Synteettiset tilit. Synteettiset ja analyyttiset tilit, tilien ja saldon välinen suhde

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2024-01-02 13:54

Organisaatioiden taloudellisen, taloudellisen ja investointitoiminnan seurannan ja analysoinnin perustana ovat kirjanpitotiedot. Niiden luotettavuus ja oikea-aikaisuus määräävät yrityksen suhteet valvontaviranomaisiin, kumppaneihin ja urakoitsijoihin, omistajiin ja perustajiin. Pääasiallinen tietolähde kaikentyyppisten yritysten omaisuuden, selvitysten, velkasitoumusten ja pääoman tilasta on tilinpäätös. Sen ensimmäinen ja päämuoto on saldo, se lasketaan tiettynä raportointipäivänä kirjanpitorekisterien mukaan, joita kutsutaan synteettisiksi tileiksi.

Yleinen määritelmä

Kaikentyyppisten yritysten varojen siirto raportointikauden loppuun asti suoritetaan kirjanpidon asianmukaisissa mittayksiköissä. Ne on ryhmitelty varojen tai pääoman homogeenisuuden periaatteen mukaisesti. Rekisterijärjestelmä tarjoaa mahdollisuuden jatkuvaan tietojen hallintaan, mikä on tarpeen riittävien ja oikea-aikaisten hallintopäätösten tekemiseksi. Synteettiset tilit ovat kirjanpidon yksikkötiedot tietyntyyppisistä rahastoista. Ne heijastavat kaikkia muutoksia kohteen saatavuudessa, välitasossa, tulolähteissä ja kuluerissä. Synteettiset ja analyyttiset tilit näyttävät kaksipuoleiselta lausum alta (taulukolta), jolla on hyväksyttyä järjestelmää vastaava nimi ja numero. Maamme alueella käytetään yhtenäistä luetteloa, jonka yritys voi viimeistellä taloudellisen tarpeen mukaan.

Tilikartta

Raportointiindikaattoreiden vastaavuus ja tietyn tyyppisen omaisuuserän (velka, pääoma, selvitykset) todellinen olemassaolo on helposti määritettävissä asiaankuuluvan rekisterin perusteella. Venäjän federaation alueella toimivan yhtenäisen tilikartan vuoksi tätä vaatimusta noudatetaan. Nykyinen asiakirja on hyväksytty v altiovarainministeriön 31. lokakuuta 2000 päivätyllä määräyksellä numerolla 94-n, itse asiassa käytetään marraskuun 2010 painosta. Tilikartta on joukko liiketoimiin osallistuvia kirjanpitoobjekteja niiden taseen määrittelyineen. Se heijastaa synteettisiä tilejä ja alatilejä, joita suositellaan yksityiskohtiin, eli ensimmäisen ja toisen tason kirjanpitopositiot. Jokaisella niistä on yksilöllinen numero ja taloudellisen toiminnan kohteen nimi. Jokainen liiketoimintayksikkö määrittää yhtenäisen luettelon perusteella toimivan tilikartan päätoiminta-alueidensa mukaisesti.

Luokittelu

Kirjanpitotilit on systematisoitu objektiryhmien mukaan: lyhyt- ja pitkäaikaiset varat,laskelmat, tuotantokustannukset, pääoma, taloudellinen tulos. Jokainen osa sisältää luettelon rekistereistä, jotka luokitellaan eri kriteerien mukaan: tasapainon, tarkoituksen, yksityiskohtaisuuden, taloudellisen sisällön suhteen. Tilit ovat inventaario, laskenta, jakelu, taseen ulkopuolinen, varasto, resultantti jne. Kaksoiskirjauksen periaatteen soveltamisen kann alta on tärkeää jako aktiiviseen (50, 10, 01, 20), aktiiviseen-passiiviseen (60, 76, 62, 71) ja passiiviset (84, 96, 80, 75) tilit. Ryhmään kuuluminen määrää rekisterin ominaisuudet ja menettelyn, jolla kohteelle suoritetaan organisaation avulla tapahtuvia toimintoja. Tietojen tarkkuuden mukaan hyväksytään seuraava jako:

1. Synteettiset tilit.
2. Alitilit.
3. Analyyttinen.

Tilikartassa on lista suositelluista alatileistä, jotka avataan lisäksi, jos siihen on taloudellinen tarve. Yritys kehittää itsenäisesti analyyttisiä kirjanpitorekistereitä. Sisäisten asiakirjojen kautta muodostetaan kirjanpitopolitiikka kirjanpitotietojen tarkentamisen alalla. Synteettisen ja analyyttisen kirjanpidon tilit yhdistetään toisiinsa, luodaan transkriptio isommalle esineelle, jonka tiedot vastaavat päärekisteriä. Tässä tapauksessa on tarpeen tarkkailla kirjanpitoobjektien ohjausjärjestystä. Analyyttisille tileille kirjatut tiedot siirretään alatilille, toisen vaiheen indikaattoreiden summa on vastaavaan synteettiseen numeroon ja sisältöön kirjattava arvorekisteröidy.

Ominaisuus

Synteettiset kirjanpitotilit ovat yleinen rekisteri kaikille organisaation toiminnan kohteille. Niiden pääominaisuus on suora yhteys raportointiin ja taseeseen, joten kirjanpitoa pidetään yksinomaan rahamääräisinä. Jokainen yritys on velvollinen avaamaan synteettiset kirjanpitotilit alkuperäisen (avaavan) taseen ja niiden muodostumislähteiden perusteella. Toiminnan toteuttamisesta syntyvien varojen liikkumisprosessissa vastaavat muutokset näkyvät rekisterin veloituksessa ja hyvityksessä. Taseen lasketut tunnusluvut siirretään seuraavan tyyppisiin kirjanpitoasiakirjoihin, joiden perusteella muodostetaan kaikenlaiset raportit. Taseen varat ja velat koostuvat positioista, joiden nimet vastaavat sellaista tiedon tallennusyksikköä kuin synteettinen tili. Kirjeenvaihtoesimerkki: 80”Pääomapääoma” sijaitsee velan”Pääoma” 3. jaksossa, 10”Materiaalit” on omaisuuden”Käyttöpääoma” 2. jakso jne. Tämä raportointimenettely perustuu kirjanpidon liikkeisiin. kohteiden rekisteröinti helpottaa huomattavasti yrityksen työn valvontaa ja analysointia tietyn ajanjakson ajan.

Tilauksen tekeminen

Jokainen organisaatio arvioi toiminnan alkuvaiheessa käytössään olevien varojen, pääoman, sijoitusrahastojen ja lainattujen varojen saatavuuden rahallisesti. Nämä indikaattorit muodostavat saldon, jonka perusteella on tarpeen avata synteettisiä kirjanpitotilejä. Kirjassaomaisuuden tai velan arvon määrä näkyy saldona (saldona) toiminnan alussa. Kullekin kirjanpitoobjektille on annettu numero yrityksen hyväksymän työtilikartan mukaisesti.

Esimerkiksi LLC "X":n omistamat kiinteät tuotantoomaisuudet arvostetaan 10 tavanomaiseen yksikköön, vastaavasti muodostetaan rekisterinumero 01 "Käyttöomaisuus". Sen alkusaldo on 10 c.u. Toisin sanoen tämä kirjaus kirjataan taseeseen ja näkyy "aktiivisen synteettisen tilin" rekisterissä. Esimerkki passiivisesta tilistä: perustajien sijoittama määrä yrityksen osakepääomaksi on 5 sovittua yksikköä. Synteettinen passiivinen tili nro 80”V altuutettu pääoma” avataan, sen alkusaldon arvo on 5 tavanomaista yksikköä. Jatkossa muutoksia rekisteriin tapahtuu asiaankuuluvien kirjanpitoasiakirjojen, todistusten, laskelmien perusteella. Laskutuskauden lopussa tileille muodostuu loppusaldo, joka kuvaa varojen saatavuutta ja niiden lähteitä tiettynä päivänä. Sen arvo näkyy taseessa tai shakkitaulukossa, joka puolestaan toimii pääkirjan ja taseen tietolähteenä.

Asiakirjat

Kaikkien liikkeiden ja liiketapahtumien heijastusprosessi kirjanpidossa on yhtenäistetty asiaa koskevilla säädöksillä. Venäjän federaation v altiovarainministeriön määräys nro 173n, päivätty 15. joulukuuta 2010, säätelee luetteloa ensisijaisesta dokumentaatiosta, jonka perusteella synteettisiin ja analyyttisiin tileihin tehdään muutoksia. Jokaisesta rekisterimuutoksestaon lomake. Esimerkiksi kuittimääräyksellä käsitellään kassakuitit kassalla ja palkkalaskelman avulla vähennetään velkaa työntekijöille. Analyyttistä kirjanpitoa varten dokumenttiluetteloa on laajennettu merkittävästi, yritys valitsee synteettisten kirjanpitotietojen yksityiskohtaistamiseen tarvittavat lomakkeet. Esimerkiksi kirjanpitäjä käyttää työaikalomaketta tai palkkalaskelmaa luodessaan otteita tilille nro 70.

Alitili

Päätoiminnasta riippuen yritys voi käyttää suuren määrän omaisuutta ja houkutella tähän erilaisia lähteitä. Niiden yksityiskohtaista kirjanpitoa varten tarjotaan synteettisten tilien transkriptiot. Tällaisten rekisterien numerot vastaavat pääobjektia, tarkkuuden taso vaihtelee alatilien lukumäärän mukaan. Sääntelyasiakirjat säätelevät niiden lukumäärää ja nimiä, tietueet tehdään rahallisesti. Eniten selvennyksiä tarvitaan tilejä, jotka kuvastavat omaisuutta (08, 10, 41, 55) ja tulosindikaattoreita (91, 98, 90). Näiden rekisterien käytöstä kokonaan tai osittain yhtiö päättää itsenäisesti taloudellisen tilanteen mukaan. Automaattisen kirjanpidon avulla alatilit sisältyvät vakiotilikarttaan, 1C Accounting -ohjelman avulla voit aktivoida tarvittavan määrän käytettyjä rekistereitä asetusten kautta.

Suhde

Alitilit ovat toisen kertaluvun rekistereitä, ne eivät näy taseessa, mutta niiden tulokset on koottu jokaisellesynteettinen tili, johon ne viittaavat. Ohjauksen aikana tulee huomioida kolme yhtäläisyyttä:

1. Synteettinen tilisaldo kauden alussa=avoimien alatilien saldon summa.
2. Synteettisen tilin veloituksen ja hyvityksen liikevaihto=alatilien liikevaihdon arvojen summa.
3. Saldo kauden lopussa=alatilien kauden lopun saldojen summa.

Analytics

Synteettiset kirjanpitotilit heijastavat omaisuuden kohteen olemassaolon tai niiden muodostumisen lähteen kokonaismäärää rahallisesti. Alatilien avulla voit tarkentaa niiden sisältöä, mutta laskelmat eivät riitä tiettyjen resurssien saatavuuden täydelliseen analysointiin. Siksi yritykset käyttävät analyyttistä kirjanpitoa, jonka avulla voit seurata esineiden liikkumista luontoissuorituksina ja käteisenä. Ennen synteettisten tilien avaamista organisaatio kohdistaa kaikki käytettävissä olevat varat analyyttisiin positioihin, jotka yhdessä antavat taseessa näkyvän indikaattorin. Yksityiskohtaisten rekisterien luomisen ja ylläpidon tarve riippuu yrityksen suunnasta ja koosta. Kaikkia synteettisiä kirjanpitotilejä ei tarvitse tarkentaa, joillekin avoimet alatilit riittävät, ja kolmannen ja neljännen tason kehittynyttä analytiikkaa käytetään vain suurella alueella. Kaikki avatut rekisterit on liitetty yhteen tietyn taloudellisen kohteen avulla. Esimerkki laajimmasta yksityiskohdasta on tili 10 "Materiaalit". Sille avataan 11 alatiliä, joista jokainen puretaan usean tason analyyttisellä kirjanpidolla. Kaaviotili näyttää tältä:

1. Varasto X (Kvantitatiivinen kirjanpito).
2. Taloudellisesti vastuuhenkilö (määrällinen ja rahallinen kirjanpito).
3. Tiili (määrällinen ja rahallinen kirjanpito).
4. Rakennusmateriaalit (kassakirjanpito).
5. Materiaalit, synteettinen tili nro 10 (kassatili).

Erilaisten vastapuolten kanssa suoritettavien maksujen huomioon ottamiseksi käytetään yritystyyppikohtaista analytiikkaa. Esimerkiksi tilillä nro 62 "Selvitykset ostajien kanssa" voi olla yli 100 kirjanpitopositiota, joiden velat tai ennakot ovat tärkeitä yrityksen varojen kierron ohjaamisen kann alta. Analyysi tarjoaa tässä tapauksessa mahdollisuuden laajennettuun sopimusten ja vastapuolten hallintaan.

Tilauksen tekeminen

Synteettiset ja analyyttiset tilit avataan samanaikaisesti salauksen purkamista vaativille asemille. Kaikenlainen yksityiskohtaisen tiedon liikkuminen näkyy rinnakkain kolmen tilauksen rekistereissä. Analyyttisten tilien lukumäärää ja niiden nimiä ei säännellä lailla, yritys kehittää itsenäisesti tämäntyyppisiä rekistereitä. Kirjanpitoobjektien siirtoprosessien virallistamiseksi on olemassa useita asiakirjoja, jotka kirjanpitoosasto tai taloudellisesti vastuussa oleva henkilö voi täyttää. Esimerkiksi inventaariokortit, rekisterit, työaikalomakkeet jne. Tuloksena olevaa asiakirjamäärää on melko vaikea käsitellä ilman nykyaikaista tietotekniikkaa. Analyyttiset kirjanpitotiedot on koottu liikevaihtolaskelmiin, joita verrataan synteettisiin kirjanpitotietoihin ja alatileihin. Yksityiskohtaiset tiedot mahdollistavatreagoi nopeammin omaisuusvarastojen muutoksiin, yksinkertaistaa tavaroiden ja materiaalien inventointia, laskelmia, pääomaa.

Vuorovaikutus

Yhden kirjanpitoobjektin kaikki vaiheet ovat vertikaalisesti riippuvaisia. Analyyttisen kirjanpidon tiedot kootaan yhteen ja heijastuu vastaavalle alatilille. Jos toisen asteen rekistereitä on useita avoimia, niiden arvot lasketaan yhteen ja esitetään synteettisellä tilillä, josta ne siirretään yrityksen taseeseen. Tunnuksia ohjattaessa on huomioitava seuraavat tasa-arvoryhmät:

1. Synteettinen tilisaldo _{alkuperäinen}=saldon määrä _{alku avoimille alatileille.}
2. saldo _alkutili alatilillä=saldon summa _{alku avoimilla analyyttisillä tileillä.}

Tässä tapauksessa d_t ja k_{t kierrosten on vastattava samaa järjestystä. Synteettisten tilien saldot, joilla ei ole alatilejä, mutta joissa on suuri määrä analyyttisiä rekistereitä, lasketaan kaikkien avoimien positioiden saldojen summana. Tietojen johdonmukaisuus tulee tarkistaa säännöllisesti käyttämällä vaihto- tai shakkilappuja.}

Automaatio

Suuria määriä kirjanpitotietoja on melko vaikea käsitellä, joten nykyaikaiset yritykset asentavat tietokoneita ja laskentalaitteita, jotka on varustettu asianmukaisilla ohjelmilla. Maamme os alta suosituin tuote näillä markkinoilla on "1C Accounting". Tämä ohjelma perustuu kansalliseenlainsäädäntöä, ottaen huomioon veroviraston vaatimukset ja kaikkien määräysten mukaisesti. Yritykselle, jolla on omistus- ja toimintamuoto mikä tahansa, se on helposti säädeltävissä. Synteettisten tilien ja minkä tahansa tason analytiikan huomioon ottamiseksi tarjotaan asetukset, jotka mahdollistavat paitsi nykyisten tietueiden säilyttämisen, myös tiedon vastaanottamisen mistä tahansa sijainnista kiinnostavassa kontekstissa tällä hetkellä.