STS-rajoitukset: tyypit, tulorajat, käteisrajat

2024 Kirjoittaja: Howard Calhoun | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2023-12-17 10:26

STS on vaadittu verotusjärjestelmä, joka liittyy yksinkertaistettuihin järjestelmiin. Sitä voivat käyttää yrittäjät tai yritykset. Mutta samalla yksinkertaistetulla verojärjestelmällä on joitain rajoituksia, jotka liikemiesten tulisi olla tietoisia. Siksi eri yritykset tai yksittäiset yrittäjät eivät aina voi käyttää tätä tilaa. On tärkeää ottaa huomioon valittu työnsuunta, saadut tulot, kassaraja ja muut vivahteet.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän rajojen käsite

STS-rajoituksia edustavat erilaiset indikaattorit, joiden perusteella yrittäjät voivat käyttää tätä järjestelmää liiketoimintaansa. Näiden rajoitusten perusteella valitaan liikemiehet ja yritykset, jotka voivat käyttää yksinkertaistettua veronlaskenta- ja maksujärjestelmää.

Limiittejä muutetaan ja mukautetaan säännöllisesti, ei vain liittov altion, vaan myös alueellisten viranomaisten toimesta. Siksi ennen siirtymisen hakemista tähän tilaan on tärkeää varmistaa, että valittu työlinja sopii tähän järjestelmään.

Lainsäädäntöasetus

Kaikki yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöä koskevat rajoitukset ovat voimassalainsäädäntötaso. Verolain lukuisissa artikloissa on paljon tietoa. Yrittäjien tulee noudattaa seuraavia sääntöjä:

• ch. 26.2 Verolaki sisältää säännöt, joiden perusteella yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtyminen tapahtuu, ja kuvailee myös kuinka tämän järjestelmän tulot ja kulut lasketaan oikein;
• FZ nro 401 ilmoittaa tulorajat ja yrityksen omaisuuden arvon, joiden alaisuudessa saa käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää työn aikana;
• Elinkeinoministeriön määräys nro 698 sisältää tiedot, millä kertoimella vero lasketaan;
• FZ nro 248 sisältää koodeja, joiden perusteella sovellettavat toiminnot luokitellaan yksinkertaistetun verojärjestelmän alle.

Lisäksi otetaan huomioon lukuisten v altiovarainministeriön kirjeiden sisältö.

Mitä veroja maksetaan?

Monet yrittäjät ja yritykset haluavat käyttää yksinkertaistettua järjestelmää työskennellessään, koska sillä on monia etuja. Suurin etu on kyky välttää lukuisten verojen maksamista. Siksi yhden veron yksinkertaistettu verojärjestelmä korvaa seuraavan tyyppiset maksut:

• tulovero;
• maksu yrityksen tai yksittäisen yrittäjän omaisuudesta;
• ESN;
• ALV.

Mutta samaan aikaan yritysjohtajien on silti maksettava vakuutusmaksuja ja veroja vesitilojen käytöstä. Mainosmaksu lisätään.

Kuka ei voi käyttää?

USN-rajoitukset tulisi tutkia jokaisen yrittäjän, joka suunnittelee käyttävänsä tätä järjestelmääyritystoimintaa. Tätä järjestelmää valittaessa otetaan huomioon, mitä tuloja yritys saa työvuodelta, kuinka monta palkattua asiantuntijaa työskentelee organisaatiossa ja myös mikä on käytetyn käyttöomaisuuden hinta. Seuraavat yritykset eivät voi käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää:

• ei täytä henkilöstö-, tuotto- tai omaisuusarvovaatimuksia;
• konttoreiden omistaminen;
• sisältyy Art. 346,12 NK.

Yksinkertaistettuja järjestelmiä ei voida käyttää pankkiorganisaatioiden tai panttilainaamojen sekä arvopapereiden myyntiin tai ostoon, valmisteveron alaisten tavaroiden myyntiin tai kaivostoimintaan erikoistuneiden yritysten os alta. Lakimiesten tai notaarien yksinkertaistettua verojärjestelmää ei saa käyttää.

Järjestelmäedut

Yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttö tarjoaa monia etuja yrittäjille ja yrityksille. Keskeisiä etuja ovat:

• veronmaksajat valitsevat, veloitetaanko 6 % tuloista vai 15 % nettotuloista;
• yksittäinen vero korvaa monenlaisia maksuja;
• monet alueet itsenäisesti alentavat veroja yhdellä prosentilla pienyritysten tukemiseksi;
• ei tarvitse käsitellä monimutkaista kirjanpitoa, joten riittää vain vuosittaisen veroilmoituksen jättäminen;
• vähennetään maksetuista vakuutusmaksuista johtuvaa veroa.

Yllä olevien positiivisten parametrien ansiosta monet yrittäjät haluavat käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää työn aikana. Mutta tätä varten otetaan huomioon yksinkertaistetun verojärjestelmän siirtymisen rajoitukset, koskaJos, jos niitä on saatavilla, käytät edelleen tätä yksinkertaistettua järjestelmää, tämä johtaa varmasti tiettyihin ongelmiin veroviraston kanssa.

Mitkä ovat rajat?

Yksittäisten yrittäjien rajoitukset yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ovat samat kuin yritysten vaatimukset. Tärkeimmät tällaiset rajoitukset ovat:

• työntekijöiden lukumäärä yhden työvuoden aikana ei saa ylittää 100 henkilöä;
• liiketoiminnassa käytetyn omaisuuden jäännösarvo ei saa olla yli 150 miljoonaa ruplaa;
• toimintavuoden tulot eivät saa ylittää 150 miljoonaa ruplaa.

Yllä mainitut rajoitukset ovat samat koko Venäjällä. Alueet saattavat jopa kiristää näitä vaatimuksia hieman. Vuodesta 2017 alkaen maksun laskennassa käytetty deflaattorikerroin on 1 481. Vuonna 2017 sen korotukselle otettiin käyttöön moratorio vuoteen 2020 asti.

Tuottorajat

Yksinkertaistetun verojärjestelmän rajoittamista tuloihin pidetään merkittävänä hetkenä jokaiselle suuryritykselle, joka haluaa käyttää yksinkertaistettua veronlaskentajärjestelmää. Tämä raja on 150 miljoonaa ruplaa. vuonna. Tämä vaatimus koskee jokaista yritystä tai yrittäjää.

Verotarkastuksen työntekijät valvovat jatkuvasti yksinkertaistetun verojärjestelmän tulorajaa. Jos asetettu arvo ylittää vähintään 1 ruplaa, tämä johtaa yrityksen automaattiseen siirtymiseen OSNO:han. Jos yritys jatkaa verojen laskemista yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan, tämä on perusta yrityksen houkuttelemiseenhallinnollinen vastuu ja verojen uudelleenlaskenta.

Edes liikemiehen piittaamattomuus ei voi olla syy välttää vastuuta. Siksi yksinkertaistetussa verojärjestelmässä yrittäjien tulee seurata tarkasti liikevaihdon rajoituksia. Tämän vaatimuksen rikkomisesta seuraa seuraavat rangaistukset:

• ilmoituksen puuttumisesta siitä, että yritys on lopettanut yksinkertaistetun verojärjestelmän käytön, maksetaan 200 ruplaa;
• OSNO-ilmoituksen perusteella maksetaan 5 % kertyneestä maksusta;
• 1000 ruplaa maksetaan ilmoituksen puuttumisesta ajoissa.

Yllä mainitut sakot ovat minimaalisia, joten sinun tulee ilmoittaa liittov altion veroviranomaiselle hyvissä ajoin, jos yksinkertaistetun verojärjestelmän tuloraja on ylittynyt.

Kuinka paljon voittoa otetaan huomioon?

Laissa ei ole kuluja koskevia vaatimuksia ja rajoituksia. Jos yritys aikoo siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, sen tulot eivät saa viimeisen 9 kuukauden aikana ylittää 121 miljoonaa ruplaa.

Jotta voidaan ottaa huomioon yksittäisten yrittäjien yksinkertaistetun verojärjestelmän tulorajoitukset, on tärkeää ymmärtää, kuinka paljon voittoa lasketaan. Palkkion laskennassa ei käytetä kaikkia yrityksen tai yrittäjän kassakuitteja, joten vain seuraavat tulot otetaan huomioon:

• tuotteiden tai omaisuuden myynnistä;
• satunnaiset tulot, jotka edustavat aikaisemmilla tilikausilla siirtämättömiä tuloja, ja sisältävät myös vuokran, valuuttatulot, talletuskorot tai kassatulot muiden yhtiöiden osakeosuuksista.

Kaikki edellä mainitutkassakuitit on rekisteröitävä KUDiR:iin. Seuraavia tulotyyppejä ei tarvitse ottaa huomioon:

• osakepääomasijoitukset;
• kiinteistön siirto urakoitsijoiden vakuutena;
• korvausrahaston kasvattamiseen tarkoitetut maksut;
• saa avustuksia v altiolta;
• varojen siirto ulkomaisilta sponsoreilta;
• sakkoja;
• ero olemassa olevien arvopapereiden uudelleenarvostuksen jälkeen;
• vakuutusyhtiöiden tai muiden yritysten oikeuden päätöksen perusteella maksamat korvaukset;
• voitot.

Siksi yrityksen kirjanpitäjän on oltava hyvin perehtynyt yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen määrän rajoittamiseen, jotta hän tietää tarkalleen, mitkä tulot näihin tarkoituksiin otetaan huomioon.

Omaisuuden arvo

STS-rajoitukset ovat voimassa yrityksen käyttöomaisuuden arvon lisäksi. Vuonna 2017 tämä raja nostettiin 150 miljoonaan ruplaan.

Yksinkertaistetun järjestelmän käyttömahdollisuuden tunnistamiseksi jäännösarvo otetaan huomioon. Sen määrittämiseksi on suositeltavaa ottaa yhteyttä riippumattomiin arvioijiin, jotka laativat työnsä tulosten perusteella erillisen raportin. Kopio tästä asiakirjasta lähetetään liittov altion veroviranomaiselle.

Työntekijöiden lukumäärän rajoitukset

Toinen rajoitus, jota yrittäjät kohtaavat, jotka haluavat hyötyä yksinkertaistetusta järjestelmästä, on palkattujen asiantuntijoiden rajallinen määrä. Yritys ei saa työllistää yli 100 henkilöä vuodessa.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan lukumäärärajoitustyöntekijöitä on tärkeä asia. Siinä ei oteta huomioon yrityksen työvoimatoiminnassa tiettynä ajanjaksona olevien työntekijöiden lukumäärää, vaan palveluksessa olevien asiantuntijoiden lukumäärää kalenterivuoden aikana. Siksi jokaisen yrityksen on vuoden lopussa toimitettava liittov altion veroviranomaiselle erityinen todistus työntekijöiden keskimääräisestä lukumäärästä. Tämän asiakirjan perusteella selvitetään, voiko yritys jatkaa yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöä.

Kassarajat

Monet yritykset käyttävät kassakoneita toiminnan aikana. Yksinkertaistetun verojärjestelmän käytössä 6 %:n rajoitus koskee jopa käteisrajaa. Se asetetaan minkä tahansa arkipäivän lopussa.

Käteistä ei saa käyttää, jos kauppa tehdään 100 tuhannen ruplan arvosta.

Käteisraja on helppo laskea. Tätä varten riittää, kun lasketaan yhteen tulot mille tahansa ajanjaksolle, joka ei saa ylittää 92 päivää. Saatu summa jaetaan laskutuskauden päivien lukumäärällä. Tämä arvo kerrotaan päivien lukumäärällä, jolloin rahat on talletettu pankkiin, yleensä kerran viikossa. Saatu summa on käteisraja.

Kuinka vaihtaa USN:ään?

Jos yrittäjä on varma, että hän sopii tähän järjestelmään kaikkien vaatimusten perusteella, hän voi siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään. Menettely koostuu tarpeesta laatia erityinen hakemus lomakkeella nro 26.2-1. Asiakirjaan on syötettävä seuraavat tiedot:

• yrityksen nimi tai yksityinen yrittäjä;
• OGRNIP tai PSRN;
• Yrittäjän TIN;
• näkyysuoritusindikaattorit, jotka vahvistavat, että hakija voi todella käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää;
• osoittaa verotuksen kohteen.

Jos Federal Tax Servicen työntekijät saavat tiedon, että tietty veronmaksaja ei jostain syystä sovi yksinkertaistetun verojärjestelmän piiriin, siirtyminen OSNO:hon tapahtuu automaattisesti.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöoikeuden menettäminen

STS on yksinkertaistettu järjestelmä, jota voivat käyttää vain pienet yritykset, jotka täyttävät useita vaatimuksia. Siksi suuret organisaatiot kohtaavat usein sen tosiasian, että he menettävät useista syistä oikeuden käyttää tätä järjestelmää. Esimerkiksi heidän vuositulonsa voivat ylittää 150 miljoonaa ruplaa. Lisäksi käyttöomaisuuden määrä kasvaa usein, joten niiden arvo ylittää 150 miljoonaa ruplaa.

Veronmaksajien on itse seurattava näitä ylilyöntejä. Tämän perusteella he tekevät liittov altion veroviranomaiselle ilmoituksen, että työ yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa on lopetettu, joten yritys siirtyy OSNO:han. Jos yritys itse ei suorita tätä prosessia loppuun, liittov altion veropalvelun työntekijät saavat joka tapauksessa selville ylijäämästä. Tämä johtaa edelleen OSNO:hon siirtymiseen, mutta lisäksi yrittäjät joutuvat hallinnolliseen vastuuseen.

Voinko siirtyä takaisin yksinkertaistettuun verojärjestelmään?

Jos yritys on tiettynä ajankohtana menettänyt oikeuden käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää vahvistettujen rajojen ylittymisen vuoksi, sillä on mahdollisuus soveltaa tätä järjestelmää uudelleen, jos toimintavuoden liikevaihto on vähennetään tai osa omaisuudesta myydään.

Suorita uudelleensiirtyminen on mahdollista vasta uudesta kalenterivuodesta. Tätä varten laaditaan erityinen selvitys, jossa ilmoitetaan yrityksen tulokset.

Yhdistelmä muiden tilojen kanssa

Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttäessään yrittäjät voivat yhdistää tämän järjestelmän muihin järjestelmiin, joita ovat UTII, OSNO tai patenttijärjestelmä. Mutta samalla on tärkeää ottaa huomioon, mitkä tulot ja kulut liittyvät tiettyyn järjestelmään.

Yrittäjät vähentävät usein tulojaan tarkoituksella yksinkertaistetussa verojärjestelmässä siirtämällä ne muihin liikennemuotoihin säilyttääkseen mahdollisuuden käyttää tätä järjestelmää. Tällaiset toimet ovat veronkiertoa, joten tarkastuksen aikana liittov altion verohallinnon työntekijät paljastavat joka tapauksessa tällaiset rikkomukset, joten yrittäjä saatetaan vastuuseen.

Jos yritykset ylipäätään piilottavat omaisuuttaan tai tulojaan käyttämällä erilaisia petollisia suunnitelmia, tällaisessa organisaatiossa johtavassa asemassa olevat kansalaiset joutuvat rikosoikeudelliseen vastuuseen.

Johtopäätös

STS on haluttu verotusjärjestelmä, jota yritykset tai yrittäjät voivat käyttää. Sillä on lukuisia etuja muihin järjestelmiin verrattuna. Mutta ennen kuin käytät sitä, on tärkeää ymmärtää lukuisat rajoitukset.

Jos yrittäjät ylittävät asetetut rajat työn aikana, siirtyvät heidät automaattisesti OSNO:hon. Yritykset piilottaa tuloja tai vähentää omaisuutta ovat perusta yrittäjän ja muiden yritysjohtajien saatamiselle hallinto- tai rikosoikeuteen.vastuu.