TC RF Luku 26.1. Maataloustuottajien verotusjärjestelmä. Yksittäinen maatalousvero

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Jokaisen yrittäjän on ennen yksittäisen yrittäjän tai yrityksen rekisteröintiä päätettävä optimaalinen verotusjärjestelmä. Venäjällä on mahdollisuus hyödyntää erilaisia etuusjärjestelmiä, joiden ansiosta liikemiesten verotaakka pienenee merkittävästi. Jos yrittäjä aikoo harjoittaa maataloustuotteiden tuotantoa ja myyntiä, ESHN:ää pidetään hänelle ihanteellisena valintana. Tämä maataloustuottajien verotusjärjestelmä on yksinkertaistettu ja kaikkien yrittäjien käytettävissä. Laskennan ja ilmoituksen laatimisen helppouden vuoksi ei tarvitse edes säännöllisesti ottaa yhteyttä kokeneisiin kirjanpitäjiin.

Tilakonsepti

Maataloustuottajien verotusjärjestelmää kutsutaan yhtenäiseksi maatalousveroksi. Se on erityisjärjestely, jota voivat käyttää vain yrittäjät, joiden toiminta liittyy maataloustuotteiden tuotantoon, jalostukseen tai myyntiin.

Lisäksi kalastusalalla työskentelevät liikemiehet voivat käyttää tätä järjestelmää. Sen tärkein etu on alhainen korko ja kirjanpidon helppous, joten monet yrittäjät säästävät kokeneen kirjanpitäjän palveluista.

Hakemuksen ehdot

Venäjän federaation verolain 26.1 luku sisältää perustiedot tämän verojärjestelmän soveltamisen säännöistä ja ominaisuuksista. Jos yrittäjä aikoo siis aloittaa toimintansa maatalousalalla, kannattaa ensin tutustua tähän asetukseen.

Vaihtaminen ESHN:ään on mahdollista vain, jos tietyt ehdot täyttyvät. Näitä ovat:

• yrittäjien tai yritysten on harjoitettava toimintaa, joka liittyy suoraan maataloustuotteiden tuotantoon, jalostukseen tai myyntiin, ja he voivat myös harjoittaa kalastusta;
• pääehto on näiden tuotteiden valmistus, joten jos yritys vain jalostaa tai jälleenmyy tavaroita, se ei voi käyttää yhtenäistä maatalousveroa;
• vähintään 70 % tällaisen yrityksen tuloista on saatava maataloustuotteiden parissa työskentelemisestä.

Jos edes yksi yllä olevista ehdoista ei täyty, yrittäjän on valittava toinen liiketoimintamuoto. Muuten hän rikkoo lain vaatimuksia, mikä johtaa välttämättä uudelleenlaskentaan ja pakkosiirtoon OSNO:lle.

Kukaonko maataloustuotteiden valmistaja?

Maataloustuottajien verotusjärjestelmä on erityisesti suunniteltu yksinkertaistamaan näiden organisaatioiden kirjanpitoa. Seuraavat yritykset voivat käyttää tätä järjestelmää:

• yritykset tai yrittäjät, jotka harjoittavat maataloushyödykkeiden tuotantoa, joka voidaan jatkojalostaa tai myydä, mutta tällaisten tavaroiden myynnin osuuden tulee ylittää 70 % yrityksen kokonaistuloista;
• kuluttajaosuuskunnat, mutta yli 70 % niiden tuloista tulee olla tämän osuuskunnan luomasta maataloustuotteiden myynnistä;
• kalastusaluksia käyttävät kalastusyritykset tai yksittäiset yrittäjät ja näitä aluksia voidaan myöntää yrittäjille tai saada rahtaussopimuksen perusteella;
• organisaatiot, jotka tarjoavat erilaisia palveluita maataloustuottajille, voivat esimerkiksi harjoittaa tuotteiden korjuuta, peltojen valmistelua, tislaamista ja karjan laiduntamista sekä muuta vastaavaa toimintaa.

Yllä mainitut organisaatiot voivat hakea liittov altion veroviranomaiselta siirtyäkseen Unified Agricultural Taxiin. Samalla liikemiehet voivat erikoistua erilaisiin maataloustoimintoihin.

Entä maataloustuotteet?

Jos haluat selvittää, voiko yrittäjä käyttää ESHN:ää, sinun tulee tietää, mikä koskee maataloustuotteita. Se sisältää kotieläin- ja kasvituotteet. Lisäksi tähän sisältyvät kalastustuotteet, joihinviittaa kalojen ja muiden vesistöjen pyyntiin tai kasvattamiseen.

Metsätaloustuotteiden tuotantoon erikoistuneet yritykset voivat hyötyä yksinkertaistetusta verojärjestelmästä.

Kuka ei voi käyttää?

Tätä ainutlaatuista maataloustuottajien verotusjärjestelmää eivät voi käyttää seuraavanlaiset yritykset:

• yritykset tai yksittäiset yrittäjät, jotka ovat erikoistuneet yksinomaan tuotteiden jalostukseen tai niiden jälleenmyyntiin;
• valmisteveron alaisia tavaroita luovat ja myyvät yritykset;
• peliyritykset;
• yritykset, jotka ovat budjetti-, itsenäisiä tai v altion laitoksia.

Yllä mainitut organisaatiot voivat käyttää muun tyyppisiä järjestelmiä verojen laskemiseen.

Missä järjestelmä toimii?

Maataloustuottajien verotusjärjestelmä toimii koko Venäjällä. Alueilla ei ole oikeutta asettaa rajoituksia yrittäjille.

Tähän tilaan vaihtamista koskevat säännöt ovat samat kaikille liikemiehille heidän toiminta-alueesta riippumatta.

Miten mennään?

Siirtymistä yhteen maatalousveroon pidetään yksinkertaisena prosessina. Tätä varten vain yksi ehto on täytettävä. Se johtuu siitä, että maataloustuotteiden myynnin osuus on viimeisen vuoden aikana yli 70 % erilaisten tavaroiden tai palveluiden myynnistä saaduista kokonaistuloista.

Jos yrittäjä on rekisteröity kuluvana vuonna, niinyllä olevan ehdon on täytyttävä viimeisen puolen vuoden aikana.

Kalastusyrityksille on lisäehtoja. Ne liittyvät työntekijöiden määrään ja laivojen liiketoiminnassa käytön erityispiirteisiin.

Jos ehdot todella täyttyvät, yritysten on toimitettava asianmukainen hakemus liittov altion veroviranomaiselle ennen tämän vuoden loppua. Vain tällaisilla ehdoilla yrityksistä tulee ensi vuodesta alkaen UAT-maksajia.

Jos yritykset tai yksittäiset yrittäjät ovat vain rekisteröityjä, heillä on oikeus hakea siirtoa ESHN:ään rekisteröintipäivästä alkaen. Tätä varten liittov altion verohallinnon osastolle lähetetään oikein laadittu ilmoitus 30 päivän kuluessa rekisteröinnistä. Jos uudet tulokkaat eivät saa vuoden aikana tuloja maataloustuotteiden tuotannosta, heidät siirretään väkisin toiseen järjestelmään samalla kun lasketaan uudelleen.

Laskentasäännöt

Yhdistetyn maatalousveron laskentamenettelyä pidetään melko yksinkertaisena, joten jokainen yrittäjä voi ymmärtää tämän prosessin. Jos yksittäinen yrittäjä harjoittaa liiketoimintaa, hän voi säästää kokeneen kirjanpitäjän palkoissa. Yhtenäisen maatalousveron maksamista koskevat säännöt sisältävät:

• verotuksen kohteena on maataloustuotteiden luomisesta, jalostuksesta tai myynnistä saatu voitto vähennettynä erilaisilla tuotantokustannuksilla;
• kulujen tulee olla perusteltuja ja ne on tuettava virallisilla kirjanpitoasiakirjoilla;
• tämän järjestelmän veroprosentti on 6 %;
• laskeaksesi tarvitsemasi maksunkerro veropohja 6 prosentilla;
• maksu maksetaan kahdesti vuodessa, koska ennakkomaksu suoritetaan aluksi ennen kuluvan vuoden heinäkuun 25. päivää, mutta viimeinen maksu suoritetaan vuoden lopussa eli ennen seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivää.

Esimerkiksi yritys sai 800 tuhatta ruplaa tulona toimintavuodelta. Päätoiminta-alueeseen liittyvät kulut olivat 650 tuhatta ruplaa. Veropohjaa edustaa näiden arvojen välinen ero, joten se on 150 tuhatta ruplaa. Veron määrä on: 150 0006%=9 tuhatta ruplaa. UAT-tasoa pidetään melko alhaisena, joten tämän järjestelmän käyttö on hyödyllistä jokaiselle maatalousalalla toimivalle yritykselle.

Mitä muita veroja maksetaan?

Jos yritys vaihtaa ESHN:ään, se on vapautettu muuntyyppisistä maksuista, jotka ovat välttämättömiä OSNO:n soveltamisessa. Kaikki nämä maksut korvataan yhdellä 6 prosentin verolla. Vuodesta 2019 alkaen arvonlisäveroa koskevat muutokset astuvat voimaan.

Mutta yritysten, jotka laskevat yhtenäisen maatalousveron, on maksettava seuraavat maksut:

• pakolliset maksut eläkekassan ja MHIF:n työntekijöille;
• työntekijöiden tulovero.

Lisämiehet tai kirjanpitäjät voivat tehdä kaikki laskelmat suoraan.

Onko minun maksettava ALV?

Vuoden 2019 alusta alkaen kaikki UAT:ta soveltavat yritykset ja yksittäiset yrittäjät ovat arvonlisäveron maksajia. Tämä verolain muutos otettiin käyttöön liittov altion lain säännöksilläNro 335. Joissain tilanteissa yrittäjät voivat luottaa ALV-vapautukseen.

Siksi maataloustuottajien on nyt maksettava ESH ja ALV. Liikemiesten, joiden tulot eivät ylitä 100 miljoonaa ruplaa vuonna 2018, ei tarvitse ryhtyä arvonlisäveron maksajiksi. Vuodelle 2019 raja on 90 miljoonaa ruplaa. Vuoteen 2022 asti tämä raja alennetaan 60 miljoonaan ruplaan. Jos yritys on oikeutettu arvonlisäverosta vapautukseen, sen on toimitettava kirjallinen ilmoitus FTS:n toimistolle sen kuukauden 20. päivään mennessä, josta vapautus tulee.

Tuottojen ja kulujen kirjanpitosäännöt

Veron määrän oikeaa laskemista varten yrittäjän tulee olla pätevä kaikkien tulojen ja menojen kirjanpito. Tuloina esitetään ydinliiketoiminnan tuotot. Lisäksi tähän sisältyy muun tyyppisestä työstä saadut rahat, joten se on liiketoiminnan ulkopuolista tuloa.

Virallisten kulujen luettelo on tiukasti rajoitettu. Näitä ovat seuraavan tyyppiset kulut:

• palkattujen asiantuntijoiden palkka;
• käyttöomaisuuden arvo;
• mainoskulut.

Jos ilmoitusta täyttävä yritys ilmoittaa liian suuret kulut, joita ei tueta virallisilla asiakirjoilla, liittov altion verohallinnon asiantuntijat laskevat itsenäisesti veron uudelleen ja lisäävät sen kokoa.

Kulujen ja tuottojen kirjaamiseksi yritysten on ylläpidettävä kirjanpitorekistereitä. Yrittäjille on luotu erityinen kulu- ja tulokirja muodossa nro 169н.

UAT-veronmaksajat käyttävät veronlaskennassa käteismenetelmää. Siksi kaikki tuotot kirjataan vasta sen jälkeen, kun varat on hyvitetty käyttötilille tai maksettu käteisenä kassalle. Kulut kirjataan sen jälkeen, kun yritys on suorittanut velvoitteensa vastapuolia kohtaan.

Raportointi

Yhdistetyn maatalousveron veroilmoituksessa tulee olla tiedot kaikista tämän toiminnan tuloista ja kuluista. Tämä asiakirja toimitetaan vuosittain raportointivuotta seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivään saakka. Mahdollisuus jatkaa ESHN:n käyttöä riippuu tämän dokumentaation oikeellisuudesta ja oikea-aikaisesta toimituksesta. Eräpäivä on asetettu liittov altion tasolla, joten jos yritys rikkoo lain vaatimuksia, sen on maksettava sakkoja ja sakkoja.

Lisäksi yrittäjien tulee pitää tulo- ja menokirjaa. Vain tässä tapauksessa on mahdollista laskea vero oikein, ja myös kaikki kulut vahvistetaan virallisilla asiakirjoilla. Näitä ovat erilaiset kassakuitit, palvelusopimus, kuitit, myyntikuitit, suoritetut työt tai muut maksuasiakirjat.

Erityinen luettelo kuluista, jotka voidaan ottaa huomioon veronlaskentaprosessissa, on annettu Art. 346,5 NK.

Ilmoituksen täyttämisen ominaisuudet

Yleensä yrittäjät, jotka eivät palkkaa kirjanpitäjäämiettiä, kuinka voit täyttää valitun verotusjärjestelmän ilmoituksen. Menettelyä pidetään melko yksinkertaisena, joten liikemies itse voi helposti selviytyä siitä. Tätä varten seuraavat säännöt otetaan huomioon:

• asiakirjat toimitetaan kerran vuodessa 31. maaliskuuta asti;
• käytä liittov altion verohallinnon määräyksellä nro ММВ-7-3/384@; hyväksyttyä lomaketta
• voit täyttää dokumentaation käsin tai tietokoneella;
• musteen on oltava mustaa tai sinistä;
• yksipuolinen tulostus ei ole sallittua;
• arkkeja ei voi nitoa;
• jos ilmoituksen täyttämisessä tapahtuu virheitä, sinun on tehtävä se uudelleen, koska korjaukset eivät ole sallittuja;
• jos soluissa on tyhjiä soluja, niihin merkitään viivat;
• tiedot syötetään isoilla kirjaimilla;
• kaikki indikaattorit on ilmoitettu kokonaisina ruplina.

Jos selvität, kuinka ilmoitus täytetään, tässä prosessissa ei ole ongelmia. Dokumentaatio koostuu useista osista:

• nimilehti sisältää perustiedot yrittäjästä tai yrityksestä;
• toinen osa näyttää summan, jonka liikemies maksaa budjettiin;
• toinen osio on verolaskentaa varten;
• kohdassa 2.1 ilmoitetaan aikaisempien vuosien tappion määrä, jonka avulla nykyistä veropohjaa pienennetään;
• kolmas osio on suunniteltu heijastelemaan tietoja rahan vastaanottamisesta tai kohdennetusta käytöstä.

Tämän ilmoituksen perusteellaliittov altion veropalvelun työntekijöiden veronlaskennan oikeellisuus tarkistetaan. Siksi asiakirjan täyttämisen oikeellisuus riippuu siitä, kuinka paljon varoja UAT-maksajat siirtävät budjettiin. Ilmoituksen jättöaika on kaikille yrittäjille sama, joten asiakirja tulee toimittaa verovirastoon ennen 31. maaliskuuta.

Asiakirjojen toimitustavat

ESHN-ilmoitus voidaan toimittaa FTS-osastolle eri tavoin. Yrittäjä valitsee itsenäisesti, mikä menetelmä on hänelle optimaalisin. Voit valita yhden seuraavista vaihtoehdoista:

• henkilökohtainen käynti oppilaitoksessa oikein laaditulla ilmoituksella, ja on toivottavaa tuoda kaksi kopiota, jotta organisaation asiantuntija tekee merkinnän hyväksymisestä yhteen asiakirjaan;
• asiamiehen avulla, jolla on notaarin vahvistama v altakirja;
• asiakirjojen lähettäminen arvokkaalla kirjeellä, mutta toimitusilmoitus ja asiakirjaluettelo on maksettava;
• asiakirjan toimittaminen Internetin kautta, mutta tätä varten liikemiehellä on oltava EDS.

Valinta riippuu veronmaksajan mahdollisuuksista ja mieltymyksistä.

Milloin oikeus soveltaa verojärjestelmää menetetään?

Rekisteröinnin poistaminen UAT-maksajan muodossa voidaan suorittaa useista syistä. Näitä ovat:

• veronmaksaja poistuu automaattisesti rekisteristä, jos hän rikkoo työskentelyn aikana lain vaatimuksia, esimerkiksi jos maataloustuotteiden tuotannosta ja myynnistä saatavat tulot eivät ylitä 70 % yrityksen kokonaistuloista;
• yrittäjä voipäättää itsenäisesti toisen tilan käytöstä, joten lähettää vastaavan ilmoituksen FTS-osastolle.

Yrittäjien on toimitettava ilmoitus toiseen järjestelmään siirtymisestä veroviranomaiselle seuraavan kuun 25. päivään mennessä.

Yhdistelmä muiden tilojen kanssa

ESHN:n yhdistäminen muihin verotusjärjestelmiin on sallittua. Tätä varten sinun on hoidettava erillinen tulojen ja kulujen kirjanpito. Menettelyä pidetään melko monimutkaisena ja erityisenä, joten tällaisissa olosuhteissa on suositeltavaa palkata kokenut kirjanpitäjä.

Useimmiten UAT-maksajat käyttävät tätä järjestelmää UTII:n tai PSN:n kanssa. Yhdistämällä useita järjestelmiä yrittäjillä on usein ongelmia liittov altion verohallinnon edustajien kanssa, koska tuloja tai kuluja on vaikea liittää yhteen tai toiseen järjestelmään.

Valmistettujen tuotteiden myyntiä heidän myymälöidensä tai muiden kuin kiinteiden myyntipisteiden kautta ei voida siirtää UTII:lle. Tällaisissa olosuhteissa ESHN:ää sovelletaan edelleen.

Vastuu rikkomuksista

Jos ENSH-maksajat eivät eri syistä maksa veroa ajallaan tai eivät toimita ilmoitusta ajoissa, heidät on saatettava vastuuseen näistä rikkomuksista.

Perustuu taiteeseen. Verolain 122 §:ssä säädetään veron maksamatta jättämisestä sakkoa. Sen määrä vaihtelee 20-40 prosentin välillä maksusta.

Art. Verolain 119 §:n mukaan ilmoituksen puuttuminen on vakava rikkomus. Siitä maksetaan sakkoa, joka on 5–30 prosenttia maksun määrästä, ja tällainen seuraamus peritään jokaisestakuukauden viivästys. Sakon määrä ei voi olla pienempi kuin tuhat ruplaa. Siksi yrittäjien on oltava vastuullisia tehtävistään.

Johtopäätös

ESKhN on vaadittu ja optimaalinen verotusjärjestelmä kaikille maataloustuottajille. UAT-veroa alennetaan, sillä tämän järjestelmän avulla v altio pyrkii tukemaan maatalousyritysten toimintaa.

Jotta tämä tila toimii, tiettyjen ehtojen on täytyttävä. Vero maksetaan kaksi kertaa vuodessa ja ilmoitus tehdään vain kerran vuodessa. Kirjanpito on melko yksinkertaista ja ymmärrettävää, joten sen voi hoitaa suora liikemies.