Yksittäinen yksinkertaistettu vero yksittäisille yrittäjille

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Yrittäjillä, jotka ovat vasta aloittamassa kaupallista toimintaa, sekä oikeushenkilöillä on mahdollisuus valita jompikumpi kahdesta verotusjärjestelmästä: yksinkertaistettu tai yleinen. Artikkelissamme käsitellään yksittäisten yrittäjien yksinkertaistettua verotusmuotoa, veron määrää ja muita aiheeseen liittyviä tärkeitä näkökohtia.

Luokkakonsepti

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä (lyhennetty versio - USN) tulee ymmärtää erityisenä verojärjestelynä, joka edellyttää tietyn veronmaksumenettelyn ja on suunnattu keskisuurten ja pienten yritysten edustajille. Yksinkertaistettu vero yksityiselle yrittäjälle tai oikeushenkilölle merkitsee vapautusta monista maksuista, yksinkertaistettuja raportointilomakkeita sekä kirjanpidon suhteellisen helppoutta. Ilmeisesti luetellut ehdot houkuttelevat liikemiehiä ja määräävät enn alta heidän valinnan. Nykyään useimmat Venäjän federaation yrittäjät työskentelevät tämän erityisjärjestelmän parissa.

Järjestelmän ydin

Mieti veron ydintäyksinkertaistettu verotusjärjestelmä yksittäisille yrittäjille ja oikeushenkilöille. On syytä huomata, että yksinkertaistetun verotuksen valinneet liikemiehet eivät maksa budjettiin:

• Arvonlisävero (alv). Poikkeuksen muodostaa tilanne, jossa myyntikelpoisia tuotteita tuodaan Venäjän federaation alueelle.
• Kiinteistövero. Kiinteistöarvon mukaan arvioitavien sekä paikallishallinnon rakenteiden erityisluetteloon sisältyvien kohteiden lisäksi.
• Yritystulon tulovero. Lisättäköön, että tässä tapauksessa voittoja ja palkintoja, pankkikorkoja, osinkoja ei oteta huomioon.

Joten listattujen verojen sijaan käytetään yksinkertaistettua yksittäisten yrittäjien verotusjärjestelmää. Mitä veroja ei makseta, mietimme. Kuitenkin, kuinka paljon maksetaan? Tässä puhutaan kiinteästä maksumäärästä. On tärkeää lisätä, että yksinkertaistetussa järjestelmässä toimivat veronmaksajat joutuvat joka tapauksessa alentamaan verotaakkaa ja raportoivat myös paljon vähemmän.

Kuka tästä hyötyy?

Ennen kuin valitset yksinkertaistetun veron (STS) yksittäiselle yrittäjälle tai organisaatiolle, on suositeltavaa vastata seuraavaan kysymykseen: sisältyykö asiakkaisiisi arvonlisäveron maksajia? Jos vastaus on kyllä, heidän on kannattamatonta tehdä yhteistyötä kanssasi, koska he eivät voi hyvittää arvonlisäveroa sinulta ostettujen kaupallisten tuotteiden (palvelujen, töiden) hinnasta. Joten suurella todennäköisyydellä he kieltäytyvät yhteistyöstä, varsinkin kun on kyse suuresta sopimuksesta. ALV-maksajien on paljon kannattavampaa työskennellä samojen arvonlisäveronmaksajien kanssa.

On pidettävä mielessä, että asiakas voidaan pitää. Tätä varten on suositeltavaa antaa hänelle alennus veron määrästä. Tämä lähestymistapa ei kuitenkaan toimi sinulle. Jos asiakkaidesi joukossa on samat yksinkertaistetut ihmiset, yksityishenkilöt tai veronmaksajat, UTII, voit turvallisesti harkita yksinkertaistettua veroa yksittäiselle yrittäjälle tai organisaatiolle. Loppujen lopuksi se lupaa monia etuja.

Havaitsimme, että arvonlisäveron maksajien on yleensä kannattamatonta ostaa markkinakelpoisia tuotteita tai käyttää palveluita "yksinkertaistamisperiaatteella" toimivilta vastapuolilta.

Yksittäisen yrittäjän veroprosentti

Seuraavaksi analysoimme tämänhetkistä verokantaa vuodelle 2019 yksittäisille yrittäjille yksinkertaistetun järjestelmän mukaan. Yrittäjät työskentelevät siis 15 tai 6 prosentin osuudella. Se riippuu valitusta verotuskohteesta:

• "Tuot".
• "Tuot miinus kulut."

On syytä huomata, että joillakin Venäjän alueilla yksittäisten yrittäjien yksinkertaistetussa verotuksessa voi olla muitakin pienempiä veromääriä. Tosiasia on, että maan alueella voimassa oleva laki antaa koehenkilöille oikeuden määrittää oman korkonsa välillä 1-6% "tulo"-objektille sekä 7,5-15% "tulolle" miinus kulut" -objekti.

Lisäksi, joillakin tuurilla jotkut liikemiehet eivät ehkä maksa veroa ollenkaan kahden ensimmäisen vuoden aikana. Tämä on perusteltu 346.20 §:n 4 momentilla, joka antaa liiton alamaille oikeuden esitellä työskenteleville yksittäisille yrittäjilleyksinkertaistetussa järjestelmässä verovapaudet.

Yksinyrittäjän yksinkertaistetun veron valinnut yrittäjä voi hyödyntää nämä lomat seuraavissa tapauksissa:

• Hän rekisteröityy yksityiseksi elinkeinonharjoittajaksi ensimmäistä kertaa.
• Osallistuu yhteiskunnalliseen, teolliseen, tieteelliseen toimintaan tai tarjoaa kotitalouspalveluita väestölle.
• Venäjän federaation subjektin lailla käyttöön otetut lomat, jonne yksittäinen yrittäjä on rekisteröity.
• Yksittäisen yrittäjän yksinkertaistetun veron toisessa kohdassa lueteltujen toimien tulot vuodelta ovat vähintään 70 prosenttia kokonaistuloista.

Tässä tapauksessa paikallisviranomaisilla on oikeus ottaa käyttöön lisärajoituksia lomien järjestämiseksi:

• keskimääräinen työntekijämäärä vuoden aikana;
• vuoden aikana saadun tulon enimmäismäärä.

Miten lasketaan yksinkertaistettu vero alueesi yksittäisille yrittäjille, ovatko verohelpotukset merkityksellisiä ja millä ehdoilla - kaikki nämä ja muut vivahteet löytyvät liittov altion veropalvelun paikallisesta haaratoimistosta.

Joten, päätetään. Yksinkertaistettu verokanta yksittäisille yrittäjille:

• 6 prosenttia - "Tuotto"-objektille;
• 15 prosenttia - kohteelle "Tuot miinus kulut";
• 0 prosenttia - verovapauteen oikeutetuille yrittäjille.

Muista, että liiton alamailla on oikeus vahvistaa yksinkertaistetussa järjestelmässä alennettuja veromääriä yksittäisille yrittäjille.

Kenellä on oikeus soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää?

Äskettäin rekisteröityjen organisaatioiden tai yksittäisten yrittäjien on vain varmistettava, ettei heidän toimintaansa ole kielletty erityisjärjestelmän soveltamisen vuoksi. Venäjän federaation verolain 346.12 artiklan mukaan asianajajilla ja notaarilla, vakuutuksenantajilla, rahapelien järjestäjillä, yksityisillä työnvälitystoimistoilla ja valmisteveron alaisten kaupallisten tuotteiden valmistajilla ei ole oikeutta käyttää yhtä yksinkertaistettua veroa yksittäisille yrittäjille. Se ei ole myöskään arvopaperimarkkinoiden ammattimaisten toimijoiden saatavilla.

Jo toimivat yksittäiset yrittäjät voivat siirtyä yksinkertaistettuun yrittäjäveroon vain silloin, kun työntekijöiden määrä ei ylitä sataa henkilöä.

Maassa voimassa olevassa verolaissa käyttöomaisuuden jäännösarvon raja on 150 miljoonaa ruplaa sekä edellisen vuoden yhdeksän kuukauden tuloraja 112,5 miljoonaa ruplaa. Nämä rajoitukset koskevat kuitenkin vain organisaatioita. Yksityisyrittäjällä on oikeus maksaa vuodelta veroa yksittäisistä yrittäjistä yksinkertaistetussa järjestelmässä ja samalla olla katsomatta edellisen vuoden tuloja ja käyttöomaisuuden kustannuksia. Tästä syystä yrittäjät eivät täytä näitä tunnuslukuja lomakkeen 26.2-1 mukaiseen ilmoitukseen. Myöhemmin, toisin sanoen jo yksinkertaistamisen parissa työskentelevien, on kuitenkin noudatettava nimettyjä rajoja.

On huomattava, että ne yrittäjät, joilla on yli 100 työntekijää v altiossa, sekä ne, jotka kehittävät Veroliiton alueella nykyisen 346.12 §:n 3 momentissa tarkoitettua toimintaakoodi.

USN objektilla "Tuot"

Tutkimme, mikä yksittäisten yrittäjien yksinkertaistetun järjestelmän vero on nykyään relevantti, ja listasimme myös asiaankuuluvat toiminnot ja maksujen ominaisuudet. Seuraavaksi analysoidaan yksinkertaistettua järjestelmää "Tuotto"-objektilla.

Veronmaksajat, jotka valitsevat tämän vaihtoehdon, ottavat huomioon veronmaksun yksinomaan tuloista. Siksi sillä, kuinka paljon yrittäjä on kärsinyt tappiota, ei ole verotuksen kann alta merkitystä. Mitä tarkoitetaan termillä "tulo"? Nämä ovat varoja, joita liikemies saa ostajilta kaupallisista tuotteistaan, palveluistaan tai työstään, sekä vastikkeetta saamansa ei-toiminnalliset tulot ja omaisuus. Ei-toimintatulot ovat vain tuloja osallistumisesta muihin järjestöihin, yksittäisen yrittäjän hyväksi maksettavista sakoista, valuuttakurssieroista, lainojen koroista, ylijäämistä, poistetuista veloista jne. (täydellinen luettelo löytyy artikkelista Venäjän federaation verolain 250).

Maksulaskenta

Kuinka maksaa yksinkertaistettu vero yksittäiselle yrittäjälle, jolla on "Tuotto" kohde? V altion talousarvioon suoritettavan maksun laskemiseksi on otettava raportointikauden kassakuittien määrä ja kerrottava veroprosentilla. Selvyyden vuoksi analysoidaan vastaava esimerkki.

Yksittäinen yrittäjä, joka valitsi yksinkertaistetun järjestelmän, ansaitsi 100 000 ruplaa tietyn ajanjakson aikana. Veromaksu tässä tapauksessa oli 6 prosenttia tästä summasta, eli 6 000 ruplaa, eikä tämä riipunut kuinka paljonesitetty ajanjakso oli liikemiehen kuluja.

On tärkeää muistaa, että yksittäinen yrittäjä sitoutuu ottamaan tulot huomioon erityisessä tilikirjassa. Sen pitäisi sisältää vain tulot. Taulukon meno-osaa ei täytetty. On lisättävä, että "My Business" -nimisen palvelun kautta KUDiR muodostuu automaattisesti. Tulot kirjataan kassaperusteisesti eli silloin, kun ne saapuvat kassalle tai käyttötilille. Verotarkastusta suorittaessaan liittov altion veropalvelun työntekijät eivät tässä tapauksessa tarkista yksinkertaistetun yrittäjän menotapahtumia. Lisäksi yksinkertaistetussa järjestelmässä, jossa on "Tuotto" -objekti, ilmoituksessa ja KUDiR:ssä näytetään vain tulot. Myös verot maksetaan takaisin yksinomaan tuloista. Kulut ovat verotuksessa vähennyskelpoisia.

Yksinkertaistettu järjestelmä objektilla "Tuot miinus kulut"

Tämä järjestelmä on hieman monimutkaisempi. Harkittuaan yksinkertaistetun IP-veron maksamista "Tuotto" -objektilla, on suositeltavaa siirtyä siihen. Tässä tapauksessa verotetaan vain kulujen ja tulojen erotusta, kirjanpidossa on joitain erityispiirteitä sekä vähimmäisveron maksun käsite. Selvyyden vuoksi analysoidaan laskentaesimerkkiä.

Yrittäjän tulot tietyltä ajanjaksolta ovat 350 000 ruplaa. Kulut - 220 000 ruplaa. Kauden veronmaksu voidaan laskea seuraavasti: (350 - 220 tuhatta) x 15 %=19 500 ruplaa.

Huomaa, että kaikki kulut eivät ole vähennyskelpoisia. Vain ne ovat relevanttejajotka on eritelty art. Verolain 346.16, joka toimii Venäjän federaation alueella. Kaikki ne on dokumentoitava ja perusteltava. Se, että tuloista vähennettävä menolista on suljettu, on jossain määrin yrittäjän etu. Tosiasia on, että tämä minimoi erimielisyyksien todennäköisyyden veroviranomaisten kanssa, kuten esimerkiksi tuloveron maksujen tapauksessa.

Mietitään kirjanpidon piirteitä. On syytä huomata, että tulojen kanssa kaikki on melko yksinkertaista: ne otetaan myös huomioon, kun ne tulevat kassalle tai käyttötilille. Mutta kustannusten kanssa se on hieman vaikeampaa, koska tietyt säännöt on otettava huomioon. Kustannukset tulee siis kirjata KUDiR:iin vain, kun markkinakelpoiset tuotteet tai palvelut on sekä lähetetty että maksettu. Jos jokin esitetyistä ehdoista ei täyty, on mahdotonta ottaa huomioon kustannuksia v altion talousarvioon suoritettavaa maksua laskettaessa. Toisin sanoen KUDiR:ssä on päivämäärä joko kaupallisen tuotteen maksulle tai sen lähetykselle (riippuen siitä, mikä nimetyistä tapahtumista tuli myöhemmin). Harkitse esimerkkiä.

Conditional LLC siirsi huonekalujen ennakkomaksun toimittajalle 20. joulukuuta. Viimeinen toimitti tavarat 15. tammikuuta. Järjestö heijastaa sen kustannuksia vasta uuden vuoden aikana eli 15. tammikuuta. Jos huonekalut toimitettaisiin joulukuussa ja maksettaisiin vasta tammikuussa, kulut näkyisivät myös tammikuussa.

Toinen sääntö sanoo, että myyntikelpoisten tuotteiden, jotka on ostettu jälleenmyyntiä varten, kustannukset voidaan kirjata kuluiksi vasta myynnin jälkeen. Otetaan esimerkki. SP myy ja asentaa ilmastointilaitteita. ATMaaliskuussa hän osti viisi ilmastointilaitetta, joista jokainen maksoi 15 000 ruplaa. Maaliskuun aikana hän myi ja asensi kolme ilmastointilaitetta. Joten hän kirjasi niiden kustannukset (153=45 000 ruplaa) kuluiksi KUDiR:iin maaliskuussa. Lisäksi IP kirjasi kaksi jäljellä olevaa ilmastointilaitetta kuluiksi vasta myynnin jälkeen.

Lopuksi kolmas sääntö olettaa, että käyttöomaisuuden hankintameno (hankinta, rakentaminen tai saneeraus) on kulu vasta sen käyttöönoton jälkeen ja vain maksettujen määrien rajoissa. On syytä muistaa, että kulu kirjataan pois tasa-arvoisesti neljännesvuosittain (pääsääntöisesti vuosineljänneksen viimeisenä päivänä) vuoden loppuun asti. Toisin sanoen, jos osto tehtiin ensimmäisellä vuosineljänneksellä, niin poisto on merkityksellinen 1/4 osalle koko vuoden, jos toisella - 1/3 osalla, kolmannella 1/2 osalla, neljännessä - koko kustannukset kirjataan QUDiR:ään neljännen vuosineljänneksen viimeiseen päivämäärään.

Vähimmäisveron maksu

Mitkä verot eivät sisälly yksittäisten yrittäjien yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään, olemme pohtineet. On huomionarvoista, että verotuskohteen "Tuot miinus kulut" valinnut InIP maksaa v altion budjettiin silloinkin, kun kulut ylittävät tulot.

Raportointivuoden päättyessä verovelvollisen on laskettava kaksi summaa:

• 15 prosenttia kulujen ja tulojen erotuksesta, eli säännöllinen veronmaksu;
• 1 prosentti tuloista.

Jos toinen summa on suurempi, niin tilavuoden tuloksiin perustuva budjetti maksetaan täsmälleen sillä (vähennettynä ilmoitetuilla ennakkomaksuilla), ei tavanomaisesti lasketulla veromaksulla. Harkitse esimerkkiä.

Vuoden työtoiminnan tulosten mukaan yrittäjän P. tulot olivat 2 miljoonaa ruplaa ja kulut 1,9 miljoonaa ruplaa. On suositeltavaa tehdä kaksi laskelmaa:

1. (2 000 000 - 1 900 000) x 15 %=15 000 ruplaa.
2. 2 000 000 x 1 %=20 000 ruplaa.

Veron vähimmäismaksu oli tavallista korkeampi. Joten vuoden tulosten mukaan v altion talousarvioon olisi maksettava 20 tuhatta ruplaa. Jos yrittäjä on siirtänyt ennakkoja vuosijakson aikana, on maksettava vähimmäisvero niistä vähennettynä.

Tulee muistaa, että vähimmäis- ja tavanomaisen veron erotus yksittäisellä yrittäjällä on oikeus kirjata ensi vuonna kuluihin ja siten vähentää verotuloja. Analysoidussa esimerkissä ero on 20 000 - 15 000=5 000 000 ruplaa. Heidän yksityisyrittäjällään P. ensi vuonna on oikeus sisällyttää kuluihin ja vähentää veropohjasta.

Minimivero lasketaan vuoden lopussa, mutta tämä sääntö ei koske ennakkomaksuja. Vaikka liikemies työskentelee tappiolla ja kustannusten ja tulojen ero on negatiivinen, hänen on silti maksettava vähimmäisvero.

On tärkeää tietää, että yksinkertaistetussa järjestelmässä, jossa on "Tuot miinus kulut" -objekti, vero maksetaan kulujen ja tulojen erotuksesta. Ilmoitus ja KUDiR osoittavat molemmat. Kulujen kirjanpidossa on huomioitavatiettyjä normeja. Vuoden lopussa säännöllisen veron lisäksi tulee laskea myös vähimmäisvero.

Mitä raportteja minun tulee lähettää?

On tärkeää tietää, että yksittäistä veroa varten laaditaan vain yksi ilmoitus vuodessa. Se luovutetaan IFTS:lle viimeistään seuraavan vuoden 30. huhtikuuta. Lisäksi yksittäisten yrittäjien on täytettävä erityinen tulo- ja kulukirja (KUDiR). Vuoden tulosten mukaan se tulostetaan ja sitten ommellaan. On muistettava, että liittov altion verohallinnon tarkastajat voivat vaatia sen tarkistamista varten milloin tahansa.

Jos yrittäjällä ei ole työntekijöitä, hänen ei tarvitse ilmoituksen lisäksi luovuttaa mitään. Työnantajien on puolestaan toimitettava tietyt asiakirjat seuraaville rakenteille:

• Federal Tax Service: 2-henkilön tuloverotodistus (joka vuosi); tiedot keskimääräisestä henkilöstömäärästä (joka vuosi); vakuutusmaksujen laskeminen (joka neljännes); 6 henkilön tuloverotodistus (joka vuosineljännes).
• Eläkekassa: SZV-palvelusaikalomake (joka vuosi, kun työntekijä jää eläkkeelle; SZV-M-lomake (joka kuukausi).
• Kansaneläkerahasto (4-FSS-raportti - joka vuosineljännes).

Jos toiminnan aikana joutuu maksamaan henkilökohtaista tuloveroa, arvonlisäveroa, niistä annetaan ilmoitukset maan voimassa olevan lainsäädännön määräämissä määräajoissa. Jos kiinteistökompleksista on maksettava veroa, yrittäjä maksaa vain liittov altion veroviraston ilmoituksessa mainitun summan. Tässä tapauksessa ilmoitusta ei luovuteta.

Yksittäisten yrittäjien vuosiilmoitus yksinkertaistetusta verojärjestelmästä jätetään 30. huhtikuuta asti. Työnantajat yksinkertaistettunajärjestelmä toimittaa samat raportit kuin työnantajat muissa verotusjärjestelmissä.

Johtopäätös

Olemme siis tarkastelleet yksittäisten yrittäjien yhden yksinkertaistetun veron luokkaa: edut ja haitat, pääpiirteet ja erityispiirteet. Lisäksi he esittivät havainnollistavia esimerkkejä teoreettisen osan täydellisen ymmärtämiseksi.

Materiaali kannattaa korjata. Joten kuinka siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään? Tämä menettely on erittäin yksinkertainen. Vain lomakkeen 26.2-1 mukaisesti laadittu ilmoitus on lähetettävä Vero- ja tullivirastolle säädetyissä määräajoissa. Ilmoitukset voidaan lähettää:

• Juuri perustetut yksittäiset yrittäjät rekisteröintiasiakirjojen kanssa tai viimeistään 30 päivää rekisteröinnin jälkeen, toisin sanoen päivästä, jona vastaava merkintä on tehty EGRIP:iin.
• Yksittäiset yrittäjät, jotka jo harjoittavat tiettyä toimintaa eri verotusjärjestelmissä (31. joulukuuta asti tänä vuonna).

Tulee muistaa, että siirtyminen harkittuun verojärjestelmään on ilmoitusluonteista. Siksi Vero- ja tulliviraston lupapyyntöön vastataan ei kannata odottaa. Joten ennen asiaa koskevan ilmoituksen tekemistä verovelvollisen tulee lukea säännöt huolellisesti ja varmistaa, että hänellä on todella oikeus käyttää tätä erityisjärjestelmää. Jos tarkastuksen aikana käy ilmi, että yksinkertaistettua järjestelmää on sovellettu kohtuuttomasti, verovelvolliselta veloitetaan lisämaksumaksut koko kaudelta, kuten OSNO:ssa. Lisäksi hänelle määrätään sakkoja sekä velvollisuus toimittaa puuttuvat arvonlisävero- ja tuloveroilmoitukset.

Suosittelemme säilyttämään lomakkeen 26.2-1 Veroviraston leimalla varustetun ilmoituksen toisen kappaleen. Saattaa käydä niin, että ilmoituskirjeesi katoaa IFTS:ään. Siten toinen kopio toimii todisteena siitä, että olet todella tehnyt ilmoituksen ja käyttänyt yksinkertaistettua järjestelmää kohtuullisella tavalla. Tämä säästää sinut kaikenlaisilta menettelyiltä veroviranomaisten kanssa ja rangaistuksilta.

On hyvä tietää, että vastikään rekisteröity yksityisyrittäjä on yksinkertaistetun verojärjestelmän maksajien joukossa ensimmäisestä toimintapäivästä alkaen ja eri verotusjärjestelmästä siirtyvä - suoraan seuraavan verotuspäivän 01.01. vuosi. Useat muut säännöt ovat merkityksellisiä vaihdettaessa UTII:stä. Joten jos liikemies syystä tai toisesta on menettänyt oikeuden käyttää UTII:tä odottamatta kalenterivuoden alkua, hänellä on oikeus tehdä ilmoitus yksinkertaistetun järjestelmän käytöstä kolmenkymmenen päivän kuluessa velvoitteen päättymispäivästä. maksaa UTII.