Mitä veroja yksityiset yrittäjät maksavat? Mitä veroja minä maksan?

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Kysymys siitä, mitä veroja yksittäiset yrittäjät maksavat, huolestuttaa tietysti kaikkia bisnestä halukkaita. Tietoa kannattaakin kerätä etukäteen, ennen yrityksen suoran avaamisen aloittamista, sillä maksujen suuruus vaikuttaa merkittävästi taloudelliseen toimintaan. Artikkelissa kerrotaan, mitä veroja yksittäiset yrittäjät koskevat, kuinka ne lasketaan ja kuinka usein ne maksetaan.

Pitääkö minun maksaa ollenkaan?

Ei ole mikään salaisuus, että monet yritteliäät liikemiehet yrittävät kaikin mahdollisin tavoin kiertää veroja tai alentaa veropohjaa. On syytä ymmärtää: yksittäisen yrittäjän verojen maksaminen on velvollisuus, ja sen epäonnistumisesta on vastuussa. Lisäksi sakkojen määrät on tähän mennessä asetettu melko korkeiksi ja usein ne ovat moninkertaisia maksamatta jättämisen määrään verrattuna. Siksi verot on maksettava ajallaan ja kokonaisuudessaan.

Kuka laskee IP-verot?

Tämä on laskeamaksettava summa on yrittäjän itsensä velkaa. Tästä johtuen syntyy vaikeuksia. Kaikki yrittäjät eivät tiedä, mitä veroja yksittäisen yrittäjän tulee maksaa ja miten ne lasketaan. Tämän seurauksena käytännössä usein käy ilmi, että laskelma on tehty väärin ja budjettiin on maksettu väärä summa. Samanaikaisesti, jos maksoit liikaa, ei ole mitään hätää - sinulle palautetaan liikaa maksetut rahat tai lähetetään se tulevien verojen hyvittämiseen. Mutta alimaksu uhkaa rangaistuksia, ja tässä tapauksessa ketään ei kiinnosta, oletko nimenomaisesti maksanut veron liian vähän vai tietämättömyydestäsi. Virheellisen laskennan tosiasiat paljastuvat pääsääntöisesti veroviraston suorittamissa tarkastuksissa yrittäjien antamista selvityksistä.

Verojärjestelmät

Voit vastata kysymykseen siitä, mitä veroja yksittäisen yrittäjän on maksettava, sinun on tiedettävä, mitä järjestelmää hän käyttää. Nyt pienyritysten verojärjestelmät ovat: DOS (yleinen järjestelmä), UTII (yhden verotus), STS (yksinkertaistettu järjestelmä), PSN (patenttijärjestelmä). Jokainen tila tarjoaa omat laskentasäännönsä ja veroprosentinsa yksittäisille yrittäjille.

Yleinen verojärjestelmä

Jos yrittäjä ei valinnut erityistä verojärjestelmää rekisteröinnin yhteydessä, hänen katsotaan soveltavan DOS-järjestelmää. Käytännössä liikemiehet valitsevat tällaisen verotusjärjestelmän hyvin harvoin, tuskin koskaan, koska on välttämätöntä maksaa arvonlisävero (verot ovat 18, 10, 0 prosenttia). Sinun tulee myös maksaa henkilökohtainen tulovero (prosentti - 13 prosenttia). Jos toimintaa ei ole, arvonlisäveroyksilöiden kustannuksia ja tuloja ei tarvitse maksaa.

Yksittäinen vero laskennallisista tuloista

Aiemmin tämän veron soveltaminen tiettyä toimintaa harjoittaville yrittäjille oli pakollista. 1.1.2013 alkaen siirtyminen UTII:hen tapahtuu vapaaehtoisesti, eli liikemies itse päättää käyttääkö tätä vai toista järjestelmää. Ei voida yksiselitteisesti sanoa, mikä vero on kannattavampi yksittäisille yrittäjille. Jokaista tapausta on tarkasteltava erikseen.

Joten UTII:ta ei makseta tosiasiallisesti saadusta voitosta, vaan laskennallisista (mahdollisista) tuloista, jotka on laskettu ottaen huomioon sen saamiseen vaikuttavat ehdot. Toisin sanoen maksun määrä ei vaikuta siihen, onko yrittäjän toiminta kannattavaa vai kannattamatonta. Veropohja on laskennallisen tulon määrä toiminnan tyypistä riippuen. UTII:tä käyttävät liikemiehet eivät maksa tulo-, omaisuus-, henkilötulo- ja arvonlisäveroa. Jos toimintaa ei harjoiteta, yrittäjän on silti maksettava UTII, koska tässä verojärjestelmässä maksun määrän laskennassa käytetään mahdollisia tuloja todellisen tulon sijaan.

Kuinka lasketaan UTII

Veron määrän määrittämiseen käytetään kaavaa:

UTII=Fyysinen indikaattori x DB x K1 x K2 x 15 %

Fyysiset tunnusluvut vahvistetaan verolaissa kullekin toiminnalle erikseen, ja ne voivat sisältää työntekijöiden lukumäärän, kuljetusyksiköt, lattiatilan.

DB on taustalla oleva tuotto. Se vaihtelee tyypin mukaantoiminnasta, tietyt kuukausittaiset summat on myös määritelty verolaissa. On syytä muistaa, että UTII:n verotuskausi on neljännes, joten tuloksena oleva arvo on myös kerrottava kolmella kuukaudella.

K1 on Venäjän talouskehitysministeriön vuosittain asettama deflaattori. Vuonna 2014 se on 1 672.

K2 - korjaaja (alueellinen), paikallisten viranomaisten vuosittain perustama. Se on erilainen kullakin alueella, mutta vaihtelee välillä 0,005-1.

Esimerkki UTII-laskennasta

Oletetaan, että asut Donin Rostovissa ja omistat pienen ruokakaupan. Hallin pinta-ala, jossa kauppaa käydään, on kaksitoista neliömetriä. Venäjän federaation verolain mukaan peruskannattavuus sellaisille toimille kuin vähittäiskauppa jakeluverkoston kohteiden kautta on 1 800 ruplaa kuukaudessa, ja fyysinen indikaattori on kauppakerroksen pinta-ala (neliömetrinä).. Donin Rostovin aluekorjaus on kaupunginduuman asettama, ja se on 1. Lasketaan veron määrä vuoden 2014 1. vuosineljännekseltä:

12 neliömetriä m.

Yksinkertaistettu verojärjestelmä

Tämä tila on ehkä suosituin. Tosiasia on, että yksittäiset yrittäjät eivät maksa arvonlisäveroa "yksinkertaistetusti". Mitä veroja ei silti tarvitse maksaa tällaisessa järjestelmässä? Saat vapautuksen kiinteistöverosta, tuloverosta ja jos toimintaa ei harjoiteta, yksinkertaistettuja verojaei tarvitse luetella. Tärkeä piirre: vain ne yrittäjät, joiden vuositulot ovat enintään 64,02 miljoonaa ruplaa, voivat soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää. Liikemiehillä, jotka päättävät siirtyä yksinkertaistettuun järjestelmään vuodesta 2015 alkaen, tulee olla tuloja vuoden 2014 yhdeksän kuukauden aj alta enintään 48,015 miljoonaa ruplaa

Verovelvollisen on itse valittava verotuskohde. Vaihtoehtoja on kaksi:

1. Veropohja on tulot. Tässä tapauksessa korko on 6 prosenttia.
2. Veropohja on tulot miinus kulut. Korko on 15 prosenttia.

Verotusmenettely yksinkertaistetussa verojärjestelmässä

) on vuotuinen vero. Vuoden 2014 deflaattori yksinkertaistetussa järjestelmässä on 1 067.

Jos sinulla ei ollut tuloja vuonna 2013, muodostui tappio, jonka verran veropohjaa on mahdollista alentaa vuoden 2014 lopussa. Tämä koskee vuosittaisia veroja, ei neljännesvuosittaisia maksuja. Jos tappio on suurempi kuin veropohja, se voidaan siirtää seuraaville kausille kymmenen vuoden sisällä.

USN:n vähimmäisvero

Tulisi tietää, mitä veroja yksittäisen yrittäjän tulee maksaa, jos vuoden kulut ylittävät tai vastaavat tulot ja myös jos tavanomaisesti laskettu veron määrä on pienempi kuin vähimmäismäärä(vähimmäisvero lasketaan kaavalla: vuoden tulo x 1 %). Analysoidaan tätä tilannetta tietyn esimerkin avulla.

Oletetaan, että vuonna 2013 tulosi olivat 100 tuhatta ruplaa ja menot 95 tuhatta ruplaa. Käytät verotuksen kohdetta: tulot miinus kulut. Eli veropohja on 5 tuhatta ruplaa. Kun se kerrotaan 15 prosentin korolla, saadaan veron määrä - 750 ruplaa. Lasketaan vähimmäisvero: 100 tuhatta ruplaa kerrotaan 1 prosentilla. Saamme 1 tuhat ruplaa. Verrataanpa tuloksia. Kävi ilmi, että vähimmäisvero on enemmän kuin se, joka lasketaan tavalliseen tapaan. Mitä veroja yksittäiset yrittäjät maksavat tässä tapauksessa budjettiin? Sinun on maksettava vähimmäisvero, eli 1000 ruplaa. Ja voit sisällyttää 1000 ruplan ja 750 ruplan erotuksen vuoden 2014 kuluihin.

Ennakkomaksujen laskeminen USN:lle

Veljänneksen lopussa tulee määrittää vuoden alusta tosiasiallisesti saatujen tulojen määrä. Jos käytetään tulokohdetta miinus kulut, on myös tarpeen määrittää kulujen määrä ja vähentää se tulojen määrästä. Saatu luku on kerrottava sovellettavalla korolla: 6 tai 15 prosenttia. Kokonaissummasta tulee vähentää maksettujen vakuutusmaksujen määrä (puhumme niistä myöhemmin) ja työntekijöille maksetut sairauslomat. Myös vuoden alusta maksetut vastaavat maksut vähennetään neljännesvuosittaisen ennakkomaksun määrästä.

Patenttijärjestelmä

Nyt puhutaan siitä, mitä veroja yrittäjyyteen patentin ostaneet yksittäiset yrittäjät maksavat. EnsinnäkinLiikemiehen on 25 päivän kuluessa patentin toiminnan alkamisesta maksettava kolmasosa sen kustannuksista ja loput kaksi kolmasosaa - viimeistään 30 päivää ennen verokauden päättymistä. Tällaisia ehtoja sovelletaan, jos patentti on myönnetty kuudeksi kuukaudeksi, muuten koko summa on maksettava kokonaisuudessaan 25 päivän kuluessa voimassaolon alkamisesta. Kuten yksinkertaistetussa järjestelmässä, voit käyttää patenttijärjestelmää, kunnes vuositulot ylittävät 64,02 miljoonaa ruplaa.

Patentin hinta tulisi määrittää kaavalla: kerro perustuotto 6 prosentilla. Tietokannan koko, kuten UTII:n tapauksessa, riippuu toiminnan tyypistä. Patentin omistaja on vapautettu omaisuus-, voitto-, arvonlisä- ja henkilökohtaisen tuloveron maksamisesta. Jos toimintaa ei suoriteta, patentin kustannukset on silti maksettava.

Vakuutusmaksut ja palkkaverot

Olet jo selvittänyt, mitä veroja yksittäiset yrittäjät maksavat. Yrittäjän on suoritettava kaikki edellä mainitut maksut riippumatta työntekijöiden läsnäolosta tai poissaolosta. Mutta vakuutusmaksut ja palkkaverot maksetaan vain työntekijöiden määrän perusteella. Näihin sisältyy maksut eläkerahastoon - 22 prosenttia kertyneestä palkasta; sairauskassalle - 5,1 prosenttia; FSS:ssä - 2,9 prosenttia (tilapäinen työkyvyttömyysvakuutus, mukaan lukien äitiysvakuutukset) ja 0,2 prosenttia ammattitauti- ja tapaturmavakuutuksista). Viimeisen erän määrä voi olla suurempi (riippuen yrittäjän toimintatyypistä).

Myösliikemiehen on maksettava maksut itsestään eläkerahastoon (vuonna 2014 määrä on 17328,48 ruplaa) ja sairausvakuutuksesta (vuonna 2014 - 3399,05 ruplaa). Maksujen kokonaismäärä on siis 20 727,53 ruplaa. Sen voi maksaa kertamaksuna tai erissä 31.12.2014 asti.

Uusi 2014

Innovaatio oli lisäosuus eläkerahastoon, joka maksettiin 1 prosentin suuruisena tuotoista, jos se on yli kolmesataa tuhatta ruplaa. Tämä määrä on siirrettävä talousarvioon viimeistään kertomusvuotta seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivänä.

Yrittäjät, joilla ei ole työntekijöitä, voivat käyttää yhtä veroa tai yksinkertaistettua 6 prosentin verokantaa, voivat alentaa veroa koko maksumäärältä vuoden lopussa. Ne yrittäjät, joilla on työntekijöitä ja soveltavat samoja verojärjestelmiä, voivat alentaa vakuutusmaksujen määrää, mutta enintään 50 prosenttia verosta vuoden lopussa. Yksinkertaistetussa 15 prosentin järjestelmässä eläkemaksut käsitellään säännöllisinä kuluina, aivan kuten yleisessä järjestelmässä.