Verotus "Tuot miinus kulut": ominaisuudet, edut ja haitat

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Jokaisen yrityksensä aloittavan yrittäjän tulee selvittää, mitä verotusjärjestelmää hän soveltaa. Yksittäisillä yrittäjillä ja yrityksillä on mahdollisuus käyttää yksinkertaistettua järjestelmää, jota kutsutaan yksinkertaistetuksi verojärjestelmäksi. Se esitetään kahdessa lajikkeessa, koska tulot tai nettotulos voivat toimia veropohjana. Jos yritys harjoittaa erilaisten tavaroiden myyntiä vähimmäismarginaalilla, niin "Tuot miinus kulut" -vero on ihanteellinen. Tässä tapauksessa veropohjan määrittämiseksi sinun on ensin selvitettävä yrityksen kassakuittien ja liiketoiminnan kulujen välinen ero.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän ominaisuudet

Yksinkertaistettua järjestelmää voivat käyttää sekä yksityiset yrittäjät että eri yritykset. Yksittäisille yrittäjille ja yrityksille tarkoitetulla "yksinkertaistetulla" on lukuisia kiistattomia etuja. Jokainen yrittäjä voi valita yhden vaihtoehdon tälle tilalle:

• maksu 15 % nettotuloksesta;
• maksamalla 6 % yrityksen kokonaistuloista.

Jos tavaroiden marginaali on alhainen, on suositeltavaa valita verotus "Tuot miinus kulut". Jos haluat siirtyä tähän järjestelmään, sinun on lähetettävä asianmukainen hakemus liittov altion veroviranomaiselle. Tällaisen järjestelmän vaikeudet johtuvat kirjanpidon erityispiirteistä, koska KUDiR:n ylläpitäminen on välttämätöntä ja veropohjan alentamiseksi kaikki kulut on vahvistettava virallisilla asiakirjoilla.

Tämän järjestelmän valitsevat useimmiten pienten tai keskisuurten yritysten edustajat. USN:n "Tuot miinus kulut" verotuksen ominaisuudet on lueteltu kohdassa Ch. 26.2 NK. Tässä ovat vaatimukset yrittäjille, järjestelmän käytön vivahteet, veroprosentit asetetaan ja veropohjan määrittämisen vivahteet.

Kuka voi käyttää?

Yksinkertaistettua verotusjärjestelmää "Tuotot miinus kulut" voivat soveltaa sekä yksittäiset yrittäjät että eri yritykset. Veropohja on nettotulo, joten veropohjan määrittämiseksi kulut on vähennettävä kaikista yrityksen kassatuloista.

Yrittäjien tärkeimmät vaatimukset ovat seuraavat:

• tulot vuodessa eivät saa ylittää 45 miljoonaa ruplaa;
• siirtyminen tähän tilaan ei ole sallittu yrityksille, joilla on eri edustustoja tai sivukonttoreita;
• tälle organisaatiolle kuuluvan käyttöomaisuuden arvo ei saa ylittää 150 miljoonaa ruplaa;
• ei saa käyttääeri vakuutusyhtiöiden, pankkien tai ulkomaisten organisaatioiden järjestelmät;
• ei sovelleta v altiosta riippumattomien PF:ien tai markkinaosapuolten, joissa suoritetaan erilaisia arvopapereita koskevia liiketoimia;
• Yksinkertaistettu verojärjestelmä ei koske yrityksiä, jotka edustavat rahapelialaa tai valmistavat valmisteveron alaisia tavaroita;
• yrityksen tulee työllistää enintään 100 henkilöä;
• notaarit tai panttilainaajan omistajat eivät käytä tätä järjestelmää.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän yhdistäminen UAT:iin on kiellettyä, joten jos maatalouteen erikoistunut yksittäinen yrittäjä tai yritys, tulee käyttää vain UAT:ta.

Järjestelmän vivahteet

Tulot miinus kulut -verojärjestelmässä on tiettyjä ominaisuuksia. Näitä ovat:

• maksetaan yksi vero useiden kiinteistöveron, tuloveron, arvonlisäveron tai tuloveron maksujen sijaan;
• vähentämällä maksettujen verojen määrää veronmaksajan verorasitusta kevenee;
• ilmoitus tästä järjestelmästä toimitetaan liittov altion veroviranomaiselle vuosittain;
• vero maksetaan ennakkomaksuina, minkä jälkeen loppusumma lasketaan ja maksetaan seuraavan vuoden alussa.

Ilmoitus on katsottu helposti laadittavaksi, joten vasta aloittavat yrittäjät voivat osallistua itsenäisesti raportointiprosessiin, mikä säästää kirjanpitäjän palkkioissa.

Millä tavoilla voit vaihtaa tilaan?

EnnenTätä järjestelmää käyttämällä yrittäjän on ymmärrettävä toimintatapa. Järjestelmä "Tuot miinus kulut" - millainen verotus? Sitä edustaa yksinkertaistetun verojärjestelmän versio, jossa veropohjaa edustaa yrityksen nettotulos.

Voit vaihtaa tähän tilaan eri tavoilla:

• suoraan yrityksen tai yksittäisen yrittäjän rekisteröinnin yhteydessä voit jättää välittömästi hakemuksen, jonka perusteella yrittäjä valitsee sopivan verojärjestelmän;
• jos yksittäinen yrittäjä työskentelee UTII:ssa, hän voi milloin tahansa siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään;
• jos käytetään muuta verojärjestelmää, esimerkiksi OSNO tai PSN, siirtyminen on mahdollista vasta seuraavan kalenterivuoden alusta ja hakemus on jätettävä liittov altion veroviranomaiselle ennen joulukuun loppua.

Ennen hakemista sinun tulee selvittää, mitä USN:n "Tuot miinus kulut" sisältää, mitkä ovat tämän järjestelmän edut ja haitat sekä mitä vaikeuksia yrittäjät kohtaavat.

Järjestelmän plussat

V altio ottaa käyttöön yksinkertaistettuja järjestelmiä helpottamaan monien yrittäjien tai yritysten työtä. Jos valitaan yksinkertaistettu verotusjärjestelmä "Tuot miinus kulut", liikemiehet voivat nauttia kiistattomista eduista. Näitä ovat:

• yksi vero korvaa lukuisia maksuja, mikä vähentää yrityksen tai yksittäisen yrittäjän verorasitusta;
• ilmoituksen laatimisprosessia pidetään yksinkertaisena ja ymmärrettävänä, ja tämä asiakirja toimitetaan liittov altion veroviranomaiselle vain kerran vuodessa;
• jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole työntekijöitä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, huoltoa ei vaaditakirjanpito, koska riittää vain KUDiR;
• voit käyttää tätä tilaa, kun työskentelet lähes minkä tahansa tyyppisen toiminnan parissa;
• yrittäjät päättävät itse, millaista yksinkertaistettua verojärjestelmää sovelletaan työn aikana;
• veron määrä riippuu kokonaan tuloista tai voitosta, joten jos tuloa ei ole, maksetaan vain vähimmäismaksu, ja on myös mahdollista laatia ja toimittaa nollailmoitus liittov altion veropalvelu.

On suositeltavaa hakea siirtymistä tähän tilaan suoraan LLC:n tai yksittäisen yrittäjän rekisteröinnin yhteydessä. Merkittävä plussa on myös se, että uudet yrittäjät voivat luottaa verovapauteen yksinkertaistetulla verojärjestelmällä. Tätä helpotusta tarjotaan yrittäjille, jotka rekisteröityvät ensimmäistä kertaa vuoteen 2020 asti. Heidän tulee valita toimiala, joka liittyy kotitalouspalvelujen tuottamiseen, erilaisten tavaroiden tuotantoon taikka tieteelliseen tai sosiaaliseen työhön. Kunkin alueen paikallisviranomaiset voivat eri syistä alentaa verokantaa, mikä vähentää merkittävästi verotaakkaa.

Järjestelmävirheet

Tulot miinus kulut Verotuksessa ei ole vain merkittäviä etuja, vaan myös haittoja.

Ne ovat:

• ei saa palkata yli 100 työntekijää, joten tämä järjestelmä sopii vain pienille tai keskisuurille yrityksille, eikä vain kokoaikaisia työntekijöitä huomioida, vaan myös ihmiset, joiden kanssa se on piirretty ylössiviilioikeudellinen sopimus;
• vuosi, toiminnan tuotto ei saa ylittää 50 miljoonaa ruplaa;
• omaisuuden arvo ei saa olla yli 150 miljoonaa ruplaa;
• toiseen yksinkertaistettuun järjestelmään voi siirtyä vasta ensi vuoden alussa.

Itse asiassa tällaisen järjestelmän puutteita ei pidetä liian merkittävinä ja vakavina. Siksi tilaa käyttävät useat yrittäjät ja yritykset.

Raportoinnin vivahteet

Tuot miinus kulut -verojärjestelmää valitessaan yrittäjien tulee varautua tarpeeseen laatia melko yksinkertainen ja ymmärrettävä vuosiilmoitus.

Sen suunnittelun säännöt ovat seuraavat:

• asiakirjan voi täyttää käsin tai tietokoneella;
• liittov altion veropalvelun työntekijöiden luomia ja julkisesti julkaisemia erityisohjelmia saa käyttää, mikä yksinkertaistaa huomattavasti tietojen syöttämistä tähän asiakirjaan;
• tämän järjestelmän verokausi on kalenterivuosi;
• ennen kunkin vuoden maaliskuun 31. päivää, sinun on toimitettava ilmoitus liittov altion veroviranomaiselle;
• raportointi vakuutuskassoille toimitetaan vain kuukausittain ja neljännesvuosittain, jos yrittäjällä on työntekijöitä;
• vuosittaiset raportit, jotka sisältävät tiedot yrityksen keskimääräisestä henkilöstömäärästä;
• Lisäksi, jos sinulla on työntekijöitä, sinun on toimitettava 6-NDFL-ilmoitus ja 2-NDFL-todistukset.

Yrittäjien tulee ymmärtää KUDiR:n ylläpitosäännöt, koska vain tämä asiakirja voiilmoittaa, mitkä ovat yksittäisen yrittäjän tai yrityksen tulot ja kulut. Jos verotarkastuksen aikana ilmenee, että tämä asiakirja puuttuu tai sitä on pidetty väärin, tämä on perusta yrittäjän saamiselle vastuuseen.

Kuka hyötyy tästä järjestelmästä?

Usein valittu "Tuot miinus kulut" -järjestelmässä yksittäisille yrittäjille ja yritysten omistajille, mutta on tärkeää varmistaa, että tällaisen järjestelmän parissa työskenteleminen tuo tiettyjä etuja yritykselle. On suositeltavaa käyttää tätä verojen laskentatapaa seuraavissa tilanteissa:

• yrittäjä on erikoistunut vähittäiskauppaan käyttämällä pieniä kiinteitä liiketiloja, mutta yksinkertaistettua verojärjestelmää sovelletaan vain, jos UTII:n käyttö tietyllä alueella on mahdotonta;
• ihanteellinen järjestelmä pienille yrityksille, joita edustavat viihdeorganisaatiot tai yritykset, jotka tarjoavat erilaisia palveluja väestölle;
• Tulojen ja kulujen laskentaa kannattaa käyttää, jos marginaali on pieni, joten kannattaa laskea verokannan edustama nettotulo.

Ei ole kovin kannattavaa käyttää yksinkertaistettua järjestelmää, jos yritys on vuorovaikutuksessa arvonlisäveroa soveltavien vastapuolten kanssa, koska tässä tapauksessa ei ole mahdollista palauttaa osaa varoista v altiolta arvonlisäveron palautuksena. Lisäksi tämä järjestelmä ei sovellu suurille yrityksille, koska ne eivät yksinkertaisesti täytä yksinkertaistetun verojärjestelmän vaatimuksia. Et voi osallistua tarjouskilpailuihin tällä järjestelmällä.

Kirjanpitoominaisuudet

Tulot miinus kulut -verotuksen kohteena on nettotulos, joten kirjanpidon erityispiirteet ovat veropohjan laskemisen tarve. Tätä varten tuloista on vähennettävä kaikki virallisesti vahvistetut ja perustellut kulut.

Toimintatuloja ovat:

• ostajien varojen siirto yrittäjän tai yrityksen tilille;
• rahojen vastaanotto tavaroiden vähittäismyynnistä;
• tulo valuuttakurssierosta;
• aineettomien hyödykkeiden vastaanotto;
• palkkio;
• ostajien ennakkohyvitys.

Kaikki yllä olevat kassakuitit kirjataan varmasti KUDiR:iin. Kuinka paljon korkoa veropohj alta peritään "Tuot miinus kulut" -järjestelmässä? Kun nettotulos on määritetty oikein, siitä veloitetaan 15 %.

Mitä kuluihin sisältyy?

Ennen kuin hakee siirtymistä "Tuot miinus kulut", yrittäjän on varmistettava, että hän todella selviää veropohjan oikean laskennan kanssa. Verotarkastajilla on monia vaatimuksia kuluille, jotka vähentävät yritystuloja. Ne on tuettava virallisilla asiakirjoilla, ja ne on myös perusteltava. Vahvistuksena käytetään ensisijaisia maksupapereita, joita edustavat erilaiset sekit, rahtikirjat, laskut tai sopimukset.

Yrittäjien tärkeimpiin kustannuksiin,sisältää:

• käyttöomaisuuden osto;
• suoran tavaroiden ostaminen jälleenmyyntiä varten sekä materiaalien tai raaka-aineiden hankinta tuotantotoimintaa varten;
• liiketoiminnan tavaroiden ostoon liittyvät matkakulut;
• kolmansien osapuolten maksulliset palvelut;
• vuokra käytettyyn liiketilaan;
• yrittäjän kanssa yhteistyötä tekevien yritysten määräämä arvonlisävero;
• palkattujen asiantuntijoiden palkat;
• verot ja vakuutusmaksut itsellesi ja työntekijöille.

"Yksinkertaistaminen" yksittäisille yrittäjille on erinomainen vaihtoehto, mutta yrittäjän tulee olla hyvin perehtynyt menojen ja tulojen oikeaan laskemiseen. Veron laskennan oikeellisuus riippuu tästä. Yksinkertaistetun verojärjestelmän ennakkomaksut on maksettava neljännesvuosittain, joten KUDiR on täytettävä ajoissa. Erityisen paljon huomiota kiinnitetään menopuoleen, sillä usein yrittäjät kohtaavat sen, että verotarkastuksen jälkeen tarkastajat perivät lisäveroa, koska tiettyjä kuluja ei ole vahvistettu.

KUDiR-säännöt

Raportointi "Tuot miinus kulut" esitetään USN-ilmoituksessa, joka toimitetaan vuosittain. Lisäksi vaaditaan pääkirja, johon kirjataan kaikki kassakuitit sekä virallisesti vahvistetut kulut.

Seuraava koskee KUDiR:n täyttämissääntöjä:

• kaikkien yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien yrittäjien on täytettävä tämä kirja;
• asiakirjassa on kaksiosat, koska yksi osa on tuloja varten ja toista käytetään yrityskulujen kirjaamiseen;
• tiedot syötetään kumulatiivisesti;
• voidaan täyttää paperilla tai sähköisessä muodossa;
• jokaiselle kalenterivuodelle tehdään erillinen kirja;
• jos asiakirjasta käytetään paperiversiota, kirja numeroidaan ja ommellaan ennen tietojen syöttämistä;
• jos asiakirjaa ylläpidetään tietokoneella, USN-ilmoitusta lähetettäessä kirja on painettava ja vahvistettava.

Kaikkien yksittäisten yrittäjien "Tuotot miinus kulut" on ymmärrettävä tämän raportoinnin ylläpitosäännöt. Muuten yrittäjät voivat joutua verotarkastajien vastuuseen.

Miten vero lasketaan?

Yksinkertaistetun verojärjestelmän ennakkomaksut on tärkeää maksaa neljännesvuosittain. Veron laskemiseen käytetään seuraavaa algoritmia:

• kolmen kuukauden aikana kaikki viralliset toiminnasta saadut tulot lasketaan yhteen;
• kulut lasketaan, jotka on dokumentoitu ja perusteltu sekä sisällytetty KUDiR:ään;
• kulut vähennetty tuloista;
• veropohjaa oikaistaan, jos aikaisemmilla työjaksoilla on tappiota;
• verovähennystä käytetään, jos kauppias on jo maksanut kauppamaksun;
• Heti kun veropohja on määritetty, kannattaa selvittää, sovelletaanko yrittäjän asuinalueella alennettua verokantaa;
• laske kokovero, johon käytetään yleistä verokantaa (15 %) tai alennettua verokantaa, jota yrittäjä voi käyttää.

Laskelma suoritetaan suoriteperusteisesti. Viimeinen maksu suoritetaan seuraavan vuoden alussa ja sen laskennassa otetaan huomioon kaikki yhden työvuoden kassatulot ja -kulut. Veropohjan ja veron määrän määrittämisen jälkeen maksua vähennetään aiemmin talousarvioon siirretyillä varoilla. Saatujen arvojen perusteella USN-ilmoitus on täytetty oikein, ja se luovutetaan liittov altion veroviranomaiselle ennen 31. maaliskuuta.

Säännöt ilmoituksen täyttämiseksi

Tätä järjestelmää käyttävien yrittäjien on toimitettava vuosittain USN-ilmoitus liittov altion veroviranomaiselle. Se sisältää seuraavat tiedot:

• tietoa yrittäjästä tai yrityksestä;
• veropohjan laskentasäännöt;
• saanut tulot työvuodelta;
• kulut, jotka on perusteltava ja jotka on tuettava virallisilla asiakirjoilla;
• vähennys ilmoitetaan, jos yrittäjä voi käyttää sitä;
• ottaen huomioon yrityksen tai yksittäisen yrittäjän verona maksaman tarkan summan.

Tämän dokumentaation täyttämiseen on sallittua käyttää erikoisohjelmia, mikä yksinkertaistaa huomattavasti ilmoituksen luomista.

Vähimmäisveron maksamisen vivahteet

Ei ole harvinaista, että yrittäjät kohtaavat voiton puutetta. Tässä tapauksessa he voivat toimittaa nolla-ilmoituksen liittov altion veroviranomaiselle, mutta samalla vähimmäisvero maksetaan kohdassa "Tuot miinus kulut". Sen koko on 1 % kaikistakassakuitit yrityksestä.

Perusveron ja vähimmäisveron erotus voidaan sisällyttää yrityksen laskennallisiin kuluihin.

Vähimmäismaksu lasketaan vasta vuoden lopussa, koska ennakkomaksuja laskettaessa ei voida päätellä, syntyykö yrityksen toiminnasta voittoa verokauden lopussa. Siksi neljännesvuosittain on laskettava ennakkomaksut, joista 15% määritetään ja maksetaan nettotuloksesta. Vuoden lopussa voit määrittää tarkalleen, mitä veroa sinun on maksettava: vakio- vai vähimmäisvero. Jos käy ilmi, että sinun on maksettava vähimmäismaksu, sitä voidaan vähentää aiemmin siirretyillä ennakkomaksuilla. Jos tällaiset maksut ylittävät vähimmäisveron, sitä ei voida maksaa.

Siksi, vaikka yksittäisellä yrittäjällä tai yrityksellä ei olisi virallista voittoa, sinun on silti siirrettävä tietty vähimmäismaksu liittov altion veroviranomaiselle. Se otettiin käyttöön suhteellisen äskettäin, ja tärkein syy sen soveltamiseen oli, että monet yrittäjät tarkoituksella käyttivät järjestelmää laatiakseen nollailmoituksen eivätkä maksaneet varoja liittov altion veroviranomaiselle.

Johtopäätös

Valitessaan STS-verojärjestelmän, joka veloittaa 15 % oikein lasketusta nettotuloksesta, yrittäjällä on monia kiistattomia etuja. Mutta tällaisella järjestelmällä on joitain haittoja, jotka jokaisen liikemiehen tulisi ottaa huomioon.

Jotta tämän järjestelmän parissa työskentelee oikein, on tärkeää maksaa neljännesvuosittain ennakkomaksut sekä toimittaa vuosittain veroilmoitukset liittov altion veroviranomaiselle.ilmoitus. Lisäksi on suoritettava KUDiR oikein.