Yksinyrittäjien yksinkertaistettu verotusjärjestelmä: toimintatyypit, hakemus

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Yksittäisten yrittäjien yksinkertaistettu verotusjärjestelmä valitaan hyvin usein, koska kyseessä on erityisjärjestelmä, jonka tarkoituksena on keventää yrittäjien verotaakkaa ja yksinkertaistaa heidän kirjanpitoaan.

USN:n valinta

Siirtymisen yksinkertaistettuun verojärjestelmään tekee yksityinen yrittäjä jättämällä hakemuksen tarkastukseen. Tätä erikoistilaa ei voi käyttää seuraavissa tapauksissa:

• Henkilökunta ylittää sata henkilöä.
• Raportointikauden kumulatiivinen liiketulos ylitti asetetun rajan (edellisellä ja kuluvalla vuonna raja on sataviisikymmentä miljoonaa ruplaa).
• Yrittäjät eivät ilmoittaneet yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisen tarkastuksessa.
• Syö sovellettu aktiviteetteihin.
• Tehtävässä on eräänlaista IPR-toimintaa, josta ei ole säädetty yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Jos ehdot eivät täyty, yritysten omistajien on luovuttava erityisestä verojärjestelmästä. Heidän on tehtävä tämä siitä raportointikaudesta alkaen, jolloin yksinkertaistetun verojärjestelmän ehdot eivät täyttyneet. Yrittäjän on ilmoitettava siirtymisestä yhteiseen järjestelmään viimeistään viidentoista päivän kuluessa erityisjärjestelmän soveltamisen päättymisestä.

Syyt yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen peruuttamiseen:

• 100 työntekijää ylitetty;
• tulot ylittyneet;
• avata uusia toimintoja (esimerkiksi yksityisten notaarien, asianajajien ammatit).

Juuri toimintansa aloittaneiden yritysten omistajilla on oikeus soveltaa erityistä verotusjärjestelmää täyttämällä hakemus yksittäisten yrittäjien yksinkertaistetusta verotusjärjestelmästä ja ilmoittamalla siitä etukäteen verovirastolle. Verojärjestelmän valintaa koskevien tietojen antamisen määräaika tarkastukseen ilmoittautumisesta alkaen on kolmekymmentä kalenteripäivää.

Raportointityypit

Yksinyrittäjien erityisjärjestelmä edellyttää vain veroilmoituksen toimittamista.

Yrittäjien on painettava ja pidettävä paperille kirjaa tuloista ja kuluista. Jos kirjaa pidettiin vuoden aikana sähköisessä muodossa, se on valmisteltava, painettava, ommeltava ja numeroitava.

Verotuskohde

Ilmoituksen tekee yrittäjä riippumatta siitä, mikä verotuskohde on valittu.

Yksityinen yrittäjä määrittää itsenäisesti verotuskohteen: 6 % tuloista tai 5 % - 15 % erotuksesta "tulot - kulut". Veronmaksajan talousarvioon maksama vero riippuu tehdystä valinnasta. Verotuksen kohdetta voidaan muuttaa yrittäjätoiminnan aikana rajoittamattoman määrän kertoja.

Veroilmoituksen jättäminen

Raportointi IFTS:lle voidaan tarjota:

• lähettämällä;
• luovuttaa verotarkastajalle;
• lähettämällä Internetin kautta, jos yritys ylläpitää sähköistä dokumenttien hallintaa tarkastuksella.

Raporttilomake

Yrittäjät, jotka käyttävät yksinkertaistettua yksittäisten yrittäjien verotusjärjestelmää, ilmoittavat ansiotulonsa ja -kulunsa tarkastukselle veroilmoituksella. Keväällä 2016 hyväksytty lomake on käytössä myös vuonna 2018. Vanhentuneen ilmoituslomakkeen avulla yrityksen omistaja rikkoo lakia ja hänen toimintansa rinnastetaan ilmoitusten jättämiseen.

Kuinka täytät lomakkeen

Yksittäisten yrittäjien yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ilmoituslomakkeen tietojen syöttämisen perussäännöt:

• tiedot syötetään lomakkeelle isoin kirjaimin (tietokoneella Courier New -koon koko on 16-18 pistettä);
• lomake on täytetty tummalla musteella (musta tai sininen);
• lomakkeessa ei saa olla täpliä, virheitä tai kirjoitusvirheitä;
• kirjelomake tulostettu käytettäessä yksipuolista tulostusta;
• lomakeei nidottu tai ommeltu;
• ainoastaan valmiit arkit numeroidaan muodossa;
• digitaaliset arvot (arvo) syötetään kokonaislukuna (ruplissa ilman kopeikkoja enintään viisikymmentä kopeikkoa hylätään ja ruplaan tuodaan vähintään viisikymmentä kopeikkoa) ja tasataan oikealle;
• päivämäärä täytetään periaatteen mukaan: päivä - kaksi numeroa, kuukausi - kaksi numeroa, vuosi - neljä numeroa;
• verokanta täytetään periaatteen mukaan: kaksi merkkiä erotettuna ".";
• tyhjät solut täytetään kirjaimella "-".

Verotuskohteesta riippuen lomakkeeseen täytetään erilaisia lohkoja:

Tuot	Tuot - kulut
Ensimmäinen arkki
Osio 1.1	Osio 1.2
Osio 2.1.1-2.1.2	Osio 2.2
Lohko 3 (jos on syitä - apurahan saaminen, lahjoitus, hyväntekeväisyyslahjoitus)

Ensin tiedot syötetään raportointilomakkeen lohkoon 2.1 tai 2.2, sitten laskelmien perusteella lohkoon 1.1 tai 1.2.

Lomakkeen kansilehti

Pääkentät raportin otsikkosivun täyttämiseen:

• Yrittäjän TIN;
• Tarkistuspiste laita viiva;
• korjausnumero;
• verokausi;
• raportointivuosi;
• IFTS-koodi;
• sijaintikoodi;
• yrittäjäpassitiedot;
• ydintoimintokoodi;
• puhelinnumero yhteydenottoa varten;
• arkkien määrä;
• veronmaksajan allekirjoitus(koodi 1) tai hänen edustajansa (koodi 2);
• allekirjoituspäivä.

Kuinka täytät tulokohteen ilmoituksen

Pääkentät ilmoituksen täyttämiseen:

• täytä kansilehti 1;
• siirry sivulle 2;
• määritä OKTMO-koodi;
• kirjoita tiedot kohtaan 2.1.1: sivuilla 110-113 merkitse suoriteperusteinen kokonaistulo, sivuilla 120-123 veroprosentti 6 %, sivuilla 130-133 tulojen määrä vero laskettu kaavan mukaan s. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• kirjoita tiedot kohtaan 2.1.1: sivuille 140–143 merkitään yksityisen yrittäjän maksamien vakuutusmaksujen määrä, mutta enintään sivuilla 130–133 ilmoitettu veron määrä vastaav alta verokaudelta;
• kirjoita tiedot osioon 2.1.2 (myyntiveron maksamisen varaan);
• täytä kohta 1.1: sivulla 020 ilmoita maksettavan maksun määrä 1 vuosineljännekseltä, sivulla 040 - puoli vuotta, sivulla 070 - kolmelta vuosineljännekseltä, sivulla 100 - vuodelta;
• siirry sivulle 3.

Kuinka täytät ilmoituksen kohdetuloilla miinus kulut

Imt-tulojen yksinkertaistetussa verotusjärjestelmässä on täytettävä seuraavat kentät:

• täytä kansilehti 1;
• siirry sivulle 2;
• osoita oikea OKTMO-koodi;
• kirjoita tiedot kohtaan 2.2: riveillä 210-213 tulojen määrä suoriteperusteisesti, riveillä 220-223 menot, rivillä 230 edellisen vuoden tappiot, riveillä 240-243 summa, joka saadaan kun menot on vähennetty tuloista, sivuilla 250-253 voitvahvista kuluvan vuoden tappio, merkitse riveillä 260-263 verokanta, riveillä 270-273 merkitse erityisjärjestelmän mukaisen veron määrä;
• kirjoita tiedot kohtaan 2.2: riville 280 merkitse veron vähimmäismäärä (rivi 2131 %), jos se on suurempi kuin yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen vero;
• täytä kohta 1.2: sivulla 020 ilmoita maksettavan ennakon määrä 1 vuosineljännekseltä, rivillä 040 - puoli vuotta, rivillä 070 - yhdeksän kuukautta, sivulla 100 - vuodelta;
• siirry sivulle 3, jos yrittäjä on saanut apurahan, lahjoituksen tai hyväntekeväisyyslahjoituksen;
• täytä kohta 3: ilmoita kuitin tyypin koodi, päivämäärä, jolloin varat on hyvitetty pankkitilille ja niiden käyttöehdot, ajallaan ja käyttöehtojen vastaisesti käytetty summa varat, jäljellä olevien varojen määrä.

Nolla-ilmoitus USN:ssä

Jos yrittäjä ei ole vuoden aikana saanut tuloja eikä tehnyt kuluja, hän on velvollinen toimittamaan tarkastajalle tyhjän ilmoituksen. Nollaraportissa täytetään vain otsikkosivu, lohkon 1.1 rivit 010 ja lohkon 2.1 rivit 102. Kaikki muut raportointirivit on täytetty viivalla.

Verojen maksupäivät

Jos yrittäjä vapaaehtoisesti lopettaa erityisjärjestelmän käytön, on verotarkastajalle toimitettava ilmoitus tehdyistä työtuneista viimeistään työn päättymisjaksoa seuraavan kuukauden 25. päivänä.

Yksittäisten yrittäjien yksinkertaistettu verotusjärjestelmä vuodelle 2018 määrää seuraavat veronsiirron määräajat:

• 30. huhtikuutamaksu vuodelta 2017 (lomien vuoksi eräpäivä on ensimmäinen seuraava arkipäivä);
• 25. huhtikuuta maksu 1 vuosineljännekseltä;
• heinäkuun 25. 1. puolisko maksu;
• 25.10. maksu 9 kuukaudelta.

Jos yrittäjällä ei enää ole oikeutta soveltaa yksinkertaistettua järjestelmää, tulee ilmoitus tehdä viimeistään sitä vuosineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivänä, jolloin oikeus yksinkertaistettuun järjestelmään on menetetty.

Muut verot USN:n mukaan

Kun kuluvan verovuoden vakuutusmaksut, oman yrityksensä omistajien tulee siirtää ennen vuoden loppua. Vuonna 2017 viimeinen työpäivä osui viikonloppuun, sunnuntaihin, joten veronsiirron määräaika siirtyi ensi vuoden ensimmäiselle työpäivälle 9.1.2018.

Jos yrittäjällä ei ole yksinkertaistetun verojärjestelmän työntekijöitä, hänen on maksettava kiinteät maksut vain itsestään. Nämä maksut lasketaan vähimmäispalkan perusteella. Jos liikemiehen vuoden tulot ylittävät kolmesataa tuhatta ruplaa, hänen on maksettava ilmoitettujen summien lisäksi yksi prosentti ylimääräisestä määrästä Venäjän eläkerahastoon.

Jos yksityinen yrittäjä soveltaa yksinkertaistettua verotusjärjestelmää ja on valinnut verotuksen kohteeksi menoilla vähennetyn tulon, niin laissa säädetään veropohjaa alentavista maksuista:

• maksettu pakollisia vakuutusmaksuja budjetin ulkopuolisiin rahastoihin työntekijöille sekä yrittäjälle itselleen;
• sairaslomaetujen maksaminen työntekijöille ensimmäisestä kolmanteen päiväänsairaus (paitsi työaikana sattuneiden tapaturmien ja ammattitautien korvaukset);
• vapaaehtoisten vakuutussopimusten perusteella maksetut summat työntekijöiden hyväksi heidän sairausloman var alta.

Yrittäjä voi tuloa verotuksen kohteeksi määrittäessään alentaa laskettuja ennakkomaksuja ja itse veroa itselleen ja työntekijöilleen maksettujen maksujen määrällä. Tässä tapauksessa veronmaksua voidaan alentaa vain viisikymmentä prosenttia. Jos yrittäjällä ei ole työntekijöitä henkilöstössä, niin veroa voidaan alentaa kokonaan.

SP Vastuu

Rikkomukset ilmoitusten täyttämisessä, ilmoitusmääräaikojen noudattamatta jättäminen mahdollistaa rangaistuksen yritysten omistajille.

Virheen tyyppi	Rangaistus
Ei raportointia, mukaan lukien "nolla"-raportti IFTS:ssä	Sakko, joka on 5-30 % maksamatta jääneestä verosta jokaiselta rikkomuskuukaudelta, mutta vähintään 1 000 ruplaa
Raportointimääräaikojen rikkominen
Pitkä viivästys ilmoituksen toimittamisessa (yli kymmenen päivää)	IP-käyttötilin esto
Ilmoituksen antaminen vanhentuneella lomakkeella	Sakko tai IP-tilin esto

Yrittäjät yrittävät välttää sakkoja ja tilien jäädytyksiä ja raportoivat ajoissa.