Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä (STS): tulot, kulut ja ominaisuudet

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

STS (yksinkertaistettu verotusjärjestelmä) on suosittu verojärjestelmä, jota voivat käyttää sekä yksittäiset yrittäjät että eri yritykset. Sitä pidetään yhtenä suosituimmista järjestelmistä, koska sen avulla yrittäjät voivat maksaa ei liian korkeita veroja. Tällaiselle järjestelmälle on useita vaihtoehtoja, joten voit valita STS "Tuot" tai STS "Tuot miinus kulut". Jokaisella vaihtoehdolla on omat ominaisuutensa, ja samalla ne eroavat tulon tai voiton kertyneestä korosta.

Järjestelmäominaisuudet

Yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen ominaisuuksia ovat:

• tilaa voivat käyttää vain tietyt yrittäjät, joiden toiminta on oikeutettu tähän järjestelmään;
• tarjoaa mahdollisuuden yksinkertaiseen raportointiin, jonka jopa yrittäjä itse pystyy käsittelemään;
• laskentaa pidetään myös yksinkertaisena, joten jos sinulla on hyvä käsitys siitä, mitä kuluihin voidaan katsoa johtuvan, oikean veromäärän määrittäminen ei ole vaikeaa;
• tämä tila ei ole aina hyödyllinen, joten yrittäjien tulee arvioida sen soveltamisen seuraukset,koska usein jopa BASIC on tehokkaampi joillakin työalueilla.

Valinnan STS "Tuot" ja STS "Tuot miinus kulut" välillä tulisi perustua saatuihin tuloihin ja voittoon.

Veroprosentit

Yrittäjien on aluksi päätettävä, kuinka paljon rahaa he siirtävät budjettiin, jos he käyttävät tätä verojärjestelmää. Tässä huomioidaan paitsi siirrot budjettiin myös erilaiset vakuutusmaksut. Ne vastaavat noin 30 % kunkin työntekijän palkasta. Lisäksi yksittäisten yrittäjien on siirrettävä nämä varat itselleen.

Verokantoja ei pidetä liian korkeina, joten maksetaan paljon pienempi summa kuin OSNO:ta sovellettaessa ja usein UTII:n yhteydessä. Prosenttiosuus riippuu valitusta järjestelmävaihtoehdosta.

USN-tyyppi	Veron laskennan ominaisuudet
USN "tulot"	Maksettu 6 % kaikista liiketoiminnan yhteydessä syntyvistä kassakuitteista. Alueviranomaiset voivat alentaa tätä lukua yhdellä prosentilla, mutta tämä on melko harvinaista, koska paikallishallinto on kiinnostunut korkeista maksuista.
Tax STS "Tuot miinus kulut"	Olettaa 15 %:n keräämisen yrittäjän tai organisaation vuosineljännekseltä saamista voitoista. Alueviranomaiset voivat alentaa tätä korkoa, mutta ne tekevät harvoin tällaista päätöstä. kloNäin vakuutusmaksut voidaan ottaa huomioon maksua laskettaessa.

Kaikki yksinkertaistetun verojärjestelmän versiot katsotaan käteviksi ja helposti määritettäviksi, joten monet yrittäjät ja yritykset käyttävät juuri tätä verojärjestelmää. Mutta samaan aikaan on suositeltavaa verrata sitä ensin UTII:n, OSNO:n ja PSN:n kanssa, koska usein muut järjestelmät voivat olla kannattavampia tietyntyyppiselle toiminnalle.

Tällä verolla verovelvolliset voivat alentaa ennakkomaksuja listattujen vakuutusmaksujen kustannuksella, jos ne maksetaan vastaavalla vuosineljänneksellä. Siksi tämän vaihtoehdon valintaa pidetään optimaalisena yrittäjille, joilla on työntekijöitä. Jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole virallisia asiantuntijoita ollenkaan, voit vähentää vakuutusmaksut itsellesi kokonaan verosta. Ei ole harvinaista, että vero peruutetaan tämän prosessin jälkeen. Millaisia raportteja luodaan?

Selvitys yksinkertaistetusta verojärjestelmästä "Tuot" tai "Tuot miinus kulut" katsotaan helposti täytettäväksi, joten usein yrittäjät ovat itse mukana tässä prosessissa, mikä antaa heille mahdollisuuden säästää huomattavan määrän rahaa palkoista palkatusta kirjanpitäjästä. Tämä asiakirja on toimitettava vain kerran vuodessa, ja yritysten on toimitettava ilmoitus liittov altion veroviranomaiselle raportointia seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivään mennessä ja yksittäisten yrittäjien saman vuoden huhtikuun 30. päivään mennessä.

Ilmoitus Yksinkertaistetun verojärjestelmän "Tulot" täyttämistä pidetään yksinkertaisena prosessina, koska vain kaikki vuoden aikana saadut varat otetaan huomioon. Jos valitaan "Tuot miinus kulut", ilmoituksen on oltava oikeinilmoittaa kaikki kustannukset, joista on tarpeen ymmärtää etukäteen kaikki yrityksen kulut. Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "Tulot" ilmoitusnäytettä pidetään ymmärrettävänä, mutta toisessa tapauksessa sinun on käsiteltävä huolellisesti kaikki kulut.

Lisäksi tässä tilassa yritykset ja yksittäiset yrittäjät pitävät yksinkertaistetun verojärjestelmän tuloista kirjanpitoa, josta käyvät ilmi kaikki liiketoimintaan liittyvät kassatulot ja kulut.

Tämä järjestelmä edellyttää ennakkomaksujen maksamista, joten laskenta on tehtävä neljännesvuosittain. Yksinkertaistetun verojärjestelmän "Tuot" laskentaa pidetään yksinkertaisena, koska vain kaikki saadut varat otetaan huomioon, ja toisessa tapauksessa kulut on laskettava.

Mitä erimielisyyksiä FTS:n kanssa yleensä syntyy?

Käytettäessä yksinkertaistettua verojärjestelmää "Tuotot" tai "Tuot miinus kulut", yrittäjillä tai yrityksillä on usein lukuisia riitoja verotarkastajien kanssa. Suosituimmat erimielisyydet ovat seuraavat:

• jos tulot ja kulut huomioidaan yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, yrittäjien tulee perehtyä huolellisesti kaikkiin kustannusten määrittämiseen liittyviin sääntöihin, sillä veroviranomaiset eivät usein ota huomioon joitakin kuluja;
• jos on vakavia erimielisyyksiä, niin veronmaksajien on mentävä välimiesmenettelyyn ja usein tällaisissa tapauksissa päätökset tehdään valittajien hyväksi;
• yksinkertaistetun verojärjestelmän tulokirjan tulee sisältää kaikki kulut, ja jokainen tällainen erä on vahvistettava virallisilla asiakirjoilla, ja tässä otetaan huomioon säännöksen tiukka ja täydellinen kustannusluettelo. 346,16 NK.

EpäilemättäTämän verojärjestelmän etuna on se, että yrittäjien ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa.

Yhdistetty muihin verojärjestelmiin

Järjestelmän haittapuolena on, että usein yrittäjillä on ongelmia yhteistyössä muiden yritysten kanssa. Tosiasia on, että yksinkertaistetulla verojärjestelmällä "Tuotot miinus kulut" tai kun otetaan huomioon vain tulot, ei ole kannattavaa tehdä yhteistyötä vastapuolten kanssa, jotka joutuvat maksamaan ostoihin sisältyvää arvonlisäveroa.

Yleensä yritykset, jotka siirtävät arvonlisäveron budjettiin, yksinkertaisesti kieltäytyvät yhteistyöstä yritysten kanssa, jotka laskevat yksinkertaistetun verojärjestelmän, koska niillä on vaikeuksia vähentää vähennystä.

Kuka voi tulla veronmaksajaksi?

STS:ää käyttävät sekä juridiset henkilöt että yksittäiset yrittäjät, mutta tätä varten heidän kaikkien on täytettävä järjestelmän lukuisat vaatimukset.

Yksinkertaistettua verojärjestelmää "Tuot miinus kulut" tai "Tuot" ei saa soveltaa organisaatioihin, jotka ovat saaneet tuloja yli 45 miljoonaa ruplaa 9 kuukauden aikana.

Kuka ei voi käyttää tätä tilaa?

Tämän järjestelmän käyttöön liittyy tiettyjä rajoituksia, joten kaikki yrittäjät tai yritykset eivät voi käyttää yksinkertaistettua järjestelmää. Siksi ei ole sallittua siirtyä siihen yrityksille, jotka ovat:

• ulkomaiset yritykset;
• budjettiorganisaatiot;
• pankit, erilaiset vakuutusyhtiöt, NPF:t, arvopaperiyhtiöt tai sijoitusrahastot;
• rahapelialalla toimivat yritykset;
• yritykset, joiden käyttöomaisuus arvon mukaanyli 100 miljoonaa ruplaa;
• tuotannonjakosopimuksiin osallistuvat organisaatiot;
• yritykset, joihin osallistuu muita yrityksiä ja joiden osuus on yli 25%.

Yksittäisille yrittäjille on myös tiettyjä rajoituksia, kuten:

• yksinkertaistettua verojärjestelmää on mahdotonta käyttää, jos yksittäinen yrittäjä ei ilmoittanut päätöksestään ajoissa liittov altion veroviranomaiselle;
• yli 100 virallisesti työllistä;
• harrastaa mineraalien louhintaa tai myyntiä, mutta poikkeus on hiekka tai savi, turve tai muut vastaavat rakennusmateriaalit;
• on erikoistunut valmisteveron alaisten tuotteiden tuotantoon.

Ei ole sallittua soveltaa USN-veroa "Tuot miinus kulut" tai "Tuot" notaareihin tai lakimiehiin yksityisessä ammatissa. Jotta vältetään sellainen tilanne, jossa yrittäjä ei liittov altion verohallinnon päätöksellä voi käyttää tätä yksinkertaistettua järjestelmää, OKVED-koodien valintaa tulee käsitellä oikein.

Mikä on verotuksen kohde?

Kohteena voi olla eri määrä varoja riippuen yksinkertaistetun verojärjestelmän suunnan valinnasta. Jos järjestelmä "Tuot" on valittuna, laskennassa käytetään kaikkia yritykselle saapuvia kassakuitit, joten kuluja ei tarvitse laskea. 6 % veloitetaan vastaanotetusta arvosta.

Jos valitaan toinen vaihtoehto, tulot ja kulut otetaan huomioon STS-verossa, joten sinun on arvioitava huolellisesti kaikki yrityksen kustannukset. Kaikkien kulujen on oltavaperusteltu ja virallinen, joten se on vahvistettava asiakirjoilla. Tuloksena saadaan nettovoittoa, josta veloitetaan 15 %.

Veropohja

Veropohja on varojen määrä, joka voi olla tuloa tai voittoa.

Tämän arvon määrittämiseksi tarkasti on tarpeen tutkia kustannusten perusvaatimuksia, jotka on kuvattu Art. 346 NK.

Mitä verokantoja käytetään?

Jos palkkio lasketaan suhteessa yrityksen tuloihin, se on 6 %. Alueviranomaiset voivat alentaa sitä hieman, mutta yleensä sinun on käytettävä vakio- ja vakioprosenttia.

Jos on tarpeen määrittää yrityksen nettotulos, niin tästä arvosta veloitetaan 15 %.

Joillain alueilla on ensimmäistä kertaa rekisteröityneille yksittäisille yrittäjille erityishelpotus, jonka perusteella voi työskennellä tietyn ajan yksinkertaistetussa nollaverojärjestelmässä, joka avulla voit kehittää liiketoimintaasi, jotta voit maksaa todella korkeita veroja tulevaisuudessa.

Mikä vaihtoehto valita?

Koska STS-järjestelmä on esitetty useissa versioissa, yrittäjät kohtaavat usein vaikeuksia valinnassa. Siksi tiettyä tilaa valittaessa otetaan huomioon joitain suosituksia:

• jos marginaali on alhainen, kannattaa nettotuloksesta maksaa veroa, koska kun kaikki kulut on vähennetty tuloista, varoja saadaan vähän, josta veloitetaan vielä 15%;
• jos marginaalilla on merkittäväkokoa, silloin on optimaalista maksaa 6 % kaikista yrityksen saamista varoista;
• kustannusten kirjaamisjärjestelmää on melko vaikea käyttää, joten yrittäjä joutuu käyttämään rahaa päätoimisen kirjanpitäjän maksamiseen, koska yleensä on vaikea selviytyä maksaa itse;
• kaikkia yrityksen kuluja ei voida ottaa huomioon veropohjaa laskettaessa, koska ne on todistettava asiakirjoilla, ja on myös tärkeää, että ne syntyvät liiketoiminnan yhteydessä, mutta kaikkia kuluja ei aina voida maksaa virallisesti vahvistettu, mikä vähentää yhtiön voittoa;
• jos yritys on erikoistunut erilaisten tavaroiden jälleenmyyntiin, niin tulojen ja kulujen vahvistamiseksi tarvitaan paitsi asiakirjoja, jotka vahvistavat elementtien oston, myös niiden myynnin, mikä ei aina ole mahdollista, ja yksinkertaistetun verojärjestelmän tulot ja kulut eivät riitä tähän

Vaikeudet yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, kun kulut huomioidaan, syntyy ostajien ennakkomaksuja vastaanotettaessa, joten vain todella kokeneiden ja ammattitaitoisten kirjanpitäjien tulee tehdä laskelmia.

Siirtymäsäännöt

Siirtyminen tähän verojärjestelmään on sallittu kahdella tavalla:

• välittömästi yksittäisen yrittäjän tai yrityksen rekisteröinnin jälkeen;
• ensi vuoden alusta, ja jos määräaika umpeutuu, joutuu taas odottamaan vaihtoa koko vuoden.

Jos ylipäätään yrityksen tai yksittäisen yrittäjän tulot ylittävät toiminnan aikana 60 miljoonaa ruplaa. silloin siirtyminen OSNO:hon tapahtuu automaattisesti, koska oikeus käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää menetetään.

Mitenmaksettu vero?

Yksinkertaistetun tuloverojärjestelmän mukaan vakuutusmaksut maksetaan samalla tavalla kuin tulot miinus kulut, joten vain maksun laskentatapa on erilainen.

Tämän verotusjärjestelmän mukainen yhtenäinen vero korvaa arvonlisäveron, yrittäjän tuloveron ja tuloveron. Tietyissä tilanteissa joudut silti maksamaan kiinteistöveroa. Tämä koskee tilannetta, jossa yrityksen taseessa oleva omaisuus on arvostettu kiinteistöarvoa käyttäen. Samanaikaisesti asiaankuuluvan säädöksen tulee olla voimassa alueella.

ONS-maksajat voivat maksaa arvonlisäveron, jos yritykset tuovat tavaroita Venäjälle muista maista.

Raportointijaksot

Molempien STS-tyyppien jaksot ovat samat. Verokausi on vuosi, mutta vero on maksettava neljännesvuosittain ennakkomaksuina.

Ennakkomaksut on suoritettava vuosineljänneksen loppua seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä. Loppumaksu on maksettava yksittäisten yrittäjien 30. huhtikuuta mennessä ja yritysten 31. maaliskuuta mennessä raportointivuotta seuraavana vuonna.

Miten tulovero lasketaan?

Jos yrittäjä valitsee tämän vaihtoehdon, kaikki tietyn ajanjakson kassakuitit on laskettava.

Seuraavaksi lasketaan vakuutusmaksut, ja jos yrityksessä työskentelee virallisesti palkattuja asiantuntijoita, niin veroa voidaan alentaa 50 % niin paljon kuin mahdollista. Jos työntekijöitä ei ole, palkkiota alennetaan koko vakuutusmaksun verran, joten se ei usein ole välttämätöntämaksa kaikki varat budjettiin.

Miten tulot vähennettynä kuluverolla lasketaan?

Tässä tapauksessa sinun on otettava huomioon paitsi kassakuitit myös yrityksen kustannukset. Kulut vähennetään tuloista. Saadusta arvosta määritetään 15%, jonka jälkeen sinun on selvitettävä BCC USN "Tuot miinus kulut" liittov altion veropalvelun verkkosivustolla tai palveluosastolla.

Vaikeuksia voi syntyä erilaisten kulujen määrittämisessä, joten ne on todistettava virallisilla asiakirjoilla, ja niiden on myös liityttävä suoraan yrityksen toimintaan.

Vastuu verojen maksamatta jättämisestä

Jos yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisia varoja ei siirretä vahvistetussa määräajassa, 3 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Verolain 76 §, art. Verolain 119 §, art. 75 verolain ja art. 122 Verolaki määrää verovelvolliselle erilaisia seuraamuksia:

• jos viive ylittää 10 päivää, tilin toiminta keskeytetään;
• ilmoituksen puuttumisesta määrätään sakko, jonka suuruus vaihtelee 5-30 prosentin välillä verosta, mutta vähintään tuhat ruplaa;
• maksun suorittamatta jättämisestä peritään 20-40 prosentin suuruinen sakko summasta;
• lisäkorkoa peritään, jonka laskemiseen käytetään 1/300 jälleenrahoituskorosta.

Siten yksinkertaistettu verojärjestelmä on vaadittu verotusjärjestelmä, jonka soveltamiseksi yksittäisten yrittäjien tai yritysten on täytettävä tietyt vaatimukset. Siirtyminen on mahdollista ilmoittautumisen yhteydessä tai uudesta kalenterivuodesta. On tärkeää ymmärtää tällaisen järjestelmän kaksi lajiketta sekä laskea vero oikein ja toimittaa ilmoitus ajoissa. Oikeudenmukaisuudestaasiakirjojen laskeminen ja toimittaminen riippuu suhteista liittov altion veropalvelun työntekijöihin. Jos lain vaatimuksia rikotaan, yrittäjä joutuu maksamaan erilaisia sakkoja ja sakkoja.