51 tili. Tili 51. Veloitus 51 tilit

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Jokainen organisaation taloudellinen toiminta on mahdotonta ilman rahavirtojen liikkumista. Käteinen on mukana kaikissa prosesseissa, jotka tapahtuvat minkä tahansa omistusmuodon yrityksissä. Käyttöpääoman osto, investoinnit tuotantoomaisuuteen, selvitykset eritasoisilla budjeteilla, perustajat, yrityksen työntekijät - kaikki tuotanto- ja hallintotoimet tehdään rahan avulla ja sen saamiseksi.

Selvitystyypit

Käytännössä käytetään kahta pääasiallista maksutapaa - käteistä ja ei-käteistä. Käteistä käytetään pääsääntöisesti pieniin kassavirtoihin - nämä ovat kertasuorituksia, jotka voidaan suorittaa yrityksen kassan kautta. Pienille yrityksille, joilla on pieni liikevaihto ja vaatimattomat tulot, käteisen käyttö on paras vaihtoehto. Suuret yritykset ottavat todennäköisemmin käyttöön käteisvapaan järjestelmän; kuten tulokset osoittavatkäytössä, se on paljon tehokkaampaa, nopeampaa ja halvempaa kuin suurten käteismäärien käsittely. Siksi nykyään 98 % kaikista maksuista suoritetaan pankkijärjestelmän kautta, ei käteisellä.

Rahattoman järjestelmän heijastus kirjanpidossa

Analysointia, suunnittelua, kirjanpitoa, ei-käteisen rahan siirtoa varten yritys avaa synteettisen, tasetilin 51. Se on aktiivinen, mikä tarkoittaa, että saapuvat varat näkyvät veloituksessa, rahoitusresurssien käyttö on luotto. Tiliä luotiin 51 kpl yhtiön liikkuvimman omaisuuden - ei-käteisvarojen - huomioon ottamiseksi. Taseessa se näkyy yleistetyssä muodossa, saldo (saldo) määritetään päivittäin talouden operatiivista hallintaa varten. Analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään jokaiselle tuotto- ja kuluerälle erikseen. Organisaatio voi samanaikaisesti avata tarvittavan määrän tilejä yhdessä tai useammassa luottolaitoksessa. Niiden lukumäärästä riippumatta kaikki muut kuin käteisen rahan liikkumista koskevat tiedot kootaan ja kirjataan 51 tilille. Saldo (saldo) muodostetaan kaavan mukaan: saldo alussa + liikevaihto tilin veloituksella - liikevaihto lainalla. Saatu tulos on käytettävissä olevien (tällä hetkellä) varojen summa. Se hyvitetään 51 tilille seuraavan kauden avausveloitussaldoksi.

Käteisvapaiden maksujen tyypit

Kaikki selvitys- ja maksutapahtumat suorittaa pankki, jonka kanssa organisaatio on tehnyt sopimuksen tilin ylläpidosta. Nostojen tai varojen siirtojen perusteena onomistajan kirjallinen ilmoitus, jonka pankin työntekijät tarkistavat lakien ja yhtenäisten lomakkeiden noudattamisen os alta. Rahastojen omistaja-organisaatio valitsee itse ei-käteismaksutavan tiettyjen vastapuolten sopimusvelvoitteiden perusteella. Useimmiten maksava yritys antaa asianmukaisen asiakirjan avulla pankille määräyksen nostaa (poistaa, siirtää) muut kuin käteisvarat tililtä määritellyn vastapuolen hyväksi. Harvemmin käytetään ehdottomia poistoja, joiden vahvistusta omaisuuden omistaj alta ei vaadita. Käteisen nostot omiin tarpeisiin organisaatio tekee sekkeillä. Pankkitilinomistajat saavat vaaditun shekkirajan hakemuksen perusteella. Asianmukaisilla allekirjoituksilla ja sineteillä täytettyjä ja varmennettuja shekkikirjan arkkeja voidaan käyttää myös tilin omistajan tilitysten tekemiseen urakoitsijaorganisaatioiden, toimittajien jne. kanssa. Tässä tapauksessa sekki myönnetään organisaatiolle tai yksityishenkilölle (sen edustaja) ja lunastetaan pankin maksajalle esitettäessä.

Asiakirjavirta käyttötilillä

51 tiliä ylläpidetään tiliotteen perusteella. Siihen on liitettävä pakollisia asiakirjoja, jotka toimivat määräyksenä varojen siirtämiseksi tietylle yrityksen tilille. Kaikki tilityksen aikana tehdyt poistot, siirrot, jotka omaisuuden omistaja on tehnyt, on vahvistettu kopiolla lähtevästä maksumääräyksestä tai vaatimuksesta. Sekkiteksti toimii perusteena käteisen nostoon. Hakijoiden ilmoittautuminenOmistajayrityksen määrät (osan tuotosta toimitetaan käteisenä) vahvistetaan pankkitoimeksiannosta. Ostajilta ja muilta velallisilta sopimusvelvoitteiden puitteissa saadut varat vahvistetaan kopiolla maksajaorganisaation saapuvasta maksumääräyksestä. Kaikki ei-käteisen rahan siirtoa koskevat asiakirjat laaditaan tiukasti pankin yhtenäisten lomakkeiden ja vaatimusten mukaisesti, ja ne on varmennettu v altuutettujen henkilöiden allekirjoituksilla ja organisaation leimalla.

veloitus

Debit 51 -tilit ovat osoitus varojen vastaanottamisesta. Ilmoittautuminen tulee seuraavista lähteistä:

• Yrityksen kassa (D 51, K 50) - tämä merkintä tehdään, kun kassasta on hyvitetty käteistä käyttötilille.
• Selvitykset vastapuolten kanssa (D 51, K 62/60/76) - tilille hyvitetään summa ostajilta, muilta velallisilta, tavarantoimittajilta (ennakkomaksun palautus, liiallisesti siirretyt varat, saatavien selvitykset).
• Luotot, lainat, lainat (D 51, K 66) - toimenpide suoritetaan, jos vastaanotettuja lainattuja varoja on vastaanotettu käyttötilille.
• Selvitettäessä osakkeenomistajien, omistajien kanssa (D 51, K 75) - perustajien varat on jaettu (käyttöpääomana tai osakepääoman korotuksena).
• Budjettien ja budjetin ulkopuolisten järjestöjen siirtokunnat (D 51, K 68, 69) - liikaa maksetut verot tai väestön sosiaalituen määrät (etuudet, sairauslomat jne.) luetellaan.

veloitusliikevaihto on laskettu yhteen raportointijaksolta ja se on yleinen tulon mittarivarat yrityksen pankkitilille. Tase- tai tilianalyysiä käytetään tulojen analysointiin eräkohtaisesti.

Lainaliike

Tilin 51 hyvitys muodostuu yrityksen muiden kuin käteisvarojen alaskirjauksista (kuluista). Lainaliikevaihto näyttää tilille 51 talletettujen siirtojen, poistojen ja käteisnostojen kokonaismäärän. Lainakirjaukset ovat seuraavat:

• Käteisen nosto (D 50, K 51) - yrityksen kassalla vastaanotetut varat nostetaan käyttötililtä (nosto tapahtuu rajoitetusti kuluerän mukaan). Useimmiten organisaatiot käyttävät osan varoista palkkojen maksamiseen tai kotitalouksien tarpeisiin.
• Käteisen rahan siirto (D 51/55, K 51) - tämä kirjeenvaihto tapahtuu siirrettäessä osa varoista toiselle tilille tai avattaessa erityisiä remburssia, jotka on tarkoitettu vastapuolten kanssa suoritettaviin maksuihin.
• Maksu tavarantoimittajille, urakoitsijoille ja muille velkojille (D 60/62/76, K 51) - varojen määrän siirto käyttötililtä vastapuolille (tavarat ja palvelut, tuotteiden palautukset jne.).
• Laina-, laina- ja luottolaskelmat (D 66, K 51) - lainattujen varojen käytöstä korkoa siirretään tai lainavelkoja maksetaan takaisin.
• Velvoitteiden täyttäminen eritasoisille budjeteille ja budjetin ulkopuolisille rahastoille (D 68/69, K 51) - verosta tai rahastosta riippuen vastaavat alatilit ilmoitetaan kirjeenvaihdossa
• Palkka (D 70, K 51) - palkka siirrettytyöntekijää.
• Selvitykset perustajien kanssa (D 75, K 51) - toiminnan tulosten mukaan maksut suoritettiin perustajille.