseen järjestelmään, tätä varten on toimitettava tarvittava hakemus liittov altion verohallinnon osastolle ajoissa.

Organisaatiot jättävät veropalveluun hakemuksen UTII-3-muodossa, mutta yksittäiset yrittäjät laativat hakemuksen UTII-4-muodossa. Asiakirjat siirretään 5 päivän kuluessa UTII-työn päättymisestä. Jos tätä vaatimusta rikotaan, liittov altion verohallinnon johto voi päättää, että vero on laskettava uudelleen koko yrittäjän työskentelykaudelta yksinkertaistetun järjestelmän mukaisesti.

Johtopäätös

UTII:tä pidetään edullisena ja mielenkiintoisena verotusjärjestelmänä. Tätä järjestelmää voivat käyttää sekä yrittäjät että eri organisaatiot. Tilan käyttäminen edellyttää tiettyjen vaatimusten ja ehtojen täyttymistä. Yksi vero korvaa useita maksutyyppejä, mikä vähentää merkittävästi verorasitusta ja yksinkertaistaa kirjanpitoa.

Yrittäjän tulee ymmärtää, miten maksun suuruus lasketaan oikein ja millä tavoin sitä voidaan alentaa. Veron maksamisen lisäksi vaaditaan neljännesvuosittain FTS-osastolle määrätty ilmoitus. Vain asianmukaisella kirjanpidolla voit välttää sakkojen ja sakkojen karttumisen.