Alv: miten lyhenne tarkoittaa, veron tarkoitus, verokannat

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2024-01-17 18:49

Me joudumme maksamaan arvonlisäveron aina, kun ostamme tuotteita myymälöistä ja muista paikoista. Hyvin usein kassakuitissa näkyy erillinen rivi "alv-summa 10%" tai "alv-määrä 18%", ja nyt "alv-määrä 20%".

Veron laskemiseen ja soveltamiseen liittyvät kysymykset ovat olleet aina erittäin tärkeitä kirjanpidossa ja ilmoituksen laatimisessa.

Tämän artikkelin puitteissa pohditaan kysymystä siitä, kuinka arvonlisävero tulkitaan ja mitä verokantoja sovelletaan nykyään yritysten verotusta laskettaessa.

Konsepti

Ymmärrätkö mitä lyhenne VAT tarkoittaa? Tämä on se asia, joka pitäisi käsitellä ennen kaikkea.

Lyhenne VAT (VAT) tarkoittaa arvonlisäveroa. Se tarkoittaa summaa, joka myyjän on maksettava v altiolle loppukäyttäjän ostaman tuotteen hinnan ja myyjän tukkuostajalle maksaman hinnan erotuksena.

Miten ALV tulkitaan? Kolme kirjainta, niin suosittuja kaikkialla maailmassa,selitetään seuraavasti: arvonlisävero. Me kaikki käymme kaupoissa hakemassa päivittäistavaroita tai muita tavaroita ja näemme tahattomasti nämä kirjaimet hintalapuissa. Loppujen lopuksi emme kuitenkaan valmista tätä tuotetta tai myy sitä myyntipisteiden kautta, vaan ostamme sen tarpeisiimme. Arvonlisävero on osa varoista, jotka muodostavat v altion talousarvioon lähetettävän tuotteiden tai palveluiden arvonlisäveron. Jos yritys ei ole luonut tätä lisäarvoa, eli tuotteen lopullinen hankintahinta on pienempi kuin alkuperäinen hinta, arvonlisäverovelvollisuutta ei ole. On huomattava, että tämä on tehokkain v altion budjetin täydennyslähde.

Miten arvonlisävero tulkitaan kirjanpidossa? Toinen tärkeä kysymys, johon on vastattava. Kirjanpito ei sisällä vain tapahtumien heijastamista verokirjanpitorekistereihin, vaan myös kirjanpitotileihin. Nämä merkinnät ovat välttämättömiä, jotta ne näkyvät oikein eri liiketoimien verosummien kirjanpidossa.

Kirjanpidossa käytetään tiliä 68 ja tiliä 19. Kertynyt arvonlisävero kirjataan tilin hyvitykselle 68 ja maksettu summa näkyy veloituksessa. Tili 19 heijastaa tavarantoimittajilta saadut ostoihin sisältyvät verot. Näitä summia ei ole vielä hyvitetty talousarviosta.

Laskelma

Ymmärtääksesi mitä se on - ALV, miten tämä vero tarkoittaa, harkitse sen laskennan perusteita.

V altion budjettiin menevän summan selvittämiseksi sinun on aluksi määritettävä veropohja ja verovähennykset. Kertyneen arvonlisäveron ja vähennyksen erotus on samasumma, joka yritysten on siirrettävä v altionkassaan. Minkä tahansa tuotteen hinta (C) koostuu omakustannushinnasta (A) ja veron määrästä (B), toisin sanoen:

C=A + B.

Tässä tapauksessa itse vero lasketaan kertomalla tuotteen hinta (A) veron korolla (K) ja jakamalla 100:

B=AK / 100.

Katsotaanpa esimerkkiä. Kuvittele, että tuotteen hinta on 700 ruplaa, arvonlisäverokanta on 18%, niin se on 126 ruplaa. Toisin sanoen:

70018/100=126.

Lopullinen hinta on: 700 + 126=826 RUB

Joissakin vaihtoehdoissa voit laskea arvonlisäveron, kun tuotteen lopullinen hinta (C) ja verokanta ovat tiedossa:

B=C / (100 + K)K.

Esimerkiksi C=300 ruplaa ja K=18 %, sitten:

B=300 / (100 + 18)18=45,76 ruplaa - tämä summa hyvitetään v altion budjettiin.

Jos sinun on suoritettava suuri määrä laskelmia ja operaatioita, kukaan ei ole suojassa laskuvirheiltä. Tällaisia tapauksia varten on olemassa online-laskimia.

Veron ominaisuus

Jotta tarkastellaan, kuinka ALV tulkitaan, luonnehditaan sen pääpiirteitä. Tämän tyyppistä veroa käytetään monissa kehittyneissä maailman maissa, samoin kuin maassamme. Se esiteltiin täällä ensimmäistä kertaa sitten vuoden 1992. Tämän veron siirtoa talousarvioon sekä sen maksamista säännellään monijäsenisillä säädöksillä. Kuitenkin, kuten on tyypillistä, on yksi ominaisuus, joka voidaan ottaa käyttöönhämmentää melkein kaikkia veronmaksajia.

Kuntaasioiden hoitamiseen perehtyneet tietävät, että ns. velvoite voi olla suora tai välillinen. Arvonlisäverolla tarkoitetaan toista vaihtoehtoa eli välillisen verotuksen järjestelmää.

Jos ilmaistaan arvonlisäveron olemuksen yksinkertaisesti, niin kaikki tiivistyy siihen tosiasiaan, että vain liikemiehet ovat tämän verotuksen alaisia. Loppujen lopuksi kuitenkin maan asukkaat maksavat tämän veron tehdessään ostoksia kaupoista tai tilaaessaan tarvittavia palveluita.

Muita ominaisuuksia ovat seuraavat:

• vero peritään vain kerran, mikä johtaa lopullisten tuotantokustannusten alenemiseen;
• viejät voivat vapauttaa itsensä tämän veron maksamisesta;
• melkein aina, ennen kuin mikään tuote saapuu valmistaj alta loppukäyttäjälle, se kulkee useiden välittäjien kautta;
• Veronmaksujärjestelmän avulla hallitus vähentää veronkierron riskiä.

palvelujen alv

Mikä on kurssi tässä tapauksessa? Oletko tottunut siihen, että vero määrätään tavaroista? Mutta myös palvelut ovat veronalaisia. Oletuskorko on 20 %. Jotkut palvelut ovat verovapaita. Näitä ovat:

• lääkäripalvelut;
• vammaisten hoitopalvelut;
• lasten tukipalvelut;
• matkustajakuljetuspalvelut;
• hautauspalvelut;
• tallennuspalvelut ja muut.

Historiallinen fakta

Aiemmin tällainen vero oli myyntivero, jossa ei otettu huomioon myyjän tavaroiden ostosta maksamien varojen määrää. Mutta tällaisen veron soveltaminen vaikutti saman tuotteen toistuvaan verotukseen sen tuotannon, varastoinnin, toimituksen ja myynnin aikana. Samaan aikaan tavaroiden kustannukset nousivat loppukäyttäjälle. Tämä tilanne ei edistä talouden kehitystä, provosoi inflaatiota ja kannustaa toimeenpanoprosessiin osallistujia kiertämään verovelvoitteita eri tavoin.

Tässä tilanteessa ehdotettiin arvonlisäveroa liikevaihtoveron sijaan. Alun perin ehdotuksen mahdollisuudesta soveltaa arvonlisäveroa teki Ranskan talousministeriön vero- ja tulliosaston päällikkö Maurice Loret vuonna 1954.

Hän ehdotti, että jokainen tuotanto- ja myyntiprosessiin osallistuja maksaisi arvonlisäveron vain tuotteen arvonlisäyksen määrästä. Tämä tarkoittaa, että tämä summa lisätään myyjän tavaroiden ostokustannuksiin.

Alv:n käyttöönotto johti siis:

• keventämään verorasitusta;
• täydellisempään verojen kantamiseen, sillä jos yksi heistä kiertää veron maksamisen, muut linkit maksavat velvollisuutensa.

Neuvostoliitossa on ollut liikevaihtoveroa vuodesta 1930 lähtien. NEP-kauden uudistuksen jälkeen valmisteverojärjestelmä palautettiin, mikä ei kestänyt kauaa, ja liikevaihtovero palautettiin uudelleen. Verotuksen kohteina olivat järjestöt ja yrittäjät eri toimialoilla. Näin ollen verotuksen kohdesuoraan verrannollinen yritysten liikevaihtoon. Tuolloin käytössä oli mekanismi, jonka avulla tästä verosta saatiin suuri määrä, mikä turvasi v altion budjetin vakauden ja kestävyyden.

Vuonna 1992 otettiin käyttöön uudenlainen verotus arvonlisäveron muodossa. Sen laskentamenettely kuvattiin Art. Venäjän federaation verolain 21 §. Tämän seurauksena tämän veron osuus Venäjän budjetin rakenteessa on nykyään 30-40 %, mikä on merkittävä indikaattori.

Veroprosentti. Vivahteita

Katsotaanpa tämänhetkisiä ALV-kantoja.

Nyt tämäntyyppiset verot voidaan laskea niille, joilla ei ole yhtä verokantaa. Hyvin usein yrityksissä laskettaessa herää kysymyksiä tiettyjen arvojen käytöstä. Tilannetta vaikeuttaa entisestään se, että 1.1.2019 alkaen Venäjällä on voimassa uusi arvonlisäverokanta 20 % 18 %:n sijaan.

Koron korotus 20 prosenttiin aiheutti paljon epäselvyyttä siirtymäkaudesta. Uusi hinta koskee tuotteita, jotka lähetetään 1.1.2019 alkaen

Venäjällä 20 prosentin arvonlisäverokanta oli voimassa aiemmin vuosina 1993–2004. Vuosina 1992-1993 korko nousi 28 prosenttiin. Vuonna 2004 korkoa alennettiin 18 %:iin.

Huomaa, että ruokaan sovelletaan edelleen 10 %:n verokantaa. Krimille, Sevastopoliin ja Kaukoidän federaatiopiiriin suuntautuvassa lentoliikenteessä palvelumaksu on rajoitettu 0 %:iin vuoteen 2025 asti.

Käytä mahdollisia hintoja. 2019

Mietitään, mitä ALV-kantoja sovelletaan vuonna 2019.

Tämän päivän asteikko on seuraava: 0, 10, 20 %. On myöshinnat: 20/120, 10/110, 16, 67 %.

Tärkeimmät mahdolliset arvonlisäverokannot vuonna 2019 näkyvät alla.

Petoksen koko	Vuoteen 2019 asti	Mikä ALV on ilmoitettava vuonna 2019? Kuinka monta prosenttia?	alv-prosentit ja mitä tuotteita sovelletaan?
20 %	Oli 18 %	Tullut 20 % tuotteista, jotka aiemmin oli verotettu 18 %	Useimmat tuotteet ja toiminnot maassamme
10 %	Oli 10 %	10 % jäljellä	Vain ruokaan, lasten, lääketieteellisiin, yhteiskunnallisesti tärkeisiin tuotteisiin
0 %	Oli 0 %	Jäljellä 0%	Vienti ja kansainvälinen toimitus
16, 67 %	Ennen 15, 25 %	Tullut 16, 67 %	Myydä yritys kiinteistökompleksina

Alla olevassa taulukossa kuvataan hintojen 20/120 ja 10/110 erityispiirteet.

Panokset	Ominaisuudet	Muistiinpanot
20/120	Voidaan käyttää tilanteissa, joissa veropohja sisältää arvonlisäveron määrät (esim. ennakot, edustajan ennakonpidätys)	20 %:lla
10/110	Voidaan käyttää, kun veropohja sisältää arvonlisäveron määrät (esim. ennakot, edustajan ennakonpidätys)	10 %:lla

Kurssin heijastus siirtymäasiakirjoissa

Ominaisuus on hintojen laskeminen siirtymäkauden aikana.

Vuoteen 2019 asti solmivassa tilanteessa on mahdollista soveltaa korkoa 18 %:n tasolla. Laissa ei ole poikkeuksia uuteen korkoon, vaan pitkäaikaisissa sopimuksissa 01.2019 asti sovelletaan 20 %:n korkoa kaikille tavaroille. Sopimuksia ei tarvitse neuvotella uudelleen ja tehdä muutoksia.

Alla selvennyksiä verokantojen soveltamisesta vuonna 2019.

Tilannekuvaus	Mikä ALV:n pitäisi olla?	Veron määrä
Tuotteet ostettu vuonna 2018 ja myyty vuonna 2019.	Syöttöpanosten arvonlisäveroa sovelletaan vähennykseen 18 %	ALV 20%
Tuote julkaistiin vuonna 2018 ja maksettiin vuonna 2019	ALV 18%	ALV 20% veloitetaan vain vuonna 2019 lähetetyistä tuotteista. ALV:ta ei tarvitse oikaista
100 % ennakkoon maksettu vuonna 2018 ja toimitettu vuonna 2019	Ennakkomaksun alv 18/118	alv 20% vähennyskelpoinenEnnakkoveroprosentti 18/118. Tuloksena oleva ero kirjoitetaan ostajan kanssa tehtävään lisäsopimukseen
Ennakkomaksu osissa vastaanotettu 2018, tuotteet lähetetty 2019, muu maksu suoritettu 2019	arvonlisäveroprosentti 18/118	alv 20%. Hyväksy ensimmäisestä ennakkomaksusta arvonlisäveron vähennyskelpoinen veroprosentti 18/118. Tuloksena oleva ero kirjoitetaan ostajan kanssa tehtävään lisäsopimukseen

Laskentaesimerkkejä

Katsotaanpa esimerkkejä ALV-kantojen soveltamisesta.

Esimerkki 1. Oletetaan, että myyjä vuonna 2018 sai asiakka alta rahoitusta tavaran ennakkomaksun suuruisena 100 %. Tavaran luovutus on suunniteltu tapahtuvan vuoden 2019 ensimmäisen kuukauden aikana. Kuluneella kaudella korko oli 18 %, vuonna 2019 se on 20 %. Tämä tarkoittaa, että ennakon määrästä lasketaan arvonlisäveroprosentti 18/118.

Tavaroiden luovutuspäivänä vähennykseen sovelletaan veron määrää, joka on aiemmin laskettu ennakkomaksujen määrästä. Lähetettyjen tuotteiden omavastuu on 18/118, summa laskutetaan 20 %:n korolla. Tällä korolla on suoritettava vähennyksiä budjettielimille. Huomioi, että myyjä sai rahat aikaisemmin 18 %:n korolla, jolloin hän hyvittää 2 % erotuksen omasta pussistaan.

Esimerkki 2. Anna Svetlana LLC:n saada ostaj alta 118 tuhannen ruplan ennakkomaksu. (100 % maksu). Lasku on lähetetty. Ennakkomaksu vastaanotettu 20.11.2018

Loma mennessätuote on suunniteltu vuodelle 2019.

ALV-lisän määrä 2 tr. ALV-lisän määrä 2 tuhatta ruplaa. vastaanotettu ostaj alta 25.12.2018

Myyjä laatii korjauslaskun vuonna 2018 saadun ennakon määrästä.

Alla näkyy esimerkkilasku.

Criterion	Mitä arvonlisäverokantaa sovelletaan?	Tax, t.r.	Tuotteen hinta, t.r.
Ennen muutosta	18/118	18	118
Muutoksen jälkeen	18/118	18, 305	120
Säätö ylöspäin	-	0, 305	2

Siirtymäkausi arvonlisäveron lisämaksulle vuonna 2019

Annetaan toinen esimerkki laskelmista. Ostaja maksaa lisämaksun 1.1.2019 jälkeen. Tässä tapauksessa maksu voidaan hyväksyä arvonlisäveron lisämaksuna, sitä ei hyvitetä tavaroiden ennakkomaksuun (arvonlisävero on maksettava 20/120). Tällöin myyjä laatii asiakkaalle oikaisulaskun laskun veromäärän arvon välisen erotuksen määrästä, joka on aiemmin laadittu korolla 18/118 ja vero oli laskettu lisämaksu huomioon ottaen.

Otetaan sama yritys Svetlana LLC. Erona on, että asiakas maksoi summan tammikuussa 2019 muodossalisämaksut.

Lisäsumma on vastaanotettu myyjälle, joka oikaisee laskua alla olevan taulukon mukaisesti.

Criterion	Vedon koko, %	Veron määrä, t.r.	Tuotteen hinta, t.r.
Ennen muutosta	18/118	18	118
Muutoksen jälkeen	20/120	20	120
Korjaus (lisäys)	-	2	2

Kun tavarat lähetetään vuonna 2019 ennakkona, myyjä laskee arvonlisäveron 20 % tuotteiden myynnin arvosta (100 tr.) 20 tr. ja hyväksyy arvonlisäveron vähennyskelpoisen 20 tr.

Johtopäätös

Osana tätä artikkelia tutkimme, kuinka ALV tulkitaan ja mitkä verokannat ovat tällä hetkellä voimassa.

Hinnoittelu ei koske kiinteitä arvoja, se vaihtelee tuote-, työ-, palvelutyypeistä riippuen. Tämän artikkelin puitteissa pohdittiin erilaisia vaihtoehtoja arvonlisäverokannan soveltamiselle. Myös itse laki muuttuu jatkuvasti. Siksi yritysten on seurattava tarkasti lakien ja asetusten muutoksia, jotta vältytään jaksotusvirheiltä ja veroviranomaisilta.