Patentti tai USN ("yksinkertaistus") yksittäisille yrittäjille: kumpi on parempi

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Katsotaanpa patentin ja USN:n eroja. Erilaiset yrittäjille suunnitellut verojärjestelmät antavat sinun valita optimaalisimman vaihtoehdon. Mutta mikä tahansa virhe voi aiheuttaa lisäkustannuksia. Kaksi yleisintä tyyppiä ovat yksinkertaistettu järjestelmä ja patentti. Mikä olisi parempi valita? On melko vaikeaa vastata yksiselitteisesti, kumpi on kannattavampaa yksittäiselle yrittäjälle. Tässä sinun on otettava huomioon toiminnan tyyppi sekä työntekijöiden kokonaismäärä (jos sellainen on) ja vuotuinen kannattavuus.

IP-työ yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa

"Yksinkertaistamisen" ominaisuuksia ovat kirjanpidon suhteellinen helppous, raportointi ja pieni verotaakka. Tällainen järjestelmä on tarkoitettu erityisesti yksittäisille yrittäjille ja pienille yrityksille. Voit siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, jos:

• Kaiken omaisuuden kokonaisarvo on alle sata miljoonaa ruplaa.
• Työntekijöiden määrä alle sata.
• Vuosituotto alle kiinteän summan.

Seuraavat luokat voivat olla poikkeuksiaYrittäjät:

• Notaarit asianajajien kanssa.
• Rahapelialan ja panttilainaamojen edustajat.
• Valmisteveron alaisten tuotteiden tuottajat.
• Ne, jotka toimintansa laajuuden perusteella maksavat maatalouden yhtenäisveroa.
• Yritykset, jotka harjoittavat mineraalien myyntiä tai louhintaa (poikkeuksena ovat hyödylliset yhteiset resurssit).

Puhutaan nyt yksinkertaistetun järjestelmän tyypeistä.

"yksinkertaistetun" tyypit

USN yrittäjille on pääsääntöisesti seuraavanlaisia:

• Kuusi prosenttia "yksinkertaistettu". Tässä tapauksessa sen odotetaan maksavan 6 % koko kannattavuudesta sekä työntekijöiden ja itsesi välttämättömät maksut Eläkekassaan ja pakolliseen sairausvakuutuspalveluun. Tällaisia vuoden 2018 yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisia ilmoituksia tehtiin suuri määrä.
• Viidentoista prosentin tyyppi. Olettaa, että voitosta on maksettu 15 % kulut vähennettynä. Kuten ensimmäisessä tapauksessa, maksut yllä olevista palveluista itsellesi ja työntekijöillesi ovat pakollisia täällä.

Valittaessa yksinkertaistetun verojärjestelmän ja patentin välillä on otettava huomioon ero vakuutusmaksujen kuittauksessa ja laskennassa. Siinä tapauksessa, että henkilö työskentelee yksin ja laskee yhden veron "yksinkertaistettuna", neljännesvuosittaisia maksuja voidaan vähentää, mutta enintään 50%.

IP-työ patentin parissa

Tämä verotusjärjestelmä on melko yksinkertainen ja ymmärrettävä. Sen merkitys on seuraava: yksittäinen yrittäjä ostaa patentin kyseiselle tyypilletoiminta, jossa hän todella harjoittaa ja maksaa siitä (se on mahdollista useiden kuukausien ajan, mutta enintään vuoden). Vuoteen 2013 asti tätä järjestelmää kutsuttiin USN:ksi patentin perusteella. Nyt se on vain PSN.

Totta, jokainen yrittäjä ei voi valita tällaista verotusta, josta säädetään verolain 346 §:ssä. Ensinnäkin hänen toimintansa on välttämättä oltava sallittujen luettelossa. Lisäksi yrittäjällä saa olla enintään viisitoista työntekijää, ja voitto saa olla enintään kuusikymmentä miljoonaa vuodessa.

Ajatellessa sitä, mikä on liikemiehelle kannattavampaa (patentti, USN), on otettava huomioon jälkimmäisen hinta. Osoittautuu, että ostamalla sen yrittäjä ilmoittaa, että hänen mahdollinen voittonsa on tietty määrä. Tästä on etua ennen kaikkea niille, joiden kannattavuus on korkeampi.

Siinä tapauksessa, että tulot ovat pienemmät, siirtyminen "yksinkertaistetusta" patenttiin ei välttämättä hyödytä. Voit aina selvittää erityyppisten toimintojen kustannukset liittov altion veropalvelun verkkosivustolta, jossa sinun tarvitsee vain valita alueesi. Hinta vaihtelee yleensä asuinpaikan mukaan.

Ero "yksinkertaistetusta"

Mitä eroa on patentilla ja USN:llä? Pääsääntöisesti se on seuraava:

• STS-tuloista verotetaan koko saadun tulon määrä.
• PSN:ssä niitä verotetaan mahdollisista tuloista riippumatta sen vastaanottamisesta. Jos yrittäjän voitto todella ylittää mahdollisten ansioiden määrän, niinsinun ei tarvitse maksaa ylimääräisiä veroja.

Mitä muita eroja patentin ja USN:n välillä voidaan kutsua?

• Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vakuutusmaksut vähentävät veron määrää.
• PSN:ssä palkkio ei vähennä patentin arvoa.

USN vai patentti yksittäisille yrittäjille - kumpi on kannattavampaa?

Simplified on vuosien varrella kehitetty järjestelmä, joka mahdollistaa yrittäjien ja eri instituutioiden työskentelyn. Se on luotu erityisesti pienille organisaatioille, joilla on pieni kassavirta ja rajoitettu henkilökunta.

Mutta joillekin veronmaksajaryhmille tällainen järjestelmä on vasta-aiheinen. Puhumme notaareista, maatalousveroyrittäjistä, valmisteveron maksajista ja muista. Toisin kuin PSN, tässä tapauksessa ne sallivat rajoittamattoman määrän luokkien käytön yhdessä tilassa. Näin ollen, kun vastataan kysymykseen, kumpi on parempi, on sanottava, että kaikki riippuu suoraan olosuhteista, joissa yritys käynnistetään tai kehitetään.

Puhutaan alla yksinkertaistetun verojärjestelmän ja patentin käytöstä samanaikaisesti.

Vakuutusmaksut

Yrittäjien os alta sovelletaan vakuutusmaksuvähennysten vähimmäismääriä, jotka vahvistetaan lain tasolla ja riippuvat vähimmäispalkasta. Vuosisiirtojen määrä voi jäädä aikaisempien vuosien tasolle tai nousta minimipalkan nousun vuoksi.

Yrittäjät maksavat osuudet seuraavin hinnoin:

• Sivut siirtoverkonh altijalle 26 prosenttia kokonaismäärästä ilmanmikä tahansa jakaminen rahasto- ja vakuutusosaan henkilön todellisesta iästä riippumatta.
• Siirto CHI:lle viisi prosenttia kokonaissummasta.
• Jos perustulo ylittyy kolmesataatuhatta ruplaa, eläkevakuutuksesta maksetaan yksi prosentti ylitysrajasta.

Yrittäjät siirtävät sosiaalivakuutusmaksun vapaaehtoisesti. Vakuutuksen ansiosta yksittäisillä yrittäjillä on mahdollisuus saada työkyvyttömyysetuuksia. Näiden henkilöiden on maksettava vakuutusmaksut täysimääräisesti vakuutustapahtumaa edeltävältä vuodelta.

ilmoitus

Melko yleinen kysymys yksittäisiltä yrittäjiltä PSN:ssä (patenttiverojärjestelmä) on, pitääkö heidän täyttää ilmoitus vuoden lopussa vai ei. Vastaus on tässä tapauksessa melko yksinkertainen: jos liikemies harjoittaa patentin piiriin kuuluvaa toimintaa, sitä ei ehdottomasti tarvitse luovuttaa. Mutta vuoden 2018 yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoitukset on siirrettävä verovirastoon.

Siirtymä

Joten, siirtyminen tähän tyyppiin suoritetaan vain sille toimintavaihtoehdolle, jota varten se on myönnetty. Kun yrittäjä jatkaa muuntyyppisten töiden tekemistä, niitä voidaan hyvinkin verottaa "yksinkertaistamisen" mukaisesti. Siirtyminen yksinkertaistetusta verojärjestelmästä patenttiin on sallittu milloin tahansa vuoden aikana. Tätä varten sinun tarvitsee vain tehdä patenttihakemus asuinpaikan veroviranomaiselle, viimeistään kymmenen päivää ennen toiminnan aloittamista.

Veroviranomainen harkitsee patenttihakemusta sisälläviisi päivää paperin vastaanottamisesta yrittäjältä. Hakemuksen käsittelyn tuloksen perusteella tehdään päätös PSN:n myöntämisestä tai hylkäämisestä.

Syyt tähän voivat olla:

• Täydellinen ristiriita ilmoitetun toimintatyypin ja PSN:n soveltamisalaan kuuluvien tyyppien luettelon välillä.
• Väärät patentin voimassaolopäivät.
• Verorästit.
• PSN:ään vaihtamisen ehtojen rikkominen.

On huomionarvoista, että melko usein joutuu kohtaamaan liikemiesten näkemystä, että verotuksen patenttijärjestelmä on erittäin kannattava. Ja jopa ne kansalaiset, jotka sen käyttöolosuhteiden vuoksi eivät voi vaihtaa siihen, yrittävät löytää keinoja päästä sinne joka tapauksessa. Voiko patentilla olla IP-oikeus ja yksinkertaistettu verojärjestelmä samanaikaisesti?

Yhdistelmätilaus

Oletetaan, että yrittäjä on yksinkertaistetun verojärjestelmän verovelvollinen ja siirtyi yhden kalenterivuoden sisällä PSN:ään erilliseen yrittäjyyteen. Eli ne yhdistävät kaksi erityistä verojärjestelmää kerralla. Sitten Venäjän v altiovarainministeriön selvityksen mukaan hän sitoutuu verokauden lopussa toimittamaan IFTS:lle "yksinkertaistetun" ilmoituksen, jossa kannattavuus määritetään ottamatta huomioon yritystoiminnasta saatua voittoa, johon SIT:tä sovelletaan.

Sinun on myös otettava huomioon seuraava. Liikemiehet käyttävät yksinkertaistettua verojärjestelmää, jonka tarkoituksena on verottaa tuloja, joista vähennetään kulujen ja SIT:n määrä. Tässä tapauksessa minimiVero lasketaan vain sellaisesta yritystoiminnasta saadusta voitosta, jonka os alta on sovellettu yksinkertaistettua järjestelmää. Tässä tilanteessa ei oteta huomioon yrittäjyyden kannattavuutta, johon sovellettiin SIT:tä.

Henkilömäärä

Toinen tärkeä ehto, joka rajoittaa yksinkertaistetun verojärjestelmän ja PSN:n yhdistelmän käyttöä, on työntekijöiden lukumäärä, jotka työnantajalla on oikeus houkutella:

• Simplifierillä on oikeus työllistää verokauden aikana enintään sata henkilöä.
• Patenttiyrittäjät eivät voi johtaa yli viittätoista työntekijää.
• Yrittäjä itse ei ole mukana rekisteröityjen työntekijöiden lukumäärässä, mm. niihin ei lasketa mukaan työntekijöitä, jotka ovat asetuksessa rekisteröintihetkellä.

Molempien erityisjärjestelyjen os alta kalenterivuosi tunnustetaan verokaudeksi, mutta tapahtuu, että patentteja ei myönnetä yhden vuoden jaksoiksi, vaan lyhyemmiksi ajanjaksoiksi. Siksi yhdistelmä tällaisissa tilanteissa lyhentää verokautta siihen hetkeen asti, jolle patentti myönnetään.

Tästä on pääteltävä, että yrittäjillä on tiettyinä aikoina eri määrä työntekijöitä. Siksi niiden kirjanpito toimintotyypeittäin, kun käytetään yhdistettyä verojärjestelmää, on pidettävä erillään. Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan verotettavalla yrityksellä saa olla enintään sata henkilöä vuodessa ja toimialalla, jolle patentti on hankittu,tämä määrä ei saa ylittää 15 henkilöä.