St. Venäjän federaation verolain 346: yksinkertaistettu verotusjärjestelmä

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Jokaisen yrittäjän on omaa yritystä perustaessaan päätettävä, mitä verotusjärjestelmää hän käyttää työssään. USN-järjestelmää, joka on yksinkertaistettu, pidetään houkuttelevana monilla toiminta-alueilla. Sitä voivat käyttää sekä yksityishenkilöt että yritykset. Yksinkertaistettua verotusjärjestelmää säännellään 11. Verolain 346 mukaan jokaisen liikemiehen on siksi selvitettävä, millä ehdoilla tätä järjestelmää voidaan käyttää, miten siihen voidaan siirtyä, miten vero lasketaan, milloin ilmoitus on annettava ja mitä muita vivahteita tulisi ottaa huomioon. jotta lakia ei rikota.

STS-konsepti

Tätä järjestelmää edustaa yksinkertaistettu veronlaskentatapa. Tämä viittaa siihen, että yrittäjät ja yritykset ovat vapautettuja useiden verojen laskemis- ja maksuvelvollisuudesta, koska ne korvataan yhdellä maksulla.

Tämän järjestelmän mukaisen veron soveltamista ja laskemista koskevat perussäännöt sisältyvät 7 artiklaan. Venäjän federaation verolain 346 pykälä. Yksinkertaistettua verotusjärjestelmää pidetään helppokäyttöisenä, joten sitä ei oleyrittäjien on yleensä käytettävä kirjanpitäjien palveluita.

Tämän tilan käytön ansiosta verojen laskemiseen ja raportointiin kuluva aika ja vaiva on minimoitu. Muita USN:n ominaisuuksia ovat seuraavat:

• pääverot korvataan yhdellä maksulla;
• ei ole velvollinen maksamaan tuloveroa yrittäjiltä ja yrityksiltä - tuloveroa;
• ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa, jos yritys ei toimita tavaroita vientiin;
• Kiinteistöveroa ei lasketa, jos kohteille ei ole määritelty kiinteistöarvoa.

Venäjän federaation verolain mukaista yksinkertaistettua verotusjärjestelmää pidetään hyödyllisenä jokaiselle yrittäjälle. Mutta yritykset ja yksittäiset yrittäjät voivat käyttää sitä vain, jos tietyt ehdot täyttyvät. Vaatimustenmukaisuus on tarkistettava ennen siirtymäilmoituksen lähettämistä. Mikäli yrityksen toimintaolosuhteet muuttuvat työn aikana, tulee tästä perusta OSNOon siirtymiselle automaattitilassa.

Kuka voi käyttää järjestelmää?

Yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttö on sallittua vain tietyin edellytyksin. Jos niitä rikotaan työn aikana, siirtyy automaattisesti OSNO:hon. Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän käyttö on sallittua seuraavin ehdoin:

• tulot vuoden aikana ovat alle 150 miljoonaa ruplaa;
• yrityksen tulee työllistää enintään 100 henkilöä;
• käyttöomaisuuden hinta on alle 150 miljoonaa ruplaa;
• jos muut yritykset osallistuvat yhtiöön, heidän osuutensa ei saisiyli 25 %.

Vuoteen 2017 asti tässä järjestelmässä sai työskennellä jopa 60 miljoonan ruplan vuosituloilla, mutta nyt tätä lukua on lisätty merkittävästi.

Kuka ei voi käyttää järjestelmää?

Tietyt organisaatiot eivät voi käyttää tätä järjestelmää, vaikka ne täyttäisivät yllä olevat vaatimukset. Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltaminen on kiellettyä seuraavilta yrityksiltä:

• yritykset, joilla on avoimia sivuliikkeitä;
• pankit ja vakuutusyhtiöt;
• PF:t, jotka ovat v altiosta riippumattomia;
• sijoitusrahastot;
• arvopaperimarkkinoille osallistuvat yritykset;
• budjettilaitokset;
• panttilainaamot;
• valmisteveron alaisten tavaroiden valmistukseen tai mineraalien louhintaan ja myyntiin erikoistuneet yritykset ja yksityiset yrittäjät (poikkeuksena yleiset mineraalit);
• rahapelejä järjestävät yritykset;
• UAT:ssa työskentelevät yritykset ja yksittäiset yrittäjät;
• yksityistoimistojen asiantuntijat, mukaan lukien notaarit tai asianajajat;
• tuotannonjakosopimukseen osallistuvat yritykset;
• yritykset, joissa on mukana muita yrityksiä, joiden osuus ylittää 25 %;
• yli 100 työntekijän yritykset;
• yritykset, joiden käyttöomaisuus maksaa yli 100 miljoonaa ruplaa;
• ulkomaiset yritykset;
• yritykset, joiden vuositulot ylittävät 150 miljoonaa RUB
• yritykset, jotka täyttävät kaikki yksinkertaistetun verojärjestelmän vaatimukset, mutta eivät samalla hakeneet siirtymää ajoissa.

Vuoteen 2016 asti edustustot sisältyivät tähän luetteloon, mutta nyt ne voivat soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää.

USN-tyypit

Yksinkertaistamista valitessaan yrittäjät päättävät itse, mitä lajiketta sovelletaan. Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä esitetään kahdessa muodossa:

• "Tuot", joihin sovelletaan 6 %:n verokantaa.
• "Tuotot miinus kulut", josta 15% lasketaan voitosta.

Alueviranomaisilla on oikeus alentaa näitä indikaattoreita 1 prosenttiin, jos käytetään vaihtoehtoa "Tuot", ja jos käytetään "Tuot miinus kulut" -järjestelmää, korkoa voidaan alentaa 5 %:iin.

Tähän tilaan siirtyessään yrittäjät ilmoittavat hakemuksessa, mitä vaihtoehtoa he käyttävät.

Tilan käytön edut

Yksinkertaistetun verojärjestelmän käytöllä on monia kiistattomia etuja. Yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen yhteydessä yrittäjät ja yhteisöt nauttivat seuraavista eduista:

• korvataan yhdellä maksulla muita merkittäviä veroja, jotka sisältävät arvonlisäveron, tuloveron ja kiinteistöveron, mutta poikkeus on, jos tietyllä kiinteistöllä on kiinteistörekisteriarvo, joten siitä on maksettava kiinteistöveroa;
• kirjanpito yksinkertaistuu huomattavasti, koska vaaditaan vain KUDiR:n säilyttäminen ja vuosittainen ilmoitus, joten kirjanpitäjän palveluita ei usein tarvita, koska yrittäjä itse selviytyy tästä tehtävästä helposti;
• SP:t voivatalentaa vakuutusmaksuveroa 100 %, jos virallisia työntekijöitä ei ole ja jos on palkattuja asiantuntijoita, maksua alennetaan 50 % vakuutussiirroista;
• vähennetään liittov altion veroviranomaiselle kaupankäyntimaksun maksua;
• jos yrittäjä siirtyy heti ensirekisteröinnin yhteydessä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, hän voi hyödyntää erityisiä verohelpotuksia, jolloin hän voi työskennellä 0 %:lla kahden vuoden ajan.

Erityisen houkutteleva jokaiselle yrittäjälle on se plus, joka mahdollistaa kahden vuoden työskentelyn ilman maksua. Näin uusi yritys voi kehittyä tehokkaasti.

Järjestelmän haitat

Siirtymisellä yksinkertaistettuun verojärjestelmään ei ole pelkästään myönteisiä puolia, vaan myös merkittäviä haittoja. Vuoden 2018 yksinkertaistetulla verojärjestelmällä on haittapuolensa:

• mahdotonta työllistää yli 100 palkattua asiantuntijaa;
• et voi siirtyä valmisteveron alaisten tavaroiden tuotantoa harjoittavan yrityksen tilaan;
• on tarpeen ilmoittaa järjestelmään siirtymisestä hyvissä ajoin ottaen huomioon artiklan säännökset. 346, 13 NK;
• on mahdotonta yhdistää USN:ää ESHN:n kanssa;
• Yksityistoimistossa työskentelevät eivät voi käyttää järjestelmää;
• yritykset ja yksittäiset yrittäjät voivat yhtäkkiä menettää oikeutensa käyttää tätä tilaa, esimerkiksi jos yhden tapahtuman seurauksena käy ilmi, että tulot vuodessa ylittävät 150 miljoonaa ruplaa, joten yritys siirtyy automaattisesti OSNO:lle;
• arvonlisäveron puute johtaa siihen, että monetvastapuolet joutuvat kieltäytymään yhteistyöstä, koska he eivät voi hakea liittov altion veroviranomaiselta veronpalautusta;
• jos työstä aiheutuu tappioita, tästä tilasta poistuttaessa ei ole mahdollista laskea tappioita uudella kaudella;
• jos suoritetaan käteismaksuja, niin kassakoneet on hankittava;
• Veropohjaa määritettäessä kuluja on vaikea määrittää, ja tiettyjä rajoituksia on, joten jotkin kustannukset eivät voi vähentää tuloja;
• omaisuuden tai sosiaalisten vähennysten käyttäminen yrittäjälle on mahdotonta.

Siksi ennen tämän tilan käyttöä sinun on arvioitava kaikki sen plussat ja miinukset. Yksinkertaistettua verotusjärjestelmää pidetään erinomaisena valintana aloittavalle yrittäjälle.

LLC:n työn vivahteet yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa

Tätä järjestelmää saa soveltaa paitsi yrittäjiin myös yrityksiin. RF-verolain mukaista yksinkertaistettua verotusjärjestelmää voivat käyttää yritykset, joihin sovelletaan seuraavia sääntöjä:

• siirtymä on sallittu yrityksen rekisteröinnistä 30 päivän kuluessa rekisteröinnistä tai uuden vuoden alusta, ja liittov altion veroviranomaiselle on ilmoitettava siirtymisestä ennen 31. joulukuuta;
• aikeesta työskennellä tämän järjestelmän mukaisesti, on laadittava ja lähetettävä vastaava ilmoitus liittov altion veroviranomaiselle;
• jos ilmoituksen tekemisen määräaikoja rikotaan, järjestelmän käyttö on mahdotonta;
• Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät yhtiöt voivat käyttää samoja kirjanpitomenetelmiä kuin OSNO:ssa.

Muut vaatimukset ja ehdot ovat samat sekä yrityksille että yksittäisille yrittäjille. YksinkertaistettuLLC-yhtiöiden verotusjärjestelmän valitsevat yleensä markkinoille tulevat uudet yritykset, koska tulojen ja kulujen likimääräisestä määrästä ei ole tietoa.

Säännöt tilaan vaihtamiselle

Kaikkien oman yrityksen perustamista suunnittelevien yrittäjien tulee miettiä etukäteen, mitä järjestelmää he käyttävät verojen laskennassa. On tärkeää ilmoittaa liittov altion veroviranomaiselle etukäteen, että yksinkertaistettua verotusjärjestelmää sovelletaan. Tämän järjestelmän verokausi on sama kuin kalenterivuosi, joten siirtyminen on sallittu vasta seuraavan vuoden alusta.

Aluksi yritystä tai yksittäistä yrittäjää rekisteröidessään voit lähettää välittömästi ilmoituksen siirtymisestä rekisteröintiasiakirjoineen.

Jos yrittäjä ei tämän vuoden loppuun mennessä ilmoita liittov altion veroviranomaiselle, että yksinkertaistettua verojärjestelmää suunnitellaan ensi vuonna, tätä järjestelmää ei voida käyttää. Ennen kuin teet ilmoituksen, sinun tulee varmistaa, että yritys on täysin järjestelmän vaatimusten mukainen.

Veron laskentasäännöt

Tämän järjestelmän verokausi on vuosi, mutta neljäsosaa pidetään raportointijaksona. Jos käytetään yksinkertaistettua verotusjärjestelmää, vero lasketaan suoriteperusteisesti vuoden alusta. Siksi vuoden aikana on siirrettävä 3 ennakkomaksua 1 vuosineljännekseltä, puolelta vuodelta ja 9 kuukaudelta. Jäljelle jäävä määrä siirretään seuraavana vuonna vähennettynä ennakkomaksuilla. Samalla jätetään ilmoitus.

Laskelmien yksinkertaistamiseksi voit käyttää online-laskimia taikutsu päteviä asiantuntijoita.

Veron laskenta yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "Tulot"

On suositeltavaa käyttää tämäntyyppistä järjestelmää korkealla tavara- tai palvelumarginaalilla. Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä "Tulot" sisältää 6 %:n perimisen kaikista kassakuitteista tietyltä ajanjaksolta. Yrittäjät voivat alentaa tuloksena olevaa arvoa:

• jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole virallisia työntekijöitä, alennetaan kaikkien vakuutusmaksujen veroa;
• jos yrityksessä on työntekijöitä, niin yrittäjän ja työntekijöiden vakuutusmaksuista vähennetään ennakkomaksuja 50 %.

Jos yrittäjä palkkaa asiantuntijan vuoden aikana vaikka määräaikaisesti, hän menettää oikeuden alentaa veroa 100 % koko vuoden ajan riippumatta siitä, minkä ajanjakson työntekijä työskentelee yritys.

Voit pienentää käsirahaa sinun on maksettava vakuutusmaksut samalla vuosineljänneksellä. Verolaskennassa käytetään kaavaa:

Ennakkomaksun määrä=veropohja (neljänneksen kassakuitit)6 % - vakuutusmaksut - aiemmat ennakkomaksut (ei käytetty ensimmäisen vuosineljänneksen laskelmassa).

Laskelmaa pidetään yksinkertaisena, koska riittää, että on varmistus yrityksen kaikista tuloista vuosineljännekseltä tai toiselta ajanjaksolta. Siksi yrittäjät käyttävät useimmiten yksinkertaistettua verotusjärjestelmää "Tulot".

Veron laskenta yksinkertaistetulla verojärjestelmällä "Tulot miinuskulut"

Tällaista tilaa pidetään melko vaikeana. Tämä johtuu siitä, että on tärkeää tukea kaikki kulut virallisilla asiakirjoilla, ja sinun on myös tiedettävä, mitä kuluja voidaan käyttää veropohjan määrittämiseen.

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä "Tuot – kulut" edellyttää myös ennakkomaksujen suorittamista jokaiselta työneljännekseltä. Laskentaprosessissa otetaan huomioon tietyt vivahteet:

• kaikista tietyn vuosineljänneksen kassakuitteista, sinun on vähennettävä saman ajanjakson kulut;
• kulut voivat sisältää yrittäjän ja työntekijöiden vakuutusmaksuja;
• vuoden maksua laskettaessa kuluihin voidaan lisätä edellisen vuoden tappio;
• syntyvä veropohja kerrotaan 15 %:lla, mutta joillakin alueilla paikallisviranomaiset voivat laskea prosenttiosuuden 5 %:iin;
• jo siirretyt ennakkomaksut vähennetään saadusta vuosiarvosta.

Yrittäjän on siis melko helppoa laskea vero yksinkertaistetussa verojärjestelmässä. Tätä varten käytetään vakiokaavaa:

Ennakkomaksun määrä=(veropohja (tulot miinus viralliset kulut)15 %) - aiemmat ennakkomaksut vuoden sisällä.

Vuosimaksua laskettaessa voit lisäksi vähentää edellisen vuoden tappion.

Jos tavaroiden ja palveluiden marginaali on alhainen, käytetään yleensä tätä yksinkertaistettua verotusjärjestelmää. Laskentaprosessissa käytetyt kustannukset on todistettava virallisilla asiakirjoilla janiiden tulee liittyä myös yrityksen tai yksittäisen yrittäjän päätoimintoihin.

Maksun eräpäivät

Yksinkertaistettua verojärjestelmää käytettäessä vaaditaan neljännesvuosittaiset ennakkomaksut, joten maksuja suoritetaan vähintään 3 kertaa vuodessa. Uuden vuoden lopullinen maksu lasketaan.

Varat tulee siirtää vuosineljänneksen viimeistä kuukautta seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä, mutta vuodelle yksittäiset yrittäjät maksavat viimeisen erän 30. huhtikuuta mennessä ja yritykset 1. huhtikuuta mennessä.

Maksetaanko veroa tappiosta?

Yrittäjät kohtaavat usein sen tosiasian, että heidän toimintansa ei tuota positiivisia tuloksia. Tässä tapauksessa sinun on silti maksettava vähimmäisvero.

Jos yrityksellä on siis tappiota vuoden lopussa, se on velvollinen maksamaan 1 % yrityksen kaikista virallisesti vahvistetuista tuloista. Tässä tapauksessa vähimmäisvero maksetaan. Tappio voidaan sisällyttää seuraavan 10 vuoden kustannuksiin ja jos sitä ei kateta kokonaan, se peruutetaan.

Ilmoitussäännöt

Yrittäjien ja yritysten yksinkertaistettuun verojärjestelmään kuuluvien on paitsi laskettava ja maksettava maksu oikein, myös laadittava raportteja. Selvitys yksinkertaistetusta verojärjestelmästä laaditaan vain kerran vuodessa.

Yrittäjät jättävät asiakirjan ensi vuoden huhtikuun 30. päivään ja yritykset - 1. huhtikuuta asti.

Jos viimeinen päivä osuu lomalle tai viikonloppuun, se siirtyy seuraavalle arkipäivälle. Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ilmoituslomake voidaan ladata liittov altion verohallinnon verkkosivuilta tai ottaa paperimuodossa tämän palvelun sivuliikkeestä. Voit täyttää asiakirjan tietokoneella, ja voit myös tulostaa lomakkeen ja syöttää tiedot manuaalisesti.

Ilmoitusta täytettäessä otetaan huomioon kaikki yksinkertaistetun verojärjestelmän toimintaan liittyvät tulot ja kulut. Vaikeuksia voi syntyä, jos tämä järjestelmä yhdistetään muihin verojärjestelmiin, joten erillinen kirjanpito vaaditaan.

Mitä lisäraportteja tarvitaan?

Ilmoituksen lisäksi yksittäisten yrittäjien ja yritysten tulee säilyttää KUDiR, jota edustaa kulu- ja tulokirja. Sitä muodostettaessa ja huollettaessa otetaan huomioon seuraavat säännöt:

• vuodesta 2013 lähtien asiakirjaa ei ole vaadittu vahvistamaan liittov altion veroviranomaiselle;
• Yksittäisen yrittäjän ei tule tehdä muita raportteja, vaan yritysten on lisäksi pidettävä kirjanpitoa, joten tuloista ja kuluista, omaisuudesta ja kassavirrasta laaditaan tase ja lukuisia muita raportteja.

Verotarkastusten aikana KUDiR:n tietoja tutkitaan erityisen huolellisesti.

Kassakuri

Yritysten, jotka ottavat vastaan, varastoivat tai laskevat liikkeeseen käteistä ja suorittavat siten erilaisia käteismaksuja, on noudatettava tiukasti kassakuria.

Vuodesta 2017 alkaen verkkokassan käyttöä varten on asennettava laitteet.

Säännöt yksinkertaistetun verojärjestelmän yhdistämisestä muihin järjestelmiin

STS:ää voidaan käyttää lähes kaikkeen toimintaan tietyin ehdoin.

Tämän tilan yhdistäminen on sallittu vain PSN:n tai UTII:n kanssa. Muissa olosuhteissa sinun on valittava joko OSNO tai ESHN. kloJärjestelmien yhdistämisessä on tärkeää kohdistaa tulot ja kulut eri järjestelmille. Yleensä tässä prosessissa ei ole vaikeuksia kassakuiteissa. On melko vaikeaa kohdistaa kustannuksia mihinkään järjestelmään.

Mutta aina on kustannuksia, joita ei voida lukea pelkästään yksinkertaistetun verojärjestelmän tai muun järjestelmän aiheuttamana. Esimerkiksi palkka ja tässä tapauksessa tällaiset kulut jaetaan tulojen suhteessa. Usein yrittäjä hoitaa kirjanpidon itse. Yksinkertaistettua verotusjärjestelmää pidetään raportoinnin kann alta yksinkertaisena, joten kirjanpitäjää ei tarvitse palkata.

Miten yrittäjät poistetaan rekisteristä?

Prosessi voidaan suorittaa yrittäjän hakemuksen perusteella tai automaattitilassa. Jos yritys ei työn aikana täytä yksinkertaistetun verojärjestelmän vaatimuksia, esimerkiksi tulot ylittivät 150 miljoonaa ruplaa, siirtyminen OSNO:hon tapahtuu automaattisesti.

Jos yrittäjä itse päättää järjestelmän muuttamisen tarpeesta, hänen on haettava liittov altion verovirastoa siirtyäkseen toiseen järjestelmään. Asiakirja on laadittava kahtena kappaleena, ja se toimitetaan 15 päivän kuluessa uuteen järjestelmään siirtymisestä.

STS ja liikevaihtovero

Pääkaupungissa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä työskentelevien ja kauppaan erikoistuneiden yrittäjien on maksettava kaupankäyntimaksu. Ei ole väliä, suoritetaanko työ kiinteissä vai ei-kiinteissä myyntipisteissä. Poikkeuksena on kaupankäynti torilla tai messuilla.

Yrittäjät voivat tehdä ostoksiamaksu sisältyy yksinkertaistetun verojärjestelmän kustannuksiin. Lisäksi, kun käytät USN "Income" -järjestelmää, tämä maksu voidaan vähentää tuloista.

Siten yksinkertaistettu verojärjestelmä on vaadittu verotusjärjestelmä. Sitä voivat käyttää monet yrittäjät ja yritykset. Tätä varten on täytettävä tietyt ehdot. Yrittäjien on selvitettävä, miten järjestelmään siirrytään, miten vero lasketaan, miten ilmoitus muodostetaan ja toimitetaan sekä mitä muita vivahteita tulee ottaa huomioon onnistuneen työn kann alta. Jos veroa ei makseta eikä raportteja anneta ajoissa, seurauksena on erittäin korkeiden sakkojen periminen.