Veron optimointi: kaaviot ja menetelmät. Laillinen verotuksen optimointi

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Taloudellisesti katsottuna yhtiön kulujen, mukaan lukien verovelkojen, vähentäminen on perusteltua. Säästöjen oletetaan menevän liiketoiminnan kehittämiseen. Joka tapauksessa järkevien verotusjärjestelmien kehittäminen ja toteuttaminen vaatii ammattimaista lähestymistapaa.

Miten yritys- ja yksityisyrittäjäverot optimoidaan?

Lailla on tapana muuttua säännöllisesti. Uusia määräyksiä ja standardeja otetaan käyttöön, vanhoja muutetaan. Lisäksi valvonta- ja sääntelyviranomaiset ovat toimiv altaisia muuttamaan tiettyjen optimointimenetelmien oikeudellista arviointia. Kaikki nämä tekijät synnyttävät tarpeen olla jatkuvasti perillä viimeisimmistä lainsäädännön muutoksista ja tehdä tarvittaessa muutoksia yrityksen verotusjärjestelmään.

Kaikki toimenpiteet ja menettelyt osana järkevää varojen jakamista perustuvat Venäjän federaation verolain 3 artiklan 7 kohtaan. Tämä artikkeli julistaa, että asiat ja määräykset, jotka eivät heijastu Venäjän federaation verolaissa, kun niitä käytetään käytännössä, on tulkittava subjektien eduksi.liiketoiminta.

Criteria

Yrittää löytää järkevä lähestymistapa voidaan toteuttaa kahdella tavalla: minimoimalla kustannuksia ja optimoimalla veroja. Vaikka nämä käsitteet ovat tarkoitukseltaan lähellä toisiaan, merkitykset ovat itse asiassa erilaisia. Maksujen minimointi voi tuoda hyviä tuloksia yrityksen kann alta. Mutta joskus sen toteuttaminen on erittäin vaikeaa.

Veron optimointimenetelmiä voivat kehittää yrityksen asiantuntijat tai soveltaa jo tunnettuja ratkaisuja. Joka tapauksessa valmiin ratkaisun on täytettävä useita tiukkoja vaatimuksia. Tämä on seuraava:

• Laillisuus. Toteutettujen menetelmien ja menetelmien tulee olla tiukasti lain puitteissa. Lisäksi ne eivät saa olla suoraan tai välillisesti ristiriidassa sovellettavien lakien kanssa.
• Tehokkuus. Kuinka paljon rahaa verotuksen optimointi voi säästää organisaatiota? Ihannetapauksessa tämän summan pitäisi olla tiedossa etukäteen ja sen tulisi olla parhaiden käytäntöjen täytäntöönpanon kohde.
• Autonomia. Tarvitsetko ulkopuolista apua? Eikö uusien menetelmien käyttöönotto kalliiden asiantuntijoiden palvelujen houkuttelemiseksi joka kerta vaadi? Jos yritys itse pystyy jatkamaan toimintaansa valitun menetelmän mukaisesti, katsotaan yksi kriteeri täyttyneen.
• Luotettavuus. Epäonnistuuko verotuksen optimointi pienimmälläkin lainsäädännön muutoksella? Aikooko v altio lähitulevaisuudessa muuttaa lakeja, joiden mukaan toteutettu menetelmä menettää merkityksensä? Yleensä talousjohtajien pitäisi tietää vastaukset näihin kysymyksiin.
• Minimaalinen haitta. Aiheuttavatko uudet menetelmät suorituskyvyn heikkenemistä muilla yrityksen osa-alueilla? Vaikuttaako tuotantoprosesseihin tai henkilöstöön? Jos verotuksen optimoinnissa otetaan tämä kriteeri huomioon, niin tämä on yksi askel lisää kohti sen oikeuttamista.
• Tuottavuus. Miten uusi menetelmä vaikuttaa voittomarginaaleihin? Kaikkia yrityksen kannattavuutta alentavia menetelmiä tulee välttää, sillä jokainen askel kohti laskua on askel konkurssiin.

Useimmilla yrityksillä on tapana käyttää klassista menetelmää – alentaa voittomarginaaleja. Loppujen lopuksi voitto on veropohja. Mutta tällainen menetelmä on perusteltu, jos säästöt kaadetaan takaisin itse yritykseen sen tulevan vaurauden vuoksi. Jos ei, säästöjen tasoa ja käytettyjen menetelmien toteutettavuutta on vaikea arvioida.

Tapoja

Verotuksen, veropolitiikan, veroviranomaisten ja ennen kaikkea kokeneet kirjanpitäjät tietävät hyvin, että nykyinen lainsäädäntö ei v altion ponnisteluista huolimatta pysty kattamaan kaikkia verotuksen näkökohtia. Näin ollen on monia hetkiä ja olosuhteita, jotka voidaan tulkita kahdella tavalla tai jotka eivät sovi minkään lain kuvaukseen ollenkaan. Usein verotuksen optimointi suurissa yrityksissä syntyy sellaisista "kätevistä" syistä.

Toimenpiteet rationaalisten lähestymistapojen kehittämiseksi voidaan toteuttaa kahdella tavalla:

1. Verojärjestelmien suunnittelu. Käännettysamank altainen kuin yrityksen muiden osa-alueiden suunnittelu: strateginen tai markkinoinnin suunnittelu. Se on luettelo ja joukko toimia ja toimenpiteitä, joilla pyritään saavuttamaan tiettyjä tuloksia. Pääsääntöisesti täällä voidaan käyttää kaikkia saatavilla olevia menetelmiä ja keinoja, jotka eivät ole ristiriidassa lainsäädännön normien kanssa.
2. Veronkierto. Ja laillisesti. Käytännössä harvat yrittäjät kiinnittävät huomiota sellaiseen näkökohtaan kuin mahdollisuuteen kiertää veroja laillisesti. Oletuksena uskotaan, että totuutta ei voi olla olemassa, paitsi se, jonka kantavat veroviranomaisten edustajat.

Tulee kuitenkin muistaa, että veroviranomaisten toiminnalla pyritään nostamaan yrityksen veroindikaattoreita, vaikka niiden alentaminen ei ole laissa kiellettyä. Verosuunnittelumenetelmä vain käsittelee tätä asiaa. Toinen kysymys on, kuinka hän tekee sen? Veronoptimointisuunnitelmat toteutetaan etsimällä lainsäädännössä olevia puutteita, kiistanalaisia asioita ja ristiriitaisuuksia.

Ajoitus

Kaikki yrityksen toimet tulisi rajoittaa tiettyihin ajanjaksoihin. Ensinnäkin sen avulla voit mitata tiettyjä tuloksia, ja toiseksi sen avulla voit analysoida käytettyjen menetelmien toteutettavuutta ja aikaa luopua sopimattomista työmenetelmistä.

Tästä näkökulmasta katsottuna laillinen verotuksen optimointi voi olla sekä nykyistä että tulevaisuuteen suuntautuvaa. Asiantuntijoiden mukaan parhaat tulokset saadaan, kun yritys hakeeuseita eri menetelmiä yhdistettynä. Jos esimerkiksi onnistuit saavuttamaan tiettyjä etuja, sinun tulee samanaikaisesti pyrkiä kasvattamaan myyntilukuja ja samalla vähentämään toissijaisten tuotteiden kustannuksia.

Lisäksi suunnittelussa tulee huomioida välillisten ja välittömien verojen määrä. Laskelmia ei tehdä vain uusille tapahtumille, vaan kaikentyyppisille tapahtumille toiminnan aikana.

Näkymät

Jotta saavutetaan havaittavia vaikutuksia, toimenpiteiden on oltava sisäisiä ja ulkoisia. Ulkoiset menetelmät koskevat kohteen perusparametreja. Esimerkki:

• Veronmaksuja voidaan alentaa omistusmuotoa muuttamalla. On tarpeen analysoida ja vertailla nykyisessä toiminnassa, mitä etuja oikeushenkilöillä on ja mikä loistaa yksittäisille yrittäjille. Aina on tapoja, joilla voit sopia yhteen tai toiseen erilliseen asemaan ja saada erityisiä hemmottelua.
• Aktiivisuuden muutos. Verotyyppejä sovelletaan elinkeinonharjoittajiin niiden toimintatyypin mukaan. Esimerkiksi se, maksaako yritys UTII:n vai ei, riippuu sen toimintatyypistä. On järkevää tarkastella lähemmin toimintatyypin muuttamista, jossa yksinkertaistetun verotusjärjestelmän (STS) käyttö 6 tai 15 prosentin sekä UTII:n käyttö on merkityksellistä.
• Alueellisen kuuluvuuden korvaaminen. Tietävätkö kaikki, että Venäjän federaatiossa mitä tahansa liittov altion lakeja voidaan mukauttaa alueellisiin vaatimuksiin? Toisin sanoen kunnilla on oikeus tehdäverojen laskentamenettelyn muutokset ja soveltaminen käytännössä. Vaikka yleiset säännöt säilyisivät samoina, joidenkin verojen määrät voivat poiketa huomattavasti. Esimerkiksi joidenkin UTII-kertoimien hinnat.

Korvaaminen tarkoittaa liiketoimintayksikön rekisteröintiä toiselle alueelle, jossa tämäntyyppisen toiminnan hinnat ovat alhaisemmat tai etuja tarjotaan.

Sisäinen suunnittelu

Sisäisten prosessien rationalisointi sisältää erilaisia toiminnan komponentteja. Niiden luokittelulle ei ole olemassa selkeitä kriteerejä. Siksi on tapana jakaa ne yleisiin ja erityisiin menetelmiin.

Yleiset verooptimointiriskit toteutetaan seuraavilla toimenpiteillä:

• Etujen käyttäminen. Tällä menetelmällä harkitaan mahdollisuutta erottaa osa verotettavasta kohteesta erilliseksi kokonaisuudeksi, joka voidaan vapauttaa tietyntyyppisistä veroista (kiinteistövero), tai mahdollisuus verotuksen lykkäämiseen.
• Sopimusjärjestelmän analyysi, jossa tarkastellaan mahdollisuutta suorittaa yksi liiketoimi eri tavoin jakaen sen useisiin pienivolyymiin liiketoimiin.
• Lasintaperiaatteiden optimointi. Tämä oletusmenettely tulisi suorittaa vähintään kerran vuodessa jokaisessa laitoksessa.
• Vaihtoomaisuuden käyttö, joka edellyttää nopeutettua poistomenetelmää tai käyttöomaisuuden uudelleendiskontoa. Tuloksena on tuloveron tai yrityksen omaisuuden optimointi.

Lisäksi käytetään erikoismenetelmiäjossa maksuja lykätään, sopimussuhteita korvataan tai pääomaisuutta vähennetään. Näitä menetelmiä voidaan soveltaa yksittäin tai yhdistelmänä.

Vuanssit

Ei kuitenkaan voida sanoa, että yllä olevat menetelmät antavat halutun tuloksen. Harkittaessa toiminnan tyypin tai rekisteröintialueen muutosta tulee tutkia paitsi etuja ja kannustimia myös elinkeinoelämän velvollisuuksia.

Jos talousjohtaja unohtaa tämän tai sen hetken, koko työn tulos voi jopa huonontaa yrityksen taloudellista tulosta huomattavasti. Todiste epäonnistuneesta päätöksestä on verotaakan nousu. Hyvä vaihtoehto on offshore-vyöhyke, jossa verotaakka on minimoitu.

Vaiheet

Verojärjestelmien rationalisoinnin toteuttajina organisaatiossa voivat olla sen omat työntekijät kirjanpitäjän, asianajajan ja muiden alan asiantuntijoiden henkilössä. Jos omaa voimaa ja osaamista ei ole tarpeeksi, johto voi kääntyä konsulttiyrityksen puoleen. He työskentelevät sopimuksen perusteella ja auttavat vähentämään veroja tai muita kuluja maksua vastaan.

Kehitettyjen menetelmien käyttöönotto tapahtuu useassa vaiheessa.

1. Paikan valinta tulevalle yritykselle. Seuraavat tekijät tulee ottaa huomioon: valitun alueen verotusjärjestelmä; mahdollisuus saada veroetuja; onko mahdollista saada verohyvitystä; miten on verojärjestelmän siirtäminen toiselle alueelle, jos se tulee olemaantarpeen jne.
2. Yrityksen luominen. Rekisteröinti optimaalisessa omistusmuodossa.
3. Nykyisen verojärjestelmän analyysi.
4. Etsi ja harkitse kaikkia verokannustimia: mikä on verotaakka ja miten sitä voidaan keventää?
5. Tyypillisten yritystransaktioiden analyysi verotuksen kann alta ja tapoja minimoida niiden kustannukset.
6. Omaisuuden järkevä jakautuminen, investoinnit edullisin ehdoin.

Rationaalinen lähestymistapa arvonlisäveroon

ALV voidaan optimoida useilla tavoilla:

• Tavaroiden tai raaka-aineiden osto luotolla. Pääkaupan allekirjoittamisen yhteydessä osapuolet laativat siihen liitteen - sopimuksen nettouttamisesta. Veroviranomaiset voivat tulkita tällaisen muuton laittomaksi menetelmäksi.
• Tietyn summan käyttöönotto talletuksen muodossa. Perusteena tulee olla asianmukainen sopimus. Tällaiset liiketoimet eivät ole arvonlisäveron alaisia.
• Käytä logistiikka- ja kuljetusyritysten palveluita. Tällä menetelmällä arvonlisäveroa alennetaan 10 %.
• Osta vaihtoehtoja. Ne voidaan myydä jatkossa. Niiden myynnistä saadut tuotot on vapautettu arvonlisäverosta.
• Oman omaisuuden myynti velkasitoumusten maksamiseksi velkojille. Tosin tuotto ei ole vapautettu arvonlisäverosta. Mutta jos luot uuden yrityksen ja osoitat tuotot siihen osakepääomana, uusi yritys on vapautettu arvonlisäverosta.

Kun valitset ALV-järjestelmiä, sinun on suoritettava huolellinen oikeudellinen arviointi. Verotuksen alalla on usein suunnitelmia alentaa tai yrittää vapauttaa osa varoista arvonlisäverosta,mutta jotkut niistä voivat mennä lain ulkopuolelle. Tässä tapauksessa rangaistusta ei voida välttää.

Tuloveron rationalisointi

On olemassa useita menetelmiä, joita käytetään laajasti käytännössä. Ensimmäinen järjestelmä sisältää vararahastojen luomisen kolmansien osapuolten resurssien avulla. Sitten varat poistetaan omaisuuden ennenaikaista entisöintiä varten. Kulut voidaan maksaa kuukausittain tai neljännesvuosittain. Yhtiö määrittää kerättyjen varojen määrän itsenäisesti. Tämä optimointimenetelmä on laillinen vain niille yrityksille, jotka ovat toimineet yli 3 vuotta. Tämä johtuu siitä, että korjausarvio ei saa ylittää viimeisten 3 vuoden kokonaislukuja.

Toinen esimerkki tuloveron optimoinnista on poistopalkkioiden käyttöönotto. Tätä varten on ostettava uusi omaisuus ja kirjattava sen arvo vanhojen tilalle. Tämä menetelmä mahdollistaa vaihdettavan omaisuuden tyypistä riippuen voiton perusosan pienentämisen 10 prosentista 30 prosenttiin. On tärkeää ottaa huomioon, että tällainen tulos on mahdollista vain uutta omaisuutta ostettaessa. Poikkeuksen muodostavat vapaaseen käyttöön siirretyt omaisuustyypit.

Menetelmien oikeudellinen arviointi

Verorasituksen keventämisyritykset eivät saisi ylittää sallittua ja saada veronkiertoa. Tästä näkökulmasta mustavalkoinen verotuksen optimointi erottuu. Ensimmäisessä menetelmässä käytetään suunnitelmia ja petoksia, jotka johtavat myöhemmin ainakin hallinnolliseen vastuuseen. Mutta tyypillinen toimenpide tällaisissa tapauksissa on rikollisen aloittaminenveroviranomaisten aloitteesta. Yleinen esimerkki tällaisista menetelmistä on lyhytaikaisten yritysten tai yhden päivän yritysten perustaminen.

Mutta jos yritys todella kokee tarvetta vähentää verokuluja, optimointiprosessiin tulisi ottaa mukaan tämän alueen asiantuntijoita. Kokenut kirjanpitäjä ja veroasioissa pätevä juristi auttavat sinua valitsemaan optimaaliset tavat, joilla valvontaviranomaiset, vaikka he ymmärtäisivät optimointisuunnitelman, eivät pysty havaitsemaan rikkomuksia.

Johtopäätös

Tietämätön ihminen voi helposti sekoittaa optimointijärjestelmän veronkiertoon, vaikka itse asiassa nämä ovat täysin eri asioita. Lain puitteissa tehdyt veronalennukset eivät jää huomaamatta, vaan käytetään erityisesti kohdennettuja menetelmiä. Huomattavien tulosten saavuttamiseksi on omaksuttava kokonaisv altainen lähestymistapa, joka analysoi yrityksen nykytilannetta ja tulevaisuuden ennusteita.

Usein joidenkin kirjanpidon indikaattoreiden lasku johtaa muiden indikaattoreiden nousuun. Tällaiset ominaisuudet edellyttävät integroitua lähestymistapaa ja pätevien asiantuntijoiden kokemusta.