Vähimmäisvero yksinkertaistetussa verojärjestelmässä (yksinkertaistettu verotusjärjestelmä)

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Verojen maksaminen on yrittäjien kann alta oleellisin aihe. Hän on erityisen huolissaan aloittelevista liikemiehistä, jotka vain yrittävät selvittää listaa uusista vastuista, joita he ovat saaneet yksittäisen yrittäjän aseman saamisen yhteydessä. Se ei kuitenkaan ole niin vaikeaa. Nykyään on olemassa yksinkertaistettu verotusjärjestelmä, ja suurin osa yksittäisistä yrittäjistä kuuluu tähän järjestelmään. Siksi haluan nyt puhua yksinkertaistetun verojärjestelmän vähimmäisverosta ja muista tähän aiheeseen liittyvistä vivahteista.

Tuot miinus kulut

Tämä on "yksinkertaistetun" tyypin nimi, joka velvoittaa yksittäiset yrittäjät ja yritykset maksamaan vähimmäisveron. USN "tulot - kulut" (jäljempänä lyhenne DSM) on vaikeampi ymmärtää aloitteleville liikemiehille. Siksi monet, jotka eivät oikein ymmärrä aihetta, tekevät valinnan USN 6 %:ksi kutsutun järjestelmän hyväksi. Tässä tapauksessa kaikki on äärimmäisen yksinkertaista: yrittäjä maksaa 6% yrityksensä voitosta verona.

Entä se toinen tapaus? Jos henkilö valitsi VHI:n, niin hänenvero voi vaihdella 5-15 prosentin välillä. Yleensä yrittäjän on ensinnäkin selvitettävä hänen toiminnalleen määritetty prosenttiosuus sen toteuttamisalueella. Ja tarkka arvo määritetään tekemällä joitain laskelmia. Ja tästä kannattaa puhua tarkemmin. Mutta ensin muutama sana ennakkomaksuista. Tämä on tärkeä vivahde, jota ei voida sivuuttaa.

Ennakkomaksut

Jokainen henkilö, joka maksaa STS:n vähimmäisveron määrätyn järjestelmän mukaisesti, kohtaa heidät säännöllisesti. Yrittäjän on tehtävä neljännesvuosittain niin sanottu "ennakkomaksu". Eli kolmen kuukauden välein hän siirtää ennakkomaksun budjettiin. Maksettava määrä lasketaan suoriteperusteisesti heti vuoden alusta. Ja sinun on siirrettävä se ennen kuin 25 päivää on kulunut vuosineljänneksen lopusta.

Vuoden lopussa loput verot lasketaan ja maksetaan. Sen jälkeen jätetään veroilmoitus. Yksittäisten yrittäjien tulee tehdä tämä 30. huhtikuuta mennessä. LLC:n enimmäismääräaika on 31. maaliskuuta.

Laskelma

Toteutetaan neljännesvuosittain sekä vuoden lopussa. Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "tulot miinus kulut" vähimmäisvero lasketaan yksinkertaisesti. Ensin lasketaan yhteen voitto vuoden alusta tietyn ajanjakson loppuun. Sitten saadusta arvosta vähennetään kaikki saman ajanjakson kulut. Ja sen jälkeen saatu summa kerrotaan veroprosentilla.

Jos henkilö laskee ennakkomaksun toiselta, kolmannelta tai neljänneltä vuosineljännekseltä, niinseuraavassa vaiheessa hänen on vähennettävä tästä arvosta aiemmat ennakkomaksut.

Vuoden lopun verolaskelman os alta kaikki on myös yksinkertaista täällä. Henkilö määrittelee yksinkertaistetun verojärjestelmän vähimmäisveron ja vertaa sitä tavanomaiseen tapaan lasketun veron määrään.

Vähimmäisvero

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä se lasketaan 1 prosentin verokannan mukaan. Missä tapauksissa se maksetaan? Kaukana edullisimmasta.

1 % veroa peritään, kun yrittäjän menojen määrä ylittää hänen tulonsa. Eli tappion sattuessa. On selvää, että tällaisissa tilanteissa ei yksinkertaisesti ole perusteita 5-15 prosentin vakioveron perimiselle. Ja samaan aikaan tappiollinen ihminen joutuu silti maksamaan yhden prosentin lain mukaan.

On toinenkin tapaus. 1 % maksetaan, jos kulujen ja tulojen erotuksesta 15 %:n korolla lasketun kertaveron määrä ei ylitä saman ajanjakson vähimmäisveroa.

Ennakot ja vähimmäisvero

On syytä mainita vielä yksi vivahde, joka liittyy käsiteltävään aiheeseen. Usein käy niin, että yrittäjä maksaa jokaisen vuosineljänneksen lopussa yksittäisen veron ennakkomaksut, ja vuoden lopussa häneltä veloitetaan vähintään 1 %.

Tämä tilanne voidaan käsitellä kahdella tavalla.

Ensimmäisessä menetelmässä yrittäjä maksaa yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti vähimmäisveron ja hyvityksentehnyt jo aiemmin ennakkomaksuja tulevalle kaudelle. Ja tätä varten sinun ei tarvitse tehdä mitään ylimääräistä, koska kuittaus tapahtuu automaattisesti, koska CBC ei eroa yksinkertaistetun verojärjestelmän vähimmäisverosta. Se on sama sekä veroille että ennakkomaksuille.

Nyt toisesta menetelmästä. Se koostuu yrittäjän maksamien ennakkojen hyvittämisestä vähimmäisveroa vastaan. Ja tässä tapauksessa pahamaineinen CSC on erilainen. Sinun tulee siis kirjoittaa ennakkomaksujen kuittaushakemus, johon liitetään kopiot maksumääräyksistä ja tiedoista. Sitä ennen tulee tehdä vuosiilmoitus, jotta tiedot henkilön maksamista veroista näkyvät tarkastustietokannassa.

Esimerkki

No, yllä annettiin tarpeeksi tietoa yksinkertaistetun verojärjestelmän vähimmäisveron aiheen ymmärtämiseksi (tulot miinus kulut). Nyt voit siirtyä esimerkkiin.

Oletetaan, että tietty yrittäjä päätti raportointikauden 2 000 000 ruplan tuloilla. Samaan aikaan hänen kulut olivat 1 900 000 ruplaa. Veroprosentti on 15 %. Seuraava laskelma tehdään: 2 000 000 - 1 900 000 x 15%=15 000 ruplaa. Tämä on yleistä järjestystä vastaava veron määrä. Mutta tässä tapauksessa tappio on ilmeinen, joten yrittäjään sovelletaan vähimmäisveroa. Se lasketaan seuraavasti: 2 000 000 x 1 %=20 000 ruplaa

Voidaan nähdä, että 20 000 ruplan vähimmäisvero on suuruusluokkaa suurempi kuin yleisten sääntöjen mukaan maksettava määrä. Mutta yrittäjän on siirrettävä juuri tämä summa kassaanvaroja.

Hyvä tietää

On puhuttu paljon siitä, mitä yksinkertaistetun verojärjestelmän vähimmäisvero tarkoittaa. Tulot miinus kulut on kätevä tapa, sinun tarvitsee vain selvittää se. Ja nyt haluaisin kiinnittää erityistä huomiota joihinkin vivahteisiin, jotka yrittäjän olisi hyödyllistä tietää.

Kuten jo mainittiin, erotus, kun kertynyt summa vähennetään 1 %:sta, voidaan sisällyttää seuraavan kauden kuluihin. On syytä tietää, että tätä toimenpidettä ei tarvitse suorittaa välittömästi. Saa käyttää tätä oikeutta seuraavat 10 vuotta.

Voit myös tehdä täyden tai osittaisen siirron. Mutta jos yrittäjä sai tappioita useissa jaksoissa, ne kertyvät samassa järjestyksessä.

Yksittäinen yrittäjä päättää lopettaa toimintansa. Jos menetystä ei palautettu hänelle, seuraaja käyttää sitä. Tämä tehdään yleensä sisällyttämällä tämä summa tuotantokustannuksiin. Mutta on syytä tietää, että tätä järjestelmää ei voida toteuttaa, jos henkilö siirtyy toiseen verojärjestelmään.

Muuten, mitä tulee maksuun. Nykyisen 1. tammikuuta 2017 alkaen uudet CSC:t ovat käytössä. Eläkesäätiön kiinteään maksuun on voimassa vaadittava numero 18210202140061100160 Lisämaksulla - 18210202140061200160. Kannattaa olla varovainen, sillä CCC:t ovat lähes identtiset ja eroavat vain yhdestä numerosta. FFOMS:lle puolestaan CCC on voimassa 18210202103081011160.

Ne voidaan maksaa verkossa. Tätä varten se on välttämätöntämene veroviraston viralliselle verkkosivustolle. Navigointi siinä on yksinkertaista ja selkeää, joten jokainen tavallinen käyttäjä voi selvittää sen. Tärkeintä on sitten tallentaa sähköiset kuitit verkkomaksun suorittamisen jälkeen. Tietenkin ne tallennetaan arkistoon joka tapauksessa, mutta on parempi laittaa ne heti erilliseen kansioon.

Kun sinun ei tarvitse maksaa mitään

Tällaisia tapauksia on. Ne on myös huomioitava tarkasti, kun puhutaan yksinkertaistetun verojärjestelmän vähimmäisverosta.

Tosiasia on, että monet ihmiset avaavat yksittäisiä yrittäjiä, mutta eivät harjoita toimintaa. Tässä tapauksessa verokauden lopussa (ehdot mainittiin edellä) he antavat nolla-ilmoituksen. Jos henkilöllä ei ollut voittoa, ei ole ennakkomaksuja tai sakkoja. Ainoa seuraamus, joka voidaan määrätä, on 1 000 ruplaa myöhäisestä ilmoittamisesta.

Sinun ei myöskään tarvitse tehdä laskelmia ilmoitusta laadittaessa. Kaikilla riveillä, jotka yleensä osoittavat tulojen ja menojen määrän, laitetaan viivat. Tulot ovat nolla, mikä tarkoittaa, että vero on sama.

Mutta! Jokaisen yrittäjän on maksettava kiinteä maksu. Vaikka hän ei ole aktiivinen. Tähän mennessä vuosittaisten maksujen määrä on 27 990 ruplaa. Näistä 23 400 ruplaa menee eläkekassalle ja 4 590 ruplaa FFOMS:lle.