Mitä veroja yritykset maksavat Venäjällä?

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Venäjällä liiketoimintaa harjoittavien organisaatioiden on maksettava veroja. Tällaisten Venäjän lainsäädännön tarjoama valikoima on laajin. Venäjän federaatiossa toimivat yritykset voivat toimia erilaisissa verojärjestelmissä, ja niistä voidaan kohdistaa erisuuruisia maksuja. Mitkä ovat niiden maksujen erityispiirteet, jotka venäläisten yrittäjien on siirrettävä v altiolle?

Veron määräys

Ennen kuin pohdimme, mitä veroja yritykset maksavat Venäjän federaatiossa, pohditaanpa vastaavan termin ydintä. Mitkä ovat suosituimmat tähän aiheeseen liittyvät teoreettiset käsitteet?

Monien venäläisten asiantuntijoiden mukaan vero on oikeutettua ymmärtää pakollisena maksuna v altion talousarvioon tai budjettijärjestelmän toimielimeen, josta määrätään lain erityissäännöksessä ja jonka maksaa kansalainen, organisaatio tai muu taho. Vero koostuu seuraavista pääkomponenteista:

• verotuksen kohde (tämä voi olla omaisuus tai tulo);
• veropohja (verokohteen arvoa kuvaava indikaattori);
• korko (prosenttiosuus perusarvosta,muodostavat todellisen vähennysten määrän budjettiin).

Yritysmääritelmä

Seuraava tehtävämme, ennen kuin pohdimme, mitä veroja yritykset maksavat Venäjällä, on määrittää toisen tutkimuksemme kohteena olevan termin olemus. "Yritys" ymmärretään useimmiten oikeushenkilöksi - v altion asianmukaisesti rekisteröimäksi organisaatioksi. Voidaan todeta, että Venäjällä tämä käsite voidaan yhdistää myös yksittäisen yrittäjän toimintaan, joka puolestaan on yksilö. Myös ulkomaisten yritysten sivuliikkeiden, joita ei ole rekisteröity Venäjän federaatioon, on erityinen asema.

Yleisessä tapauksessa "yritys" ymmärretään edelleen oikeushenkilöksi. Mutta jos yksittäinen yrittäjä palkkaa henkilöstön ja ottaa käyttöön kunnollisen kokoisen tuotannon tai avaa suuren toimiston, hän yleensä asettuu yritykseksi. Joskus rekisteröity v altion virastoihin oikeushenkilönä.

Voidaan huomata, että "yrityksen" käsitettä liiketoiminnan laajuuden kasvaessa voidaan käyttää yhä vähemmän - sen sijaan käytetään sellaisia termejä kuin "yhtiö", "konserni". Siten "yritys" on suhteellisen pieni organisaatio, mutta sillä on vakaa ja samalla pääsääntöisesti kasvava liiketoimintamalli. Joissakin tapauksissa yrittäjä, joka järjesti tavaroiden luovutuksen palkattujen työntekijöiden kanssa tai avasi toimiston ja palkkasi asiantuntijoita.

Otettuaan huomioon joitain keskeisiä terminologian vivahteita, tutkitaan, mitä veroja yritykset maksavat Venäjällä.

Venäjän oikeushenkilöiden pääasialliset verot

Oikeushenkilöiden tärkeimmät maksuvelvoitteet Venäjän federaation talousarvioon voidaan kutsua:

• tuloveron maksaminen tai korvaaminen - yksinkertaistettu verojärjestelmä, UTII, PSN;
• työntekijöiden tuloveron siirto;
• alv-maksujen käyttöönotto budjettiin;
• valmisteverojen ja verojen maksaminen.

Tutkitaanpa tarkemmin asiaankuuluvien maksujen yksityiskohtia.

Tulovero ja sen analogit

Yritykset maksavat tuloveroa, jos ne työskentelevät yleisen verotusjärjestelmän tai DOS:n alaisina. Maksu on 20 %. Tämä vero kannetaan organisaation tulojen ja menojen erotuksesta, jotka liittyvät suoraan kaupallisen toiminnan toteuttamiseen.

Ne eivät maksa vaihtoehtoisten verotusjärjestelmien - USN, UTII, PSN - yritysten tuloveroa. Yksinkertaistetun verojärjestelmän erityispiirteenä on mahdollisuus siirtää huomattavasti pienempiä summia budjettiin. Joten yrityksen, joka käyttää tätä verojärjestelmää, on maksettava v altiolle 6% liikevaihdosta tai 15% voitosta. Kaikki yritykset eivät kuitenkaan voi työskennellä yksinkertaistetun verojärjestelmän alaisina. Lainsäädäntö asettaa tulorajat ja muut kriteerit, joiden ylittyessä yrityksen on jo maksettava liikevaihtoveroa. UTII:n puitteissa toimivat yritykset maksavat v altion kiinteät vähennykset, jotka määräytyvät liittov altion ja alueellisten määräysten perusteella. Tulojen määrällä ei ole väliä. UTII:n alaisena työskennelläkseen yrityksen on harjoitettava sellaista toimintaatähän verojärjestelmään. Luettelo tällaisista toiminnoista on hyväksytty lailla. PSN eli verotuksen patenttijärjestelmä on melko uusi ilmiö Venäjän federaation verojärjestelmälle. Sitä voidaan kutsua melko lähelle UTII:ta, koska myös yrityksen PSN-verot ovat kiinteät. Niiden koko vahvistetaan Venäjän federaation alueiden tasolla annetuissa säädöksissä. On huomattava, että vain yksittäiset yrittäjät voivat työskennellä PSN:n sisällä.

NDFL

Yleensä yrityksen omistaja ei maksa tuloveroa itsestään, koska hän ei ole työntekijä. Vastaava maksu maksetaan niiltä henkilöiltä, jotka yrittäjä on palkannut. Henkilön tuloverokanta on 13 % ja tämä vero vähennetään siis yrityksen työntekijöiden palkasta. Venäjän federaation lainsäädännössä säädetään useista henkilökohtaisten tuloverojen vähennyksistä. Jos niitä sovelletaan, yrityksen ei välttämättä tarvitse siirtää vastaavia määriä.

ALV

Toinen kaupallisille organisaatioille tyypillinen vero on ALV. Se kuuluu epäsuoraan. Tämä tarkoittaa, että oikeudelliselta kann alta yritys on maksaja, mutta todellisuudessa sen siirtämisestä budjettiin maksaa sen ostaja tai asiakas. Tosiasia on, että ALV sisältyy yleensä tuotteen tai palvelun myyntihintaan.

ALV-kanta riippuu tietystä tuotteesta, jonka organisaatio saattaa markkinoille, ja se voi olla 10 % tai 18 %. Venäjän lainsäädännössä säädetään myös nollaverokannan soveltamisesta tietyntyyppisiin kaupallisiin toimiin.

Valmisteverot

Kun otetaan huomioon, mitä veroja yritykset maksavat Venäjän federaatiossa, se kannattaasama pätee valmisteveroihin. Velvollisuus suorittaa asianmukaiset maksut talousarvioon on yrityksillä, jotka tuottavat ja myyvät tiettyjä tavaraluokkia. Pääsääntöisesti erittäin kannattavia ovat öljy, korut ja tietyntyyppiset suunnittelutuotteet. Valmisteveron maksajia voivat olla yritykset, jotka sekä valmistavat valmisteveron alaisia tavaroita että tuovat niitä maahan. Valmisteverojen verotuksen kohteena on tietyn tuotteen myyntihinta. Tarkasteltavana olevan verotyypin määrät voivat vaihdella suuresti tavaratyypistä riippuen. Voidaan todeta, että valmisteveroja kutsutaan myös välillisiksi veroiksi. Itse asiassa, samasta syystä kuin arvonlisävero - oikeudellisesti, niiden maksaja on yritys, tosiasiassa - ostaja tai asiakas, koska valmisteverot sisältyvät yleensä tavaroiden myyntihinnan rakenteeseen.

Verot ja raportointi

Verojen maksaminen ei ole kaupallisen organisaation ainoa velvollisuus v altiolle, joka liittyy laissa säädettyjen maksujen siirtämiseen talousarvioon. Tosiasia on, että venäläisten yritysten on myös raportoitava toimiv altaisille v altion viranomaisille kustakin asiaankuuluvasta velvoitteesta. Pääsääntöisesti tämä edellyttää ilmoituksen lähettämistä hallintorakenteelle. Tällaisten asiakirjojen muodostustiheys määräytyy veron erityispiirteiden mukaan. Esimerkiksi arvonlisäveron tapauksessa yrityksen on toimitettava ilmoitus liittov altion veroviranomaiselle neljännesvuosittain. Jos yritys toimii yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, niin silloin riittää, että vastaava lähde siirretään veroviranomaisille kerran vuodessa.

Voidaan huomata, että oikeushenkilöiksi rekisteröityjen yritysten on toimitettava myös v altiolle tilinpäätös. Tämä puolestaan muodostuu kirjanpidon puitteissa olevien tietojen perusteella ja heijastelee rahoitustapahtumia. Jotkut veroilmoituksen tiedoista voivat korreloida kirjanpitoon tallennettujen tietojen kanssa.

Vastuu verojen maksamatta jättämisestä

Olemme siis tarkastelleet tärkeimpiä Venäjän federaatiossa sijaitsevan yrityksen maksamia veroja. Olisi myös hyödyllistä tutkia sellaista näkökohtaa kuin vastuu Venäjän lain mukaisten maksujen maksamatta jättämisestä talousarvioon.

Jos yritys ei maksa veroja, niin tätä tai tuota maksua hallinnoivilla elimillä, esimerkiksi liittov altion veroviranomaisilla, on voimassa olevien lakien mukaisesti oikeus aloittaa rästien perintämenettely organisaatiolta. Yleensä sitä edeltää tietysti liittov altion veroviraston yritykset olla vuorovaikutuksessa velallisen kanssa muilla tavoilla, esimerkiksi lähettämällä ilmoituksia, että tällainen ja sellainen rästi on suotavaa maksaa. Jos yritys jättää huomiotta veroviranomaisten valitukset, perintämenettely on jo aloitettu. Liittov altion veroviranomainen voi maksaa verovelkoja eri tavoin. Siten Venäjän federaation lainsäädäntö sallii liittov altion verohallinnon poistaa taloudellisia resursseja organisaatioiden selvitystileiltä sekä maksaa velkoja myymällä yrityksen omaisuutta. Joissakin tapauksissa liittov altion veroviraston toimet voidaan riitauttaa tuomioistuimessa.

Ota selville verorästit, jotka yritykset voivat saada etukäteen - verkkosivuston kauttaveropalvelusta tai henkilökohtaisella valituksella liittov altion veroviranomaiselle. Liittov altion veroviranomainen korjaa maksurästit verokauden päätyttyä. Mikäli yritys viivästyy maksusuorituksensa lain mukaiseen budjettiin, veloitetaan velan määrästä sakkoja ja sakkoja.

Kuinka alentaa veroja?

Miten veroja laillisesti alennetaan? Kuten edellä totesimme, Venäjän federaation yritykset voivat toimia erilaisten verotusjärjestelmien alaisina. Useimmissa tapauksissa voit valita sellaisen, joka vastaa parhaiten yrityksen kaupallisen toiminnan erityispiirteitä budjettivelvoitteiden os alta.

On selvää, että aloittavien yrittäjien on erittäin ongelmallista siirtää 20 % tuloista osana tuloveroa. Mutta heillä on mahdollisuus työskennellä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ja maksaa vähemmän budjettiin. Heti kun niiden liikevaihto kuitenkin kasvaa riittävän suureksi, v altio odottaa tällaisilta yrityksiltä lisää veroja ja määrää ne siksi siirtymään yleiseen verojärjestelmään. Mitä tulee arvonlisäveroon, yritykset voivat tehdä tästä verosta vähennyksiä ja vähentää huomattavasti kokonaismaksutaakkaa.