Yksi maatalousvero - laskentaominaisuudet, vaatimukset ja maksu

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

ESKhN (yhtenäinen maatalousvero) on eräänlainen yksinkertaistettu järjestelmä, jonka avulla maatalouden alalla työskentelevät yrittäjät voivat maksaa alhaisen veron. Tätä järjestelmää käytettäessä kirjanpito yksinkertaistuu entisestään, joten yksittäiset yrittäjät voivat itse hoitaa tämän prosessin ilman kokeneita kirjanpitäjiä. Sinun tulisi ymmärtää, kuka voi soveltaa tätä maksua, mitä vaatimuksia siinä otetaan huomioon, sekä kuinka järjestelmään siirrytään ja miten veron määrä lasketaan.

Kokoelman ominaisuudet

Yhteinen maatalousvero on tarkoitettu yrittäjille ja maataloustuotteiden tuotantoon erikoistuneille yrityksille. Jokainen tähän suuntaan työskentelevä yksittäinen yrittäjä päättää itsenäisesti, soveltaako hän tätä yksinkertaistettua verojärjestelmää vai vakiojärjestelmää - PERUS.

ESHN:ää voivat käyttää vain tähän suuntaan toimivat yrittäjät. Tässä otetaan huomioon yksittäisiä yrittäjiä ja yrityksiä koskevat vaatimukset, maksun laskenta- ja siirtosäännöt.

ESHN:n käytön plussat

Maatalousveron soveltamisesta on monia etuja, joita ovat:

• pykälän perusteella. 346 tämän maksun maksajien ei tarvitse maksaa tuloveroa tai kiinteistöveroa, jotka jokaisen kiinteistön omistajan on siirrettävä;
• yrityksen saamista voitoista tai sen työssään käyttämästä omaisuudesta ei makseta palkkiota;
• ei siirretty ALV-budjettiin, mutta vientivero on poikkeus;
• yksinkertaistettua kirjanpitoa on mahdollista käyttää, ja se on todella niin yksinkertaista ja ymmärrettävää, että yrittäjät itse ilman laskentatoimen erikoiskoulutusta voivat toteuttaa tämän prosessin;
• siirtyminen UAT:hen on vapaaehtoista, joten yrittäjät päättävät itse, kannattaako tätä järjestelmää käyttää vai ei.

Tätä järjestelmää soveltavat yritykset tai yksittäiset yrittäjät, jotka ovat erikoistuneet maataloustuotteiden tuotantoon, karjanhoitoon, kasvintuotantoon tai työskentelevät metsätalouden alalla. Lisätoimintaa saa harjoittaa muilla aloilla, mutta maataloudesta saatavien tulojen tulee olla vähintään 70 % kaikista kassatuloista.

Kuka on maksaja?

Vain joillakin työalueilla voidaan soveltaa yhtenäistä maatalousveroa. Veronmaksajia edustavat yritykset tai yrittäjät, joiden maataloustyötulo ylittää 70 % kaikista kassatuloista. Tämä vaatimus on esitetty 11 artiklassa. 346 NK. Maksun maksajat voivat työskennellä erilaisissa töissä:

• maataloustuotteiden tuotanto, johon yritykset ovat erikoistuneet kasvin- tai karjantuotantoon;
• tarjoaa palvelua näitä tuotteita valmistaville yrityksille, jotka voivat tarjota erilaisia palveluita, kuten sadon istuttamista, erilaisten esineiden hoitoa, sadonkorjuuta tai muuta maataloustyötä;
• viljely tai kalastaminen;
• työskentele muiden vesien biologisten luonnonvarojen kanssa.

Yhteistä maatalousveroa eivät saa maksaa maataloustuotteiden jalostukseen tai toimittamiseen erikoistuneet yritykset.

Jokainen tätä järjestelmää käyttävä yritys voi menettää oikeutensa soveltaa tätä järjestelmää jopa puolivälissä vuotta, jos sillä ei ole merkkejä lain vaatimusten noudattamisesta, jotka on lueteltu Art. 346 NK.

Mitä veroja ei makseta?

Kaikki tätä järjestelmää soveltavat yritykset ja yksittäiset yrittäjät ovat vapautettuja monista muista maksuista. Näitä ovat tulovero ja kiinteistövero sekä arvonlisävero ja henkilökohtainen tulovero.

Poikkeus koskee sekä yrityksiä että yrittäjiä. Mutta samaan aikaan se on velvollinen maksamaan itse veroa ajoissa sekä sopimaan järjestelmän vaatimuksiin, muutenveronmaksaja siirtyy OSNO:lle, mikä edellyttää useiden maksujen siirtämistä.

Kuinka vaihtaa tähän tilaan?

On monia yrityksiä, jotka voivat parametriensa mukaan soveltaa yhtä maatalousveroa. ESHN on yksinkertaistettu järjestelmä, joten siihen siirtymistä pidetään myös yksinkertaisena prosessina. Tämä ottaa huomioon joitain sääntöjä:

• siirtymä on vapaaehtoinen, joten veronmaksajat voivat tehdä itse päätöksensä tämän järjestelmän kanssa työskentelyn tarkoituksenmukaisuudesta;
• siirtymä toteutetaan vuoden 31. joulukuuta asti, joten ennen tätä aikaa on lähetettävä siirtymäilmoitus liittov altion veroviranomaiselle;
• asiakirjassa ilmoitetaan yrityksen maatalousalan työtulot;
• jos vain yksittäinen yrittäjä tai yritys avataan, niin tarkastukselle ilmoitetaan yhtenäisen maatalousveron hakemisesta 30 päivän kuluessa rekisteröintitodistuksen antamisesta;
• jos yksittäinen yrittäjä on siirtynyt tähän järjestelmään, niin ennen vuoden loppua hän ei voi siirtyä toiseen järjestelmään, ja poikkeus on automaattinen siirtyminen OSNO-järjestelmään, jos toiminta ei enää täytä yksinkertaistetun järjestelmän vaatimuksia järjestelmä.

Jos liittov altion verohallinnon työntekijöitä ei ilmoiteta tähän järjestelmään siirtymisestä säädetyssä ajassa, yhtenäisen maatalousveron soveltamista pidetään laittomana, joten veronmaksajille määrätään erilaisia seuraamuksia. Lisäksi verot lasketaan uudelleen BASIC:n perusteella.

Jos yritys tai yksityinen yrittäjä ymmärtää, että hänen työnsä ei täytä yhtenäisen maatalousveron vaatimuksia, hänen tuleeIlmoita tästä liittov altion veroviranomaiselle, jotta yritys siirtyy yleiseen tilaan.

Verotuskohde

Tulosta kannetaan veroa, jota on vähennettävä etukäteen kaikista yrityksen kuluista. Art. Verolain 346.5 pykälässä säädetään oikeasta menettelystä, jonka perusteella voidaan määrittää kaikki tulot ja kulut, jotka otetaan huomioon veropohjaa laskettaessa. Tämä perusta ilmaistaan rahana kaikista tuloista, joita kustannukset vähentävät. Tärkeimmät selvityssäännöt ovat:

• tulon vastaanottopäivää edustaa päivä, jolloin ostajien varat saapuvat organisaation tilille tai kassalle;
• tuloa voivat edustaa paitsi raha, myös erilaiset omaisuudet sekä erilaiset palvelut tai työt, oikeudet tai velat;
• kulut voidaan kirjata vasta todellisten varojen kulutuksen jälkeen;
• jos on rahakuitit tai menot ulkomaan valuutassa, suoritetaan uudelleenlaskenta, jolle keskuspankin vaihtokurssi on asetettu kyseisen toimenpiteen suorittamispäivänä;
• jos on tuloja, jotka edustavat luonnonarvoja, niin ne otetaan huomioon sopimuksessa määritellyn arvon mukaan tai sovelletaan vastaavien tavaroiden markkinahintoja.

Siten yhtenäisen maatalousveron kohdetta edustaa voitto, josta peritään kiinteä prosentti verona.

Veropohjaa saa alentaa aikaisemmilla kausilla saadulla tappiolla. Jatämä oikeus on varattu 10 vuodeksi sen ajanjakson jälkeen, jolloin yritykselle on aiheutunut tappiota työstä.

Kirjanpito yrityksessä

Yhdistetyn maatalousveron verotusjärjestelmä olettaa, että jokainen yritys tai yksittäinen yrittäjä on vapautettu monimutkaisesta kirjanpidosta, mutta samalla heillä tulee olla asianmukaisesti laadittu ja säännöllisesti täytetty tulo- ja menokirja.

Vero lasketaan tämän asiakirjan tietojen perusteella. Se on toimitettava oikeassa muodossa, joka on hyväksytty v altiovarainministeriön määräyksellä nro 169n.

Vuodesta 2017 alkaen UAT:n maksajat voivat sisällyttää kuluihinsa henkilöstön pätevyyden arvioimiseen tarvittavat varat.

Tarjous

Kaikkien tämän maksun maksajien yhteinen maatalousverokanta on 6 %. Laskennassa käytetään vakiokaavaa: UAT=veropohja6%.

Veropohjaa edustaa työnteon yhteydessä syntyneiden tulojen ja kulujen erotus. Kaikki on ilmaistava rahassa.

Verokanta on kiinteä ja muuttumaton, joten siihen eivät vaikuta yrityksen tekijät tai ominaisuudet. Maksaja voi alentaa veropohjaa, jos menneillä tilikausilla kulut ylittävät tulot. Mutta on mahdotonta vähentää yli 30%.

Milloin maksu erääntyy?

Maksattava yhtenäinen maatalousverosuoritetaan vuosittain, koska vuosi on verokausi.

Raportointijaksot ovat puolivuotta, joten maksut suoritetaan kahdesti vuodessa. Varat on siirrettävä raportointikautta seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä. Siksi ensimmäinen maksu on suoritettava 1.–25. heinäkuuta. Koko vuoden vero lasketaan vuoden lopussa ja maksun eräpäivä on 2. huhtikuuta.

Raportointi ESHN-koodilla

Yhdistetyn maatalousveron veroilmoitus laaditaan ja toimitetaan vuoden edustaman verokauden lopussa. Siksi tämä raportti laaditaan kerran vuodessa. Tämän prosessin ominaisuuksia ovat seuraavat:

• asiakirja siirretään yksittäisen yrittäjän asuinpaikkaan tai yrityksen työpaikkaan;
• Ilmoitus on jätettävä ensi vuoden maaliskuun 31. päivään mennessä;
• Tämän asiakirjan muodostamiseen käytetään hyväksyttyä lomaketta, joka on kehitetty liittov altion verohallinnon määräyksellä nro ММВ-7-3/384@;
• saa siirtää paperilla tai sähköisessä muodossa;
• jos yrityksen toiminta lopetetaan tai yksittäinen yrittäjä suljetaan, tulee ESHN:lle tehdä ilmoitus ennen sitä kuukautta seuraavan kuukauden 25. päivää, jolloin irtisanomisilmoitus tehtiin lähetetty liittov altion veroviranomaiselle.

Jos yli 100 henkilöä on virallisesti veronmaksajien palveluksessa vuodessa, niin maatalouden yhtenäisveroilmoitus tehdään näillä ehdoilla yksinomaan sähköisessä muodossa. Tätä varten yrittäjän on laadittava EDS.

Asiakirjan täyttäminen on yksinkertainen prosessi, jonka voit helposti käsitellä itsekinveronmaksaja, jolla ei ole erityistä koulutusta ja erityistietoa. Voit tehdä tämän käyttämällä "Legal Taxpayer" -ohjelmaa, jonka liittov altion veroviranomainen on myöntänyt yritysraportoinnin yksinkertaistamiseksi.

Säännöt muihin tiloihin yhdistämisestä

IP:t voivat yhdistää UAT:n muihin verotusjärjestelmiin, esimerkiksi PSN:n tai UTII:n kanssa. Organisaatiot voivat yhdistää tämän tilan yksinomaan UTII:n kanssa. Ei voida yhdistää muihin järjestelmiin.

Yritykset voivat siirtyä vain yksinkertaistettuun verojärjestelmään tai OSNO:han, aivan kuten yksittäiset yrittäjät.

Jos yritys käyttää useita toimintatapoja, yrittäjien tulee huomioida, että jokaisessa järjestelmässä on omat raportointi- ja kirjanpitosäännönsä.

Vastuu rikkomuksista

Jokaisen yhtenäisen maatalousveron verotusjärjestelmäksi valinneen veronmaksajan tulee suhtautua vastuullisesti velvollisuuksiinsa, joita edustaa tarve siirtää veroa ja tehdä ilmoitus. Jos näitä vaatimuksia rikotaan, tämä on perusta rikkojan saattamiseksi oikeuden eteen. Päärangaistukset ovat seuraavat:

• Art. Verolain 122 §:n mukaan, jos yhtenäisestä maatalousverosta ei ole veroa säädetyssä ajassa, yrittäjä joutuu maksamaan sakkoa, jonka määrä vaihtelee 20-40 prosenttia maksun määrästä;
• Art. Verolain 119 §:n mukaan, jos ilmoitusta ei toimiteta liittov altion veroviranomaiselle ajoissa, säädetään myös hallinnollisesta vastuusta, jota edustaa sakko 5-30prosenttia maksun määrästä, mutta tällainen sakko ei voi olla pienempi kuin tuhat ruplaa;
• Jokaisesta viivästyspäivästä veloitetaan lisäsakkoja, ja yleensä laskennassa käytetään keskuspankin jälleenrahoituskorkoa.

Tarkastusvirasto nostaa usein oikeuteen jatkuvat maksamatta jättäjät, minkä ansiosta he voivat periä varoja heiltä ulosottomiesten kautta. Jos pahantahtoisuus osoitetaan, yrittäjiä voidaan soveltaa rikosoikeudelliseen vastuuseen ja heidän toimintansa voidaan keskeyttää.

Johtopäätös

Siksi UAT:ta pidetään yhtenä yksinkertaistetuista järjestelmistä, koska tämän järjestelmän yritykset ovat vapautettuja lukuisista veroista ja kirjanpitoprosessia pidetään yksinkertaisena, joten liikemiehet tekevät sen usein itse. Veron laskemiseen käytetään kiinteää 6 %:n verokantaa.

On tärkeää ymmärtää, ketkä yrittäjät todella voivat työskennellä tässä järjestelmässä, miten siihen siirtyminen tapahtuu, mitkä lain vaatimukset huomioidaan veroa siirrettäessä ja ilmoitusta tehtäessä. Lain ehtojen tarkka noudattaminen takaa sakkojen ja seuraamusten puuttumisen sekä ongelmien puuttumisen verotarkastajien kanssa.