Mitä verotusjärjestelmää yksittäinen yrittäjä voi soveltaa: USN, ESHN, patentti, OSNO

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Tänään on selvitettävä, mitä verotusjärjestelmää yksittäinen yrittäjä voi soveltaa. Lisäksi on myös parasta ymmärtää, mikä skenaario sopii parhaiten yrittäjille oman yrityksen pyörittämiseen. Yleisesti ottaen yrityskysymys liittyy läheisesti verotukseen. Aktiivisuudestasi riippuen tämä tai toinen kohdistus on hyödyllinen. Mutta käytännössä käy ilmi, että yhtä järjestelmistä käytetään useammin. Miksi? Mikä? Tästä kaikesta lisää. Älä usko, että valinnan tekeminen on niin helppoa. Kyllä, ja siirtyminen järjestelmästä toiseen, kuten yksilön rekisteröinti yrittäjäksi, vaatii tiettyjä ehtoja ja manipulaatioita. Sinun on myös tiedettävä niistä. Ehkä et voi valita joitain verojärjestelmiä itse!

Vaikea valinta

Yleensä verokysymys Venäjällä on erittäin herkkä. Sillä on v altava rooli missä tahansa toiminnassa. Ja jos päätät perustaa oman yrityksen, sinun on tehtävä semieti, mitä verotusjärjestelmää yksittäinen yrittäjä voi soveltaa. Täällä on tarjolla laaja valikoima vaihtoehtoja. Ennen kuin aloitat yritystoiminnan rekisteröinnin, sinun tulee päättää veroista. Voit myös myöhemmin, mutta jos huolehdit siitä etukäteen, säästyt suurimm alta os alta ongelmista tulevaisuudessa.

Muuten, Venäjällä yksittäisten yrittäjien verotusjärjestelmät muuttuvat vuodesta toiseen, ja niitä täydennetään myös muutamilla erikoisvaihtoehdoilla. Esimerkiksi patentit on otettu käyttöön hiljattain. Tämä on uusi järjestelmä, jolle on joissain tilanteissa jo suuri kysyntä. Hänestä lisää hieman myöhemmin. Joka tapauksessa sinun tulee tietää, että veronmaksujärjestelmän valinta on sinun. Se ei ole niin yksinkertaista kuin miltä näyttää. Punnitse jokaisen järjestelmän kaikki edut ja haitat ja lähetä vasta sitten IP-asiakirjat (rekisteröinti).

Vaihtoehdot

Kuten jo mainittiin, tapahtumien kehittämiseen on monia vaihtoehtoja. Arvaatko, mitä verotusjärjestelmää yksittäinen yrittäjä voi soveltaa? Rehellisesti sanottuna tämä on vaikea kysymys. Jos et mene kysymyksen yksityiskohtiin ja hienovaraisuuksiin, voit vastata yksinkertaisesti ja ilman ongelmia - mihin tahansa.

Toisin sanoen yksittäisellä yrittäjällä on täysi oikeus valita verotusjärjestelmä avattaessa yritystä. Tai milloin tahansa asiaankuuluvien asiakirjojen täytäntöönpanon jälkeen. Rajoja on, mutta käytännössä ne eivät ole niin merkittäviä. Varsinkin kun ottaa huomioon, että nyt monet ovat rekisteröityneet yrittäjiksi.

Mikä verojärjestelmä sitten voikäytä IP-osoitetta? Viime aikoina mahdollisten vaihtoehtojen luettelo on lisääntynyt. Ja nyt Venäjällä voit valita yhden seuraavista järjestelmistä:

• yleinen (PERUS);
• yksinkertaistettu (USN, "yksinkertaistettu");
• patentti;
• kertavero laskennallisista tuloista (UTII, "laskennanotto");
• yksittäinen maatalousvero (kutsutaan UAT).

Kuten jo mainittiin, jokaisella linjauksella on omat etunsa ja haittansa. Joitakin vaihtoehtoja käytetään useimmiten käytännössä. Mutta missä voit pysähtyä? Mitkä ovat lueteltujen verotusjärjestelmien ominaisuudet yksittäisille yrittäjille? Missä tapauksissa on parempi avata oma yritys yhden tai toisen järjestelmän mukaan? Mitä se kestää?

Yleinen järjestelmä

Aloitetaan ilmeisimmästä ja yleisimmästä skenaariosta. Asia on siinä, että yleinen verotusjärjestelmä yksittäiselle yrittäjälle on pääsuunta, joka käytännössä tapahtuu. Pääsääntöisesti, jos et määritä mitään erityistä järjestelmää avaaessasi yritystä, suoritat oletusarvoisesti kaikki selvitykset v altion kanssa OSNO:n mukaisesti. Periaatteessa vaihtoehto ei ole huono useimmille toimille. Sinun ei tarvitse jälleen kerran syventyä suunnittelun monimutkaisuuteen eikä työsi suuntaan. Koko järjestelmässä ei itse asiassa ole rajoituksia. Eli jokainen yrittäjä voi avata oman yrityksensä ja työskennellä tämän järjestelmän mukaan koko ajan.

Mitä hyviä ja huonoja puolia tässä on? Jos mietit, mitä verotusjärjestelmää yksittäinen yrittäjä voi hakea, ja päätät sitten hakea yleistä, ota yhteyttäkannattaa kiinnittää huomiota moniin tekijöihin. Etujen joukossa on päänsäryn puuttuminen tarvittavien asiakirjojen keräämisestä yrityksen perustamisen yhteydessä, eikä myöskään toiminnan tyypille ole rajoituksia. Tämä miellyttää monia.

Tähän on kohdistettu myös verojen määrä. Yleensä yksittäisille yrittäjille se ei ole liian suuri ja kiinteä - 13% tuloista. Organisaatioille "palkki" on asetettu 20 %:ksi tuloistasi.

Haitat PERUS

Kaikki eivät hyödy tästä vaihtoehdosta. Jos omistat kiinteistön, joudut maksamaan siitä myös veroja. Lisäksi ilmestyy niin sanottu ALV - maksu, joka sinun on suoritettava myydyistä tavaroista ja palveluista. Tällä hetkellä "palkki" on asetettu 18 prosenttiin. Eli OSNO:n kulut ovat enemmän kuin tarpeeksi. Joskus jopa vain tappioita, ei voittoja.

Lisäksi raportointia varten sinun on pidettävä jatkuvasti erityistä kirjanpitoa. Yksittäisillä yrittäjillä, jotka työskentelevät OSNO:n parissa eivätkä toimita asiaa koskevaa asiakirjaa ajoissa, on v altavia ongelmia. Tämä ominaisuus on siis tarpeen ottaa huomioon myös, jos päätät selvittää, mitä verotusjärjestelmää yksittäinen yrittäjä voi soveltaa, sekä mikä vaihtoehto on sinulle hyödyllinen.

Alv on muuten yleensä ratkaiseva tekijä. Yleensä OSNOa käytetään vähittäis- ja tukkukaupassa, muissa tapauksissa kannattaa tarkastella erityisiä verotusmuotoja. He tekevät sinulle enemmän hyvää. Muista - jos et määritä mitään erikoistilaa rekisteröityessäsi, sinulla on "oletuksena". PERUS.

Epäpuhdas

Seuraava melko kannattava vaihtoehto on ns. imputoinnin käyttö. Käytännössä viime aikoina se on melko harvinaista, mutta sitä tapahtuu. Tämä on yksittäisten yrittäjien erityisvero. Tämän järjestelmän puitteissa suoritettavien toimintojen tyypit on määrätty Venäjän federaation verolaissa. Joten tällainen laskelma ei ole kaikkien saatavilla. Siksi sinun pitäisi joka vuosi olla kiinnostunut siitä, mihin toimintaan liittyy IP:n avaaminen UTII:lla.

Tämän vaihtoehdon edut näkyvät paljaalla silmällä. "Vmenenka" riippuu suoraan yrityksestäsi ja sen komponenteista. Maksimivoittoprosentti on 15 %. Paljon riippuu yrityksesi koosta. Ei sovellu yksittäisille yrittäjille, jotka "johtavat" v altavaa yritystä.

Vuonna 2016 hyväksyttiin ehdot, joiden mukaan UTII-maksuja voidaan säännellä aluetasolla. Joten jotkut toiminnot vaativat vain 7,5% voitosta ja jotkut melkein 2 kertaa enemmän - 15%.

Haitat ja rajoitukset

Totta, UTII:ssä on joitain negatiivisia kohtia. Kuten jo mainittiin, kaikilla ei ole mahdollisuutta työskennellä tämän järjestelmän mukaisesti. Tämä tarkoittaa, että sinun on jatkuvasti varmistettava, että toimintasi sisältyy verolain asianmukaiseen luetteloon. Ja varmuuden vuoksi, jatka "varatoimia".

Lisäksi, jos harjoitat liiketoimintaa osakkeina, "imputointia" ei voida soveltaa, jos omistat alle 25 %"asiat". Nämä ovat tällä hetkellä voimassa olevat rajoitukset.

Mitä verotusjärjestelmää yksittäinen yrittäjä voi soveltaa? UTII ei sovellu niille, jotka avaavat suuren yrityksen. Yrittäjät, joiden palveluksessa on yli 100 työntekijää, eivät ole oikeutettuja tämän vaihtoehdon rekisteröintiin. Muussa tapauksessa voit yrittää työskennellä tämän järjestelmän kanssa.

Muuten, pieni plussa, joka unohtui - kassakonetta ei voi käyttää maksujen yhteydessä. Mutta sinun on silti pidettävä jonkinlainen raportointi. Tässä veronmaksajalla on oikeus valita vaihtoehto itse. Yleensä he pitävät vain palkkasekkejä ja shekkejä, joskus he pitävät kirjanpitoa.

Patentit

Viime aikoina on otettu käyttöön yksittäisten yrittäjien patenttivero. Se alkoi houkutella monia kansalaisia avaamaan oman yrityksensä. Älä vain usko, että tämä vaihtoehto on ihanteellinen. Sillä, kuten kaikilla muilla asetteluilla, on hyvät ja huonot puolensa.

Esimerkiksi tärkeimpien etujen joukossa on täydellinen vapautus veroista. Riittää, kun ostat patentin - ja voit työskennellä tietyllä alueella ilman rahallisia seuraamuksia. Tässä skenaariossa vaaditaan vain erityistä arkistointia, jota tarvitset tulevaisuudessa.

Toisin sanoen patentit ovat todellista tietynsuuntaisen yrityksen ostoa tietyksi ajaksi. Tämä järjestelmä on erittäin hyvä aloittelijoille - asiakirjan vähimmäisvoimassaoloaika on 1 kuukausi. Voit kokeilla itseäsi tässä tai tuossa liiketoiminnassa ja sitten uusia patentin tai olla tekemättä liiketoimintaa ollenkaan. Kass altaTässä tilanteessa olevat teknologiayrittäjät vapautetaan. Työskentele periaatteella "ostettu ja unohdettu".

Ei kaikille

Totta, tässä linjauksessa on myös tarpeeksi puutteita. Ensinnäkin on heti huomattava, että toimintaan on asetettu rajoituksia. Tämä tarkoittaa, että kaikilla ei ole oikeutta ostaa patentteja ja työstää niitä. Tarkat luettelot on määrätty verolaissa, ja joskus tietyillä alueilla on omat rajoituksensa. Ne on tunnustettava vuodesta toiseen veroviranomaisissa.

Lisäksi organisaatiot, joissa on yli 15 henkilöä, eivät voi hakea patentteja. Ja samaan aikaan tulosi vuodessa ei saa ylittää 60 miljoonaa. Muuten patentti ei yksinkertaisesti ole voimassa.

Toinen haittapuoli on asiakirjan hinta. Se perustetaan erikseen kullekin alueelle tietyntyyppistä toimintaa varten. Tämä on sekä hyvää että ei niin hyvää. Mutta useimmiten tästä ominaisuudesta ei puhuta parhaassa valossa.

ECHN

Seuraava vaihtoehto, joka voi olla, on ESHN. Tämä vero ei ole kovin yleinen yrittäjien keskuudessa. Eli siihen ei kannata liikaa keskittyä. Asia on siinä, että tämä vaihtoehto valitaan vain maataloustuotteiden tuotannossa ja myynnissä.

Tässä tapauksessa sinun on maksettava erotus "tulojen-kulujen" muodossa. Tarkemmin sanottuna 6 % saadusta summasta. Periaatteessa sitä voidaan soveltaa, kun otetaan huomioon järjestelmän kapea painopiste. Varsinkin jos se vastaa toimintaasi.

Mutta muista - et voi käyttää tätä oikeutta, jos organisaation koko (alalaisten lukumäärä) ylittää 300 henkilöä. Tällaisessa tilanteessa ESHN ei tapahdu. Käytännössä tätä vaihtoehtoa ei siis käytännössä harkita.

Yksinkertaistettu

OSNO ja STS ovat kaksi verotustyyppiä, joita tavataan useimmiten tosielämässä. Jos olemme jo käsitelleet yleistä järjestelmää, emme ole vielä käsitelleet yksinkertaistettua järjestelmää. Itse asiassa tällä linjauksella on tällä hetkellä suuri kysyntä yrittäjien keskuudessa.

Miksi? Asia on siinä, että se on erittäin helppoa ja yksinkertaista työskennellä "yksinkertaistamisen" mukaan. Olet vapautettu kassaraportoinnista, mutta yleensä sinun on kirjattava tulot jotenkin. Yleensä tilikirja riittää. Samaan aikaan tällaisten yrittäjien on maksettava vain yksi vero - saaduista tuloista. Raportointi on vuosittain, maksu suoritetaan yleensä 30. huhtikuuta mennessä.

USN:stä ei peritä arvonlisäveroa. Tämä on v altava etu, joka miellyttää monia. Lisäksi tavallisen veron määrä on kiinteä. Se on tällä hetkellä joko 6 % tai 15 %. Eli itse asiassa kerran vuodessa "yksinkertaistuksella" sinun on annettava vain 6-15% voitostasi. Ja tietysti suorita kaikki kiinteät maksut eläkerahastoon (kukaan ei ole vapautettu niistä). Joten tämä linjaus miellyttää monia. Kuten jo mainittiin, yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen arvonlisävero puuttuu. Ja kaikki muut "kulut" myös.

Puutteista voidaan erottaa vain järjestelmän toimintojen ja ominaisuuksien rajoitukset, kunkorkea voitto. Kaikki eivät ole oikeutettuja käyttämään yksinkertaistettua verojärjestelmää – selvitä tarkka luettelo alueellasi. Huomaa myös - jos voittosi on yli 300 tuhatta ruplaa vuodessa, sinun on lisäksi maksettava 1% ansaitusta summasta verona. Merkittävä haitta, kun otetaan huomioon kaikki "yksinkertaistamisen" antamat edut. IPR (STS) verotus, kun henkilö harjoittaa yksityistä liiketoimintaa, on paras valinta!

Kuinka suunnitella

No, viimeinen asia, joka sinun on nyt tiedettävä, on yksityishenkilön yrittäjäksi rekisteröinnin säännöt. Ja mitä tarvitset käyttääksesi erityisiä verojärjestelmiä. On jo sanottu, että joissain tapauksissa sinulta ei vaadita mitään. Yksityisyrittäjän avaamiseksi esitä se verovirastolle:

• TIN;
• passi (kopioineen);
• hakemus IP:n avaamiseksi;
• vakiintuneen lomakkeen hakemus erityisverotusjärjestelmän käyttöön (2 kappaletta);
• kuitti v altionmaksun maksusta (800 ruplaa vuodelta 2016).

Periaatteessa siinä kaikki. Yksittäisten yrittäjien asiakirjat ovat valmiina, voit lähettää ne ja saada rekisteröintitodistuksen. Huomioi samalla, että jos et ole määrittänyt erityistä verotusjärjestelmää, valitaan yleinen. "Yksinkertaistettu" on valittava 30 päivän kuluessa rekisteröintipäivästä (jos haluat ottaa tämän järjestelmän käyttöön kuluvana vuonna) tai joulukuun 31. päivään asti, sinun on lähetettävä hakemus järjestelmän käyttöön ensi vuonna. UTII myönnetään 5 päivän kuluessa alkamisestatoimintaasi, sama sääntö pätee muihin järjestelmiin. Tässä ei ole mitään vaikeaa. On parempi valita heti v altiolle ilmoittamisvaihtoehto.

Nyt on selvää, mitä verotusjärjestelmää yksittäinen yrittäjä voi soveltaa. Yleisesti ottaen, jos työskentelet yksin (tai pienessä ryhmässä) ja arvonlisäveron maksaminen ei ole sinulle tärkeää, on suositeltavaa valita yksinkertaistettu verojärjestelmä. Tämä on paras vaihtoehto, joka säästää veronmaksajan tarpeettomilta ongelmilta ja paperityöltä.