Millaista toimintaa patentti kattaa? IP-patentti vuodelle 2019: sallittu toiminta

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Liiketoiminnan harjoittaminen Venäjän federaatiossa ja muissa maissa edellyttää tietyn summan siirtämistä budjettiin. Maksettavien varojen määrä riippuu yrittäjän tai organisaation valitsemasta verojärjestelmästä. Selvitämme, mitä vaihtoehtoja v altio tarjoaa ja onko yksittäisen yrittäjän kannattavaa hankkia patentti.

Verojärjestelmät Venäjällä

Venäjän lainsäädännössä, erityisesti Venäjän federaation verolaissa, säädetään viidestä järjestelmästä, joista yhtä (harvoin kahta tai useampaa) liikemiehen on noudatettava. Jotta voit valita sen oikein, sinun on tutkittava jokaisen ehdotetun vaihtoehdon kaikki ehdot ja hienovaraisuus:

1. STS on yksinkertaistettu verotusjärjestelmä, jossa maksetaan 6 % tuloista tai 15 % tulojen ja kulujen erotuksesta.
2. ESKhN - yksi maatalousvero, sallii 6 prosentin verokannan tuloista.
3. UTII - laskennallisen tulon yksittäinen vero, joka määräytyy 15 %:n verokannan mukaanlainsäädännön tasolla kunkin toiminnan tyypin os alta.
4. OSNO on yleinen verotusjärjestelmä, jota yleensä käyttävät suuret organisaatiot ja johon ei liity yhden, vaan useiden verotyyppien maksamista (alv, tuloverot, kiinteistöverot jne.).
5. PSN - patentin verotusjärjestelmä, sisältää patentin kustannusten maksamisen. Millaisia aktiviteetteja tätä tilaa voidaan käyttää, analysoimme tarkemmin.

Patenttiverojärjestelmä

Jotta työskennellä ja suorittaa pakollisia maksuja talousarvioon tämän järjestelmän mukaisesti, useiden edellytysten on täytyttävä.

Heti alussa sinun tulee valita patentille sopiva yritystoiminnan tyyppi, jonka luettelo on määrätty Venäjän federaation verolain pykälässä 346.43.

On myös otettava huomioon, että verokauden henkilöstön kokonaismäärä ei saa ylittää 15 henkilöä.

Heti kun yrittäjän tulot ylittävät 60 miljoonaa ruplaa, liikemies menettää oikeuden tehdä työtä ja maksaa veroja tämän järjestelmän mukaisesti, vaikka hän jatkaisikin tietyntyyppistä patentin kattamaa toimintaa.

IP-rekisteröinti

Kun yritystoimintaa suunnitteleva henkilö hakee ensin veroviranomaista, on toimitettava asiakirjat rekisteröityäkseen yksityisyrittäjäksi. Juuri tässä vaiheessa on päätettävä verotusjärjestelmästä ja selvitettävä, millainen toiminta patentin piiriin kuuluu. Sen täytyy olla sinuntulonlähde. Ei voida hyväksyä yhden koodin määrittämistä tarkastukselle, mutta liiketoimintaa harjoitetaan muilla aloilla. Tässä on huomattava, että kaikki mahdolliset taloudellisen toiminnan tyypit on merkitty tietyillä numeroilla ja ne on lueteltu All-Russian OKVED-luokituksessa. Patentin kattaman toiminnan tyyppi voidaan kuitenkin selvittää vain Venäjän federaation verolaissa.

Jos toimintasi kirjo on laaja, niin saa työskennellä useiden verotusjärjestelmien alaisina kerralla merkitsemällä rekisteröintiasiakirjoihin useita koodeja ja maksamalla jokaisesta erikseen.

Kuitenkin useimmille aloitteleville liikemiehille, joilla ei ole kirjanpitäjää ja jotka työskentelevät yhteen suuntaan, PSN on erinomainen tapa päästä eroon, koska järjestelmä ei sisällä monimutkaisia laskelmia ja raportteja.

Patenttitoiminnan tyypit vuonna 2019 ilmoitetaan rekisteröitäessä yksityisyrittäjä lomakkeella P21001. Veroviranomaiselle toimitettaviin asiakirjoihin sisältyy myös kuitti v altionveron maksamisesta ja kopio passista. Edellytyksenä on lomakkeen täyttäminen veropatentin saamiseksi. Yksittäisten yrittäjien os alta tässä asiakirjassa mainittujen toimintojen on oltava samat kuin rekisteröintihakemuksessa.

Kun veroviranomaiset voivat kieltäytyä

Tarkastus tarkistaa lähetetyt asiakirjat viiden päivän kuluessa. Rekisteröinnin tai patentin myöntämisen epäämisen syyt voivat olla:

1. Rekisteröintihakemuksessa ja patenttilomakkeessa havaitut ristiriidat.
2. Ei täsmää kohdassaPatentin alaisen yritystoiminnan tyypin koodiasiakirjat, verolaissa määrätty.
3. Patentin, joka ei ole Venäjän verolain mukainen, virheellinen voimassaolo. Sääntöjen mukaan voit määrittää ajanjakson yhdestä kahteentoista kuukauteen vain kuluvan kalenterivuoden sisällä.
4. Jos yrittäjä on rekisteröity aikaisemmin, työskennellyt jo PSN:ssä ja hakee verovirastolta vain patenttia, koska hän oli aiemmin menettänyt oikeuden siihen, niin liikkeeseenlasku voidaan tehdä vasta seuraavalla kalenterikaudella. Esimerkiksi yksittäinen yrittäjä menetti vuonna 2019 oikeuden käyttää PSN:ää yli 60 miljoonan ruplan kiinteän tulon tai yli 15 henkilön työntekijöiden määrän lisääntymisen vuoksi. Sitten seuraavan kerran hän voi hakea verotusjärjestelmän muutosta vasta vuonna 2020, riippumatta siitä, minkälaiseen toimintaan hän tarvitsee patentin. Vakiintuneen lomakkeen verolomakkeiden toimittaminen vuonna 2019 merkitsee yksiselitteistä kieltäytymistä siirtymisestä PSN:ään Venäjän federaation verolain 345.45 artiklan 8 kohdan 2 kohdan mukaisesti.

Patenttitoimintaa vuonna 2019

Jotta voit siirtyä yksinkertaistetusta verojärjestelmästä tai muista verotusjärjestelmistä PSN:ään sekä valita patenttijärjestelmä yrityksen perustamisen yhteydessä, sinun on tutkittava OKVED-luokittelu. Siitä sinun pitäisi löytää yrityksellesi parhaiten sopiva koodi. Seuraavaksi sinun tulee selvittää, mitkä toiminnot ovat patentin kattamia alueellasi. Jos toimiala sisältyy sen alueen tai alueen luetteloon, jolla harjoitat sitä, voit turvallisesti lähettää joukon asiakirjojaPSN:n perustaminen verovirastolle.

Patenttiarvo

Yrittäjän maksama summa ei määritetä reaalituloista, vaan kunkin alueen mahdollisista tuloista, toimintatyypistä riippuen. Alle vuodeksi myönnetty IP-patentti velvoittaa yrittäjän maksamaan sen kustannukset suhteessa kuukausien määrään. Tämä tarkoittaa, että jos asiakirja myönnetään esimerkiksi viideksi kuukaudeksi ja sen hinta alueella on 24 tuhatta ruplaa, summa lasketaan seuraavasti:

24 000 / 125=10 000 ruplaa.

Maksumenettely

Patentin hinta maksetaan yhdessä erässä ennen sen voimassaoloajan päättymistä, jos patentti myönnetään alle kuudeksi kuukaudeksi. Jos sen voimassaoloaika on pidempi, 1/3 maksetaan viimeistään yhdeksänkymmenen kalenteripäivän kuluessa toimenpiteen alkamisesta ja 2/3 - jäljellä olevana PSN-työjaksona.

Koodirakenne

Toiminnan tyypistä riippumatta IP-patentti myönnetään, jos omistaja on ilmoittanut koodin oikein. Jotta et tekisi virhettä, sinun ei pitäisi vain kirjoittaa numeroita uudelleen luettelosta, vaan myös ymmärtää, mitä ne tarkoittavat:

• Kaksi numeroa lopussa ovat sarjanumero yritystoimintatyyppien luettelosta, joka löytyy liittov altion verohallinnon viralliselta verkkosivustolta.
• Kaksi numeroa keskellä ovat sen alueen numero, johon IP on rekisteröity.
• Ensimmäinen yksi tai kaksi numeroa on Venäjän federaation verolain 346.43 §:n alakohdan numero, joka ilmoitetaan kohdassa 2.

Moskovan alue

Jokaisen alueen luettelo on laadittu lain ja toukokuussavaihtelevat, koska kohteilla on oikeus täydentää yleistä luetteloa tietyn alueen painopistealojen perusteella. Perusluokittaja sisältää 63 toimintotyyppiä. Patentteja myönnetään Moskovassa 75 alueella. Seuraavaksi tarkastelemme yksityiskohtaisemmin kutakin Moskovan alueen yritystyyppiä, joka voi saada PSN: n, ja koodia, joka on syötettävä patentin hankkimista koskevaan hakemuslomakkeeseen.

Lista aktiviteeteista

Vuonna 2019 yksityisyrittäjä voi hankkia patentin, kun hän työskentelee seuraavien tavaroiden tuotannossa tai valmistuksessa ja samanaikaisessa korjauksessa:

• 15001 - nahan, vaatteiden, turkisten, neuleiden, hattujen ja erilaisten tekstiilien lyhyttavaroiden korjaus, räätälöinti ja neulonta.
• 25001 - kenkien korjaus, värjäys, puhdistus ja valmistus.
• 55001 - katukylttien, avainten ja muiden metallisten lyhyttavaroiden valmistus ja korjaus.
• 65001 - kodinkoneiden, radioelektroniikkalaitteiden, kellojen korjaus ja huolto, laitteistojen valmistus ja korjaus.
• 75001 - huonekalujen korjaus.
• 95001 – moottoripyörien ja moottoriajoneuvojen, laitteiden ja koneiden huolto ja korjaus.
• 125001 - asuntojen ja muiden rakennusten korjaus.
• 205001 - käsitöiden valmistus.
• 225001 – mattotuotteiden valmistus ja entisöinti.
• 235001 - korujen ja jalokivikoristeiden korjaus.
• 505001 – nahan ja nahkatavaroiden valmistus.
• 535001 – maitotuotteiden tuotanto.
• 555001 – jauhojen valmistusmakeiset ja leipomotuotteet.
• 635001 – viestintälaitteiden ja tietokoneiden korjaus.

Vähittäiskaupalle, toiminnan tyypistä riippuen, myönnetään veropatentteja seuraavissa tapauksissa:

• 455001 - kauppaa käydään kiinteän kauppaverkoston kohteissa, joiden hallien pinta-ala on enintään 50 m22.
• 465001 - kauppa, joka tapahtuu kiinteissä paikoissa ilman halleja tai ei-kiinteissä myyntipisteissä.
• 475001 - ateriapalvelut, joita tarjotaan enintään 50 m2:n alueella2.
• 485001 Catering-palvelut ilman asiakaspalveluhuonetta.

Käytettäessä kuljetusta liiketoiminnassa palvelujen tuottamiseen sovelletaan seuraavia koodeja:

• 105001 – kuljetuspalvelut maantiekuljetuksiin.
• 115001 - tieliikennepalvelut matkustajien kuljettamiseen.
• 325001 – matkustajien kuljetus vesiliikenteellä.
• 335001 – tavaroiden kuljetus vesiliikenteellä.
• 405001 - vuokrapalvelut.

Voit luottaa PSN:ään väestön henkilökohtaisten palveluiden alalla. Sinun on vain tutkittava huolellisesti luettelo ja ymmärrettävä, minkä tyyppinen toiminta kuuluu patentin piiriin. Tässä tapauksessa koodit on ilmoitettava seuraavasti:

• 35001 - kampaamo- ja kauneuspalvelut.
• 45001 Pesula-, kuivapesu- ja värjäyspalvelut.
• 175001 - lasiastioiden ja kierrätystarvikkeiden vastaanotto,pois lukien metalliromu.
• 265001 - Kodin siivous ja siivous.
• 275001 - asuntojen ja muiden esineiden taiteellinen koristelu.
• 295001 - matkatavaroiden siirtopalvelut rautatie-, linja-auto-, lentoterminaaleissa, joki- ja merisatamissa.
• 315001 - ruoanlaitto kotona kokin kanssa.
• 365001 – maisemointi- ja koristekukkaviljelypalvelut.

Koulutus-, tutkimus- ja kansalaisvalvontaalan liiketoiminnalla on koodit:

• 155001 - kurssit ja tutorointi.
• 165001 - Hoito- ja lastenhoitopalvelut.
• 285001 - urheilutoiminnan harjoittaminen.
• 585001 – käännös- ja tulkkauspalvelut.
• 595001 - vammaisten ja vanhusten hoito.
• 625001 - tietokoneohjelmien kehittäminen ja niiden mukauttaminen.

Maatalouden, metsästyksen, kalastuksen, metsätalouden alalla voit myös saada IP-patentin. Vuoden 2019 aktiviteetit, jotka kuuluvat tähän luokkaan, on merkitty koodeilla:

• 185001 - Eläinlääkäripalvelut.
• 215001 - muut palvelut, mukaan lukien maatalous- ja metsätuotteiden jalostus, nimittäin viljan kuoriminen, viljan jauhaminen, vihannesten jalostus, kotieläintuotteiden valmistus ja jalostus, mukaan lukien savustettavat makkarat.
• 345001 - maataloustuotteiden myynti-, varastointi-, kuivaus-, lajittelu-, pesu-, pakkaus-, pakkaus- ja kuljetuspalvelut.
• 355001 - maatalouskemikaalit, koneistetut, kuljetus-, maanparannustyöt maataloudessareittiohjeet.
• 375001 - metsästys ja metsästyksen hallinta.
• 495001 - tislaus, laiduntaminen, kuljetus, teurastus.
• 515001 - metsälahjojen, muiden metsävarojen ja lääkekasvien keräys ja korjuu.
• 525001 - hedelmien ja vihannesten käsittely, kuivaus ja säilöntä.
• 545001 - marja-, hedelmä- ja vihanneskasvien taimien sekä nurmikon siementen kasvatus.
• 565001 - urheilullinen ja kaupallinen kalankasvatus ja kalastus.
• 575001 - metsätalous ja muu metsätaloustoiminta.
• 995008 - liikunta- ja terveystoiminta.

Kiinteistö-, rakennus- ja kiinteistöjen korjaustöissä patentti myönnetään, jos liikemies harjoittaa seuraavaa toimintaa:

• 135001 - palvelut saniteetti-, sähkö-, hitsaustöiden tuotantoon.
• 145001 – loggioiden, parvekkeiden lasitus, peilien ja lasielementtien leikkaus, lasin taiteellinen käsittely.
• 195001 - yrittäjän omistamien asuntojen vuokraus.
• 195002 - asumiseen liittymättömien, mutta myös IP:n omistamien tonttien ja esineiden vuokraus.
• 995006 - uusien asuin-, muiden rakennusten ja rakenteiden rakentaminen.
• 995007 - rakennusprojektien suunnittelu, viimeistely- ja sisustustöiden tuotanto, maisemointi.

Voit vaihtaa PSN:ään, vaikka liikemies harjoittaisi siihen liittyviä toimintojametalliesineet, kivet tai huonekalut:

• 615001 - kiven käsittely, leikkaus ja viimeistely monumenttien valmistusta varten.
• 995001 - palvelut metallilevyjen profilointiin, puristamiseen, stanssaukseen ja levyn meistoon, taontaan.
• 995002 – metallien pinnoitus kuparilla, nikkelillä, kromilla, jalometalleilla kemiallisella tai elektrolyyttisellä menetelmällä.
• 995003 - metallituotteiden mekaaninen käsittely konepajateollisuuden teknisiä prosesseja soveltaen.
• 995004 – keittiökalusteiden valmistus mittatilaustyönä.
• 995005 – muiden huonekalujen ja niiden osien valmistus.

Erillisessä luettelossa voidaan erottaa erilliset palvelut, jotka on merkitty seuraavilla koodeilla:

• 85001 - elokuvalaboratorioiden ja valokuvastudioiden palvelut.
• 245001 – korujen kaiverrus ja takaa-ajo.
• 255001 - laulun, puheen, musiikin tallentaminen, teosten uudelleenkirjoittaminen magneettinauhalle tai levylle.
• 305001 - julkiset kaupalliset wc-palvelut.
• 385001 - Lisenssin alainen farmaseuttinen tai lääketieteellinen toiminta.
• 395001 - yksityisetsivien lisenssitoiminta.
• 415001 - retkipalvelut.
• 425001 - rituaalipalvelut.
• 435001 - hautauspalvelut.
• 445001 - vartijoiden, vartijoiden, vartijoiden, partioiden toiminta.
• 605001 - jätteiden ja kierrätysmateriaalien keräys ja käsittely.
• 995009 - Räätälöidyt suunnittelupalvelut.
• 995010 –desinfiointi, desinfiointi. Teollisuuslaitteiden ja rakennusten deratisointi.
• 995011 - Lakaisu, katujen puhdistus ja siivous, kopiointi ja asiakirjojen valmistelu, muut erityiset tukitoimet.

Lopuksi

Joten oman yrityksen aloittava yksittäinen yrittäjä voi valita minkä tahansa verotusjärjestelmän. STS tai PSN katsotaan kuitenkin parhaiksi vaihtoehdoiksi. Ensimmäisessä tapauksessa hänen on maksettava vakuutusmaksuja PFR:lle ja pakolliseen sairausvakuutusrahastoon sekä veroa 6 % tuloista tai 15 % tulojen ja kulujen erotuksesta. Toisessa tapauksessa rahastoihin suoritettujen maksujen määrä säilytetään ja vero maksetaan patentin hankintasumman muodossa. Maksun suuruus riippuu toiminnan tyypistä ja on 6 % kuntatasolla vahvistetuista odotetuista tuloista. Joissakin tapauksissa toinen vaihtoehto on kannattavampi. On kuitenkin pidettävä mielessä, että PSN:llä työskentelevälle yrittäjälle on olemassa joitain rajoituksia. Muista myös, että patentti ostetaan jokaiselle kalenterivuodelle.

Jos asut Moskovassa tai muulla alueella, toimintojen järjestys on sama:

1. Siirry liittov altion veropalvelun verkkosivustolle ja selvitä, sisältyykö yritystoimintasi patentin saamista koskevien tyyppien luetteloon.
2. Ota selvää, mitkä mahdolliset tulot huomioidaan.
3. Määritä SIT-vero kertomalla mahdolliset tulot 6 %:lla.
4. Vertaa yksinkertaistetun verojärjestelmän arvioituihin veronmaksuihin laskemalla joko 6 % tuloista tai 15 % tulojen välisestä erostaja kulut.
5. Valitse verojärjestelmä, joka on sinulle edullisin.

Sinun on ymmärrettävä, että patenttiverojärjestelmä on sopivin, jos tulot ovat odotettua suuremmat. Muuten, kuten asiantuntijat sanovat, on parempi valita yksinkertaistettu verojärjestelmä.

Muuten, emme saa unohtaa, että jokaisessa oppiaineessa odotettavissa olevien tulojen määrä voi olla erilainen. Et voi tehdä virhettä ja laskea oikein maksettavaa summaa käyttämällä online-laskimia, jotka ovat käytettävissäsi eri sivustoilla, tai menemällä veroviraston viralliselle verkkosivustolle. Täältä sinun tulee löytää palvelu "Verolaskuri - patentin kustannuslaskenta."

Valitse siinä vuosi ja voimassaoloaika, liittov altion veropalvelu, kunta, toiminnan tyyppi, työntekijöiden lukumäärä ja napsauta "Laske" -painiketta. Laskin ei anna ainoastaan patentin hintaa, vaan myös maksuehdot.

Yksittäisyrittäjien tulee huomioida, että mikä tahansa kahdesta yllä ehdotetuista veronmaksuvaihtoehdoista on mahdollinen pienille ja keskisuurille yrityksille, eikä siitä aiheudu rangaistusta. Siten v altio sallii yrittäjän tulla ulos varjosta ja suorittaa vähimmäisveromaksut laillisesti.