Verojen ominaisuudet: toiminnot, menetelmät ja periaatteet

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

Verojärjestelmä on joukko veroja ja maksuja, jotka peritään kansalaisilta ja järjestöiltä laissa säädetyn menettelyn mukaisesti. Tarve luonnehtia verojärjestelmää seuraa maan perustehtävistä. V altion kehityksen historialliset piirteet määräävät kunkin verotusjärjestelmän kehitysvaiheen. V altion verojärjestelmän rakenne, organisaatio, ominaisuudet osoittavat sen talouden kehitystason. Tässä artikkelissa puhumme maamme nykyisestä verotuksesta. Tehdään ja kuvataan lyhyt kuvaus v altion veroista.

Veroperiaatteet

Venäjän verojärjestelmän rakentamisen tärkeimmät dogmit määritellään verolainsäädännön päälaissa - Codessa. Venäjällä on verojärjestelmä, joka koostuu kolmesta tasosta:

• liittov altio;
• alueellinen;
• paikallinen.

Verolaki, joka on tällä hetkellä tärkein verokantoja koskeva lainsäädäntöasiakirja, koostuu kahdesta osasta, jotka kuvaavat:

• vero- ja maksujärjestelmän pääperiaatteet;
• kansalaisten, järjestöjen ja v altion väliset suhteet tietyissä maksutyypeissä.

Verotuksen periaatteet

Verojärjestelmän tehokkuus varmistetaan noudattamalla tarkasti laissa säädettyjä verotussääntöjä. Monet nykyiset verojärjestelmät perustuvat neljään perusperiaatteeseen:

• Oikeus.
• Määrällisyys.
• mukavuus.
• Säästöt.

Maamme vero- ja maksujärjestelmän periaatteet on muotoiltu säännöstön ensimmäisessä osassa. Tämän osan kolmannessa artikkelissa kuvataan verojen ja maksujen pääpiirteet:

• Kaikkien maksajien on maksettava lakisääteiset verot.
• Veromaksut eivät saa olla syrjiviä tai loukata kenenkään oikeuksia.
• Ei ole sallittua vahvistaa erilaisia vero- ja maksuprosentteja tai verokannustimia henkilöiden omaisuuden tai kansallisuuden mukaan.
• Verot on perusteltava.
• Maan talousaluetta loukkaavia veroja ja maksuja ei saa ottaa käyttöön.
• Ei saa periä veroja ja maksuja, joilla on maamme veroille ominaisia piirteitä, mutta joista ei säädetä verolainsäädännössä.
• Veroja otettaessa käyttöön kaikki verotuksen osatekijät tulee täsmentää laissa.
• Kaikki kiistanalaiset kysymykset adoptiostatäytäntöönpanoverot ja -maksut ratkaistaan maksun maksajan eduksi.

Veroerät

"Veron" käsitteen määritelmä ja verojen yleiset ominaisuudet esitetään Venäjän federaation verolain kahdeksannessa artiklassa. Vero on pakollinen maksu, jonka järjestö tai kansalainen maksaa nostona heille omistusoikeudellisesti, ammattimaisesti tai operatiivisesti kuuluvista varoista maan, kuntamuodostelmien toiminnan turvaamiseksi..

Kaikki veron osatekijät on määrättävä lailla:

• aihe;
• objekti;
• veron peruste;
• veto;
• kausi;
• edut;
• kertymäjärjestys;
• maksutapa ja -ehdot.

Veronperinnön kohteena on henkilö, joka on velvollinen maksamaan veroja v altionkassaan. Joskus vero voidaan siirtää perinnän kohteen mukaan toiselle henkilölle. Tämä koskee välillisiä veroja. Veron kohteeksi ymmärretään henkilö, jonka on muodollisesti se maksettava. Veron h altija on se, joka sen tosiasiallisesti maksaa. Tällä erottelulla on tärkeä rooli verojen luonnehdinnassa.

Verolainsäädäntö määrää, että seuraavat tunnustetaan kohteiksi:

• oikeushenkilöt ja kansalaiset;
• yksityisyritysten omistajat.

Verotuksen kohde on tärkeä verojen ominaisuus ja on verotettava kohde. Seuraavat kohteet on laillistettu verolainsäädännöllä:

• voitto;
• tavaroiden tai palveluiden kustannukset;
• kansalaisten kokonaistulot;
• kuljetusvälineet;
• omaisuus.

Veropohja on toinen arvo, verojen fyysinen ominaisuus. Se mittaa verotuksen kohdetta ja on summa, jolla vero lasketaan.

Verokanta on verolaskennan verokertymien määrä perusyksikköä kohti.

Veroprosentit ovat prosentteja ja kiinteät. Korot on sidottu suoraan laskentaperusteeseen. Kiinteät verokannat määritellään absoluuttisina arvoina veropohjan yksikköä kohden.

Veronmaksukaudelle otetaan vuosi tai muu ajanjakso, jonka jälkeen määritetään veron peruste ja lasketaan maksettava määrä. Kullekin verotukselliselle maksulle on kiinteä oma ajanjaksonsa, se voi olla vuosi, vuosineljännes tai muu ajanjakso.

Veroedut ovat etuja, joita tarjotaan tietyille maksajaryhmille verrattuna muihin maksajiin.

Tähän mennessä verolainsäädännössä on säädetty seuraavasta etuusjärjestelmästä:

• veroton minimi;
• mahdollisuus olla maksamatta veroja;
• alentaa hintoja;
• perintäkohteen tiettyjen osien verovapautus.

Jotta verotuksen kohde katsottaisiin sellaiseksi, verojen yleiskuvauksessa on oltava maininta siitä, että tämän kohteen olemassaololla maksajalla on velvollisuus maksaa ne.

Milloinverolainsäädännön help-elementeissä säädetään menettelystä, jossa säädetään maksujen laskentamenettelystä. Yllä olevat elementit ovat yleiskuvaus veroista.

Verojärjestelmän toiminnan kriteerit

Laatukriteerit, jotka ovat verojärjestelmän yleinen ominaisuus:

• Maan tasapainoinen budjetti.
• Tehokkuus. Noudatettavan finanssipolitiikan tulee edistää tiettyjen toimialojen kestävää taloudellista kehitystä.
• Matala inflaatio. Noudatettavan finanssipolitiikan tulee varmistaa kaikkien maksujen oikea suhde hintatason vakauden saavuttamiseksi ja inflaation estämiseksi.
• Sosiaalipolitiikan tehokkuus.
• Verojen maksu ajoissa ja täydellisesti.

Kehitysnäkymät

Tärkeimmät suuntaukset vero- ja maksujärjestelmän kehityksessä:

• Verotaakan keventäminen.
• Poista ristiriidat verosuhteita säätelevästä lainsäädännöstä.
• Verotaakan asteittainen siirtäminen yritykseltä luonnonvarojen käytön pakolliseen vuokraan.
• Suorien maksujen painon lisääminen, välillisten verojen osuuden pienentäminen.
• Fiskaalisen federalismin kehitys.
• Vero- ja maksujärjestelmän rakentamisen periaatteiden parantaminen ja tiukka noudattaminen maassa.
• Lisästynyt poliittinen vastuu.
• Verojärjestelmän joustava reagointi markkinaolosuhteiden muutoksiin vuonnatalous.
• Parannamme finanssikuria ja maksajien verokulttuuria.
• Veroehtojen tasaaminen veroetuja vähentämällä ja jäsentämällä.
• Verolainsäädäntöön liittyvien rikosten valvonta- ja vastuujärjestelmän parantaminen.

Verotyypit

Maassamme verotusmaksut määräytyvät sen mukaan, miten ne liittyvät jollekin budjetin tasolle:

• Venäjän federaation verolaissa vahvistetut liittov altion tason verot, jotka on maksettava koko maassamme.
• Venäjän federaation verolaissa, maan muodostavien yksiköiden alueellisissa laeissa sekä paikallisten itsehallinnon edustajien säädöksissä vahvistetut alueelliset ja paikalliset verot ja maksut. Aluetason verot ovat pakollisia Venäjän federaation muodostavien yksiköiden alueella sijaitseville kansalaisille ja organisaatioille ja paikallistason verot kunnille.

Kun hyväksytään vero alue- tai paikallistasolla, määrittävät:

• veromaksut;
• tilaus ja maksuajat;
• ilmoituslomakkeet, niiden toimittamisen menettely ja määräajat.

Maan ja paikallishallinnon alamaiden lainsäädäntöelimet voivat myös säätää veroetuista ja säännöistä niiden käyttöön kansalaiselle tai organisaatiolle.

Liittov altion verot ja maksut

Lisätään liittov altion budjettiin liittyvät verot:

• alv. Eli välillinen veroeräänlainen tapa, jolla v altion kassaan nostetaan osuus kaikissa tuotannon vaiheissa syntyneiden tavaroiden kustannuksista, jotka on lisätty talousarvioon tavaroita myytäessä.
• Valmisteverot. Toinen tuotantohetkellä määrätty välillinen vero tupakalle, viinille ja muille osav altion massatuotteille.
• Vero organisaatioiden taloudellisesta tuloksesta. Peruskorko on 20 % (3 % siirretään liittov altion budjettiin ja 17 % aluebudjettiin).
• Pääomatulovero. Arvopapereiden, jalometallien ja omaisuuden myynnistä saaduista realisoituneista myyntivoitoista perittävä yksityisten ja oikeushenkilöiden tuloista perittävä maksu.
• Kansalaisten tulovero.
• Maan budjetin ulkopuolisiin sosiaalirahastoihin osallistuminen. Tämä sisältää pääasiassa UST.
• V altionvero. Tämä on maksu, joka peritään veronmaksajilta, kun he hakevat v altion virastoilta tietyllä tasolla.
• Tullimaksut ja -maksut. Nämä ovat pakollisia maksuja, jotka maksetaan tulliviranomaisille tavaroiden kuljetuksen yhteydessä v altionrajan yli. Tullin maksaminen on edellytys tavaroiden rajanylittämiselle ja se varmistetaan tarvittaessa pakkokeinoilla.
• Maapallon suoliston käytöstä maksettava vero. Tämä on esimerkiksi maksu maa- tai merialueesta.
• Veromaksu mineraalipohjan ja raaka-ainevarantojen uudelleentuotannosta.
• Fiscal maksu öljyntuotannon rahallisista lisätuloksista ja niin edelleen.
• Luonnon, vesimaailman esineiden käyttöoikeuden vero.
• Metsäveromaksu. Organisaatiot tunnustetaan veronmaksajiksija metsärahastoa käyttävät kansalaiset.
• Vesivero. Veronmaksajat ovat järjestöjä ja kansalaisia, jotka harjoittavat veden erityiskäyttöä maan lainsäädännön mukaisesti.
• Ympäristövero. Organisaatioiden maksut niiden toiminnan kielteisistä vaikutuksista luontoon.
• Lisenssimaksut v altion tasolla. Maksun enimmäismäärä on 10%.

Verot ja maksut aluetasolla

Lisätään alueiden budjettiin liittyvät veromaksut:

• Yritysomaisuuden vero. Kohde on organisaation irtainta ja kiinteää omaisuutta, joka on kirjattu taseeseen käyttöomaisuuden muodossa.
• Kiinteistövero. Maksu lasketaan kiinteistön keskimääräisen markkina-arvon perusteella neliömetriä kohden ja ottaen huomioon prosenttiosuuden, joka voi vaihdella välillä 0, 1 - 2 %.

• Teiden verotus. Tämä on maksu polun vaurioista.
• Kuljetusmaksu. Ajoneuvon omistajilta perittävä vero.

• Verollinen liikevaihtovero. Välillinen maksu veloitetaan tavaran ostohetkellä. Pääsääntöisesti se lasketaan osuutena myydyn tavaran hinnasta.
• Aluelliset lisenssimaksut. Maksajiksi tunnustetaan organisaatiot ja yritysten omistajat, jotka hankkivat toimiluvat v altuutetuilta tahoilta, jotka on määrätty täytäntöönpanolainsäädännössä.tietyntyyppisen toiminnan kohteen alueella.

Paikalliset verot

Lisätään paikallisbudjettia täydentävät verot:

• Maavero. Tämän veron maksavat organisaatiot ja kansalaiset, jotka omistavat tontteja omistusoikeudella, pysyvässä käytössä tai elinikäisessä omistuksessa.
• Kansalaisten kiinteistövero. Maksajat ovat verotuksen kohteena olevan omaisuuden omistajat.

• Mainosvero. Maksajat ovat tuotteita mainostavia organisaatioita ja yksityishenkilöitä. Maksun perimisen kohteena on mainosten jakeluun ja tuotantoon liittyvien töiden ja palveluiden kustannukset.
• Perintö- tai lahjavero. Perintö- ja lahjoitusmaksun maksajiksi tunnustetaan kansalaiset, jotka saavat omaisuuden omistukseensa muilta henkilöiltä.
• Paikalliset lisenssimaksut. Maksajat ovat organisaatioita ja yritysten omistajia, jotka hankkivat luvan tietyntyyppisten toimintojen suorittamiseen paikallisella alueella.

Yritysverot

Kaavellaanpa organisaatioiden veroja. Maassamme organisaatiot maksavat seuraavat verot:

• Liittov altion maksut: ALV, valmisteverot, tulosvero, mineraalien louhinta, v altionvero, vesivero, luonnon esineiden käyttömaksu.
• Aluetason maksut: yhtiövero, ajoneuvovero.
• Paikallinen taso: maavero.

Syyt tekijälleverot eri budjettitasoille

Verojen vertailun perusteella voimme päätellä, että monet veromaksut, joilla itse asiassa on yksi verotuskohde, kuuluvat eri hallinnon tasoihin.

On huomattava, että Venäjän federaation verolaki luo mahdollisuuden erimielisyyksiin subjektien ja paikallisten viranomaisten välillä. Mikäli kohdealueen kiinteistövero otetaan käyttöön aluetasolla, paikallismaksujen vaikutus kansalaisten omaisuuteen ja maavero, jotka ovat paikallisten talousarvioiden pääasialliset rahoituslähteet, vaikuttavat. loppu.

Tulokset

Venäjän federaation verojen ominaisuuksien perusteella voimme päätellä, että ne monimutkaisena ilmiönä sisältävät yhdistelmän tiettyjä elementtejä. Jokaisella niistä on oma oikeudellinen merkitys. Venäjän federaation verolaissa otettiin käyttöön sääntö: vero katsotaan vahvistetuksi, kun asiaa koskevassa verolainsäädännössä määritellään verotuksen olennaiset osatekijät. Tämä määrittää verojen oikeudellisen luonnehdinnan. Joissakin tapauksissa voidaan myös myöntää verohelpotuksia.

Erityinen verojärjestelmä on erityinen järjestelmä verojen ja maksujen laskemiseksi ja maksamiseksi tietyltä ajanjaksolta, jota sovelletaan Venäjän federaation verolain ja sen mukaisesti hyväksyttyjen lakien mukaisen menettelyn mukaisesti.

Veromaksun kunkin elementin käsite on yleinen, sitä käytetään kaikkien v altioiden prosesseissa. Näitä elementtejä on käytetty alusta lähtienv altio.